Luận văn hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thuốc lá thanh hóa

B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P tài: HOÀN THI N CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M T THÀNH VIÊN THU C LÁ THANH HÓA NG D N I TH C HI N : TS PH M TH HOA : LÊ TH THU HÒA MÃ SINH VIÊN : A15962 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I - 2014 NGÂN HÀNG L Trong trình hoàn thành khóa lu n t t nghi cs ng viên t nhi u phía d n c tiên, em xin chân thành c Ti m Th Hoa t n tình c ng ng d n ch b o em su t trình nghiên c u th c hi n khóa lu n n thông qua khóa lu n, g i l i c n th ng d y t ih c ti p truy t cho em ki n th c v kinh t t nh ng môn h b n nh t làm n n móng cho nh có th tài nghiên c u Bên c K toán , cô phòng Tài Công ty trách nhi m h u h n m t thành viên Thu c Thanh Hóa i u ki d n em su t th i gian làm khóa lu n p s li u, thông tin t Cu i cùng, em xin g i t i l nh t o m khóa lu n m t cách t t nh t ng n bè, u ki n thu n l i nh giúp em hoàn thành Em xin chân thành c Hà N Sinh viên th c hi n Lê Th Thu Hòa Thang Long University Library L tr t giáo n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h ng d n không chép công trình nghiên c u c i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g trích d n rõ ràng c Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Hà N 2014 Sinh viên th c hi n Lê Th Thu Hòa M CL C LÝ LU N CHUNG V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 Nh ng v n c a phân tích tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m 1.1.2 M 1.1.3 Nhi m v 1.2 Quy trình thông tin s d ng phân tích Tài doanh nghi p 1.2.1 Quy trình phân tích Tài doanh nghi p 1.2.2 Các thông tin s d ng phân tích Tài doanh nghi p 1.2.2.1 Thông tin bên doanh nghi p 1.2.2.2 Thông tin n i b doanh nghi p 1.3 a doanh nghi p 1.3.1 1.3.2 liên hoàn 1.3.3 s ch y u 1.3.4 i - liên h 1.3.5 1.4 N i dung phân tích tài doanh nghi p 1.4.1 u ngu n v n tài s n 1.4.2 Phân tích tình hình tài qua Báo cáo k t qu kinh doanh 1.4.3 Nhóm ch tiêu v kh 1.4.4 Nhóm ch tiêu v 1.4.5 Nhóm ch tiêu v kh 1.5 Các nhân t c ho ng 11 14 n công tác phân tích tài doanh nghi p 15 1.5.1 Các nhân t ch quan 15 1.5.2 Các nhân t khách quan 16 TH C TR NG CÔNG TÁC TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH M T THÀNH VIÊN THU C LÁ THANH HÓA 18 2.1 T ng quan v Công ty TNHH m t thành viên thu c Thanh Hóa 18 Thang Long University Library 2.1.1 Gi i thi u v Công ty TNHH m t thành viên thu c Thanh Hóa 18 2.1.2 Quá trình hình thành phát tri n 18 2.1.3 Khái quát ngành ngh kinh doanh 18 2.1.4 u b máy t ch c qu n lý c a Công ty 19 2.2 Phân tích th c tr ng tài t i công TNHH m t thành viên thu c Thanh Hóa 21 2.2.1 giá khái quát tình hình tài c a Công ty qua báo cáo tài 21 2.2.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài qua b ng c i k toán 21 2.2.1.2 Phân tích khái quát tình hình tài qua b ng báo cáo k t qu ho t ng kinh doanh 27 2.2.2 Phân tích tình hình tài thông qua t s tài 33 2.2.2.1 Nhóm ch s v kh 33 2.2.2.2 Nhóm ch s v kh i v n 35 2.2.2.3 Nhóm ch s v kh ng 36 2.2.2.4 Nhóm ch s v kh i 38 2.3 c tr ng công tác phân tích tài t i Công ty TNHH m t thành viên thu c Thanh Hóa 39 2.3.1 Nh ng k t qu c 39 2.3.2 Nh ng h n ch 40 GI I PHÁP HOÀN THI N CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH M T THÀNH VIÊN THU C LÁ THANH HÓA 42 3.1 ng ho ng c a Công ty TNHH m t thành viên Thu c Thanh Hóa 42 3.2 Gi i pháp hoàn thi n công tác phân tích tài t i Công ty TNHH m t thành viên Thu c Thanh Hóa 42 3.2.1 nh m c tiêu phân tích tài 43 3.2.2 Hoàn thi n n i dung phân tích tài 43 3.2.2.1 3.2.2.2 Phân tích s v 3.2.3 B m b o ngu n v n cho ho ng kinh doanh 43 ng c a kho n ph i thu 44 45 3.2.3.1 u kh 3.2.3.2 u ti n m t 45 3.2.3.3 Áp d 45 46 3.2.4 Hoàn thi n h th ng thông tin ph c v phân tích tài 46 3.2.5 S d ng ngu n nhân l c cho công tác phân tích tài 47 3.2.6 M t s gi i pháp khác 48 3.3 M t s ki n ngh iv c 49 K T LU N 50 Thang Long University Library DANH M C B NG BI U, BI B ng 2.1 K t c u bi 2011 ng k t c u kho n m c tài s n c a Công ty t 2013 22 B ng 2.2 K t c u bi ng k t c u kho n m c ngu n v n c a Công ty t 2011 2013 26 B ng 2.3 Tình hình bi ty t ng c a ch tiêu báo cáo k t qu a Công 2013 28 B ng 2.4 Các ch s v kh c a Công ty g B ng 2.5 Các ch s v kh B ng 2.6 Các ch s v kh B ng 2.7 Các ch s v kh iv nc n 2011 2013 33 n 2011 2013 35 n lý hàng t n kho c a Công ty (2011 2013) 36 n lý kho n ph i thu c a Công ty (2011 2013) 37 B ng 2.8 Các ch s v kh ic n 2011 n 2011 2013 38 Bi 2.1 T tr ng lo i tài s 2013 23 Bi 2.2 Tình hình ngu n v n c 2013 26 Bi 2.3 Các kho n m c doanh thu c n 2011 Bi 2.4 Các kho n m c chi phí c 2013 30 Bi 2.5 Các kho n m c chi phí c 2013 32 Bi 2.6 So sánh t s n kh 2013 29 n 2011 2013 35 DANH M C T VI T T T Ký hi u vi t t t CSH Ch s h u ih ng c c Ho H Ho ng kinh doanh ng qu n tr ng tài c Tài s n c TSDH Tài s n dài h n Tài s TSNH nh ng Tài s n ng n h n Thang Long University Library L IM U Lý nghiên c u Trong n n kinh t th nâng cao kh nghi p, nh ng v ng, doanh nghi p c n ph i kinh doanh có hi u qu , phát tri n Trong vi c qu n tr u hành doanh i v i s t n t i phát v tri n c a doanh nghi p Do v y, doanh nghi p c n ph i n m b ng quy nh qu n lý phù h p Bên c doanh nghi c a doanh nghi n i doanh nghi p c n ph c th c tr ng tài ng bên n tình hình tài ng xuyên phân tích tình hình tài h s có nh ng quy c l i h s khó tránh kh i sai l m b th t b i im qu n lý kinh t i nh ng i v ch ng ho ng tài doanh nghi c bi t công tác phân tích tài Các doanh nghi n vi c phân tích tài nh m b o toàn nâng cao hi u qu s d ng v n Tuy nhiên, v n nh nh nh, t ngu n thông tin ph c v nn ng m c ng n ch hi u qu tác d ng c a phân tích tài doanh nghi p V i t m quan tr ng c a phân tích tài chính, th i gian th c t p t i Công nh d n ch tài: Hoàn thi n công tác phân tích tài t i Công ty trách nhi m h u h n m t thành viên Thu M c tiêu nghiên c u Khóa lu u th c tr ng, phân tích tình hình tài t i Công ty trách nhi m h u h n m t thành viên Thu n 2011 2013 T c m t s gi i pháp nh m hoàn thi n nâng cao công tác phân tích tài t i Công ty ng ph m vi nghiên c u ng nghiên c u: Nghiên c u công tác công tác phân tích tài t i Công ty TNHH m t thành viên Thu c Thanh Hóa Ph m vi nghiên c u: c tr ng phân tích tài t i Công ty TNHH m t thành viên Thu n 2011-2013 nh m m nh ng gi i pháp hoàn thi n công tác phân tích tài hi n t i c a Công ty u u ch y u khóa lu pháp so sánh, t ng h p khái quát hóa d s li hình th c t c a Công ty s c cung c p tình K t c u c a khóa lu n Ngoài ph n m Ph u k t lu n, danh m c tham kh o, khóa lu n chia thành ba ph n: lý lu n chung v công tác phân tích tài doanh nghi p Ph n 2: Th c tr ng công tác phân tích tài t i Công ty trách nhi m h u h n m t thành viên Thu c Thanh Hóa Ph n 3: Gi i pháp hoàn thi n công tác phân tích tài t i Công ty trách nhi m h u h n m t thành viên Thu c Thanh Hóa nh n th c lý lu n hi u bi t th c t r t nhi u h n ch , th i gian th c t p t cs ng n nên khóa lu n không tránh kh i m t vài sai sót R t mong n t phía th y cô, b n bè nh khóa lu n c hoàn ch viên Ti m Th hi n khóa lu n phòng Tài thành viên Thu t n tình c a gi ng ng d n ch b o cho em su t trình th c s tri ân t i cô chú, anh ch K toán toàn th o Công ty trách nhi m h u h n m t u ki n thu n l em hoàn thành khóa lu n Hà N Sinh viên th c hi n Lê Th Thu Hòa Thang Long University Library gi m, hàng hóa b àng t n kho c u cho th y kh ng l i kho, nhi u kh m t s sách m i c n vi c s cl i v ng s t h y, c vi c tiêu th thu ng ng tiêu th c a Công ty Vòng quay kho n ph i thu k thu ti n bình quân B ng 2.7 Các ch s v kh n lý kho n ph i thu c a Công ty (2011 2013) Ch tiêu tính 2011 2012 2013 Doanh thu thu n ng 489.518 582.598 604.225 Các kho n ph i thu ng 130.429 141.400 133.804 Vòng quay kho n ph i thu Vòng 3,75 4,12 4,52 K thu ti n bình quân Ngày 96 87,38 79,65 (Ngu n: Phòng k toán tác gi t tính toán) Vòng quay kho n ph i thu: Vòng quay kho n ph u có xu th a t Ta th y vòng quay kho n ph i thu có xu h t tín hi m ng cho vi c qu n lý v n c a Công ty K thu ti n bình quân: K thu ti gi m 2012 7,73 ngày 8,62 ngày m so v Ta th y rõ ràng s vòng quay kho n ph i thu t l ngh ch v i k thu ti n bình quân, s vòng quay kho n ph n m c ph i thu khách hàng có s bi ng vi c qu n lý thu ti n c a Công ty Vi c kho n ph ng i vi c v n b khách hàng chi m d ph n v n ng n h c m t ph n kho n ph i thu, cho th y tình hình thu h i công n t c c i thi n 37 Vòng quay hàng t bi hàng t n kho bi ng, Công ty c n có sách h xu t s ng tiêu th tránh tình tr ng hàng hóa b m s ng i gi a s ng s n ng kho K thu ti n bình quân có d u hi u kh quan, ph n ánh tình hình thu h i công n c a Công ty c c i thi n Tuy v y, v i ch s khác v kh ng cho th y Công ty c n linh ho c s d ng ngu n v n bên bên ngoài, tr n kh hàng t tránh r i ro tài cho Công ty n h n, t luân chuy n 2.2.2.4 B ng 2.8 Các ch s v kh ic n 2011 2013 Chênh l ch Ch tiêu tính 2011 2012 2013 2011 2012 2012 2013 LN sau thu ng 3.458 7.059 7.742 3.601 683 VCSH ng 90.647 95.019 102.761 4.372 7.742 T ng tài s n ng 312.582 333.805 341.481 21.223 7.676 Doanh thu thu n ng 489.518 582.598 604.225 99.080 21.627 ROE % 3,8 7,4 7,4 3,6 ROA % 1,1 2,1 2,3 0,2 ROS % 0,7 1,2 1,3 0,5 0,1 (Ngu n: Phòng k toán tác gi t tính toán) T su t sinh l i v n ch s h u: i v i c ng kh m t ch tiêu tài quan tr ng i m ng v n c a c ng Nhìn vào b ng phân tích ta th ch s h u có s h ub nt m liên t c l i nhu ac 3,6% so v gi m c 7,4% Nguyên nhân c a vi ng v n ch s i v n ch s h u có s m liên t c t VCSH bình quân l n so v i t nh v n a a l i nhu n T su t sinh l i tài s n: Là m t ch s m th y kh 2013, doanh l i v n ng kh i ng tài s n c a doanh nghi p Ngoài vi c so sánh l i nhu n v i c a doanh nghi p, ta so sánh v i t ng tài s xem t ng tài s n b ng v n vào tài s n s ng l i nhu n sau thu T b ng tính ch tiêu ta th y doanh l i t ng tài s n c a doanh nghi p ng i gian t n 2013 ho t 38 Thang Long University Library ng kinh doanh c a doanh nghi c b ng v 2011 doanh l i tài s n 1,1 t hi u qu nh n sinh 2, ng l i nhu n sau thu c 1,1 ng l i nhu n sau thu Nhìn vào b ng s li u ta th y, doanh l i tài s n c a Công ty ng nh in ,02% so v T su t sinh l i doanh thu: Là ch tiêu tài cho bi t l i nhu n chi m ph s mang l i giá tr c l i T su t l n lãi l n Nhìn chung, ng nh u ROS c a Công ty có s u cho th y doanh l i tiêu th s n ph m không cao doanh thu thu i nhu n sau thu b i th i gian chi phí qu n lý c doanh l i tiêu th s n ph m th u qu c m c s n xu t c a Công c hi n t t công tác qu n lý chi phí Qua vi c phân tích cho th nhanh, ch ng t t t Công h u th c r t th p lý i nhu n c ng kinh doanh c a Công ty phát tri n ng Tuy nhiên t l l i nhu n v n ch s u làm cho Công ty c n ph i c g a c ng them ngu n tài tr t bên cho ho ng s n xu t kinh doanh c a Công ty 2.3 2.3.1 Công tác phân tích tài c h n ch nh ho c tr ng nh ng c m t s k t qu ích l o d dàng qu n lý ho ng tài c a công ty, t ng kinh doanh có nh ng sách h p lý góp ph t ng th i k Phòng Tài K i s ch xác, k p th i thông tin k toán T tình hình tài c a Công ty, có th nh ng b t c p t n t i 39 oc ak cl h c hi n phân thu nh p, x lý n tr n c thông tin v ng bi n pháp kh c ph c cho Công tác k toán c c th c hi n r t t t b Tài K toán, m i ph trách m t ph n k c p l p báo cáo tài xác, tin c y, ch c li c cung ng nhu i c a công tác phân tích Ngoài thông tin n i b bên trong, nh ng nhà phân sách pháp lu t, ch , kinh t th gi i, cs n ng Nh xu t kinh doanh c a Công ty Công ty s d l ng tính toán, nh phân tích tài k t h p linh ho t nh s li u c a ch s bi phân tích, t ng c a ch tiêu B ph n i chi o nên nhìn t ng th nh t v ch ng c a ch s c ch rõ Nh ng ch tiêu k ho ch th c t c c th c tr ng tài c a Công ty, giúp nh ng n l a ch 2.3.2 Bên c nh nh ng thành qu kh c ph nh m c i thi c v n t n t i nh ng h n ch c c phân tích tài Vi c phân tích tài c viên phòng Tài K ngành k làm theo s ch c hoàn toàn th c hi n b i nh ng nhân c n d ng theo chuyên u kinh nghi m vi c phân tích tài mà ch o c a c p Th i gian nghi p v cho công tác phân tích h n ch b i m i k toán ph i ch u trách nhi m v m t ph n ho c c th c s tr n ch ng nh nh Bên c th c hi n l b i ngu n nhân l c h n ch d phân tích, u qu d g pháp Công ty nên áp d ng thêm nh i nh ph c t gi c i t ngu n t M c s d ng r ng rãi th ng k t lu n, nh n xét ng n g n rõ ràng v ngu n g c i t su t sinh l i v n ch s h u, hay t su t sinh l i t ng tài s n, nh cy ut ng nhi u nh nm c c n phân tích Ngoài n i dung phân tích mang tính ch i ch t p trung phân tích m t cách khái quát tình hình tài thông qua vi c phân tích k t 40 Thang Long University Library c u tài s n ngu n v n, tình hình ho ng kinh doanh thông qua vi c phân tích ch tiêu tài trung gian báo cáo k t qu n ti n t m t báo cáo r t quan tr ng, song m i ch d ng l i vi c l tìm hi u bi ng c a dòng ti n m ng ho i vi c doanh nghi dòng ti n, nguyên nhân c a s u bi t h c a doanh nghi p 41 ng c a doanh nghi u c s d ch chuy n c a u ch nh dòng ti n LÁ THANH HÓA 3.1 ng cho ho ng t ng c c S s n xu t thu c m c dù không nhi nh rõ th i ng công ty ngành i có công ngh hi iv is v u n s n ph ng t ch n tình tr ng thu c l u tràn vào th ng Vi m lo ng c t kh c li ng c nh tranh ch y u v n v giá c ch ng Nh ng công ty mang l i s n ph m có giá thành r , ch ng is c th trò quan tr ng th ng ch p nh n Bên c ng c nh tranh gay g Công ty m t doanh nghi p ho v ig ng, v ml y ng d a th m nh s t n t c uy tín th c V i m i phân ph i r ng kh p c i hi u qu có quan h t t v i nhà cung ng V m kinh doanh ho i, c c, ho u l , kêu g i s góp v n t ng ti m l c tài chính, gi m b t gánh n ng áp l c thi u v n có th kêu g i thêm ngu n tài tr t bên ngoài, Công ty c n lành m a mình, nh t gi i quy t t t vi c qu n lý v n ng mà ch y u kho n ph i thu Trong b i c c phân tích tài tr nên quan tr ng Công ty c n ph i th c hi u l i tài s n l a ch n ngu n tài tr phù h p, b m m t n n tài lành m nh t o kh l i t t nh t 3.2 G thành viên T i pháp hoàn thi doanh nghi p, c n ph doanh nghi p v m ho i v i công tác phân tích tài c a m t i quan h n gi a công tác phân tích tài ng tài c a doanh nghi m ho ng tài c a doanh nghi c tr ng tài c a doanh nghi p Th c tr t hay x u ph thu c vào công tác qu n lý tài c a nh ng i có trách nhi th c hi n qu n lý tài t t l i ph thu c vào công tác 42 Thang Long University Library phân tích tài Do v y, c n xu t phát t th c tr ng ho n i dung, m p 3.2.1 M c tiêu phân tích tài xu t phát t nh ng v phát sinh ho t ng tài c a doanh nghi c l i doanh nghi p ch phát hi n nh ng v ng xuyên ti n hành công tác phân tích tài Do v y, m c tiêu ng xuyên quan tr ng c a Công ty công tác phân tích tài phát hi n nh ng v n y sinh ho ng c m u ngu n v n tài s n mà Công ty mu ng t i, hay nói cách khác, Công ty c n ti n hành d u tài c a phân tích tài có hi u qu , cung c p thông tin m t cách h u ích cho vi c qu n lý doanh nghi p, Công ty c toàn di m c a Công ty Vi k M t khác, ho nh rõ ràng m c tiêu phân tích Các m c tiêu p trung vào vi c qu n lý v ng, phù h p v c t m c tiêu phân tích có th khác tr ng t ng th i m b o k t h p ch t ch m c tiêu phân tích tài c ti n hành m ng xuyên phát hi n nh ng v tài xu t hi n trình ho ng c a doanh nghi p 3.2.2 mb c tr ng tài chính, Công ty c n hoàn thi n n i dung phân ng ch y u sau 3.2.2.1 nh doanh Qua vi c phân tích ngu n v n c a doanh nghi p, ta có th th y ngu n v n có t m quan tr n doanh nghi p Nó n h u h t quy t nh v tài c a doanh nghi quan tr ng b c nh ki Công ty có th ho ng Do v y, Công ty c ngu n tài tr m t m c tiêu quan tr ng c a phân tích tài u t m c tiêu phân tích i v i m t doanh nghi p, có th l a ch n nhi u ngu n tài tr khác nhau, bao g m ngu n tài tr ng n h n dài h n Tuy nhiên vi c s d ng ngu n tài tr t doanh nghi c nh ng r i ro lãi xu t ho c r i ro toán R i ro cao chi phí s d ng ngu n tài tr th p Vì v y, doanh nghi p c s d ng ngu n tài tr m t cách h p lý, v m b o h n ch r i ro, v a gi c chi phí s d ng ngu n tài tr 43 v n phân tích s d ng ngu n tài tr ng gi m thi u ngu n gi ng th ng xuyên k t h p v i kh m b o v i vi c s d ng ngu n v n m t cách hi u qu nh t V i n i dung này, Công ty c n b sung phân tích hai ch tiêu v ng ng xuyên nhu c u v ng N u th c hi n phân tích t t hai ch tiêu này, Công ty s không b ng vi m b o ngu n v n cho ho ng kinh doanh ng th i th c hi n t t vi c luân chuy n v n 3.2.2.2 Phân tích Các kho n ph i thu c a doanh nghi p hình thành t doanh nghi p n n kinh t th ng, sách tín d ch i mua chi m d ng v n c a doanh nghi p, s khuy mua mua nhi i m t công c h u hi u c nh tranh th ng S d ng tín d gi m c chi phí t n kho c a hàng bán Tín d c s d ng có hi u qu n ch Tuy nhiên c p tín d b phí tr cho ngu n tài tr ic a i, mà th c i i, doanh nghi p có l i th c ph n hao mòn vô hình c i cho khách hàng, doanh nghi ps b p s thi u h t ngân qu ; toán th i h n c p tín d cao , chi i mua kh i, th i h n dài r i ro Phân tích qu n lý kho n ph i doanh nghi p ph i so sánh gi a thu nh p tín d i cho khách hàng M c tiêu phân tích ph c nh ng r i ro doanh nghi p ph i gánh ch vào kho n ph i thu Thông v ng, ch tiêu r t hi i i lý ng v n ít, tiêu th ch m kho n ph i thu c a Công ty c hình thành m t cách b ng th i gian tiêu th ch m Trong b i c t nh ng m c tiêu quan tr ng phân tích tài phân tích s v kho n ph i thu sách c p tín d i cho khách hàng ng Khi doanh nghi p phân tích ch tiêu doanh nghi p s có nhìn tình hình tài c a doanh nghi p Ngoài doanh nghi p c n quan tâm n vi c phân tích nhóm ch p, s d ch chuy n dòng ti n vào c a ho ng s n xu t kinh doanh, ho chuy n ti n t 44 Thang Long University Library ng 3.2.3 3.2.3.1 P Qua phân tích th c tr ng tài doanh nghi p n công n ph i thu, ph i tr c a Công ty l phân tích kho n công n m b o kh u kh Công ty c n b phân tích theo th Phân tích theo th c nhu c u kh xác kh m ho c phân tích cho c m t th i k m: p li t kê i m t th a t i th hàng t n kho, thu h i kho n ph i thu n th ), ho c có quy s n xu t kinh doanh (n u kh Phân tích cho m t th i k : nh i phóng ng nhu c u toán (n u kh nh mua s m thêm y u t u vào, ti p t c ng nhu c u toán) phân tích cho m t th i k , ta c n so sách ch tiêu hai th u k cu i k T bi n tính kho n c a tài s doanh nghi a có i phân tích có th n c di n tài tr c a ngu n v n mà m d ng 3.2.3.2 Nhi m v quan tr ng c a qu n lý tài ph i d vi c s d ng ngu n ti n m c ngu n p ph i phân tích c nhu c u ti n m t c a doanh nghi t ho ch tài tr s d ng ngu n ti n m phân tích nhu c u ti n m t, ta c n ph i phân tích ngu n ti n thu vào ngân qu kho n chi th i gian nh nh Các kho n thu ti n bao g m: Ti c t doanh thu c a nh ng k c t doanh thu c a k phân tích; Ti n c; Các ngu n thu khác Các kho n chi ti n m t bao g m: Ti n toán kho n ph i tr , kho n n vay ng n h n; Ti Ti n thu v.v Tính toán nhu c u tài tr ng n h n: Nhu c u tài tr ng n h ng ti n ho Ti n m t cu i k phân khác = Ti n m ng t i thi u Ti n m t cu i k phân tích u l + Ti c k ng ti n ho ng t i thi ng ti n Công ty ph nhu c ng xuyên Vi ng ti n ho th c t ho ng kinh doanh c a doanh nghi p 45 Ti n chi k ng cho ng t i thi u d a u ti n m cs d phân tích nhân t i n nhu c u d u ti n k k ho ch c a doanh nghi p u ti n k k ho ch v n có th sai l ch s ic a Vi c d m i mua không tr ti t a n v.v Tuy v ng chung c a vi c chi tiêu ti n m t doanh nghi p doanh nghi p ch ng vi c b trí s p x p kho n thu, chi u ki t ng th i k ho ng 3.2.3.3 Th c t ho DUPONT s u hành ho l ng tài t i Công ty cho th y l i nhu n th n t l l i nhu n v n ch s h o Công ty tìm nguyên nhân t ng tài nh m nâng cao doanh l i v n ch s h u Th t v y, phân tích báo cáo tài b i v i qu n tr doanh nghi p, th hi n ch ng t khách quan nhân t n hi u qu s n xu t kinh doanh, t ch c qu n lý c a doanh nghi p n hành công tác c i ti n t 3.2.4 Nh t hi u qu cao phân tích tài chính, thông tin ph c v cho c n ph , k p th th c hi hoàn thi n h th ng thông tin ph c v phân tích V u ki n này, Công ty ph i m c a Công ty di n ph m vi r ng, bao g m nhi u m i tiêu th hàng hóa, vi c thi t l p m t h th , toàn di n c n thi g p thông tin Tuy nhiên, Công ty có th th c hi n t ng h p phân tích thông tin tài theo t n mb c di n bi n tiêu th hàng hóa, di n bi n vi c s d ng ngu n v n mà Công ty cung c i lý Bên c n mb c tình hình công n , kho n ph i thu, ph i tr t ho ch thu, chi h p lý Trên th c t , vi c phân tích tài doanh nghi p ph i d a báo cáo tài i k toán m t tài li u quan tr ng Tuy nhiên, v c m ho ng c a Công ty s n xu t kinh doanh, kho n m c c n t p trung ch y u vào kho n m c công n ph i thu, ph i tr hàng t n kho, Công ty có th hoàn toàn t p h c s li u t tr c thu Vi c phân tích tình hình tài t ng tháng ch c ch n s u hành ho ng tài chính, ho nh k tháng o Công ty ng kinh doanh c a 46 Thang Long University Library i v i vi c cung c p thông tin ph c v báo cáo tài chính, công tác phân tích tài i ph i nh c thông tin c y cao Do v y, Công ty c n ph i ti n hành ki vi c làm c n thi t trình h ch toán k toán, sai sót, nh m l n k c gian l n có th x y Các vi ph m c n ph có th nh c nh s d c lo i b o Công ty ki m tra báp cáo tài chính, có th i, ki m tra hi n v t 3.2.5 Cán b chuyên trách v phân tích tình hình tài chính, công vi c nhân viên phòng Tài - K toán th c hi ng nghi p v n ph i c a Công ty ho c c t c i chuyên trách vi c phân tích tài c s nhân viên c o th c hi n công tác phân tích tài Ban qu n tr Công ty nh c nh ng xuyên cán b qu n lý nói chung cán b phân tích nói riêng v vi c áp d c s n xu t kinh doanh m ngu n nhân l c t trung th c n pháp lu t có liên quan th c hi n t t công tác t ch c ng cho vi c phân tích tài c a Công ty xác ng xuyên t ch c thi n nh m ch n nh ng cán b tr có nghi p v v tài doanh nghi ng, sáng t o, góp ph n nâng cao hi u qu công vi c phân tích tài t không th giao phó cho m ch ng công tác phân tích tài chính, vi c phân tích i nghi p v v ng ch th c hi ng phân tích tài ph thu c r t nhi u y u t ng r t l n N u t t c y u t i có u thu n i y u v chuyên môn nghi p v phân l tích, thi quy ut u óc quan sát ch c ch n s y, phi n di n ng doanh nghi p Vi t Nam hi n nay, công tác phân tích tài chính, ho c n u có giao cho phòng tài k toán th c hi n mà chuyên môn c a h k toán ch không ph i tài c th c hi i ngo i l Vi c phân tích tài c a Công ty m i ch i hình th c thuy n tình hình tài c a, nh ic ah th ng k toán, pháp lu t Vi t Nam có th ng xuyên Vì v y th i gian 47 t i, Công ty c n có s b k nâng cao ch , có k ho ch b ng phân tích ng nghi p v cho cán 3.2.6 Nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h ng công tác qu n lý tài s n ng n h n c n ph i có y u t sau: tho mãn cho trình s n xu t kinh doanh ti p ki c chi phí m c t c qu n lý tài s n c ch t qu n lý s n xu t, qu n lý ti n m t, qu n lý nguyên v t li u hàng t làm t t công tác c n th c hi n: Thông qua tìm hi u th d báo nhu c u th ng, t ho ch s n xu t phù h p N u t ch c t t trình s n xu t c c coi m t gi i pháp nh m cho trình ho ng thông su t, s ph i h p nh p nhàng gi a b ph n h n ch t ng ng ng vi c c a máy móc thi t b Qu n lý ch t ch vi c s d ng v ng v nh m c nh m gi m thi u chi phí giá thành s n xu t s n ph m T ch c t trôi ch y ng t u ki n thu n l i cho công nhân th c hi n Nâng cao hi u qu s d ng tài s n c nh: trình s n xu t kinh i công c không th thi u, vai trò c i v i s n xu t s n ph m nh t ch móc thi t b ng s n ph m y u t u c a s n xu h v y mà hi u qu c c th hi n máy t quan tr ng iv im u qu c a toàn b trình s n xu t kinh doanh Trong th i gian t i Công ty c n nâng hi u qu s d a, c th c tiên ph i s p x p dây chuy n s n xu t cho h p lý cho h p lý khai thác h t công su t thi t k , nâng cao hi u qu s d ng máy móc thi t b , s d ng tri t di n tích s n xu t nh m gi m chi phí kh Phân c p qu ng, b ph n Công ty nh m nâng cao trách nhi m công tác qu n lý Ch p hành theo quy trình b ng, s a ch a ng ngu n v ng ngu n v n kinh doanh th hi n tìm l c c a Công ty Tuy nhiên, n u nhi u v s hi u s d ng v n tình hình tài c qu s d ng v n b o t n v n m c tiêu quan tr u qu s d ng v n c n ph i: ng mà làm m u t cho Công ty V Nâng cao t ng doanh thu thu u c a Ban giá toàn b cán b công nhân viên Trong th c t Công ty non tr 48 Thang Long University Library c t cách rõ r i m r ng s n xu t kinh doanh, có h th ng bán hàng chuyên nghi p thu hút khách hàng ti g Bên c i có bi n pháp nâng cao kh v n tu n ki n c th nhân viên tr b thêm v ng v n Vi ng ng phù h p có th ng t cán b công u ki p cho h ho c khuy n khích u hi n t t n u Công ty áp d ng sách tín d ng h p lý 3.3 Qua nghiên c m quan tr ng c i v i Công ty Trong b i c nh n n kinh t hi i, m c nh tranh gi a Công ty ngày kh c li t, Công ty không ng ng tìm ki m bi n pháp h p lý nh m nâng cao hi u qu ho thi t th ng l qua vi ng tài Và gi iv i v i Công ty t gi c th c hi n t t, có c c n có s h tr tích c c thông nh, sách c th v phân tích tài chính, qu n lý ng kinh doanh thu n l i cho Công ty Xu t phát t xu t m t s ki n ngh iv c: có chu n m ng s n xu t kinh doanh c a Công ty, c ph nh v vi c xây d ng h th ng ch tiêu ngành B i l ch tiêu ngành s cung c p thông tin quan tr tham chi nhà phân tích có th Công ty m t cách xác Tuy nhiên, hi t lu n v ho không k p th chi u nên gây cho Công ty nhi ng c a Công ty hi ng tài c a tiêu trung c vai trò tham i chi t c n s m có nh ng d n vi c xây d ng cung c p h th ng ch nhi m c n ph i h p xây d có s th ng nh t toàn n n kinh t , b chu n m c, khách quan cho nh ng ch tiêu M hoàn thi n h th nâng cao ho qu ng tài c a Công ty, i v i Công ty H th m tính c c n ti p t c qu n lý ng qu n tr pháp lý th ng nh ti n hành h ch toán kinh doanh, l p báo cáo tài ph c v cho công tác phân tích tài qu n tr 49 t k m t Công ty tình hình tài c a Công ty Trách nhi m h u h n m t thành viên Thu c Thanh Hóa v a ho ng qu n tr ng khác có liên quan Tình hình tài chính, quy mô tài s n ngu n v n, hi u qu trình s n xu t kinh doanh kh kh a Công ty có s t b c song bên c t ng v t ng c n kh c ph ng Tuy không ph i m cm im t ph c t i ki n th c s nghiên c u sâu r ng, m ng h t s u ki n ki n th c th c t có h tài nghiên c u không tránh kh i nh ng sai sót Em r t mong nh c s tham gia góp ý c a Th y Cô giáo thành viên H ng, cán b Công ty b có thêm ki n th c cho b n thân khóa lu n c hoàn thi th c ti n M t l n n ng d n Ti n s Ph m Th Hoa em r t nhi Em xin chân thành c hoàn thành khóa lu n t t nghi p ! Hà N Sinh viên th c hi n Lê Th Thu Hòa 50 Thang Long University Library Nguy n Minh Ki u (2007), Tài doanh nghi p, NXB Th ng K GV Nguy n Th M ng kinh doanh, 2008, NXB Th ng Kê, t i Công ty XNK Ngành In TP.HCM p, 2005, NXB Th ng kê, t m GSTS Võ Thanh Thu, Th.s Ngô Th H i Xuân, Kinh t phân tích ho ng Xã h i, t tri n công ngh truy n hình T i TP.HCM www.kienthuctaichinh.com www.taileu.vn ng ng in - Công ty Phát