Luận văn phân tích tài chính tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây lắp dầu khí hà nội

B GIÁO D O IH o0o KHOÁ LU N T T NGHI P PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N P D U KHÍ HÀ N I SINH VIÊN TH C HI N : NGUY N KI U OANH MÃ SINH VIÊN : A18572 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I - 2014 B GIÁO D O IH o0o KHOÁ LU N T T NGHI P PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N P D U KHÍ HÀ N I ng d n : TS Nguy n Th Minh Hu Sinh Viên Th c Hi n : Nguy n Ki u Oanh Mã Sinh Viên : A18572 Chuyên Ngành : Tài Chính HÀ N I - 2014 Thang Long University Library L IC Em xin chân thành c ih c bi t s ng d n nhi t tình c a TS Nguy n Th Minh Hu - gi ng viên i h c Kinh T Qu em hoàn thành khóa lu n t t nghi c a cô chú, anh ch công tác t i Công ty c ph p d u khí Hà N em vi c cung c p s li u thông tin th c t ch ng minh cho k t lu n khóa lu n c a em Vì gi i h n ki n th c kh p lu n c a b n thân nhi u h n ch nên lu i thi u xót Em kính mong s thông c m c s góp ý, b sung c a th tài c hoàn thi Hà N i, Sinh viên th c hi n Nguy n Ki u Oanh L Khóa lu n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h tr t ng d n không chép công trình nghiên c u c u c a i khác Các d li u thông tin s d ng Khóa lu n có ngu n g c c trích d n rõ ràng Tôi xin ch u trách nhi m v l Sinh viên Nguy n Ki u Oanh Thang Long University Library M CL C n v phân tích tài c a doanh nghi p 1.1.Khái quát v doanh nghi p 1.1.1.Khái ni m phân lo i doanh nghi p 1.1.2.Các ho n c a doanh nghi p .2 1.2.Phân tích tài doanh nghi p 1.2.1.T ng quan v phân tích tài 1.2.2 p 1.2.3.N i dung phân tích tài doanh nghi p 1.3.Các nhân t n vi c phân tích tài c a doanh nghi p .22 1.3.1.Nhân t ch quan 22 1.3.2.Nhân t khách quan 24 C TR NG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH P D U KHÍ HÀ N I 25 2.1.Khái quát v Công ty c ph 2.1.1 p d u khí Hà N i 25 c v trình phát tri n c a Công ty c ph n p d u khí Hà N i .25 2.1.2 u t ch c nhân s c a Công ty c ph pd u khí Hà N i 26 2.2.Th c tr ng tình hình tài t i Công ty c ph d u khí Hà N i t p 2013 .28 2.2.1.Phân tích tình hình tài s n - ngu n v n c a doanh nghi p 29 2.2.2.Phân tích k t qu ho 2.2.3 ng s n xu t kinh doanh .36 39 2.2.4.Phân tích ch 2.2.5.Phân tích ch 2.2.6.Phân tích ch qu n lý tài s n 42 n lý n 48 i 51 2.2.7.M i quan h gi a ch tiêu tài doanh nghi p Dupont 53 i Công ty c ph pd u khí Hà N i .55 2.3.1 m 55 2.3.2.H n ch nguyên nhân 57 T S GI I PHÁP NH M C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A CÔNG TY C PH P D U KÍ HÀ N I 60 ng phát tri n c a Công ty c ph p d u khí Hà N i 60 3.1.1 3.1.2 Hà N i ng c a n n kinh t .60 ng phát tri n c a Công ty c ph p d u khí .61 3.2.M t s gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài t i Công ty c ph v p d u khí Hà N i 62 o nâng cao tay ngh 3.2.1 3.2.2.Bi n pháp qu 3.2.3 ng toàn công ty 62 u ngu n v n t i công ty 63 nh sách tài tr 63 3.2.4.Kh c ph nguyên li u 64 3.2.5.V tình hình toán kh 65 3.2.6.T o l i th c nh tranh 66 3.2.7.Các gi i pháp khác 66 3.3.M t s ki n ngh 66 3.3.1 iv c 66 3.3.2 i v i B Tài .67 Thang Long University Library DANH M C B NG BI U B ng 2.1 Kh a Công ty 39 B ng 2.2 Vòng quay kho n ph i thu 42 B ng 2.3 Kì thu ti n trung bình 43 B ng 2.4 Vòng quay hàng t n kho .44 B ng 2.5 Th i gian quay vòng hàng t n kho 45 B ng 2.6 Vòng quay ti n 46 B ng 2.7 Hi u su t s d ng t ng tài s n 47 B ng 2.8 T l n v n ch s h u 48 B ng 2.9 T l n v n ch s h u 49 B ng 2.10 Kh 49 B ng 2.11 T l kh n 50 B ng 2.12 Kh i c a Công ty c ph p d u khí Hà N n 2011-2013 51 B ng 2.13 B ng s li u phân tích tài Dupont .54 B ng 2.14 57 DANH M Bi Bi , BI u tài s n c a Công ty c ph 2.2 Bi th hi p d u khí Hà N i 29 u tài s n ng n h n 30 Bi u tài s n dài h n .32 Bi u n t ng ngu n v n 33 Bi 2.5 Kh a Công ty 40 Bi c 2.6 Bi bi u di n vòng quay kho n ph i thu kì thu ti n bình quân n 2011 2013 44 Bi 2.7 Bi bi u di n vòng quay hàng t n kho th i gian quay vòng hàng t n kho c n 2011 - 2013 46 1.1 Các sách qu n lý tài s n ngu n v n 10 2.1 u t ch c c a Công ty c ph p d u khí Hà N i .26 2.2 Chính sách qu n lý tài s n xây l p d u khí Hà N n 2011 ngu n v n c a Công ty c ph 2013 35 DANH M C VI T T T Ký hi u vi t t t B i k toán BCKQKD Báo cáo k t qu kinh doanh CBCNV Cán b công nhân viên EBIT L i nhu SXKD S n xu t kinh doanh TNHH Trách nhi m h u h n TSNH Tài s n ng n h n TSDH Tài s n dài h n c thu TVTL n thi t TVTKXD n thi t k xây d ng Vi ng WTO T ch i th gi i ROS T su t l i nhu n doanh thu ROA T su t l i nhu n t ng tài s n ROE T su t l i nhu n v n ch s h u Thang Long University Library L IM Lý ch U tài N n kinh t Vi t Nam hi u chuy n bi n sâu s c qua trình công nghi p hoá hi i hoá, tr thành m n n n kinh t th ng m c i nhi c th gi i Gia nh kh nh tranh v s n ph m, s ng c a doanh nghi p Vi t N p ngành th gi i Tuy nhiên, s c nh tranh ngày di n ngày gay g t, quy t li gây không th i v i doanh nghi p Vì v t hi u qu ng tài c kinh doanh n, h n ch r i ro xay doanh nghi p c n phân tích ho t ng th i d u ki n kinh doanh th i gian t i, v ch chi c phù h p Vi ng xuyên phân tích tài s giúp cho ch doanh nghi p th c tình hình hi n t nguyên nhân, m ng c a nhân t n tình hình tài T i pháp h u hi n ng tình hình tài Ngoài ra, tình hình tài không ch m i quan tâm c a ch doanh nghi p mà c i tác c Thông qua vi c phân tích tài h có th có nh ng quy doanh nghi nghi p ng iv i n vào vi c nâng cao hi u qu tài c a doanh V i nh ng lý ta th y vi c phân tích tài doanh nghi p công vi c ng xuyên không th thi u qu n lý doanh nghi p Nó có ý ti n chi c lâu dài Vì v y, em ch tài lu tài t i Công ty c ph p d u khí Hà N c nh m tìm m t s gi i pháp ki n ngh nâng cao hi u qu phân tích tài t i doanh nghi p, s c c nh tranh c a doanh nghi p n n kinh t c nh tranh ngày cang gay g hi n Lu c chia làm ph n: Các v n v phân tích tài c a doanh nghi p; Phân tích tài t i Công ty c ph p d u khí Hà N i; M t s gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài c a Công ty c ph n p d u khí Hà N i M H th tài lý lu n v phân tích tài doanh nghi p Phân tích tình hình tài t i Công ty c ph p d u khí Hà N n 2011ng th gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài c a Công ty i t ng nghiên c tài ng nghiên c u tình hình tài t i Công ty c ph l p d u khí Hà N i Ph m vi nghiên c tài T s li u c a báo cáo tài c a công ty B cáo k t qu ho ng kinh doanh c a Công ty c ph Hà N n 2011- i k toán, Báo p d u khí th c tr ng tình hình tài hi n t i xu ng phát tri n c a công ty u Lu d p thu th c trình th c t p t i Công ty c ph p d u khí Hà N i, trình phân tích s d ng s i h th ng , b ng bi c gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài chính, nâng cao hi u qu qu n tr tài s n xu t kinh doanh t i công ty Thang Long University Library 3.2.5 V tình hình toán kh Công ty c n c i thi c bi t qu n tr kho n ph i thu Vi c qu n tr t t kho n m c m t m t giúp công ty gi ng v n b ng, v n b chi m d ng, m t khác có th t n d ng kho n v n m t cách hi u qu n xu t ho ng m t cách k p th i vi c toán tránh tình tr ng toán ch m tr làm m i v i nhà cho vay Qu n tr kho n ph i thu: qu n tr t t kho n ph i thu công ty ph i có sách tín d ng t t, sách tín d nm , ch ng r i ro c a doanh thu Chính sách tín d ng bao g m y u t : Tiêu chu n bán ch u, th i h n bán ch u, th i h n chi t kh u, t l chi t kh u Vi c h th p tiêu chu n bán ch u ho c m r ng th i h n bán ch u, hay t l chi t kh u có th làm cho doanh thu l i nhu ng th i kéo theo kho n ph i thu, v i nh n ph y u t n cân nh c, so sánh gi a l i nhu n mà doanh nghi p có th v im cr không th thu h i mà doanh nghi p ph th im im t c có ng phù h p Ngoài ra, công ty c quy nh có nên bán ch n vi c phân tích uy tín c a kh Theo dõi kho n ph c c tr ng c a u hi u c a sách thu ti n Nh n di n nh ng kho n tín d ng có v thu th p nh ng tín hi qu n lý nh ng kho n hao h t Và ph i có s ràng bu c ch t ch h ng bán hàng Qu n tr ti n m t: thu h i ti n m t b i cho khách hàng nh ng kho n l i khuy n khích h s m tr n , áp d ng nh ng sách chi t kh i v i nh ng kho nhanh n n c toán t t ti L p l ch trình luân chuy n ti n m luân chuy n ti n m t hi u qu gi a doanh nghi p ngân hàng L a ch c chuy n ti n phù h i h n yêu c u, chi phí không cao Ho nh ngân sách ti n m t, thi t l p m c t n qu ti n m t cho t i ti n ti n t m th i nhàn r i b ng cách mua ch ng khoán ng n h n ng vào kinh doanh 65 3.2.6 T o l i th c nh tranh L i th c nh tranh c n tr ng vào vi c i v th i gian Công ty ng nhu c u c a khách hàng m t cách nhanh chóng nh t m i có th t n t i u ki n c nh tranh, ti n b v công ngh v ng ho i n r t nhanh S bi i t o l i th v chi phí ch ng mà khách i n nh ng yêu c i c a khách hàng nh ng ph n ng nhanh th a mãn nhu c u khách hàng s d n nhi u l i th th c s m t y u t quan tr ng c a l i th c sách tín d thu hút khách hàng nhi n i l ng thêm 3.2.7 Các gi i pháp khác Áp d ng ti n b khoa h c k thu t vào thi công, xây d ng u ki n cách m ng khoa h c công ngh , vi c m nh d n áp d ng ti n b khoa h c k thu t vào s n xu t kinh doanh m t nh ng l i th kh phát tri n c a doanh nghi p N u Công ty áp d ng ti n b khoa h c k thu t ct tx m chi phí trung gian không th t c n thi t trình ho t tc s n xu t i nhu n hi n u n l c áp d ng nh ng ti n b c a khoa h c k thu t vào K thu t ti n b công ngh hi u ki n v t ch t nâng cao t ng công trình T ng n chu k s n xu t, gi m tiêu hao nguyên v t li ki m chi phí v giá v n c Côn doanh nghi p p có th rút luân chuy n v n, ti t ng xuyên khuy n khích nh ng cán b , k u c nh ng bi n pháp làm gi m giá thành s n xu t c a công ty xu ng mà v mb c ch ng công trình Khuy n khích nh ng cá nhân t p th có nh ng ý ki n tích c c ho c nghiên c u nh ng máy móc áp d ng khoa h c k thu t ph c v cho s n xu t Qu n lý ch ng công trình Qu n lý ch nh ng s n ph nâng cao s c c nh tranh nh c c yêu c u khách quan c a khách hàng, giá c phù h p, th mb t yêu c u ch ng 3.3 M t s ki n ngh 3.3.1 iv c c ph i không ng ng hoàn thi n h th ng pháp lu t 66 Thang Long University Library t kinh t t quan tr sách qu n lý c Xây d ng phát tri n th ng kinh doanh t t, an toàn, c nh ng s n xu t - kinh doanh c a ng tài chính, th ng ch ng khoán: n v n quan tr ng cho c c n ph i b sung, s i c bi t công ty c ph hoàn thi n ho chính, th ng ch ng c a th ng tài y, công ty c ph n m ng hóa ng v n nh m cung c v n cho ho ng s n xu t - kinh doanh c a m phi u, phát hành trái phi u, góp v n liên doanh cc n ng kinh t m ch l ng th i ng kinh doanh thu n l i cho doanh nghi p, xây d ng h th ng lu t ng b , khuy n khích doanh nghi p c nh tranh lành m nh t hoàn ch 3.3.2 , i v i doanh nghi p M t h th ng quy ph m pháp lu , xác, phù h p s t tranh lành m y hi u qu ho doanh nghi p Các th doanh nghi ng th i, hoàn thi i v i B Tài B tài c n có s i vi c ban hành sách, ch v qu n lý tài h ch toán kinh doanh, t u ki n thu n l i khuy n khích doanh nghi p ho ng s n xu t - kinh doanh, góp ph n nâng cao hi u qu s d ng v ng s c m nh tài cho doanh nghi làm l u này, B tài c n ph nh b t bu c doanh nghi p ph i n ti n t nh m cung c p thông tin v lu ng ti n vào doanh nghi p k , ph n ánh tr Công ty c ph ng c a doanh nghi có th s m b sung i k toán, báo cáo k t qu kinh doanh Th c t p d u khí Hà N i cho th y công ty không l p n ti n t sau m i k th p thông tin c a nh M t khác, B s d ng linh ho t nhi doanh c a doanh nghi p Ngoài ra, B u gây c n tr cho vi c thu n tình hình tài công ty nh vi c doanh nghi c phép u hao phù h p v m, tình hình kinh n ti n t i vi c yêu c u t t c doanh nghi p ph i th c hi n công tác phân tích tài doanh nghi c, t ng phù h p, t phát tri n 67 t u qu ho ng u ki n cho doanh nghi p K T LU N m i t o nh c l i doanh nghi nghi ng c u ki n thu n l i cho ho ng c a doanh ng s g p nhi u r i ro tham gia môi n này, không ph i nh ng doanh nghi p có ngu n tài d i doanh nghi ng m nh mà bên c p ph i có m ch , m t chi c hay m t sách c nh tranh phù h p v i tình hình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p B i m u c a doanh nghi p l i nhu n hay t i nhu n mà doanh nghi p có th ch c th n tr ng doanh nghi p c g ng kh u v i nh ng th thách kinh doanh u v i th thách kinh doanh ho t n n t ng c a công tác ho tr ng c a công tác ho c T c v ng c th ng tài ph c nh mà phân tích tài n i dung quan Công ty c ph p d u khí Hà N t k m t công th ng v i r t nhi u thách th tình hình tài c a công ty m t v a nh r âm không nh ng c a b n ng quan tâm khác Tình hình tài c a Công ty m t v r t r ng bao hàm nhi u khía c n, ngu n v n, kh u qu s d ng v n kinh doanh, phân tích ch tiêu tài Nhìn chung nh a qua tình hình tài c hi n s i u t tích c c r c t hào n ch c n ph i kh c ph c u qu c ts th i gian t c a th av ng cô chú, anh c Hà N i, ngày 12 tháng 05 2014 Sinh viên Nguy n Ki u Oanh 68 Thang Long University Library PH L C Ph l c B ng phân tích tình hình bi 2012, 2013 ng tài s n Ph l c Tình hình bi ng tài s Ph l c Tình hình bi ngu n v ng ngu n v n Ph l c M i quan h gi a kho n ph i thu ph i tr Ph l c B ng báo cáo k t qu ho n 2011 - 2013 69 Ph l c B ng phân tích tình hình bi ng tài s n ngu n v Chênh l ch 2013/2012 Tuy Ch tiêu (1) T NG TÀI S N A TÀI S N NG N H N I Ti n kho i ti n III Các kho n ph i thu ng n h n Ph i thu c a khách hàng Tr i bán Các kho n ph i thu khác IV Hàng t n kho Hàng t n kho V Tài s n ng n h n khác Chi phí tr c ng n h n Tài s n ng n h n khác B TÀI S N DÀI H N II Tài s n c nh Tài s n c nh h u hình Nguyên giá Giá tr (2) 35.119.564.552 29.928.931.645 37.252.576.807 29.797.497.265 109.596.262 61.097.177 7.667.619.950 (3) ng Chênh l ch 2012/1011 Tuy i (4)=(1)-(2) 34.467.287.837 (2.133.012.255) 27.311.718.480 131.434.380 i(%) (5)=(4)/(2) i (6)=(2)-(3) i(%) (7)=(6)/(3) (5,73) 0,44 2.785.288.970 2.485.778.785 8,08 9,10 48.499.085 79,38 (412.021.655) (87,08) 9.019.695.637 8.031.198.777 (1.352.075.687) (14,99) 988.496.860 123,08 5.996.620.616 1.670.999.334 20.166.251.966 20.166.251.966 1.985.463.467 7.382.696.303 1.636.999.334 19.047.327.940 19.047.327.940 1.667.367.511 5.041.647.126 (1.386.075.687) 1.313.688.518 34.000.000 1.675.863.133 16.376.599.063 1.118.924.026 16.376.599.063 1.118.924.026 2.430.801.808 318.095.956 (18,77) 2.341.049.177 2,08 323.310.816 - (1.675.863.133) 5,87 2.670.728.877 5,87 2.670.728.877 19,08 (763.434.297) 46,15 24,89 (100) 16,26 16,26 (31,11) 16.500.000 473.118.832 34.500.000 (16.500.000) 1.985.463.467 1.650.876.511 2.396.301.808 334.586.956 5.190.632.907 7.455.079.542 7.155.569.375 (2.264.446.635) 3.000.451.821 4.155.573.253 6.076.294.391 (1.155.121.432) 3.000.451.821 4.155.573.253 6.076.294.391 (1.155.121.432) 5.786.124.844 6.392.516.272 7.782.221.952 (606.391.428) (2.785.673.023) (2.236.943.019) (1.705.927.561) (548.730.004) (100,00) (18.000.000) (52,42) 20,27 (745.425.297) (30,37) 299.510.167 (27,80) (1.920.721.138) (27,80) (1.920.721.138) (9,49) (1.389.705.680) 24,53 (531.015.458) (31,06) ,27 (32,82) (32,82) (18,37) 31,67 70 Thang Long University Library V Tài s n dài h n khác Chi phí tr c dài h n T NG NGU N V N A N PH I TR I N ng n h n Vay n ng n h n Ph i tr i bán i mua tr ti c Thu kho n ph i n c Ph i tr ng Các kho n ph i tr , ph i n p khác II N dài h n Vay n dài h n B V N CH S H U I V n ch s h u V a ch s h u 10 L i nhu n sau thu i 2.190.181.086 2.190.181.086 35.119.564.552 19.547.410.778 19.547.410.778 2.161.066.666 9.519.430.985 3.938.049.472 3.299.506.289 3.299.506.289 37.252.576.807 23.012.564.151 23.012.564.151 6.755.327.383 7.824.965.349 6.016.852.020 1.079.274.966 1.079.274.966 34.467.287.837 20.815.638.779 20.065.638.778 7.187.935.401 6.814.355.075 3.469.876.720 (1.109.325.203) (1.109.325.203) (2.133.012.255) (3.465.153.373) (3.465.153.373) (4.594.260.717) 1.694.465.636 (2.078.802.548) (33,62) (33,62) (5,73) (15,06) (15,06) (68,01) 21,65 (34,55) 2.220.231.323 2.220.231.323 2.785.288.970 2.196.925.372 2.946.925.373 (432.608.018) 1.010.610.274 2.546.975.300 20,63 20,63 8,08 11,09 14,97 (6,45) 15,21 73,67 1.721.064.858 1.276.120.560 1.441.362.166 444.944.298 34,87 (165.241.606) (11,24) 2.068.584.114 1.053.005.014 1.125.895.084 1.015.579.100 96,45 (72.890.070) (6,32) 139.214.683 86.293.825 26.234.332 52.920.858 61,33 60.059.493 229,34 0 15.572.153.774 15.572.153.774 0 14.240.012.656 14.240.012.656 750.000.001 750.000.001 13.651.649.058 13.651.649.058 0 1.332.141.118 1.332.141.118 9,35 9,35 (750.000.001) (750.000.001) 588.363.598 588.363.598 (100) (100) 4,34 4,34 14.240.012.656 13.651.649.058 12.726.131.801 588.363.598 4,31 925.517.257 7,07 1.332.141.118 588.363.598 925.517.257 743.777.520 126,41 (337.153.659) (36,82) (Ngu n: Phòng tài k toán) 71 Ph l c Tình hình bi ng tài s T tr ng Chênh l ch 2012 - 2013 Ch tiêu 2011 2012 2013 100,00 100,00 100,00 (2.133.012.255) A TÀI S N NG N H N 79,24 79,99 85,22 I Ti n kho n i ti n 1,37 0,16 0,31 III Các kho n ph i thu ng n h n 23,30 Ph i thu c a khách hàng 2011 - 2012 T l (%) M M T l (%) (5,73) 2.785.288.970 8,08 131.434.380 0,44 2.485.778.785 9,10 48.499.085 79,38 (412.021.655) (87,09) 24,21 21,83 (1.352.075.687) (14,99) 988.496.860 12,31 14,63 19,82 17,07 (1.386.075.687) (18,77) 2.341.049.177 46,43 3,81 4,39 4,76 34.000.000 2,08 323.310.816 24,61 4,86 0,00 0,00 - (1.675.863.133) (100,00) IV Hàng t n kho 47,51 51,13 57,42 1.118.924.026 5,87 2.670.728.877 16,31 Hàng t n kho 47,51 51,13 57,42 1.118.924.026 5,87 2.670.728.877 16,31 V Tài s n ng n h n khác 7,05 4,48 5,65 318.095.956 19,08 (763.434.297) (31,41) Chi phí tr 0,10 0,04 0,00 (16.500.000) (100,00) (18.000.000) (52,17) T NG TÀI S N Tr bán i Các kho n ph i thu khác c ng n h n 72 Thang Long University Library Tài s n ng n h n khác 6,95 4,43 B TÀI S N DÀI H N 20,76 II Tài s n c nh Tài s n c hình nh h u 334.586.956 20,27 (745.425.297) (31,11) 20,01 14,78 (2.264.446.635) (30,37) 299.510.167 4,19 17,63 11,16 8,54 (1.155.121.432) (27,80) (1.920.721.138) (31,61) 17,63 11,16 8,54 (1.155.121.432) (27,80) (1.920.721.138) (31,61) Nguyên giá 22,58 17,16 16,48 (606.391.428) (9,49) (1.389.705.680) (17,86) Giá tr (4,95) (6,00) -7,93 (548.730.004) 24,53 (531.015.458) 31,13 V Tài s n dài h n khác 3,13 8,86 6,24 (1.109.325.203) (33,62) 2.220.231.323 205,72 Chi phí tr h n 3,13 8,86 6,24 (1.109.325.203) (33,62) 2.220.231.323 205,72 c dài 5,65 (Ngu n: Tính toán t s li 73 Ph l c Tình hình bi ng ngu n v n T tr ng (%) Chênh l ch 2012 - 2013 Ch tiêu 2011 2012 2013 M 2011 - 2012 T l M (%) T l (%) 100,00 100,00 100,00 (2.133.012.255) (5,73) 2.785.288.970 8,08 60,39 61,77 55,66 (3.465.153.373) (15,06) 2.196.925.372 11,09 I N ng n h n 58,22 61,77 55,66 (3.465.153.373) (15,06) 2.946.925.373 14,97 Vay n ng n h n 20,85 18,13 6,15 (4.594.260.717) (68,01) (432.608.018) (6,45) Ph i tr 19,77 21,01 27,11 1.694.465.636 21,65 1.010.610.274 15,21 10,07 16,15 11,21 (2.078.802.548) (34,55) 2.546.975.300 73,67 Thu kho n ph i n c 4,18 3,43 4,90 444.944.298 34,87 (165.241.606) (11,24) Ph i tr 3,27 2,83 5,89 1.015.579.100 96,45 (72.890.070) (6,32) 0,08 0,23 0,40 52.920.858 61,33 60.059.493 229,34 T NG NGU N V N A N PH I TR i bán i mua tr ti c ng Các kho n ph i tr , ph i n p khác 74 Thang Long University Library II N dài h n 2,18 0 - (750.000.001) (100) Vay n dài h n 2,18 0 - (750.000.001) (100) 39,61 38,23 44,34 1.332.141.118 9,35 588.363.598 4,34 I V n ch s h u 39,61 38,23 44,34 1.332.141.118 9,35 588.363.598 4,34 V h u 36,92 36,65 40,55 588.363.598 4,31 925.517.257 7,07 2,69 1,58 3,79 743.777.520 126,41 (337.153.659) (36,82) B V N CH S H U a ch s 10 L i nhu n sau thu i (Ngu n: Tính toán t s li 75 Ph l c M i quan h gi a kho n ph i thu ph i tr STT Chênh l ch 2013/2012 Ch tiêu Chênh l ch 2012/2011 I Các kho n ph i thu 8.031.198.777 9.019.695.637 7.667.619.950 (1.352.075.687) 988.496.860 Ph i thu khách hàng 5.041.647.126 7.382.696.303 5.996.620.616 (1.386.075.687) 2.341.049.177 Tr i bán 1.313.688.518 1.636.999.334 1.670.999.334 34.000.000 323.310.816 Các kho n ph i thu khác 1.675.863.133 0 (1.675.863.133) II Các kho n ph i tr 12.877.723.377 16.257.236.768 17.386.344.112 1.129.107.344 3.379.513.391 Ph i tr 6.814.355.075 7.824.965.349 9.519.430.985 1.694.465.636 1.010.610.274 3.469.876.720 6.016.852.020 3.938.049.472 (2.078.802.548) 2.546.975.300 i bán i mua tr ti c Thu kho n ph i n c 1.441.362.166 1.276.120.560 1.721.064.858 444.944.298 (165.241.606) Ph i tr 1.125.895.084 1.053.005.014 2.068.584.114 1.015.579.100 (72.890.070) Các kho n ph i tr , ph i n p khác 26.234.332 86.293.825 139.214.683 52.920.858 60.059.493 Chênh l ch gi a kho n ph i thu ph i tr (I-II) (4.846.524.600) (7.237.541.131) (9.718.724.162) (2.481.183.031) (2.391.016.531) H s kho n ph i thu kho n ph i tr (I/II) 62,37 55,48 44,10 (119,75) 29,25 ng (Ngu n: Tính toán t b 76 Thang Long University Library i k toán) Ph l c B ng báo cáo k t qu ho n 2011 - 2013 Chênh l ch 2013/2012 Chênh l ch 2012/2011 Ch tiêu Tuy i i (%) i (%) (2) (3) 25.830.247.496 25.156.972.590 28.194.375.090 673.274.906 2,68 (3.037.402.500) (10,77) 0 0 - - Doanh thu thu n 25.830.247.496 25.156.972.590 28.194.375.090 673.274.906 2,68 (3.037.402.500) (10,77) Giá v n hàng bán 21.247.222.746 20.431.866.506 23.563.536.440 815.356.240 3,99 (3.131.669.934) (13,29) 4.583.024.750 4.725.106.084 4.630.838.650 (142.081.334) (3,01) 94.267.434 2,03 7.403.006 10.633.589 1.286.317 (3.260.583) (30,58) 9.347.272 726,67 Chi phí tài 448.623.354 1.386.918.773 1.314.390.381 (938.295.419) (67,65) 72.528.392 5,51 vay 448.623.354 1.386.918.773 1.314.390.381 (938.295.419) (67,65) 72.528.392 5,51 Gi m tr doanh thu L i nhu n g p Doanh thu tài 77 (5)=(4)/(2) i (1) Doanh thu (4)=(1) (2) Tuy (6)=(2) (3) (7)=(6)/(3) Chi phí QLDN 1.787.501.906 1.908.884.963 2.084.811.576 (121.383.057) (6,36) (175.926.613) (8,44) L i nhu n thu n 2.354.302.496 1.439.965.937 1.232.923.010 914.336.559 63,50 207.042.927 16,8 77.272.727 363.636.364 1.100.000 (286.363.637) (78,75) 655.387.066 1.019.117.504 (363.730.438) (35,69) 1.019.117.504 L i nhu n khác (578.114.339) (655.481.140) 1.100.000 77.366.801 (11,80) (656.581.140) (59.689,19) L i nhu 1.776.188.157 784.484.797 1.234.023.010 991.703.360 126,41 (449.538.213) (36,43) 444.047.039 196.121.199 308.505.753 247.925.840 126,41 (112.384.554) (36,43) 1.332.141.118 588.363.598 925.517.257 743.777.520 126,41 (337.153.659) (36,43) Thu nh p khác Chi phí khác c thu Thu TNDN hi n hành L i nhu n sau thu 362.536.364 32.958,85 - (Ngu n: Phòng tài k toán) 78 Thang Long University Library DANH M C TÀI LI U THAM KH O Nguy n T n Bình ( Nhà xu t b n Th ng kê ng doanh nghi n l n 6, p, NXB i h c kinh t qu c dân ,2007 i, NXB Th ng kê, 2005 GS.TS Ngô Th Chi, TS Nguy n Tr doanh nghi p, NXB Tài 2005 Th.S Tr nh Tr ng tài doanh nghi i h Công ty c ph p d u khí Hà N i, Báo Cáo Tài Chính Công ty c ph Công ty c ph p d u khí Hà N i, Báo Cáo Tài Chính p d u khí Hà N i, Báo Cáo Tài Chính Lu t doanh nghi p 2005 10 T p chí tài doanh nghi p T p chí kinh t phát tri n 11 Ch k toán doanh nghi p ban hành kèm theo quy BTC ngày 26/3/2006 c a B ng B Tài Chính nh s - 12 Trang web: http\\\ www.T p chí k toán.vn 13 Trang web: http://www.ncseif.gov.vn/sites/vie/Pages/boicanhkinhtethegioi-nd16707.html 79