Đề thi tự luận nghiệp vụ kế toán NH

Đề thi tự luận nghiệp vụ kế toán NH (có giải) Bài 1: Ngày 11/10/200X NH Công Thương Ba Đình có nghiệp vụ phát sinh sau: Công ty cổ phần Hoàng Dương nộp vào NH giấy nộp tiền mặt 100 triệu đồng tiền mặt vào tài khoản TGTT mở Thủ quỹ kiểm đếm thu đủ số tiền Công ty TNHH Hưng Phát nộp vào NH giấy nộp tiền mặt 60 triệu đồng tiền mặt Thủ quỹ kiểm đếm thấy có 59 triệu đồng NH nộp tiền vào NHNN số tiền 80 triệu đồng, ngày nhận báo có Cuối ngày kiểm quỹ, thừa 100.000 đồng Yêu cầu: Anh (Chị) xử lý hạch toán nghiệp vụ phát sinh Đáp án: Công ty cổ phần Hoàng Dương nộp 100 triệu đồng tiền mặt kèm giấy nộp tiền mặt, thủ quỹ kiểm đếm thu đủ: Nợ TK 1011: 100.000.000 đồng Có TK 4211 (CTCP Hoàng Dương): 100.000.000 đồng Công ty TNHH Hưng Phát nộp 60 triệu đồng tiền mặt kèm giấy nộp tiền mặt, thủ quỹ kiểm đếm thấy có 59 triệu đồng: Nợ TK 1011: 59.000.000 đồng Có TK 4211 (CT TNHH Hưng Phát): 59.000.000 đồng NH nộp tiền vào NHNN số tiền 80 triệu đồng, ngày nhận báo có: Nợ TK 1113: 80.000.000 đồng Có TK 1011: 80.000.000 đồng Cuối ngày kiểm quỹ, thừa 100.000 đồng Nợ TK 1011: 100.000 đồng Có TK 461: 100.000 đồng Bài 2: Ngày 3/6/200X NH Đầu tư phát triển có nghiệp vụ sau: NH mua tài sản thuê tài theo HĐ ký với công ty X, giá trị tài sản 5.000 triệu đồng, toán chuyển khoản cho công ty Y có tài khoản NH Nông nghiệp PT Nông thôn VN Cùng ngày, NH hoàn tất thủ tục xuất tài sản cho KH thuê NH giao cho công ty Z thuê tài chính, giá trị tài sản theo HĐ thuê 2.200 triệu đồng, nguyên giá mua tài sản 2.000 triệu đồng HĐ cho thuê tài đv công ty ABC đến hạn, biết số dư lại tài khoản cho thuê tài đv công ty 100 triệu đồng, số dư tài khoản lãi dự thu triệu đồng Cty toán nốt số tiền thuê đợt cuối 38 triệu đồng (gốc 30 triệu đồng, lãi thuê triệu đồng) Theo thỏa thuận HĐ, cty ABC phải trả lại tài sản có NH Giá trị lại tài sản theo cam kết KH với NH 60 triệu đồng, nhiên NH đánh giá lại giá trị tài sản 50 triệu đồng NH yc KH phải bồi thường phần chênh lệch giá trị tài sản lại giá trị tài sản đc bên thuê đảm bảo toán KH thực trích tài khoản tiền gửi để toán khoản bồi thường Yêu cầu: Hãy hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh giải thích trường hợp cần thiết Đáp án: NH mua tài sản thuê tài theo HĐ ký với công ty X, giá trị tài sản 5.000 triệu đồng, toán chuyển khoản cho công ty Y có tài khoản NH Nông nghiệp PT Nông thôn VN Nợ TK 358 (Công ty X): 5.000.000.000 đồng Có TK 5012 Công ty Y - NH Nông nghiệp PT Nông thôn VN: 5.000.000.000 đồng Nhập 951: 5.000.000.000 đồng Cùng ngày, NH hoàn tất thủ tục xuất tài sản cho KH thuê Xuất 951: 5.000.000.000 đồng Nợ TK 2311 (Công ty X): 5.000.000.000 đồng Có TK 385 (Công ty X): 5.000.000.000 đồng NH giao cho công ty Z thuê tài chính, giá trị tài sản theo HĐ thuê 2.200 triệu đồng, nguyên giá mua tài sản 2.000 triệu đồng Nợ TK 2311 (Công ty Z): 2.200.000.000 đồng Có TK 385 (Công ty Z): 2.000.000.000 đồng Có TK 79: 200.000.000 đồng