1. Nguyên tắc xây dựng kế hoạch: Theo phân tích thông tin rủi ro của Người nộp thuế do cơ quan Thuế thực hiện trên ứng dụng TPR. Theo chuyên đề, định hướng hàng năm của Tổng cục Thuế. Thanh tra, kiểm tra đột xuất như: Thanh tra các doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế theo tố cáo hoặc theo yêu cầu của các cơ quan chức năng; các doanh nghiệp chuyển đổi, cổ phần hoá; doanh nghiệp giải thể phá sản, …, các doanh nghiệp theo yêu cầu công tác quản lý thuế được phê duyệt của Thủ trưởng cơ quan Thuế. Đảm bảo nguyên tắc tránh chồng chéo, trùng lắp với kế hoạch thanh tra, kiểm tra của cơ quan Thuế cấp trên, của Thanh tra Chính phủ, Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra Bộ Tài chính.
CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI XÂY DỰNG KẾ HOẠCH THANH TRA THUẾ, KIỂM TRA THUẾ Nguyên tắc xây dựng kế hoạch: - Theo phân tích thông tin rủi ro Người nộp thuế quan Thuế thực ứng dụng TPR - Theo chuyên đề, định hướng hàng năm Tổng cục Thuế - Thanh tra, kiểm tra đột xuất như: Thanh tra doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế theo tố cáo theo yêu cầu quan chức năng; doanh nghiệp chuyển đổi, cổ phần hoá; doanh nghiệp giải thể phá sản, …, doanh nghiệp theo yêu cầu công tác quản lý thuế phê duyệt Thủ trưởng quan Thuế Đảm bảo nguyên tắc tránh chồng chéo, trùng lắp với kế hoạch tra, kiểm tra quan Thuế cấp trên, Thanh tra Chính phủ, Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra Bộ Tài Phương pháp lập kế hoạch: Cơ quan Thuế sử dụng ứng dụng “Phân tích thông tin rủi ro Người nộp thuế - TPR”, thực theo Quy trình phân tích, đánh giá thông tin rủi ro Người nộp thuế phục vụ công tác lập kế hoạch tra, kiểm tra thuế ban hành kèm theo Quyết định số 2176/QĐ-TCT ngày 10/11/2015 Tổng cục Thuế Tiêu chí lựa chọn: Lựa chọn ngẫu nhiên doanh nghiệp theo điểm rủi ro, ưu tiên lựa chọn: - Các doanh nghiệp vi phạm thực nghĩa vụ thuế: Chậm khai thuế; Khai thiếu thuế; Nợ đọng thuế; vi phạm sử dụng hóa đơn chứng từ, … - Các doanh nghiệp có hoạt động liên kết; doanh nghiệp lỗ có dấu hiệu chuyển giá; Doanh nghiệp Thương mại điện tử - Các doanh nghiệp hưởng ưu đãi miễn giảm thuế; Các doanh nghiệp có chế đặc thù như: Dự án nhà xã hội; Chuyển nhượng cổ phần; chuyển nhượng dự án - Các doanh nghiệp hoàn thuế - Các doanh nghiệp kinh doanh nhập mặt hàng có rủi ro giá bán như: Kinh doanh xăng dầu, Ô tô, sắt thép, kinh doanh sữa,… - Các doanh nghiệp thuộc ngành nghề, lĩnh vực nhạy cảm, dễ phát sinh rủi ro lớn như: Bán hàng đa cấp; Kinh doanh vận tải taxi; Ăn uống cao cấp; kinh doanh massage, karaoke, - Các doanh nghiệp nhiều năm chưa tra