bao cao tot nghiep cong ty trung hai

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề tài Tổ chức công tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH MTVxây dựng TM Trung Hải SVTH: Nguyễn Thị Việt Anh Lớp : Văn hai Kế toán K5 GVHD: Dương Hồng Nhung Kết cấu chuyên đề Chương • Lý luận chung cơng tác kế tốn ngun vật liệu doanh nghiệp Chương • Thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH MTV Xây dựng TM Trung Hải • Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty TNHH Chương Xây dựng TM Trung Hải Chương Thực trạng công tác kế toán nguyên vật xây dựng TM Trung liệu công ty TNHH MTV Hải 2.1 Giới thiệu chung cơng ty Là doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ Địa chỉ: Hồng Lạc – Thanh Hà- Hải Dương Mã số thuế: 0800917483 Điện thoại: 0973470285 Thi công xây dựng cơng trình dân dụng cơng trình cơng nghiệp Chính sách kế tốn áp dụng 55555 Chế độ kế toán Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20 tháng năm 2006 Hình thức ghi sổ Nhật ký chung Niên độ kế toán Thuế giá trị gia tăng Kế toán hàng tồn kho Đồng tiền hạch toán 1/1/N – 31/12/N Phương pháp khấu trừ Kê khai tường xuyên Việt Nam Tình hình sản xuất kinh doanh công ty Chỉ tiêu 2014 2015 2016 Vốn kinh doanh 92.374.251.567 100.604.609.505 133.454.212.997 Doanh thu 15.397.828.128 20.514.451.081 95.973.248.381 Lợi nhuận 1.038.983.285 3.607.416.785 8.028.544.335 Sơ đồ máy quản lý cơng ty Giám đốc Phó giám đốc TC Phịng kế tốn Phịng tổ chức Hành Đội xe P.Giám Đốc ĐH Phòng kế hoạch Phòng kỹ thuật Bốn đội thi cơng Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Kế tốn lương, BHXH,BHYT,KPCĐ,T SCĐ, vật tư HH Kế tốn trưởng Kế tốn quản trị cơng trình Kế tốn cơng trình Kế tốn tài ngân hàng, thuế Đặc điểm nguyên vật liệu công ty Khối lượng lớn Đa phần nguyên vật liệu xây dựng sử dụng khối lượng lớn: xi măng, cát, đá… Đa chủng loại Vật liệu sản phẩm ngành công nghiệp, ngành khai thác đưa vào sử dụng hay Phân loại nguyên vật liệu cơng ty Ngun vật liệu chính: tất vật liệu cấu thành nên thực thể cơng trình Ngun vật liệu phụ: phụ gia, bê tông, gỗ, sơn, …… Nhiên liệu: tất thứ cung cấp nhiệt lượng q trình thi cơng Phụ tùng sửa chữa:các chi tiết, phụ tùng thay thế, sửa chữa máy móc q trình thi cơng Đánh giá ngun vật liệu công ty Xác định giá vốn thực tế nhập kho Nhập mua Trị giá vốn thực tế NVL nhập kho Số = lượng nguyên vật liệu nhập kho Đơn giá mua ghi x hóa đơn (chưa có thuế GTGT) VD: Ngày 23/10/2016 nhập kho thép gia công lan can, hoa sắt lan can cơng trình trường học xã Tân Tiến 2.520.000đ Chi phi gia công 1.375.000đ (trong thuế GTGT 10%) Chi phí vận chuyển 81.900đ (trong thuế GTGT 5%) Trị giá vốn thực tế nhập kho = 2.250.000+1.250.000+78.000=3.848.000 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT-3LL (Liên 2: Giao cho khách hàng) PE/2010B Ngày 14 tháng 04 năm 2016 0009111 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Huy Hoàng Địa : 78 Ngõ Giáp Bát, Hoàng Mai, Hà Nội Điện thoại : 03203 845 694 MST: 3000245487 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Quốc Trường Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng TM Trung Hải Địa : Hồng lạc – Thanh Hà – Hải Dương Số TK :463 100000 37941 Hình thức tốn: Chuyển khoản MST:0800291238 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C Que hàn kg 150 17.000 2.550.000 Que hàn 3,2 kg 60 17.000 1.020.000 Đinh kg 90 16.500 1.485.000 Cộng tiền hàng Thuế GTGT 10% 5.055.000 Tiền thuế GTGT: 505.500 Tổng cộng tiền toán 5.506.500 Số tiền viết chữ: Năm triệu năm trăm linh sáu nghìn năm trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Công ty TNHH xây dựng TM Trung Hải Mẫu số: 01-VT Địa chỉ: Hồng Lạc- Thanh Hà – Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bổ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Số: NKC33 Ngày 14 tháng 04 năm 2016 Nợ: 152 Có: 154 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Quốc Trường Địa ( phận) : Hồng Lạc- Thanh Hà – Hải Dương Nhập kho :Công ty TNHH MTV xây dựng TM Trung Hải STT Tên nhãn hiệu quy Mã số ĐVT cách phẩm chất VT Số lượng Theo CT Theo nhập Đơn giá Thành tiền A B C D Que hàn kg 150 17.000 2.550.000 Que hàn kg Que hàn 3,2 kg 60 17.000 1.020.000 Que hàn 3,2 kg Đinh kg 90 16.500 1.485.000 Đinh kg 5.055.000 Tổng cộng tiền hàng Bằng chữ: Năm triệu không trăm năm mươi lăm nghìn đồng chẵn Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày 14 tháng 04 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ ho tên) Công ty TNHH xây dựng TM Trung Sơn Mẫu số : 02VT Địa :Hồng Lạc- Thanh Hà – Hải Dương (ban hành theo QĐ số 15/2006-QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Số: XKC07 Ngày 14 tháng 04 năm 2016 Nợ: 621 Có: 152 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Minh Địa (bộ phận) : Đội xây dựng Lý xuất kho : Nhận VT thi công Huyện Yên Minh Xuất kho : STT Tên sản phẩm, hàng Mã số ĐVT hóa Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D Tụ điện 152_TD Hộp 24 140.00 3.360.000 Gạch granite 152_G Cái 630 61.904 39.000.000 Dây cáp điện 152_DC2 M 45 162.000 7.290.000 Tổngbằng cộng chữ: Bốn chín triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Số tiền Xuất, ngày 13 tháng 12 năm 2014 49.650.000 Người lập phiếu Người nhận hàng Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Công ty TNHH xây dựng TM Trung Hải Mẫu số: 02VT Địa chỉ: Hồng Lạc- Thanh Hà – Hải Dương (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 bổ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO KIÊM VẬN CHUYỂN NỘI BỘ Ngày 12 tháng 04 năm 2016 Căn vào lệnh điều động số 182 ngày 12 tháng 04 năm 2016 Giám đốc công ty TNHH xây dựng TM Trung Hải việc cấp NVL cho đội xây dựng số Xuất kho: Kho công ty TNHH xây dựng TM Trung Hải Nhập kho: Kho huyện Yên Minh STT Tên sản phẩm, Mã số ĐVT Thực nhập Thực xuất D Tấn 54 54 hàng hóa A B Xi măng Thạch C Hồng Số lượng Đơn giá Thành tiền 35.736.932 Cộng 35.736.932 Số tiền chữ: Bảy mươi năm triệu bảy trăm ba mươi sáu nghìn chín trăm ba mươi hai đồng Nhập ngày 12 tháng 04 năm 2016 Xuất ngày 12 tháng 04 năm 2016 Người lập phiếu Thủ kho xuất Người vận chuyển Thủ kho nhập (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) THẺ KHO 152- Nguyên vật liệu 152_XM-Xi măng, Đơn vị tính: Kg TT Chứng từ Số hiệu Diễn giải NT NKDL09 02/03 NKDL10 05/03 NKDL11 Kho: Huyện Yên MInhNgày nhập xuất Số lượng Nhập Xuất 20.000 - Tồn 15.000 35.000 Nguyễn Thành Trung nhập xi măng 05/04/2016 thi công Huyện Yên Minh 20.000 - 55.000 10/03 Nguyễn Thành Trung nhập xi măng 10/04/2016 thi công Huyện Yên Minh 11.000 - 66.000 XKDL02 11/03 Nguyễn Thành Trung nhập xi măng 11/04/2016 thi công Huyện Yên Minh - 66.000 - NKDL12 15/03 Nguyễn Thành Trung nhập xi măng 15/04/2016 thi công Huyện Yên Minh 20.000 - 20.000 NKDL13 17/03 Nguyễn Thành Trung nhập xi măng 17/04/2016 thi công Huyện Yên Minh 20.000 - 40.000 NKDL14 24/03 Nguyễn Thành Trung nhập xi măng 14/04/2016 thi công Huyện Yên Minh 11.000 - 51.000 XKDL03 27/03 Nguyễn Thành Trung nhập xi măng 27/04/2016 thi công Huyện Yên Minh - 51.000 - 10 NKDL15 28/03 Nguyễn Thành Trung nhập xi măng 28/04/2016 thi công Huyện Yên Minh 20.000 - 20.000 Tổng nhập-xuất kỳ 122.000 117.000 Tồn đầu kỳTháng 04 năm 2016 -Tờ số :4 Nguyễn Thành Trung nhập xi măng 02/04/2016 thi công Huyện Yên Minh Tồn cuối kỳ 20.000 SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ 152- Nguyên vật liệu 152_XM-Xi măng, Đơn vị tính: Kg Ngày ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Kho: Công ty TNHH MTV Trung Hải Đơn giá Nhập ngày 02/04 NKDL09 02/04 05/04 NKDL10 05/04 10/04 NKDL11 10/04 11/04 XKDL02 15/04 NKDL12 15/04 17/04 NKDL13 17/04 24/04 NKDL14 24/04 27/04 XKDL03 11/04 27/04 Tháng 04Số năm 2016 Số tiền lượng Xuất Tồn Số lượng Số tiền Số lượng Số tiền 15.000 13.714.20 31.999.80 Tồn đầu kỳ 914,28 Nguyễn Thành Trung nhập xi măng thi công Huyện Yên Minh Nguyễn Thành Trung nhập xi măng thi công Huyện Yên Minh Nguyễn Thành Trung nhập xi măng thi công Huyện Yên Minh Nguyễn Thành Trung nhập xi măng thi công Huyện Yên Minh Nguyễn Thành Trung nhập xi măng thi công Huyện Yên Minh Nguyễn Thành Trung nhập xi măng thi công Huyện Yên Minh Nguyễn Thành Trung nhập xi măng thi công Huyện Yên Minh Nguyễn Thành Trung nhập xi 914,28 20.000 18.285.600 - 35.000 914,28 20.000 18.285.600 - 55.000 50.285.40 914,28 11.000 10.057.143 - 66.000 60.342.54 914,28 - - 18.543.00 927,15 20.000 18.543.000 - 20.000 18.543.00 927,15 20.000 18.543.000 - 40.000 37.086.00 927,15 11.000 10.198.650 - 51.000 47.284.65 927,15 - 66.000 51.000 60.342.54 47.284.65 - BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒN 152-Nguyên vật liệu Kho: Công ty TNHH MTV xây dựng Và TM Trung Hải Mã VT Tên VT ĐVT Tồn đầu kỳ Số lượng Số tiền Nhập Tháng 04 năm 2016 Số lượng Số tiền Xuất Tồn cuối kỳ Số lượng Số tiền Số lượng Số tiền 152: NLV 152_001 Thép O6 KG 0 1.700 26.240.000 1.700 26.240.000 0 152_002 Ximăng PCB30 Tấn 0 100 95.000.000 100 95.000.000 0 152_003 Cát vàng M3 0 115 32.200.000 115 32.200.000 0 152_004 Cát đen M3 0 70 4.200.000 70 4.200.000 0 152_005 Đá M3 0 170 32.300.000 170 32.300.000 0 152_006 Gạch đặc Viên 0 45.000 57.870.000 45.000 57.870.000 0 VLP001 Que hàn Kg 0 150 2.925.000 150 2.925.000 0 VLP002 Sơn chống thấm Lit 0 60 1.140.000 60 1.140.000 0 VLP003 Đinh Kg 0 90 1.530.000 90 1.530.000 0 VLP004 Gỗ xà gôc 10x10 M3 0 100 15.000.000 100 15.000.000 0 VLP005 Gôc 4x6 M3 0 150 22.500.000 150 22.500.000 0 0 NVL phụ Tổng 275.905.000 275.905.000 CHƯƠNG 3:GiẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG VÀ TM TRUNG HẢI Ưu điểm Công tác quản lý NVL: Quản lý chặt chẽ , quy trách nhiệm rõ ràng cho nhân viên để nâng cao trách nhiệm việc bảo quản NVL Đội ngũ kế tốn: Cơng ty có đội ngũ kế tốn có trình độ chun mơn cao, dày dặn kinh nghiệm trách nhiệm với công việc Sổ kế tốn tổng hợp: hình thức ghi sổ nhật ký chung giúp cho việc ghi sổ dễ dàng, dễ phát sai sót Hệ thống báo cáo cơng ty tuân theo mẫu thời gian nộp quy định Hệ thống gồm báo cáo chi tiết báo cáo tổng hợp đảm bảo thông tin cho mục quản lý khác Nhược điểm giải pháp Nhược điểm Giải pháp Cơng ty lựa chọn nhà cung cấp nguyên vật liệu Nên tìm thêm nhà cung cấp khác để so sánh chất lượng giá Cơng trình thường thi cơng xa cơng ty nên việc ln chuyển chứng từ cịn chậm Cơng ty nên giao cho thủ kho mua NVL phụ xuất thẳng đến chân cơng trình nhằm tạo thuận lợi cho việc thi công Công ty dùng TK 152 để hạch toán chưa hạch toán đến TK cấp Công ty nên tiến hành mở chi tiết cho NVL dựa vào việc lập bảng điểm danh VL Khi nhận chứng từ nhập xuất kế toán vật tư thủ kho không lập “phiếu giao nhận vật tư” Công ty nên lập “phiếu giao nhận vật tư” để quản lý NVL chặt chẽ XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! ... tác kế tốn nguyên vật liệu công ty TNHH MTV Xây dựng TM Trung Hải • Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty TNHH Chương Xây dựng TM Trung Hải Chương Thực trạng cơng... 182 ngày 12 tháng 04 năm 2016 Giám đốc công ty TNHH xây dựng TM Trung Hải việc cấp NVL cho đội xây dựng số Xuất kho: Kho công ty TNHH xây dựng TM Trung Hải Nhập kho: Kho huyện Yên Minh STT Tên... Nguyễn Thành Trung nhập xi măng thi công Huyện Yên Minh Nguyễn Thành Trung nhập xi măng thi công Huyện Yên Minh Nguyễn Thành Trung nhập xi măng thi công Huyện Yên Minh Nguyễn Thành Trung nhập xi