Báo cáo thực tập Cty giấy Ánh Dương

Thực tập là một khâu rất quan trọng gắn liền giữa lý thuyết với thực tế, chọn chuyên đề thực tập nào luôn là vấn đề khó đối với các bạn sinh viên kế toán. Bởi không có chuyên đề nào dễ và báo cáo thực tập tổng hợp kế toán cũng không phải là vấn đề ngoại lệ.Để giúp các bạn sinh viên làm tốt báo cáo thực tập tốt nghiệp, KẾ TOÁN HÀ NỘI xin chia sẻ tới các bạn một chuyên đề thực tập với tiêu đề “Hoàn thiện kế toán bán hàng tại công ty Cổ phần cơ điện lạnh Việt Nam”. Hy vọng với báo cáo thực tập này sẽ là cơ sở để giúp bạn hoàn toàn có thể tự mình làm ra một báo cáo thực tập hoàn chỉnh.Sau đây là nội dung tóm tắt của báo cáo thực tập tốt nghiệp, mời các bạn cùng tham khảo:

Phụ lục 1:

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

1.2 Sổ nhật ký chung (trích TK 111)

1.3 Sổ cái TK 111

1.4 Sổ chi tiết TGNH – NHCT chi nhánh Bắc Ninh

1.5 Sổ chi tiết TGNH – NHNT chi nhánh Bắc Ninh

1.6 Bảng tổng hợp chi tiết TK 112

1.7 Sổ nhật ký chung (trích TK 112)

1.8 Sổ cái TK 112

2.1 Sổ chi tiết với thanh toán với nhà cung cấp

2.2 Sổ chi tiết với thanh toán với nhà cung cấp

1.1 Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt

1.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền mặt

1.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

1.4 Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng

1.5 Sơ đồ luân chuyển chứng từ TGNH

2.1 Quy trình ghi sổ kế toán thanh toán với nhà cung cấp

2.2 Quy trình ghi sổ kế toán thanh toán với khách hàng

3.1 Quy trình ghi sổ kế toán thuế GTGT

3.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ thuế GTGT

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây, nền kinh tế nước ta chuyển sang nền kinh tế thị trường có sự quản lí của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Với cơ chế này, các doanh nghiệp đã thực sự vận động để tồn tại và phát triển Các doanh nghiệp là các đơn vị kinh tế độc lập tự chủ về tài chính, tự hạch toán , tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động của mình Để duy trì chỗ đứng của mình trên thị trường, các doanh nghiệp phải ra sức củng cố hoạt động của mình bằng việc quản

lý chặt chẽ các hoạt động sản xuất kinh doanh.

Công tác kế toán trong doanh nghiệp đóng vai trò hết sức quan trọng đối với việc quản lý hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đó Một hệ thống kế toán tốt cung cấp kịp thời những thông tin cần thiết hỗ trợ quản lý trong việc đưa ra những quyết định đúng đắn giúp doanh nghiệp không ngừng lớn mạnh Và thực tập tốt nghiệp về công tác kế toán cung cấp cho sinh viên những kinh nghiệm và hiểu biết cần thiết để có thể tự tin làm công việc kế toán khi ra trường.

thống kế toán và công tác hạch toán tại Công ty Cổ phần thiết kế kỹ thuật cao đã giúp em củng cố hơn về chuyên môn và nghiệp vụ em đã học ở trường.

Dưới sự cho phép của khoa kế toán- kiểm toán trường Đại học công nghiệp

Hà Nội, sự hướng dẫn của Ths GV Mai Thanh Thủy em xin trình bày bài báo cáo của em sau đợt thực tập tại Công ty TNHH Ánh Dương

Ngoài lời mở đầu báo cáo thực tập gồm 2 phần sau:

Phần 1: Tổng quan về Công ty TNHH Ánh Dương

Phần 2: Thực trạng kế toán các phần hành của Công ty TNHH Ánh Dương

Trong thời gian tập và viết báo cáo mặc dù đã có rất nhiều cố gắng nhưng do trình

độ và khả năng vẫn còn hạn chế trong khi đó thời gian tìm hiểu và tiếp cận thực tế

có hạn nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo, Ban giám đốc và các anh chị phòng kế toán công ty để bài viết em hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn thường xuyên, tận tình của cô giáo Mai Thanh Thủy và sự giúp đỡ và tạo điều kiện của các anh chị ở phòng kế toán Công

ty TNHH Ánh Dương đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập này Em xin

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY Ánh Dương

1.1.1. Sự hình thành và phát triển của Công ty Ánh Dương

1.1.2. Khái quát về sự hình thành

- Tên công ty: CÔNG TY ÁNH DƯƠNG (TNHH)

- Trụ sở chính: Thôn Doãn Thượng – Xã Xuân Lâm – Huyện Thuận Thành – Tỉnh Bắc Ninh

- Fax:02413.790.324 Số điện thoại: 02413.790.324

thương hiệu trong lĩnh vực cung cấp sản phẩm băng giấy vệ sinh trên địa bàn thành

phố Bắc Ninh cũng như trong cả nước

Công ty giấy Ánh Dương được thành lập vào ngày 14/04/2004ntheo sự cấp phép kinh doanh do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP.BN cấp Xuất phát ban đầu với số vốn ít , cơ

sở vật chất kỹ thuật còn thiếu thốn, cùng những khó khăn do sức cạnh tranh của các công ty kinh doanh cùng lĩnh vực trên thị trường, tuy nhiên các cán bộ công nhân viên của công ty đã không ngại vất vả, xây dựng những chiến lược kinh doanh, đầu

tư xây dựng cơ sở vật chất, điều kiện kỹ thuật cũng như hình ảnh của công ty đến với khách hàng Nắm bắt được xu hướng của thị trường, tâm lý của khách hàng, Công ty giấy Ánh Dương luôn cho ra những sản phẩm thiết kế với chất lượng đảm bảo và phù hợpngười tiêu dùng Trải qua hơn 10 năm xây dựng và phát triển, công

ty đã đạt được những thành tựu nhất định Với xưởng sản xuất được trang bị đầy

đủ các trang thiết bị hiện đại phục vụ sản xuất nằm trên diện tích 2000m2 cùng đội ngũ thợ lành nghề, có trình độ, công ty cung cấp cho thị trường những sản phẩm có chất lượng cao và mẫu mã phong phú.

Ngoài ra, công ty còn nhận được sư tín nhiệm từ rất nhiều hãng sản xuất có danh tiếng trong nước lần lượt ký kết làm đại lý phân phối sản phẩm độc quyền cho họ tại thị trường Việt Nam

Định hướng phát triển của công ty

Công ty giấy Ánh Dương có phương châm "Đưa tiến bộ của thế giới đến với phụ nữ Việt Nam", ngay từ khi có mặt tại Việt Nam, Ánh Dương luôn đi đầu trong việc áp dụng những công nghệ mới nhất trong lĩnh vực này vào sản xuất ở trong nước và tạo ra những sản phẩm có chất lượng cao nhất với mức giá phù hợp với người tiêu dùng Việt Nam.

1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

GIÁM ĐỐC

PHÒNGSẢN XUẤT PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNHPHÒNG KINH DOANHPHÒNG CHẤT LƯỢNGPHÒNGHÀNH CHÍNH NHÂN SỰPHÒNG MUA-BÁN HÀNG

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

Nguồn: phòng kế toán Công ty TNHH giấy Ánh Dương

Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1.2.2 Đặc điểm tổ chức của bộ máy quản lý công ty:

 Giám đốc

Là người có thẩm quyền cao nhất điều hành chung mọi hoạt động kinh doanh.

Là người đại diện cho toàn bộ cán bộ công nhân viên, đại diện pháp nhân và

chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động kinh doanh cũng như kết quả hoạt

động của công ty Giám đốc là người quyết định và trực tiếp lãnh đạo các bộ

phận chức năng, hướng dẫn cấp dưới về mục tiêu thực hiện các chiến lược.

 Phòng kế toán tài chính:

Tham mưu cho giám đốc chỉ đạo các đơn vị thực hiện các chế độ quản lý tài

chính, tiền tệ theo quy định của bộ tài chính, ghi chép phản ánh chính xác, kịp thời

và có hệ thống sự diễn biến các nguồn vốn, vốn vay, giải quyết các loại vốn phục vụ

cho việc huy động vật tư, nguyên liệu, hàng hoá trong kinh doanh Tổng hợp kết quả

vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch của công ty.

 Phòng chất lượng:

Có nhiệm vụ thực hiện kiểm tra chất lượng sản phẩm Ngiên cứu từng bước nâng cao chất lượng và hoàn thiện sản phẩm,có vai trò quan trọng đưa ra sản phẩm đúng tiêu chuẩn kiểu dáng,mẫu mã làm hài lòng người tiêu dung.

 Phòng kinh doanh:

Có chức năng nhiệm vụ :

+ Xây dựng phương án phát triển thị trường và lập kế hoạch kinh doanh thông qua việc giới thiệu sản phẩm,tư cách khách hang và trình duyệt Giám đốc phê duyệt

+ Thực hiện hợp đồng và đảm bảo chất lượng đầu ra của sản phẩm

+ Mở rộng thị trường tiêu thụ hang hóa.

+ Giải quyết các khiếu nại và thắc mắc của khách hàng.

+ Lập kế hoạch kinh doanh.

 Phòng sản xuất:

+ Lên kế hoạch sản xuất và điều độ sản xuất

+ Kiểm tra máy móc và định kỳ sửa chữa

+ Công tác kỳ thuật và công nghệ sản xuất

 Phòng hành chính nhân sự:

Bố trí nhân sự tham gia lập kế hoạch tiền lương,kế hoạch lao động….đáp ứng kế hoạch sản xuất của công ty Lập kế hoạch và thực hiện việc đào tạo bồi dưỡng và phát triển cán bộ lao động

 Phòng mua-bán hàng hóa

+Trực tiếp tìm kiếm các nhà cung cấp vật tư như: giấy,băng dính,keo dán,meck,sứ… với giá cả hợp lý và chất lượng tốt

+ Lên kế hoách mua hàng phù hợp với sản xuất

+ Kiểm kê hàng hóa định kỳ

+ Nhập – xuất vật tư vật lieu cho sản xuất

 Như vậy, mỗi phòng ban trong công ty đều có chức năng nhiệm vụ riêng nhưng giữa chúng có mối quan hệ chặt chẽ dưới sự điều hành của Ban Giám Đốc công ty nhằm đạt lợi ích cao nhất cho công ty.

1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty

1.3.1 Ngành nghề kinh doanh:

 Hoạt động thiết kế chuyên dụng ( HĐ chính).

 Sản xuất Plastic và cao su tổng hợp dạng nguyên sinh ( không hoạt động tại trụ sở)

 Hoàn thiện công trình xây dựng

 Hoạt động dịch vụ liên quan đến các cuộc gọi

 Đại lý, mô giới, đấu giá

 Quảng Cáo

 Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại

 Bán buôn thiết bị điện tử viễn thông.

 Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường tủ, bàn ghể , nội thất tương tự, đèn và bộ đèn điện, đồ dùng gia đình khác.

1.3.2 Lĩnh vực hoạt động:

 Thiết kế chuyên dụng.

Công ty có đội ngũ kỹ sư, kiến trúc sư không chỉ giỏi về tay nghề mà còn rất giàu về kinh nghiệm thực tế Nên đội ngũ này luôn có cái nhìn trực quan về phối cảnh kiến trúc tổng thể, cũng như nắm bắt và đáp ứng mọi nhu cầu khắt khe nhất của khách hàng.

 Hoàn thiện công trình Xây dựng

Trong các hoạt động của công ty, công ty luôn chú trọng và đặt hết tâm huyết của mình vào lĩnh vực hoàn thiện thi công, xây dựng những dự án, công trình với những quy mô và tầm cỡ nhất định

 Trang trí nội thất:

và cũng là công đoạn vô cùng quan trọng để tạo nên dáng vẻ đặc trưng riêng mà

không công trình nào giống công trình nào Hiểu được tầm quan trọng đó công ty đã

đầu tư trang thiết bị máy móc và nguồn nhân lực để đáp ứng được nhu cầu của

khách hàng.

 Thương mại:

Ngoài lĩnh vực thiết kế, xây dựng và trang trí nội thất, công ty còn tham gia

trong lĩnh vực thương mại, cụ thể là mua bán thiết bị, linh kiện điện tử, đồ điện gia

dụng…

Một số khó khăn thuận lợi trong quá trình sản xuất kinh doanh:

Thuận lợi: Công ty đã sở hữu được một đội ngũ kỹ sư thiết kế giỏi và công nhân xây

dựng lành nghề Có được nguồn tài chính dồi dào, đảm bảo cho việc phục vụ các công

trình được tốt hơn Công ty có chế độ cho công nhân viên rất tốt, luôn quan tâm đến

đời sống của công nhân viên điều đó tạo nên một tâm lý an toàn

Khó khăn: Sự thành lập công ty trong giai đoạn kinh tế khó khăn, cộng với sự cạnh

tranh của các đối thủ ,Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao cũng vấp phải những khó khăn

nhất định trong việc thiết lập mối quan hệ bạn hàng Nhưng BGĐ công ty đã có

những ,ý tưởng thiết kế mới lạ, các chiến lược đúng đắn để đưa công ty vượt qua giai

đoạn sơ khai thành lập, thoát khỏi những khủng hoảng và ngày càng khẳng định

thương hiệu thiết kế của mình

1.4. Đánh giá khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

Bảng 1.1 Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao

ĐVT: VNĐ

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 17,251,350,000 29,327,295,000 38,125,483,500

-3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch

vụ

17,251,350,000 29,327,295,000 38,125,483,500

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 499,827,920 585,508,950 600,538,889

6 Tổng tài sản 22,059,045,882 22,332,395,950 24,384,604,710

7 Tổng chi phí 17,214,752,292 29,265,078,896 38,044,602,565

8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 141,799,392 241,058,966 313,376,656

9 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 141,799,392 241,058,966 313,376,656

10 Chi phí thuế TNDN hiện hành 35,449,848 48,211,793 78,344,164

11 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 106,349,544 192,847,173 235,032,492

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN TÀI SẢNCỐ ĐỊNHKẾ TOÁN THUẾKẾ TOÁN DOANH THU – CÔNG NỢKẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆUKẾ TOÁN TIỀN MẶT, TIỀN LƯƠNGTHỦ QUỸ

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

ROE = Lợi nhuận sau thuế / tổng nguồn vốn CSH

ROS = Lợi nhuận sau thuế / Doanh thu thuần

Từ bảng phân tích trên ta thấy ROA,ROE đều tăng trong 2 năm tiếp theo.Cụ thểnăm 2014/2013 ROA tăng 0.33% và ROE tăng 0.15% Năm 2015 ROA tăng

0.4% và ROE tăng 0.27% ROA càng cao thì càng tốt vì công ty đang kiếm

được nhiều tiền hơn trên lượng đầu tư ít hơn.Tỷ lệ ROE càng cao càng chứng tỏcông ty đang sử dụng hiệu quả đồng vốn, có nghĩa là công ty đã cân đối một

cách hài hòa giữa vốn CSH với vốn đi vay để khai thác lợi thế cạnh tranh của

mình trong quá trình huy động vốn, mở rộng quy mô ROS của công ty trong 3 năm đều ổn định, không có xu hướng tăng cũng không giảm

1.5. Những vấn đề chung về công tác kế toán của công ty

1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Nguồn: phòng kế toán Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao

Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Chứng từ gốc

Sổ cái Nhật Ký chung

Bảng cân đối số phát sinh

Báo Cáo kế Toán

Bảng tổng hợp chi tiết số phátsinh

Ghi chú: ghi hàng ngày

ghi định kỳ

kiểm tra, đối chiếu

Nguồn: phòng kế toán Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao

Sơ đồ 1.3 Trình độ ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Trình tự ghi sổ chứng từ kế toán của công ty:

Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật kí chung,

sổ cái, sổ quỹ, sổ chi tiết các tài khoản liên quan

Cuối kỳ kế toán cộng số phát sinh trên sổ Nhật Ký chung, sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản Căn cứ số dư đầu tháng, số phát sinh trong tháng, tính số dư cuối tháng của các tài khoản trên sổ cái, sổ chi tiết

Cuối tháng, căn cứ vào số liệu trong sổ cái, kế toán lập bảng cân đối số phát sinh trong tài khoản kế toán Đối chiếu số liệu ở bảng cân đối số phát sinh các tài

phát sinh, tiến hành lập bảng cân đối kế toán và báo cáo kế toán khác.

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng

số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Nhật ký chung Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau,

và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.

PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP THIẾT

KẾ KỸ THUẬT CAO

Chương 1: Kế toán vốn bằng tiền

1.1. Đặc điểm công tác vốn bằng tiền tại Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao

Trong nền kinh tế thi trường hiện nay, một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng rất lớn đến sự hình thành và phát triển của một doanh nghiệp, đó là vốn Nhưng điều quan trọng đó là việc sử dụng đồng vốn bằng cách nào để mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho doanh nghiệp Đó chính là vấn đề hiện nay các doanh nghiệp phải đương đầu Mục tiêu cuối cùng và cao nhất của doanh nghiệp là vấn đề lợi nhuận tối đa, đòi hỏi các doanh nghiệp không ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong quản lý và sử dụng vốn là yếu tố hết sức quan trọng có ý nghĩa quyết đinh đến sự sống còn của doanh nghiệp thông qua các kết quả và hiệu quả kinh tế đạt được trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy, nền kinh tế chuyển từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, cùng với sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế đòi hỏi các doanh nghiệp phải có phương án sử dụng sao cho hợp lý, tiết kiệm và đạt hiểu quả kinh tế cao nhất, từ đó chọn ra tiền đề vững chắc cho hoạt động tương lai của doanh nghiệp.

Vốn bằng tiền là một một bộ phận của tài sản lưu động, tồn tại dưới hình thức tiền

tệ Với tính lưu hoạt cao nhất, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của công ty Tại Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao, vốn bằng tiền gồm hai loại là Tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

+ Cuối cùng, thủ quỹ chuyển giao 02 liên còn lại của Phiếu thu hoặc Phiếu chi cho kế toán.

Đối với thu chi tiền qua ngân hàng: Kế toán ngân hàng lập và nộp Uỷ nhiệm thu/Ủy nhiệm chi, séc, … cho ngân hàng.

1.2 Thực trạng tổ chức kế toán tiền mặt tại công ty

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mã số 04 – TT)

- Giấy đề nghị thanh toán (Mã số 05 – TT)

Phiếu thu, phiếu chi được đóng thành quyển và được đánh số từng quyển theo thứ

tự từ trang 1 đến trang n trong một năm Số phiếu thu chi cũng được đánh số thứ

tự từ số 1 đến số n và mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác.

Khi phát sinh các nghiệp vụ về tiền mặt, kế toán tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi Phiếu thu, chi được lập từ 2 đến 3 liên ghi đầy đủ nội dung, có đủ chữ ký người thu, người nhận, người cho phép nhận, xuất quỹ sau đó chuyển cho kế toán duyệt (riêng

liên còn lại phải chuyển cho thủ quỹ để thu (hoặc chi) tiền Sau khi thu( hoặc chi) tiền, thủ quỹ phải đóng dấu “đã thu” (hoặc “đã chi”) và ký tên vào phiếu thu (chi ) tiền, thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, một liên giao cho người nộp (hoặc người nhận) tiền, cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ.

 Tài khoản sử dụng

Tại quỹ của Công ty chỉ gồm loại tiền duy nhất là tiền Việt Nam đồng không có ngoại

tệ và vàng bạc đá quý nên Công ty chỉ sử dụng một loại tài khoản duy nhất để hạch toán tiền mặt của Công ty là TK 111: tiền mặt và được chi tiết thành TK 1111 : tiền mặt tại quỹ.

1.2.2 Quy trình hạch toán kế toán tiền mặt tại Cty CP thiết kế kỹ thuật cao

Khi có nghiệp vụ thu chi tiền mặt xảy ra, kế toán căn cứ vào hoá đơn bán hàng (mua hàng) để lập phiếu thu (phiếu chi), sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào phiếu chuyển cho kế toán trưởng duyệt (và cả thủ trưởng đơn vị - đối với phiếu chi), sau đó phiếu thu (phiếu chi) được chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ thực hiện các nghiệp vụ thanh toán đồng thời ghi sổ quỹ Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung, từ sổ Nhật ký chung kế toán vào Sổ cái tiền mặt Cuối mỗi quý, căn cứ vào Sổ cái tiền mặt, kế toán tiến hành lập Báo cáo tài chính cho quỹ đó.

Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, …

Nhật ký chung

Sổ cái TK 111

Bảng Cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ quỹ tiền mặt

Ghi chú: ghi hàng ngày

ghi định kỳ

Sơ đồ 1.1: Quy trình ghi sỏ kế toán tiền mặt

Nguồn: phòng kế toán Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

• Nghiệp vụ 1:

Ngày 02/08/2014, Công ty bán 10 bộ bàn ghế văn phòng cho Công ty TNHH Thành Hưng theo HĐKT số 07/2014//HĐ/VTDC Kế toán công ty đã lập hoá đơn bán hàng Hoá đơn GTGT số thành 3 liên Liên 1 để lưu giữ, liên 2 giao cho bên mua, liên 3 dùng để làm căn cứ ghi sổ.

Đơn vị: Công ty CP Thiết kế Kỹ thuật caoMẫu số: 01 – TT

Địa chỉ: 53 Nguyễn Văn Linh, Long Biên, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Quyển số: 02 Số: 122 Nợ: 111Có: 511, 3331

PHIẾU THU

Ngày 02 tháng 08 năm 2014

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Hải

Địa chỉ: Công ty TNHH Thành Hưng

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ……….+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ………+ Số tiền quy đổi: ………

• Nghiệp vụ 2:

thuật cao mua hàng của Công ty TNHH Thăng Long theo HĐ 0001248 và thanh toán bằng tiền mặt.

Sơ đồ 1.3 sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

Người mua hàng là Anh Nguyễn Thanh Tuyên căn cứ vào hoá đơn lập giấy đề nghị thanh toán và đưa giấy này cho kế toán công ty.

Đơn vị: Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao Mẫu số: 01 – TT

Địa chỉ: 53 Nguyễn Văn Linh, (Ban hành theo QĐsố15/2006/QĐ BTC

Q.Long Biên, HNNgày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Ngày 04 tháng 08 năm 2014Kinh gửi: Giám đốc Công ty CP thiết kế Kỹ thuật cao

Họ tên người đề nghị thanh toán: Nguyễn Thanh Tuyên

Địa chỉ: Phòng kỹ thuật

Nội dung: Thanh toán tiền hàng theo HĐ 0001248

Số tiền: 6.352.500đBằng chữ: Sáu triệu ba trăm năm mươi hai nghìn năm trăm đồng chẵn

Hà nội, ngày 04 tháng 08 năm 2014

Người đề nghị thanh toánKế toán trưởngNgười duyệt

(Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán và hoá đơn, kế toán lập 2 phiếu chi, 1 liên lưu, 1

liên giao cho thủ quỹ, sau khi thủ quỹ chi tiền xong rồi chuyển liên đó cho kế toán ghi

sổ.

Đơn vị: Công ty CP Thiết kế Kỹ thuật cao Mẫu số: 01 – TT

Địa chỉ: 53 Nguyễn Văn Linh, Long Biên, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Quyển số: 01 Số: PC125 Nợ: 1561, 133 Có: 111

Thủ trưởng đơn vị Kế toán tSrưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ……….

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ………

+ Số tiền quy đổi: ……….

• Nghiệp vụ 3:

Ngày 09/08/2014, Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao trả tiền mua xăng cho Xí nghiệp bán lẻ xăng dầu theo HĐ 1061680.

Kế toán căn cứ vào hoá đơn lập phiếu chi:

Đơn vị: Công ty CP Thiết kế Kỹ thuật cao Mẫu số: 01 – TT

Địa chỉ: 53 Nguyễn Văn Linh, Long Biên, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Quyển số: 01 Số: PC126 Nợ: 642, 133 Có: 111

PHIẾU CHI

Ngày 09 tháng 08 năm 2014

Họ và tên người nhận tiền:

Địa chỉ : Xí nghiệp bán lẻ xăng dầu – Công ty xăng dầu khu vực I – Công ty TNHH Một

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ……….

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ………

+ Số tiền quy đổi: ……….

2.1.3 Thực trạng sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công CP thiết kế kỹ thuật cao

Phiếu thu, phiếu chi hàng ngày được chuyển cho thủ quỹ để thực hiện thanh toán và vào sổ quỹ tiền mặt, sau đó chứng từ sẽ được tiế tục chuyển cho kế toán để kế toán vào sổ Nhật Ký Chung, từ Sổ Nhật Ký Chung kế toán sẽ tiếp tục vào Sổ Cái tài khoản Tiền mặt.

Biểu 1.1 Sổ quỹ tiền mặt

Đơn vị: Công ty CP Thiết kế Kỹ thuật cao Mẫu số: S07a - DN Địa chỉ: 53 Nguyễn Văn Linh, Long Biên, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

02/08 02/08 PT122 Bán 10 bộ bàn ghế văn phòng

04/08 04/08 PC125 Mua hàng của Công ty Thăng

Long theo hợp đồng số 0001248

6.352.500 137.763.345

09/08 09/08 PC126 Thanh toán tiền mua xăng cho

17/08 17/08 PC136 Tạm ứng cho nhân viên đi công

Cộng phát sinh tháng 8 392.085.000 251.918.010

dấu)

8 PT122 02/0 8 Bán 10 bộ bàn ghế cho công ty Thành Hưng 111 19.085.000

04/0

8 PC25 04/0 8 Thanh toán tiền hàng theo HĐ số 0001248 156 6.050.000

Thuế GTGT được khấu

09/0

8 PC26 09/0 8 Thanh toán tiền mua xăng 642 473.645

Thuế GTGT được khấu

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

Biểu 1.3 Sổ Cái TK 111

Địa chỉ: 53 Nguyễn Văn Linh, Long Biên, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ

Thuế GTGT được khấu trừ 133 302.500

- Cộng luỹ kế đầu quý

dấu)

1.3 Thực trạng sử dụng tiền gửi ngân hàng trong công ty

1.3.1 Chứng từ sử dụng

 Chứng từ

Công ty sử dụng những chứng từ như sau: Giấy báo nợ, giấy báo có, lệnh chuyển có, lệnh chi, các bản sao kê của Ngân hàng, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, giấy nộp tiền, … Trong đó:

 Uỷ nhiệm chi do kế toán Công ty lập sau đó giao cho đơn vị Ngân hàng, Uỷ nhiệm chi được lập thành ba liên:

• Liên 1: lưu

• Liên 2: giao cho Ngân hàng

• Liên 3: giữ lại ghi sổ

 Bản sao kê chi tiết là bản thông báo chi tiết về tiền gửi hàng ngày tại Ngân hàng của Công ty.

 Giấy báo nợ: là thông báo của Ngân hàng ghi giảm tài khoản tiền gửi.

 Lệnh chuyển có: là thông báo của ngân hàng ghi tăng tài khoản tiền gửi.

TK 1121 - VTB: Tiền gửi Ngân hàng Công thương Việt Nam – Chi nhánh Long Biên

TK 1121 - VCB: Tiền gửi Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Long Biên Khi có nghiệp vụ về tiền gửi ngân hàng xảy ra, căn cứ vào các chứng từ gốc như giấy báo nợ, giấy báo có, lệnh chuyển có, bản sao kê chi tiết tài khoản, kế toán vào sổ Nhật

ký chung, đồng thời vào sổ chi tiết TK 112 (mở chi tiết cho ngân hàng Công thương Việt Nam và Ngân hàng Ngoại thương, từ Nhật ký chung kế toán vào Sổ Cái TK 112).

Sổ Nhật ký chung

Sổ cái TK 112

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ tiền gửi ngân hàng

Bảng tổng hợp chi tiết TK 112

Ghi chú: ghi hàng ngày

ghi định kỳ

kiểm tra, đối chiếu

Sơ đồ 1.4: Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng

Nguồn: phòng kế toán Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao

Để hiểu rõ hơn hoạt động kế toán TGNH tại Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao, ta xem các nghiệp vụ sau:

• Nghiệp vụ 1:

Ngày 08/08/2014, Công ty CP phát triển Đô thị Quốc tế Việt Nam thanh toán tiền hàng cho Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao theo HĐ số 0000172 ngày 07 tháng 8 năm 2014.

Sơ đồ 1.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng

Căn cứ vào HĐ, Công ty CP phát triển Đô thị Quốc tế Việt Nam đến Ngân hàng đầu

tư phát triển (ĐTPT) Hà Nội để phát lệnh chi Ngân hàng Công thương – Chi nhánh

Long Biên lập lệnh chuyển có khi thấy tiền về đến tài khoản của Công ty CP thiết kế

THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG

LỆNH CHUYỂN CÓ

Người phát lệnh: Công ty CP phát triển Đô thị Quốc tế Việt Nam

Địa chỉ/ số CMND: số 08, Phố Quang Trung, Quận Hà Đông, TP.HN

Tài khoản: 511000566Tại NH: NH ĐT PT Hà Nội

Người nhận lệnh: Công ty CP thiết kế kỹ thuật cao

Địa chỉ/ Số CMND: số 53 Nguyễn Văn Linh, quận Long Biên, TP.HN

Tài khoản: 070-431100-200-00536-6

Nội dung: thanh toán tiền mua hàng

Số tiền bằng số: 2.626.373.280đồng.

Số tiền bằng chữ: Hai tỷ sáu trăm hai mươi sáu triệu ba trăm bảy mươi ba nghìn hai trăm tám mươi đồng

KẾ TOÁNKIỂM SOÁTCHỦ TÀI KHOẢN

NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - VIETTINBANK

HỆ THỐNG BÁO CÁO

NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG RPT – SỔ PHỦ TÀI KHOẢN TIỀN GỬI

VIỆT NAMLOẠI TIỀN GỬI: VNĐ

MÃ SỐ: 070

Ngày phát sinh: 12/08/2014

Trang số: 0025

SO TAI KHOAN:070-431100-200-00536-6

TEN KHACH HANG:CONG TY CP THIET KE KY THUAT CAO

NGAY PHAT SINH TRUOC:10/08/2014

SO DU DAU NGAY:2.731.613.554

NGUOI LAPKIEM SOAT VIEN

Ngày 12/08/2014, rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt Căn cứ vào Séc số 067, kế toán vào sổ tài khoản 112.

• Nghiệp vụ 3: