Kiểm định mối quan hệ giữa chi phí lợi nhuận và đề xuất một số giải pháp nhằm tối thiểu hóa chi phí tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà số 6 hà nội

TÓM LƯỢC Công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà số Hà Nội doanh nghiệp hàng đầu lĩnh vực xây dựng Việt Nam Trải qua 50 năm nỗ lực xây dựng trưởng thành, công ty tự hào tên tuổi gắn với sản phẩm có chất lượng cao, quy mô ngày phát triển thương hiệu ngày khẳng định Tuy nhiên năm vừa qua, tình hình thị trường bất động sản có nhiều biến động khiến công ty gặp phải nhiều khó khăn thách thức Vì công ty cần phải đề chiến lược kế hoạch sản xuất kinh doanh hợp lý nhằm đảm bảo phát triển ổn định bền vững Thông qua đề tài này, tác giả sâu tìm hiểu phân tích mối quan hệ chi phí lợi nhuận tìm giải pháp để tối thiểu hóa chi phí công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà số Hà Nội giai đoạn 2009 -2011 Thông qua liệu thu thập tình thực chi phí lợi nhuận công ty, tác giả tiến hành kiểm định mối quan hệ chi phí lợi nhuận công ty mô hình ước lượng hàm cầu, hàm chi phí biến đổi bình quân hàm sản xuất công ty Thông qua mô hình ước lượng tác giả áp dụng điều kiện tối đa hóa lợi nhuận để tìm sản lượng, giá bán tối ưu lựa chọn yếu tố đầu vào đẻ tối thiểu hóa chi phí sản xuất cho công ty Dựa kết so sánh đối chiếu với kết thực tế mà công ty thực giai đoạn 2009 -2011 để từ thành tựu, hạn chế nguyên nhân hạn chế việc thực chi phí lợi nhuận công ty Từ tác giả đưa giải pháp cụ thể công ty kiến nghị quan nhà nước để công ty khắc phục hạn chế đồng thời phát huy ưu điểm để đạt mục tiêu cuối tối thiểu hóa chi phí tối đa hóa lợi nhuận LỜI CẢM ƠN Lời tác giả xin chân thành gửi lời cảm ơn tới thầy cô giáo Khoa Kinh tế nói riêng Trường Đại học Thương Mại nói chung truyền đạt kiến thức vô quí báu kinh nghiệm bổ ích để tác giả trở thành nhà kinh tế tương lai, góp phần công sức bé nhỏ vào nghiệp phát triển kinh tế xã hội nước nhà Đặc biệt, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới cô giáo Thạc sĩ Ninh Thị Hoàng Lan – người tận tình bảo, hướng dẫn em suốt trình thực tập để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Cuối tác giả xin cảm ơn dạy dỗ giúp đỡ nhiệt tình cô Công ty cổ phẩn đầu tư phát triển nhà số Hà Nội, đặc biệt thành viên phòng kinh doanh dự án phòng kế toán cho tác giả hiểu kiến thức thực tế quản lý sản xuất kinh doanh tài liệu quý giá để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Tác giả xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 21/05/2012 Sinh viên Lê Minh Hiếu LỜI MỞ ĐẦU ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 1, TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 2, TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH LIÊN QUAN ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 3, XÁC LẬP VÀ TUYÊN BỐ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 4, ĐỐI TƯỢNG, MỤC TIÊU VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 5, PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 6, KẾT CẤU KHÓA LUẬN ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ MỐI QUAN HỆ GIỮA CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN TRONG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CHI PHÍ ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 1.1.1 Khái niệm chi phí Error: Reference source not found 1.1.2 Phân loại chi phí Error: Reference source not found 1.1.3 Vai trò chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .Error: Reference source not found 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí .Error: Reference source not found 1.1.5 Nguyên tắc tối thiểu hóa chi phí Error: Reference source not found 1.2 LÝ LUẬN CHUNG VỀ LỢI NHUẬN ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 1.2.1 Khái niệm công thức tính lợi nhuận Error: Reference source not found 1.2.2 Vai trò lợi nhuận doanh nghiệp Error: Reference source not found 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận Error: Reference source not found 1.2.4 Nguyên tắc tối đa hóa lợi nhuận Error: Reference source not found 1.3 NỘI DUNG VÀ NGUYÊN LÝ GIẢI QUYẾT CÁC VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 1.3.1 Các tiêu đánh giá chi phí Error: Reference source not found 1.3.2 Các tiêu đánh giá lợi nhuận .Error: Reference source not found 1.3.3 Đồ thị mối quan hệ chi phí lợi nhuận .Error: Reference source not found 1.3.4 Xây dựng mô hình mối quan hệ chi phí lợi nhuận Error: Reference source not found CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN TRONG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ SỐ HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2009-2011 ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 2.1 THỰC TRẠNG VỀ CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ SỐ HÀ NỘI ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 2.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội Error: Reference source not found 2.1.2 Các nhân tố tác động đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội Error: Reference source not found 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CHI PHÍ - LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ SỐ HÀ NỘI ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 2.2.1 Tình hình thực chi phí công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội Error: Reference source not found 2.2.2 Thực trạng lợi nhuận công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội .Error: Reference source not found 2.3 KIỂM ĐỊNH MỐI QUAN HỆ GIỮA CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ SỐ HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2009 - 2011 ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 2.3.1 Kết ước lượng Error: Reference source not found 2.3.2 Kết luận rút từ mô hình nghiên cứu Error: Reference source not found 2.4 CÁC KẾT LUẬN VÀ PHÁT HIỆN QUA NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 2.4.1 Những thành tựu đạt Error: Reference source not found 2.4.2 Những hạn chế .Error: Reference source not found 2.4.3 Nguyên nhân nhữn hạn chế Error: Reference source not found CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM TỐI THIỂU HÓA CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ SỐ HÀ NỘI ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 3.1 MỤC TIÊU VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ SỐ HÀ NỘI TRONG THỜI GIAN TỚI ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 3.1.1 Mục tiêu phát triển Error: Reference source not found 3.1.2 Phương hướng thực .Error: Reference source not found 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TỐI THIỂU HÓA CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ SỐ HÀ NỘI ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 3.2.1 Biện pháp lựa chọn đầu vào tối ưu Error: Reference source not found 3.2.1 Biện pháp lựa chọn sản lượng giá bán tối ưu Error: Reference source not found 3.2.3 Các biện pháp giảm thiểu chi phí sản xuất kinh doanh Error: Reference source not found 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ PHÍA NHÀ NƯỚC VÀ CÁC BAN NGÀNH CÓ LIÊN QUAN ERROR: REFERENCE SOURCE NOT FOUND 3.4.1 Kiến nghị với nhà nước Error: Reference source not found 3.4.2 Kiến nghị với hiệp hội bất động sản Việt Nam Error: Reference source not found 3.5 NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN TIẾP TỤC NGHIÊN CỨU Error: source not found Reference DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Viết đầy đủ WTO CP THHH BĐS Handico 6 CP CPCĐ Chi phí cố định CPBĐ Chi phí biến đổi DT Doanh thu 10 LN Lợi nhuận 11 QLDN Quản lý doanh nghiệp 12 XDCB Xây dựng 13 KHTSCĐ 14 VKD Vốn kinh doanh 15 VSH Vốn chủ sở hữu Tổ chức thương mại giới Cổ phần Trách nhiệm hữu hạn Bất động sản Công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà số Hà Nội Chi phí Khấu hao tài sản cố định DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Đồ thị đường đồng phí Phụ lục 2: Đồ thị đường đồng lượng Phụ lục 3: Đồ thị nguyên tắc tối thiểu hóa chi phí Phụ lục 4: Đồ thị nguyên tắc tối đa hóa lợi nhuận Phụ lục : Tình hình thực lợi nhuận công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội Phụ lục : Tình hình thực chi phí công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội Phụ lục 7: Cơ cấu tổng chi phí biến đổi công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội Phụ lục 8: Cơ cấu tổng chi phí cố định công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội Phụ lục 9: Một số loại tỷ suất chi phí công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội giai đoạn 2009-2011 Phụ lục 10: Dữ liệu ước lượng hàm cầu hàm chi phí biến đổi bình quân Phụ lục 11: Sản lượng, giá bán, doanh thu chi phí biến đổi thực tế ước lượng Phụ lục 12: Dữ liệu ước lượng hàm sản xuất kết ước lượng Phụ lục 13: Kết ước lượng hàm chi phí biến đổi bình quân Phụ lục 14: Kết ước lượng hàm cầu Phụ lục 15: Kết ước lượng hàm sản xuất Phụ lục 16: Đồ thị mối quan hệ chi phí lợi nhuận công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội quý I/2010 Phụ lục 17 : Vốn lượng lao động sử dụng tối ưu cho năm 2012 Phụ lục 18 : Giá bán sản lượng tối ưu năm 2012 LỜI MỞ ĐẦU 1, TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Trong năm gần đây, đặc biệt sau Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, kinh tế nước ta có bước nhảy vọt tăng trưởng mạnh mẽ Nhiều doanh nghiệp tìm đường cho mình, kịp thời thích nghi với kinh tế thị trường, làm ăn có lãi thu lợi nhuận góp phần thúc đẩy vào phát triển đất nước Tuy nhiên với phát triển kinh tế làm cạnh tranh thị trường ngày trở nên gay gắt tạo nên không khó khăn thách thức cho doanh nghiệp Do đó, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải biết tân dụng hội, tìm cách thức để vượt qua khó khăn qua đem lại lợi nhuận mong muốn Đối với doanh nghiệp, lợi nhuận mục tiêu quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh, định đến tồn phát triển doanh nghiệp Do để tối đa hóa lợi nhuận đích đến cuối doanh nghiệp Để tối đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp sử dụng nhiều biện pháp giảm chi phí sản xuất kinh doanh, tăng sản lượng tiêu thụ, tăng giá bán hàng hóa, dich vụ… Trong yếu tố chi phí kinh doanh yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận doanh nghiệp Giảm thiểu chi phí kinh doanh góp phần giảm giá bán sản phẩm làm tăng sản lượng tiêu thụ qua tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp Vì để đạt mục tiêu lợi nhuận, nhà quản lý doanh nghiệp phải hiểu xem xét mối quan hệ chi phí lợi nhuận để tìm biện pháp thích hợp để tối thiểu hóa chi phí thông qua thu lợi nhuận mong muốn Việt Nam đường hội nhập phát triển Đóng góp không nhỏ vào tiến trình đó, phải kể đến vai trò hoạt động đầu tư xây dựng Công đầu tư xây dựng nhân tố đặc biệt quan trọng nhiệm vụ xây dựng sở hạ tầng, tạo tảng cho kinh tế Tuy nhiên, năm gần ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn Nhiều doanh nghiệp xây dựng liên tục làm ăn thua lỗ lâm vào tình trạng phá sản Qua trình thực tập thực tế công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà số Hà Nội cho thấy tình hình thực chi phí – lợi nhuận công ty chưa tốt Các báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cho thấy lợi nhuận công ty mức tương đối thấp so với mức chi phí bỏ làm hạn chế khả tái đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, trích lập quỹ dự phòng công ty Bên cạnh hoạt động sản xuất kinh doanh chưa hiệu quả, sản lượng thu thấp so với mức chi phí bỏ ra, công ty phát sinh khoản chi phí không hợp lý Do việc nghiên cứu vấn đề chi phí, lợi nhuận để mối quan hệ chi phí – lợi nhuận công ty cần thiết, từ đưa giải pháp kiến nghị để tối thiểu hóa chi phí sản xuất thông qua đem lại lợi nhuận tối đa cho công ty 2, TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH LIÊN QUAN Các chủ đề chi phí, lợi nhuận, biện pháp tối thiểu hóa chi phí, tối đa hóa lợi nhuận chủ đề nhiều tác giả nghiên cứu thời gian qua Tuy nhiên đề tài nghiên cứu có nhiều khác biệt so với đề tài ta nghiên cứu Chúng ta thấy rõ điều qua số đề tài sau : Nghiên cứu tác giả Nguyễn Thanh Hà (2005) “Lợi nhuận số biện pháp nhằm tăng lợi nhuận công ty dược liệu TW1” Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng, nhân tố ảnh hưởng biện pháp để tăng lợi nhuận công ty dược liệu TW1 giai đoạn 2003 – 2004 Phương pháp nghiên cứu tác giả sử dụng chủ yếu phương pháp thu thập, so sánh đối chiếu phương pháp thống kê để phân tích Các nhân tố ảnh hưởng biện pháp tố đa hóa lợi nhuận tác giả nêu chung chung nên chưa gắn với hoạt động cụ thể doanh nghiệp Bên cạnh đó, tác giả chưa xây dựng mô hình ước lượng nên chưa dự báo lợi nhuận tối đa mà doanh nghiệp đạt Nghiên cứu tác giả Đỗ Thị Phương “ Phân tích lợi nhuận số biện pháp nâng cao lợi nhuận doanh nghiệp nhà nước thuộc ngành dệt may Việt Nam” Tác giả sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, biểu đồ, đồ thị sâu vào nghiên cứu, phân tích cụ thể tình hình, nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty chiếm tỷ trọng cao ngành dệt may nước ta nói riêng ngành dệt may nói chung giai đoạn từ 2006 – 2008 Đặc biệt tác giả đưa loạt giải pháp cụ thể biện pháp để tăng doanh thu, giảm chi phí, tập trung sản xuất mặt hàng có số dư đảm phí cao, biện pháp đầu tư vốn …qua tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp dệt may nước ta kiến nghị với nhà nước để nâng cao lợi nhuận thúc đẩy phát triển ngành dệt may nước ta tương lai Tuy nhiên, mắc phải vấn đề đề tài trên, tác giả chưa mô hình ước lượng dự báo lợi nhuận cho doanh nghiệp Nghiên cứu tác giả Bùi Thị Thanh Thúy (2010), “Kiểm định mối quan hệ chi phí lợi nhuận Công ty cổ phần thiết bị Tân Thành Đạt”, tác giả phân tích chi phí 10 PHỤ LỤC *********************** Phụ lục 1: Đồ thị đường đồng phí K K2 A B K1 C1 L1 C2 C3 L2 L Phụ lục 2: Đồ thị đường đồng lượng K Q3 Q2 Q1 L 53 II Phụ lục 3: Đồ thị nguyên tắc tối thiểu hóa chi phí K K1 M A K2 K3 C1 L1 C3 C2 N Q0 L2 L3 L Phụ lục 4: Đồ thị nguyên tắc tối đa hóa lợi nhuận TC, P A MC B MR Q* Q0 54 II Q Phụ lục : Tình hình thực lợi nhuận công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội Đơn vị : triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Doanh thu 190.143 360.721 386.649 Chi phí 171.861 303.722 336.619 Lợi nhuận trước thuế 18.282 56.999 50.030 Lợi nhuận sau thuế 13.712 42.749 37.522 Tổng tài sản 560.854 1.089.943 1.117.452 Vốn chủ sở hữu 314.583 607.316 558.950 Tỷ suất LN/DT (%) 9,62 15,80 12,94 Tỷ suất LN/CP (%) 10,64 18,77 14,86 Tỷ suất LN/tổng tài sản (%) 3,26 5,23 4,48 10 Tỷ suất LN/vốn chủ sở hữu (%) 5,81 9,38 8,95 nguồn : Phòng kế toán công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội tính toán tác giả 55 II Phụ lục : Tình hình thực chi phí công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội Năm 2009 STT Chỉ tiêu Số tiền Năm 2010 Năm 2011 Số tiền Tỷ trọng Số tiền (nghìn đồng) Tỷ trọng (%) (nghìn đồng) (%) (nghìn đồng) Tỷ trọng (%) I Tổng chi phí biến đổi 135.049.964 78,58 233.659.051 76,93 259.282.678 77,03 Chi phí nguyên vật liệu 112.751.328 65,60 189.439.258 62,37 203.114.564 60,35 Chi phí nhân công 17.058.034 9,93 33.929.837 11,17 42.963.137 12,76 Chi phí bán hàng 2.612.537 1,52 4.393.394 1,45 4.690.585 1,39 Chi phí khác 2.628.064 1,53 5.896.559 1,94 8.514.390 2,53 II Tổng chi phí cố định 36.810.945 21,42 70.063.158 23,07 773.36.709 22,97 Chi phí quản lý DN 3.628.025 2,11 7.562.811 2,49 8.234.907 2,46 Chi phí KHTSCĐ 3.818.271 2,22 9.684.147 3,19 12.206.344 3,63 Chi phí lãi vay 3.146.429 1,83 6.983.907 2,3 8.424.992 2,5 Chi phí XDCB 26.218.219 15,26 45.832.292 15,09 48.470.465 14,4 Tổng chi phí 171.860.910 100 303.722.210 100 336.619.388 100 III Nguồn : phòng kế toán công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội tính toán tác giả 56 II Phụ lục 7: Cơ cấu tổng chi phí biến đổi công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội Đơn vị : nghìn đồng Năm 2009 STT Chỉ tiêu Năm 2010 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Năm 2011 Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) I Tổng chi phí biến đổi 135.049.964 100 233.659.051 100 259.282.678 100 Chi phí nguyên vật liệu 112.751.328 83,49 189.439.258 81,06 203.114.564 78,34 Chi phí nhân công 17.058.034 12,63 33.929.837 14,52 42.963.137 16,57 Chi phí bán hàng 2.612.537 1,93 4.393.394 1,89 4.690.585 1,81 Chi phí khác 2.628.064 1,95 5.896.559 2,53 8.514.390 3,28 Nguồn : phòng kế toán công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà số Hà Nội tính toán tác giả 57 II Phụ lục 8: Cơ cấu tổng chi phí cố định công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội Đơn vị : nghìn đồng Năm 2009 STT Chỉ tiêu Năm 2010 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Năm 2011 Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) II Tổng chi phí cố định 36.810.945 100 70.063.158 100 77 36.709 100 Chi phí quản lý DN 3.628.025 9,86 7.562.811 10,79 8.234.907 10,65 Chi phí KHTSCĐ 3.818.271 10,37 9.684.147 13,82 12.206.344 15,78 Chi phí lãi vay 3.146.429 8,55 6.983.907 9,97 8.424.992 10,89 Chi phí đầu tư XDCB 26.218.219 71,22 45.832.292 65,42 48.470.465 62,68 nguồn : Phòng kế toán công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội tính toán tác giả 58 II Phụ lục 9: Một số loại tỷ suất chi phí công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội giai đoạn 2009-2011 Đơn vị : % STT Chỉ tiêu 2009 2010 2011 Tỷ suất CP/DT 90,38 84,2 87,06 Tỷ suất CPCĐ/DT 19,36 19,42 20 Tỷ suất CPQLDN/DT 1,91 2,1 2,13 Tỷ suất CP lãi vay/DT 1,65 1,94 2,18 Tỷ suất CPKHTSCĐ/DT 2,01 02,68 3,16 Tỷ suất CP đầu tư XDCB/DT 13,79 12,71 12,53 Tỷ suất CPBĐ/DT 71,03 64,78 67,06 Tỷ suất CPNVL/DT 59,3 52,52 52,53 Tỷ suất CP nhân công/DT 8,97 9,41 11,11 10 Tỷ suất CP bán hàng/DT 1,37 1,22 1,21 11 Tỷ suất CP khác /DT 1,38 1,63 2,20 nguồn: phòng tài kế toán công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội tính toán tác giả ggg II Phụ lục 10: Dữ liệu ước lượng hàm cầu hàm chi phí biến đổi bình quân Năm Quý P (1000đ) PX N (1000đ) AVC Q (%) (1000đ) (m ) Q2 I 960 921.600 II 30.858,36 28.340,62 4,926 22.304,49 1360 849.600 III 30.615,74 28.869,03 5,118 22.102,36 1646 709.316 31.290,72 29.516,7 6,396 21.431,59 2167 4.695.889 32.100,09 29.989,44 6,777 21.100,51 2361 5.574.321 II 32.328,41 30.968,09 7,422 21.049,31 2948 8.690.704 III 32.770,7 30.518,92 8,886 21.052,59 2700 7.290.000 IV 32.733,89 31.009,26 10,236 21.017,93 3090 9.548.100 I 33.116,73 31.120,74 9,927 21.282,43 3115 9.703.225 II 33.144,9 31.412,56 10,98 21.356,35 3400 11.560.000 III 31.500,68 29.954,82 7,503 21.558,63 2856 8.156.736 IV Năm 2011 22.805,34 I Năm 2010 4,302 IV Năm 2009 31.224,58 28.236,16 29.816,23 29.302,15 7,209 21.691,21 2711 7.349.521 nguồn: phòng tài kế toán phòng kinh doanh công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội tổng cục thống kê 60 II Phụ lục 11: Sản lượng, giá bán, doanh thu chi phí biến đổi thực tế ước lượng Đơn vị : nghìn đồng TVC TR ˆ Q ˆ P ˆ TVC ˆ TR 960 31.224,58 21.893.126 29.975.596 2519 27.386,67 53.695.599 68.987.023 II 1360 30.858,36 30.334.106 41.967.369 2578 27.629,92 54.900.844 71.229.928 III 1646 30.615,74 36.380.484 50.393.508 2732 28.298,82 58.071.191 77.312.378 2167 31.290,72 46.442.247 67.806.990 2953 29.363,37 62.696.977 86.710.037 2361 32.100,09 49.818.304 70.805.067 3083 30.047,10 65.469.139 92.635.210 II 2948 32.328,41 62.053.365 91.293.929 3332 31.468,64 70.907.198 104.853.496 III 2700 32.770,7 56.841.993 82.401.084 3286 31.194,01 69.888.641 102.503.507 IV 3090 32.733,89 64.945.388 101.147.720 3443 32.145,97 73.393.532 110.678.579 I 3115 33.116,73 66.294.769 103.158.614 3456 32.227,13 73.687.471 111.376.976,5 II 3400 33.144,9 72.611.590 112.692.660 3554 32.860,26 75.922.817 116.785.376 III 2856 31.500,68 61.571.447 89.965.942 3103 30.158,17 65.899.431 93.580.810 IV 2011 P I 2010 Q IV 2009 Quý I Năm 2711 29.816,23 58.804.871 80.831.799 2933 29.262,8 62.274.091 85.827.790 Nguồn: Phòng kế toán công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội tính toán tác giả sau chạy mô hình Phụ lục 12: Dữ liệu ước lượng hàm sản xuất kết ước lượng 61 II K L (m2) (triệu đồng) (người) 960 329.197 692 310.959 1360 493.765 699 1646 612.070 2167 Năm Q Quý TC w r K* L* TC* 2011 (người) (triệu đồng) 20,960 5,04 358.074 607 307.782 395.368 20,960 5,04 455.875 773 391.846 703 455.832 20,960 5,04 520.371 882 447.284 808.381 711 556.450 20,960 5,04 629.669 1068 541.230 2361 939.872 754 673.341 22,240 5,38 666.582 1138 611.611 2948 1.161.915 767 795.692 22,240 5,38 777.515 1327 713.396 2700 1.055.955 789 743.578 22,240 5,38 731.560 1248 671.230 3090 1.202.029 800 824.612 22,240 5,38 803.292 1371 737.047 2010 (triệu đồng) 2009 (%) 3115 1.141.769 812 856.289 24,040 5,79 814.984 1375 802.420 3400 1.248.792 817 919.458 24,040 5,79 865.981 1461 852.631 2856 1.062.268 807 809.056 24,040 5,79 767.383 1295 755.552 (triệu đồng) (triệu đồng) 2711 1.016.977 801 781.390 24,040 5,79 740.157 1249 728.747 Nguồn: Phòng kế toán công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội tính toán tác giả sau chạy mô hình 62 II Phụ lục 13: Kết ước lượng hàm chi phí biến đổi bình quân nguồn: Xử lý số liệu phần mềm Eviews Từ kết bảng kết ước lượng trên, ta có phương trình hàm chi phí biến đổi bình quân sau : ˆ AVC = 24775,36 – 2,378294*Q + 0,000399*Q2 Nhìn vào phương trình ta thấy dấu hệ số ước lượng hàm chi phí biến đổi bình quân phù hợp với mô hình (a > 0, b < , c > 0) Với mức ý nghĩa α = 3% giá trị ước lượng hệ số có ý nghĩa thống kê Ta có R2 = 0,8509 mô hình biểu diễn xác tới gần 85,09 % mối quan hệ chi phí biến đổi bình quân sản lượng 63 II Phụ lục 14: Kết ước lượng hàm cầu nguồn: Xử lý số liệu phần mềm Eviews Từ kết bảng ước lượng trên, ta có phương trình hàm cầu sau : ˆ Q = -8264,531 – 0,393546*P + 0,744829*Px + 123,2757*N Nhìn vào phương trình ta thấy dấu hệ số phù hợp với mô hình (e < 0, g >0 , h > 0) Với mức ý nghĩa α = 4% giá trị ước lượng hệ số có ý nghĩa thống kê R2 = 0,9778 Điều có nghĩa hàm cầu vừa ước lượng giải thích 97,78 % biến động lượng cầu sản phẩm dự án công ty, có 2,22% biến động lượng cầu phụ thuộc vào yếu tố khác mô hình 64 II Phụ lục 15: Kết ước lượng hàm sản xuất nguồn: Xử lý số liệu phần mềm Eviews Từ bảng kết ước lượng trên, ta thấy hàm sản xuất có dạng : LnQ = -13,65410 + 0,848226*lnK + 0,594173*lnL ⇔ Q = e-7,794761 * K0,848226 * L0,594173 ⇔ Q = 1,175167*10-6 * K0,848226 * L0,594173 Hệ số A, α , β phù hợp với mô hình chúng thỏa mãn điều kiện lớn nhỏ 1, α + β = 1,442399 > 1, điều cho thấy hàm sản xuất công ty có lợi tức tăng dần theo quy mô Với mức ý nghĩa α = 5% giá trị ước lượng hệ số có ý nghĩa thống kê R2 = 0,9961 chứng tỏ biến hàm sản xuất giải thích đến 99,61% biến động mô hình 65 II Phụ lục 16: Đồ thị mối quan hệ chi phí lợi nhuận công ty CP đầu tư phát triển nhà số Hà Nội quý I/2010 Đơn vị tính : nghìn đồng P,C,R 37.881 34.178,76 30.049,64 26.103,47 00 00 P,C,R 00 00 00 00 120.986.482 00 00 83.963.442 49.798.833 00 00 17.515.789 O O0 00 00 00 00 O 17.515.789 MC 0 D 00 00 MR 00 0 00 00 00 TC 0 00 E 00 00 TR 00 F 00 00 0 0 00 0 0 0 0 = 9.649.550 max 0 0 0 0 0 1457 3082 4635 0 0 0 0 0 66 II 0 Q Q Q 0 0 0 Phụ lục 17 : Vốn lượng lao động sử dụng tối ưu cho năm 2012 0 w Chỉ tiêu r Q* K L Quý (triệu đồng) (m2) (triệu đồng) (người) 5,5 24,45 2.739 766.719 1.208 II 5,5 24,45 2.830 784.290 1.235 III 5,5 24,45 2.981 813.071 1.281 IV 2012 (%) I Năm 5,5 24,45 3.136 842.152 1.327 Nguồn: Dự báo phòng kế hoạch tính toán tác giả Phụ lục 18: Giá bán sản lượng tối ưu năm 2012 Chỉ tiêu Px N(%) Q* P* (m2) (nghìn đồng) 2012 Quý I Năm (nghìn đồng) 28.700 6,3 2.739 28.331,38 II 29.000 6,6 2.830 27.761,9 III 29.500 7,8 2.981 29.700,41 IV 29.900 9,3 3.136 30.533,46 Nguồn: Dự báo phòng kế hoạch tính toán tác giả 67 II