Báo cáo tài chính năm 2015 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Giáo dục Đà Nẵng

Báo cáo tài chính năm 2015 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Giáo dục Đà Nẵng tài liệu, giáo án, bài...

A. Đặt vấn đề: 1.1.Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài Từ khi thành lập tơi khi phá sán thì bài học giảm chi phí nguyên vật liêu ,tăng doanh thu được các doanh nghiệp đua nhau thực hiên hay nói cách khác là làm thế nào để tăng lợi nhuận cho công ty mình đây.Bài học tăng lợi nhuân đối vơi các doanh nghiệp luôn là bài toán phức tạp cần nhiều thời gian để khắc phục.Các doanh nghiệp đã chọn cho công ty mình con đường đi khác nhau,có công ty sẽ chú trọng cho mình vào việc tìm các biện pháp tăng doanh thu cũng có doanh nghiệp lại tìm cho minh biện pháp tăng lợi nhuân bằng việc han chế sử dụng nguyên vật liệu,sử dụng một cách tiết kiêm nhất.Đối với việc tăng doanh thu thì có nhiêu biên pháp như giảm giá hàng bán, chiết khâu hàng bán, khuyến mại nhưng thường những biện pháp sử dung không lâu dài chỉ có thể sử dụng cho tưng chiến dịch cụ thể, nó cũng có ít nhiêu gì ảnh hưởng tới khâu sản xuất.Còn việc giảm chi phí sản xuất ngoài việc giúp khâu sản xuất có thể giám tới mức tối thiểu khi sử dụng nguyên vât liệu tư đó có thể giảm giá thành sản xuất tạo cơ hội cho sản phảm cạnh tranh với các sản phẩm khác trên thị trường thì việc giảm chi phí sản xuất còn giúp ổn định quá trình sản xuất và quá trình diễn ra liên tục.Để làm được điều đó thì đòi hỏi các công ty có hệ thống dự trữ , có các biên pháp tổ chức và hạch toán,phân bổ nguyên vật liệu.Tăng cường công tác bảo quản nguyên vật liệu han chế tơi mức tối đa hiện tượng mất mát mà không có nguyên nhân cụ thể và giảm sự hao mòn. Công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà ở Hà nội số 30 là một đơn vị hoạt động kình doanh chủ yếu là dịch vụ xây dựng và lắp đặt vì thế mà nguyên vật liệu đối với công ty như là sinh mạng sống và là nguồn thưc ăn,là lượng đầu vào giúp công ty sịnh tồn.Nguyên vật liệu trong công ty rất phong phú và đa dạng, cũng có đầu vào dễ hư hỏng và cũng có đầu vào bị hao mòn dần và mất mát theo thơi gian đòi hỏi phải có sự quản lý,phân phổ và bảo quản hợp lý.Công ty cũng có hệ thống nguyên vật liệu tham gia đều vào quá trình thi công,cũng có nguyên vật liệu chỉ tham gia vào nhưng phần và nhưng khâu riêng biệt vì vây viêc tổ chức sử dụng và quản lý nguyên vật liệu đối với quý công ty càng quan trọng Trước sự đòi hỏi của thực tế khách quan như vậy và sự kết hợp đặc điểm hoạt động của công ty như vây đã quyết đinh chọn đề tài ngiên cứu là: “ Tìm hiểu và đành giá công tác kế toán nguyên vật liệu trong công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà hà nội số 30 ” Từ tầm quan trọng của đề tài nêu ở trên thì trong bài nghiên cứu tôi mong sẽ đi sâu vào trả lơi được một cách tron vẹn và cô đọng nhất các câu hỏi là: • Quá trình sản xuất thi công các hạng mục công trình _ xí nghiệp diễn ra như thế nào? • Hệ thống , tổ chức hoạt động kế toán của công ty được tổ chưc theo hình thưc nào? Thu được gì từ mô hình? Mô hình còn những hạn chế gì? • Công ty sử dụng phương pháp xuất_nhập kho là gi? Ưu điểm và nhược điểm của phương pháp mà công ty đã chọn • Công ty đã hạch toán chi tiết nguyên vật lieu như thế nào? • Công tác quản lý nguyên vật liệu diễn ra như thế nào? • Hệ thông chứng tứ sử dụng và công tác bảo quản ,cất dư ra sao? • Cuối cùng Chương 1: Tổng quan nghiên cứu đề tài 1.1. Tính cấp thiết nghiên cứu CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC THÀNH VIÊN CỦA PRIMEGLOBAL Trụ sở Lô 78-80 Đường 30 tháng 4, Q Hải Châu, Tp Đà Nẵng Tel: 84.511.3655886; Fax: 84.511.3655887 Email: aac@dng.vnn.vn Website: http://www.aac.com.vn Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh 47-49 Hoàng Sa (Tầng Tòa nhà Hoàng Đan) Quận 1, Tp Hồ Chí Minh Tel: 84.8.39102235; Fax: 84.8.39102349 Email: aac.hcm@aac.com.vn Số: 272/2016/BCKT-AAC BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Kính gửi: Các Cổ đông, Hội đồng quản trị Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Đà Nẵng Chúng kiểm toán báo cáo tài kèm theo Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Đà Nẵng (sau gọi tắt “Công ty”) lập ngày 24/02/2016, từ trang đến trang 34, bao gồm: Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2015, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày Trách nhiệm Ban Tổng Giám đốc Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm việc lập trình bày trung thực hợp lý báo cáo tài Công ty theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài chịu trách nhiệm kiểm soát nội mà Ban Tổng Giám đốc xác định cần thiết để đảm bảo cho việc lập trình bày báo cáo tài sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn Trách nhiệm Kiểm toán viên Trách nhiệm đưa ý kiến báo cáo tài dựa kết kiểm toán Chúng tiến hành kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực yêu cầu tuân thủ chuẩn mực quy định đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch thực kiểm toán để đạt đảm bảo hợp lý việc liệu báo cáo tài Công ty có sai sót trọng yếu hay không Công việc kiểm toán bao gồm thực thủ tục nhằm thu thập chứng kiểm toán số liệu thuyết minh báo cáo tài Các thủ tục kiểm toán lựa chọn dựa xét đoán kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu báo cáo tài gian lận nhầm lẫn Khi thực đánh giá rủi ro này, kiểm toán viên xem xét kiểm soát nội Công ty liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài trung thực, hợp lý nhằm thiết kế thủ tục kiểm toán phù hợp với tình hình thực tế, nhiên không nhằm mục đích đưa ý kiến hiệu kiểm soát nội Công ty Công việc kiểm toán bao gồm đánh giá tính thích hợp sách kế toán áp dụng tính hợp lý ước tính kế toán Ban Tổng Giám đốc đánh giá việc trình bày tổng thể báo cáo tài Chúng tin tưởng chứng kiểm toán mà thu thập đầy đủ thích hợp làm sở cho ý kiến kiểm toán Ý kiến Kiểm toán viên Theo ý kiến chúng tôi, xét khía cạnh trọng yếu, báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý tình hình tài Công ty ngày 31/12/2015 kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài Công ty TNHH Kiểm toán Kế toán AAC Lâm Quang Tú – Phó Tổng Giám đốc Số Giấy CN ĐKHN kiểm toán: 1031-2013-010-1 Ngô Thị Kim Anh – Kiểm toán viên Số Giấy CN ĐKHN kiểm toán: 1100-2013-010-1 Đà Nẵng, ngày 18 tháng 03 năm 2016 Báo cáo đọc đồng thời với Báo cáo tài Thuyết minh báo cáo đính kèm Trang CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC ĐÀ NẴNG Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC ĐÀ NẴNG 145 Lê Lợi, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 MỤC LỤC Báo cáo Ban Tổng Giám đốc Báo cáo kiểm toán độc lập Trang 1-3 Báo cáo tài  Bảng cân đối kế toán  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Thuyết minh Báo cáo tài 5-6 - 34 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC ĐÀ NẴNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 145 Lê Lợi, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Đà Nẵng công bố báo cáo với Báo cáo tài kiểm toán cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 Thông tin khái quát Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Đà Nẵng (sau gọi tắt “Công ty”) thành lập theo Quyết định số 311/QĐ-TCNS ngày 23/03/2007 Chủ tịch Hội đồng Quản trị Nhà Xuất Giáo dục Việt Nam Công ty đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3203001382 ngày 04/04/2007 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Đà Nẵng, Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty quy định pháp lý hành có liên quan Từ thành lập đến nay, Công ty lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần điều chỉnh gần vào ngày 28/8/2014 với mã số doanh nghiệp 0400568767 Công ty đăng ký giao dịch cổ phiếu phổ thông Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội theo Quyết định số 467/QĐ – SGDHN ngày 13/08/2009 Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán DAD Ngày giao dịch thức 19/08/2009 Vốn điều lệ: 50.000.000.000 đồng, tỷ lệ phần vốn Công ty TNHH MTV Nhà Xuất Giáo dục Việt Nam 41,5 % vốn điều lệ Trụ sở  Địa chỉ: 145 Lê Lợi, Phường Hải Châu I, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng  Điện thoại: (0511) 3889954  Fax: (0511) 3889957  Website: www.dautugiaoduc.com.vn Ngành nghề kinh doanh  Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình Chi tiết: Bán buôn sách, báo, tạp chí, văn phòng phẩm;  ... MAO * dfi’CL- _ CO‘NG TY C0“ PHA‘N DA‘U TU VA‘ PHA'T TRIE‘N CO‘NG NGHIEP BA’O THU Ba’o ca’o cu°a H_o‘i do“ng Qua’n trg' Ba’o ca’o ta‘i chm’h da‘ kie‘vm toa'n C110 na'm ta‘i clm’th ke‘t thu’c nga‘y 31/12/2015 ‘» unamrww-I-rr * : co‘NG TY CO PHAN‘ DA‘U TU VA‘ PHA’T TRIEN COANG NGHIEP BA‘O THU MUC LU,C Trang Ba'o ca'o cu’a Ho‘i do‘ng Qua‘n tri Ba'o ca’o kié'm toa’n do‘c lafp 4-5 Being can (361' ke‘ toa’n 6-7 Ba'o céo ke‘t qua‘ hoat dQ'ng kinh doanh ii ‘TMI Ba’o 0130 11m chuyé'n tié‘n tef Thuye‘t minh ba'o ca’o ta‘i chinh —u "M 10-31 NNN-HUHNWUH ,\ C’OANG TY’CO PHflA‘N DA‘U TU VA PHA’T TvRIE'N CO‘NG NGHIEP BA'O THU' BAO CAO CUA HQI DONG QUAN TR! 1|11l11h1wmwwmwwwwwwwawwwwwuwaaaa; Cd’c vién 116i do‘ng Qua‘n tr_i C611g ty Co" phazn Da‘u tLr va‘ Pha’t tr iévn C‘éng 11gh1'ép 13210 T hu (“Co‘ng ty“) trinh ba‘y ba’o ca’o na‘y cu‘ng vo’i ca'c ba'o ca'o ta‘i chinh cfla Co‘ng ty d3 duqc kiém toa’n cho nam ta‘i chinh két 111110 11gz'1y 31/12/2015 HQ‘i doing Qua"n trj va‘ Ban Kie:m sozit Ca'c 11181111 vién HQ‘i dozng Qua'n trj va‘ Ban Kiém soa't C0”ng ty de‘n nga‘y 123p ba‘ng ba’o céo tz‘u‘ chl'nh 1a‘: [1.0 va‘ te‘n Chu"c vu OA11g Nguyern Va'n Du”ng C11L'1t1_'c11(b0.‘nhiefmnga'y 28/7/2015) OAng NguyEn Van Hoa‘ng Chl'ltich(1111'5nnh1'émnga‘y 28/7/2015) Pho’ Chu' tich (b0; 111116111 ngéy 28/7/2015) Onng Phan Cha‘u Tha‘nh vién Okng Vu~ Tua"n Htmg T hénh v1'e"n (mié~n nhiém nga‘y 14/5/2015) Oflng Pham Ngoc An Tha‘nhv1’én(bo" n11ie_‘m nga‘y 14/5/2015) Oflng Tra‘1n Truo‘ng Vu~ Tha‘nh vie‘n OAng Téng Ky‘ Anh Truo’ng Ban 1(1'e"1‘r1soa't(boA nhiémnga‘y 14/5/2015) Okng Nguye’n Quang Minh Truo"ng Ban Kié‘m soa't (miezn nhiém nga‘y 14/5/2015) OAng Nguyé‘n Le" Tha‘nh Tr1' Tha‘nh vie‘n Ofing Triefu Quang Qua"n Tha‘nh vie‘n Ban To‘ng Gia’m do‘c Ca’c tha‘nh vie‘n Ban Tozng Gia'm do‘c dié‘u ha‘nh Co‘ng ty dén nga‘y 1a_‘p ba’o ca’o ta‘i chinh na‘y bao g6‘m: H0, va‘ te‘n Chu’c v,u OAng Nguye’n Vén Hoa‘ng To“ng Gia'mdo‘c(bo"n11iefm nga‘y 28/7/2015) Olng Ph_am Ngoc An To‘ng Gia'm do‘c (miezn nhiém nga‘y 28/7/2015) Prro‘ng Gia’m do"c (bo‘ nhiem nga‘y 28/7/2015) Oflng Phan Cha‘u Toing Gl'a’mdo"c(m1'é~n nhiémnga‘y 13/5/2015) Ofing T razn Tru’o‘ng Vu~ P To“ng Gia’m do‘lc Oflng Nguyexn Quo‘c Anh P To‘ng Gia’m do‘c (b0: n111'.ém nga‘y 21/10/2015) Onng T ra“n Vu~ Trung P Tang Gia’m do’“c (bo‘ nhiefm nga‘y 13/10/2015) Ca'c do’n v1_' tr ugc thuQ‘c Tc‘n (1011 v.1 Dja chi - Chi n11a'nh 13.1 T P.HCM R4 — 25 Hung Gia 5, phuo‘ng Ta‘n Phong‘ qufin '1‘1’.11CM 86242116511125, Dum‘lg V0~ T 111' 81311 K1111 12 X1? Long - Chi nha’nh Do‘"ng Nai Du’c, Huyefn Long T ha‘nh, Tinh Boxng Nm' Tran; CO‘NG TY C0‘ PHA‘N DA‘U TU' VA‘ PHA’T TRIE‘N CO‘NG NGHIEP BA’O THU BAO CAO CUA HQI DONG QUAN TR! Ca'c hon-t dQ‘ng chinh Khai tha'c quang kim loai kha’c kho‘ng clu’ra sét (khai tha'c, ché bién khoéng sa'n); Bo‘c xe‘p ha‘ng ho'a; Xéy dung nha‘ céc 10,31; Pha’ d6; Chua‘n bi mat hing,- V_a‘n ta'i ha‘ng ho'a bring ducm‘g bo‘; Khai Iha'c da', cét, 561', ad} sél; Bén buo’n gao; Ba’n phu tu‘ng va‘ ca'c bo‘ pha‘n phu trq cu'a 0‘ to“ va‘ xe co' dQ‘ng co khéc; Bén buo‘n toxng hqp; Vdfn 1a'i ha‘ng ho'a II‘I' g1'u0n‘g,tu', ba‘n ghe‘ va‘ do“ du‘ng n.0‘i tha"t tucmg t_u); Cua, xé, ba‘o g5 va‘ ba'o qua’n g5“ Két qua" cu"a ni’lm (£11 chinh Tinh hinh ta‘i chinh cu'a C0"ng ty va‘o nga‘y 31/12/2015 va‘ ké't qua‘ h0_at dQ‘ng kinh doanh Gang nhu tinh hinh luu chuyén tie;n tef cho ném 1a‘i chinh kegt thL'xc va‘o cu‘ng nga‘y duqc trinh ba‘y tu‘ trang 05 dé'n trang 31 Ta‘i sa‘n 1u'u dofng Va‘o nga‘y laip ba'o ca'o na‘y, Hofi do‘ng Qua'n tri Co‘ng 1y nhafn tha‘y ré‘ng kho‘ng co' bar“! cu' tru'o'ng horp na‘o c6 thé 1am cho sai léch ca’c gia’ tri ve“ ta‘i A. Đặt vấn đề: 1.1.Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài Từ khi thành lập tơi khi phá sán thì bài học giảm chi phí nguyên vật liêu ,tăng doanh thu được các doanh nghiệp đua nhau thực hiên hay nói cách khác là làm thế nào để tăng lợi nhuận cho công ty mình đây.Bài học tăng lợi nhuân đối vơi các doanh nghiệp luôn là bài toán phức tạp cần nhiều thời gian để khắc phục.Các doanh nghiệp đã chọn cho công ty mình con đường đi khác nhau,có công ty sẽ chú trọng cho mình vào việc tìm các biện pháp tăng doanh thu cũng có doanh nghiệp lại tìm cho minh biện pháp tăng lợi nhuân bằng việc han chế sử dụng nguyên vật liệu,sử dụng một cách tiết kiêm nhất.Đối với việc tăng doanh thu thì có nhiêu biên pháp như giảm giá hàng bán, chiết khâu hàng bán, khuyến mại nhưng thường những biện pháp sử dung không lâu dài chỉ có thể sử dụng cho tưng chiến dịch cụ thể, nó cũng có ít nhiêu gì ảnh hưởng tới khâu sản xuất.Còn việc giảm chi phí sản xuất ngoài việc giúp khâu sản xuất có thể giám tới mức tối thiểu khi sử dụng nguyên vât liệu tư đó có thể giảm giá thành sản xuất tạo cơ hội cho sản phảm cạnh tranh với các sản phẩm khác trên thị trường thì việc giảm chi phí sản xuất còn giúp ổn định quá trình sản xuất và quá trình diễn ra liên tục.Để làm được điều đó thì đòi hỏi các công ty có hệ thống dự trữ , có các biên pháp tổ chức và hạch toán,phân bổ nguyên vật liệu.Tăng cường công tác bảo quản nguyên vật liệu han chế tơi mức tối đa hiện tượng mất mát mà không có nguyên nhân cụ thể và giảm sự hao mòn. Công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà ở Hà nội số 30 là một đơn vị hoạt động kình doanh chủ yếu là dịch vụ xây dựng và lắp đặt vì thế mà nguyên vật liệu đối với công ty như là sinh mạng sống và là nguồn thưc ăn,là lượng đầu vào giúp công ty sịnh tồn.Nguyên vật liệu trong công ty rất phong phú và đa dạng, cũng có đầu vào dễ hư hỏng và cũng có đầu vào bị hao mòn dần và mất mát theo thơi gian đòi hỏi phải có sự quản lý,phân phổ và bảo quản hợp lý.Công ty cũng có hệ thống nguyên vật liệu tham gia đều vào quá trình thi công,cũng có nguyên vật liệu chỉ tham gia vào nhưng phần và nhưng khâu riêng biệt vì vây viêc tổ chức sử dụng và quản lý nguyên vật liệu đối với quý công ty càng quan trọng Trước sự đòi hỏi của thực tế khách quan như vậy và sự kết hợp đặc điểm hoạt động của công ty như vây đã quyết đinh chọn đề tài ngiên cứu là: “ Tìm hiểu và đành giá công tác kế toán nguyên vật liệu trong công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà hà nội số 30 ” Từ tầm quan trọng của đề tài nêu ở trên thì trong bài nghiên cứu tôi mong sẽ đi sâu vào trả lơi được một cách tron vẹn và cô đọng nhất các câu hỏi là: • Quá trình sản xuất thi công các hạng mục công trình _ xí nghiệp diễn ra như thế nào? • Hệ thống , tổ chức hoạt động kế toán của công ty được tổ chưc theo hình thưc nào? Thu được gì từ mô hình? Mô hình còn những hạn chế gì? • Công ty sử dụng phương pháp xuất_nhập kho là gi? Ưu điểm và nhược điểm của phương pháp mà công ty đã chọn • Công ty đã hạch toán chi tiết nguyên vật lieu như thế nào? • Công tác quản lý nguyên vật liệu diễn ra như thế nào? • Hệ thông chứng tứ sử dụng và công tác bảo quản ,cất dư ra sao? • Cuối cùng Chương 1: Tổng quan nghiên cứu đề tài 1.1. Tính cấp thiết nghiên cứu TAP DOAN DAU KHI VIET NAM TONG CONG TY CO PHAN DICH VV KY THUAT DAU KIII VItT NAM Dia chi: So 1 — 5 Le Dun — Q.I — Tp. H6 Chi Minh Tel: 08.3910 2828 — Fax: 08. 3910 2929 sP-e6-6-ve BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT QUY 4 NAM 2013 Được ký bởi NGUYỄN ĐỨC THỦY Ngày ký: 14.02.2014 19:34 Signature Not Verified TONG CONG TY CP INCH VV KY THUAT DAU KHI WO' NAM  Bao cao tai chinh hqp nit& Quy 4 Lau 5 - SO 1- 5 Le Du s an - Q1-Tp.HCM  Cho nam tai chinh k6t thnc ngay 31/12/2013 BANG CAN DOI Kt TOAN 114ciP NHAT Tai ngay 31 Mang 12 nam 2013 TAI SAN Ma so 11 ,  T uye't minh 31/12/2013 Mau so B Dirt: (Trinh 31412/2012 01 - HN VND bay lqi) A.TAI SAN NGAN HAN 100 14.283.933.834.935 12.153.3411652.718 I. Ti'n va ac khofin ttrong throng titn 110 V.1 5.855.790.340.932 5.709.9081975.761 1.Tien 111 3.768.025.979.969 3.274.350 524.379 2. Cac khoan tuong throng tin 112 2.087.764.360.963 2.435.558 451.382 II. Cac khoan dfiu to tai chinh ngAn han 120 164.1644431.552 1. Dau to ngAn han 121 164.164 431.552 III. Cac khoan phai thu ngfin hqn 130 7.564.535.678.797 5.539.749842.581 1. Phai thu khach hang 131 5.755.473.603.722 3.539.068 113.583 2. Tra truck cho ngtrOi ban 132 232.543.257.300 69.209 491.391 3. Cac khoan phai thu khac 135 V.2 1.603.192.286.458 1.958.956 917.111 4. Dv phong phai thu ngan han kho doi (*) 139 (26.673.468.683) (27.484479.504) IV. Hang ton kho 140 V.3 698.509.178.951 640.9151108.757 1. Hang ton kho 141 702.076.249.226 644.674 095.257 2. Dv phang giam gia hang ton kho (*) 149 (3.567.070.275) (3.758.086.500) V. Tai san ngAn hqn khac 150 165.098.636.255 98.603 294.067 1. Chi phi tra tnrac ngin han 151 49.754.208.424 23.504 369.922 2. Thud GTGT dtrgc khan trir 152 V.4 83.920.834.358 57.784 256.077 3. Thu6 va cac khoan khac phai thu Nha ntrOc 154 V.4 22.852.118.691 2.911 603.713 4. Tai san ngari han khac 158 8.571.474.782 14.403464.355 B - TA! SAN DAI HAN 200 9.537.261.166.603 9.188.479 197.864 I- Cac khoan phai thu dai hqn 210 1551728.000 1. Phai thu dai han cita khach hang 211 684.403.704 565 357.637 2. Phai thu dai han khac 218 578.011.961 597 4 459.983 3. Dv ph6ng phai thu dai han kho doi (*) 219 (1.262.415.665) (1.007.089.620) II. Tai san c6 dinh 220 5.313.423.672.637 6.246.8824305.092 1. Tai san co Binh hitu hinh 221 V.5 5.280.432.849.351 5.941.7154639.910 - Nguyen gia 222 10.391.130.914.048 10.136.086 4 206.451 - Gia tri hao m6n luy k6 (*) 223 (5.110.698.064.697) (4.194.370.$66.541) 2. Tai san c6 dinh vo hinh 227 V.6 7.192.244.792 10.190 844.087 - Nguyen gia 228 34.434.831.214 32.027 780.837 - Gia tri hao mOn luy kd (*) 229 (27.242.586.422) (21.836.036.750) 3. Chi phi xay dung co ban do dang 230 V.7 25.798.578.494 294.975 821.095 III. Cac khoan dfiu ttr tai chinh dai han 250 3.630.176.217.713 2.384.197401.468 I. DAu to vao cong ty lien k6t, lien doanh 252 V.9 3.433.447.634.769 2.110.0221303.387 2. Dan to dai han khac 258 V.10 232.750.449.076 289.617 137.416 3. Dv ph6ng giam gia dAu to tai chinh dai han 259 V.10 (36.021.866.132) (15.441.509.335) IV. Lqi the thtrang mqi V. Tai san dai hqn khac 260 593.661.276.254 557.2431333.304 1. Chi phi tra trtrac dai han 261 V.11 591.010.996.302 518.6664409.373 2. Tai san thud thu nhap hoan lai 262 35.935 266.075 3. Tai san dai han khac 268 2.650.279.952 2.641 657.856 TONG CONG Phân tích hiệu quả hoạt động kinh A. Đặt vấn đề: 1.1.Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài Từ khi thành lập tơi khi phá sán thì bài học giảm chi phí nguyên vật liêu ,tăng doanh thu được các doanh nghiệp đua nhau thực hiên hay nói cách khác là làm thế nào để tăng lợi nhuận cho công ty mình đây.Bài học tăng lợi nhuân đối vơi các doanh nghiệp luôn là bài toán phức tạp cần nhiều thời gian để khắc phục.Các doanh nghiệp đã chọn cho công ty mình con đường đi khác nhau,có công ty sẽ chú trọng cho mình vào việc tìm các biện pháp tăng doanh thu cũng có doanh nghiệp lại tìm cho minh biện pháp tăng lợi nhuân bằng việc han chế sử dụng nguyên vật liệu,sử dụng một cách tiết kiêm nhất.Đối với việc tăng doanh thu thì có nhiêu biên pháp như giảm giá hàng bán, chiết khâu hàng bán, khuyến mại nhưng thường những biện pháp sử dung không lâu dài chỉ có thể sử dụng cho tưng chiến dịch cụ thể, nó cũng có ít nhiêu gì ảnh hưởng tới khâu sản xuất.Còn việc giảm chi phí sản xuất ngoài việc giúp khâu sản xuất có thể giám tới mức tối thiểu khi sử dụng nguyên vât liệu tư đó có thể giảm giá thành sản xuất tạo cơ hội cho sản phảm cạnh tranh với các sản phẩm khác trên thị trường thì việc giảm chi phí sản xuất còn giúp ổn định quá trình sản xuất và quá trình diễn ra liên tục.Để làm được điều đó thì đòi hỏi các công ty có hệ thống dự trữ , có các biên pháp tổ chức và hạch toán,phân bổ nguyên vật liệu.Tăng cường công tác bảo quản nguyên vật liệu han chế tơi mức tối đa hiện tượng mất mát mà không có nguyên nhân cụ thể và giảm sự hao mòn. Công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà ở Hà nội số 30 là một đơn vị hoạt động kình doanh chủ yếu là dịch vụ xây dựng và lắp đặt vì thế mà nguyên vật liệu đối với công ty như là sinh mạng sống và là nguồn thưc ăn,là lượng đầu vào giúp công ty sịnh tồn.Nguyên vật liệu trong công ty rất phong phú và đa dạng, cũng có đầu vào dễ hư hỏng và cũng có đầu vào bị hao mòn dần và mất mát theo thơi gian đòi hỏi phải có sự quản lý,phân phổ và bảo quản hợp lý.Công ty cũng có hệ thống nguyên vật liệu tham gia đều vào quá trình thi công,cũng có nguyên vật liệu chỉ tham gia vào nhưng phần và nhưng khâu riêng biệt vì vây viêc tổ chức sử dụng và quản lý nguyên vật liệu đối với quý công ty càng quan trọng Trước sự đòi hỏi của thực tế khách quan như vậy và sự kết hợp đặc điểm hoạt động của công ty như vây đã quyết đinh chọn đề tài ngiên cứu là: “ Tìm hiểu và đành giá công tác kế toán nguyên vật liệu trong công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhà hà nội số 30 ” Từ tầm quan trọng của đề tài nêu ở trên thì trong bài nghiên cứu tôi mong sẽ đi sâu vào trả lơi được một cách tron vẹn và cô đọng nhất các câu hỏi là: • Quá trình sản xuất thi công các hạng mục công trình _ xí nghiệp diễn ra như thế nào? • Hệ thống , tổ chức hoạt động kế toán của công ty được tổ chưc theo hình thưc nào? Thu được gì từ mô hình? Mô hình còn những hạn chế gì? • Công ty sử dụng phương pháp xuất_nhập kho là gi? Ưu điểm và nhược điểm của phương pháp mà công ty đã chọn • Công ty đã hạch toán chi tiết nguyên vật lieu như thế nào? • Công tác quản lý nguyên vật liệu diễn ra như thế nào? • Hệ thông chứng tứ sử dụng và công tác bảo quản ,cất dư ra sao? • Cuối cùng Chương 1: Tổng quan nghiên cứu đề tài 1.1. Tính cấp thiết