Báo cáo tài chính công ty mẹ năm 2010 (đã kiểm toán) - Công ty cổ phần Everpia Việt Nam

Chuyên đề thực tập tốt nghiệplời mở đầuCùng với sự phát triển nh vũ bão của khoa học và công nghệ ngày nay, nền kinh tế thế giới đang chuyển mình từng bớc đi lên mạnh mẽ. Sự biến chuyển của nền kinh tế gắn liền với sự thay đổi mạnh mẽ của từng quốc gia trong từng khu vực trên thế giới. Song cùng với sự thay đổi đó, bớc vào những năm đầu thập kỉ 90 của thế kỉ XX xu hớng hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam đã phát triển mạnh. Nền kinh tế Việt Nam có sự biến chuyển mạnh mẽ, b-ớc chuyển đổi nền kinh tế từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trờng đã làm thay đổi bộ mặt nền kinh tế quốc dân. Nền kinh tế mở đặt ra nhiều yêu cầu mới. Trớc sự đòi hỏi của nền kinh tế, hoạt động kiểm toán đã đợc công nhận ở Việt Nam với sự ra đời của các tổ chức độc lập về kế toán kiểm toán nhằm giúp cá nhân, tổ chức nắm rõ kiến thức, tăng cờng hiểu biết về tài chính, kế toán trong bối cảnh mới. Sự ra đời của các công ty kiểm toán độc lập quốc tế và nội địa ở Việt Nam đánh dấu một bớc ngoặt quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán và t vấn cho những ngời quan tâm đến các số liệu tài chính ở Việt Nam. Kiểm toán đã trở thành một hoạt động chuyên sâu, một khoa học chuyên ngành. Theo ier - Khan - Sere: Kiểm toán có ý nghĩa lớn trên nhiều mặt: đó là Quan toà công minh của quá khứ, là Ngời dẫn dắt cho hiện tại và Ngời cố vấn sáng suốt cho tơng lai.Báo cáo tài chính phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nói chung trên mọi khía cạnh của quá trình kinh doanh. Một tập hợp các thông tin có đợc từ việc xử lý các giao dịch cuối cùng sẽ đợc phản ánh thành các bộ phận, các khoản mục trên báo cáo tài chính. Vì vậy, để đạt đợc mục đích kiểm toán toàn diện báo cáo tài chính kiểm toán viên cần phải xem xét kiểm tra riêng biệt các bộ phận của chúng.Tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định đóng một vai trò rất quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp. Vì vậy việc hạch toánTSCĐ cung nh việc trích lập chi phí khấu hao cần phải đợc ghi chép đúng đắn và tính toán chính xác. Hơn nữa khoản mục TSCĐ trên bảng cân đối kế toán thờng chiếm một tỷ trọng lớn nên sai sót đối với khoản mục này thờng gây ảnh hởng trọng yếu tới báo cáo tài chínhcủa doanh nghiệp. Do đó kiểm toán TSCĐ và khấu hao TSCĐ đóng một vai trò quan trọng trong kểm toán Báo cáo Chuyên đề thực tập tốt nghiệptài chính. Nhân thức đợc điều này nên trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Kiểm toán và T vấn tài chính quốc tế (IFC) em đã lựa chọn đề tài:Thực trạng kiểm toán khoản mục TSCĐ trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH Kiểm toán và T vấn tài chính quốc tế (IFC) thực hiệnNội dung của chuyên đề bao gồm các phần sau:Chơng I: Lý luận chung về Kiểm toán Tài sản cố định trong Kiểm toán Báo cáo tài chínhCHƯƠNG II: THựC TRạNG KIểM TOáN KHOảN MụC Tài SảN Cố ĐịNH TRONG KIểM TOáN BáO CáO Tài CHíNH DO CôNG TY KIểM CONG TY CO PRAN EVERPIA VItT NAM (Thcmh /t;1p t(li nlt6c C(jng hoa xii h(ji chu nghia Vi¢t Naill) - BA.O CA.O TAl CHINH DA DU(jC KIEM TOA.N Cho nam tai chinh k~t thuc 31 thang 12 nam 2010 CONG TY c6 pHAN EVERPIA VI~T NAM DU01lg Xil, huy~n Gia Lam Ha N(li, CHXHCN Vi~t Nam MVCLVC NOIDU G BAo cAo COA BAN GrAM f>6C BAo cAo KlEM ToAN BANG CAN f>61 KE ToAN BAo cAo KET QuA HOAT f>ONG KlNH DOANH BAo cAo uN CHtJYEN TIEN Te THUYET MINH BAo cAo TAl CHINH TRANG 1- 4-5 7-8 - 21 CH NH Del /I~T : -.: ~1 "'- CONG TY co FRAN EVERPIA VI~T NAM Duong Xa, huy~n Gia Uim Ha N9i, CHXHCN Vi~t Nam BAO CAO CllA BAN GlAM DOC Ban Giam d6c Cong ty C6 ph§n Everpia Viet Nam (gi t~t la "Cong ty") d~ trinh bao cao cling v6'i bao cao titi chinh cua Cong ty cho nam tai chinh kat thuc 31 thang 12 nam 2010 HQI DONG QuA.N TRI VA BAN GiAM DOC Cac vi€n cua H(>i d6ng Quan tri va Ban Giam d6c Cong ty di€u hanh Cong ty nom va dJn l~p bao g6m: Hoi dang Quan tri Ong Lee Jae Eun Ong Park Soon Ong Cho Yong Hwan Ong Lee Je Won Ong Nguy€n Van DaD Dog Truong Tu§.n NghTa Ba La Thj Thu Hi€n Dng Jean·Eric Jacquemin Chu tjch Uy vi€n Uy vi€n Uy vi€n Uy vi€n Uy vi€n Uy vi€n Uy vi€n (b6 nhi~m 05 thang 06 nam 2010) SOo - Ban Gil\m d6c Ong Lee Jae Eun Ong Park Soon Ong Cho Yang Hwan Ong Kwon Sung Ha Ong Lim Jin Taek Ong guy€n Van Dao Ong Lee Je Won ;T T6ng Giam d6c Pho T6ng Giam d6c Pho T6ng Giam d6c Giam d6c Hi chinh Giam d6c Ban hang Giam d6c Hanh chinh - Nhiln S\I Giam d6c Chi nhanh H6 Chi Minh TRAcH NHI~M CUA BAN GIAM DOC Ban Giam d6c Cong ty c6 trach nhi~m l~p baD tai chinh hang nam phan anh m9t cach trung th\Ic va hgp Iy tinh hinh tai chinh cling nhu kJt qua ho~t d9ng kinh doanh va tinh hinh luu chuyJn ti€n t€ cua Cong ty nam Trong vi€c l(lp cac baD cao tai chinh nay, Ban Giam d6c du'!c yeu du pha!: - • Lua chn cac chinh sach kJ toan thlch hgp va ap d~ng cac chinh sach m9t cach nhilt quan; • Dua cac phan doan va u6'c tinh m9t dch hgp Iy va • Neu ro cac nguyen t§c k€ toan thlch hgp c6 du'!c Ulan thu hay khong, co nhung ap d~ng sai l~ch trqng yJu dn du'!c cong b6 va giai thlch bao cao tai chinh hay khong; • L(lp baD cao tai chinh tren co sa ho~t d9ng lien l\lc trir trui7ng hgp khong the cho rfuIg Cong ty s~ tiep l\lc ho~t d9ng kinh doanh; va • ThiJt kJ va th\IC hi~n M th6ng kiem soat n9i b9 m9t dch hitu hi~u cho m~c dich l~p va trinh bay bao caD tM chinh hgp ly nhfun h~n chJ rui ro va gian l(ln th~n trqng; Htl iTT ,~ 'fA CONG TY CO pHAN EVERPlA VU]:T NAM Duong Xa, huy~n Gia Lam Ha N(\i, CHXHCN Viet Nam BAa eAa eVA BAN GrAM DOC (Ti~p theo) Ban Giam d5c Cong ty chiu trach nhiem dam bao ring s5 k€ toan dUllC ghi chep m(\t cach phu hqp d€ phan anh m(\t cach hqp Iy tinh hinh tai chinh cua Cong ty iJ bilt ky thai di€m nao va dam bao ring bao caD tai chinh tuan tbu cac Cbuiln m\IC k€ toan Viet Nam, H~ th5ng k€ toan Vi~t Nam va cac quy djnh hi~n hanh c6 lien quan t~i Viet Nam Ban Giam d5c cang chiu tnlch nhi~m dam baD an toan cho tai san cua Cong ty va th\IC hien cac bien phap thich hqp d€ ngan chan va ph!lt hien cac hanh vi gian liln va sai pham khac Thay mat va d~i di~n cho Ban Gi.m d5c, , HaNQi, ngiIy 16thcing niim 2011 b ~ ~ b; - b; b; b; ~ L ~ r L I! L: J ": Deloitte Cong ty TNHH Deloitte Vi~t Nam Tang 12A, Toa nha Vinaconex 34 Lang H~, Qu~n 86ng 8a, Ha Noi, Viet Nam Tel: +84 (0)4 6288 3568 Fax: +84 (0)4 6288 5678 s6:?1. www.deloitte.com/vn /Deloilte-A UDHN-RE BAO CAO KIEM TOAN Cae eii dong, H(\i d6ng Qnan tri vii Ban Giam diie Cong ty cii philn Everpia Vi~t Nam K'nh gU'i: Chung tOi da ki~m toan bang can d6i k~ toan t~i 31 thang 12 nam 2010 cung vai baa cao k~t qua ho~t d(jng kinh doanh, baa cao luu chuy~n tien t~ cho n~m tai chinh k~t thuc clmg va thuy~t minh bao cao tai chlnh kern theo (goi chung la "baa cao tai chinh") cua Cang ty c6 philn Everpia Vi~t Nam (goi tAt ia "Cang ty"), tiI trang d~n trang 21 Cac baa cao tal chlnh kern thea khOng nhAm phan anh tinh hinh tai chinh, k~t qua ho~t d(jng kinh doanh va tinh hinh luu chuy~n tien t~ theo cac nguyen tAc va thang I~ k~ toan dugc chap nhan chung t~i cac nuac khae ngoai Vi~t Nam Nhu da trinh bay Baa cao cua Ban Giam d6c tai trang va trang 2, Ban Giam d6c Cang ty c6 trach nhi~m laP cac bao cao tai chinh Trach nhi~m eua chung tai la dua '1 ki~n v~ cac bao cao tai chinh d\la tren k~t qua cua cu(jc ki~m toano Bao cao tai chlnh cho n~m tili chinh k~t thUc 31 thang 12 n~m 2009 cua Cang lY da dugc ki~m toan bai m(jt cang lY ki~m toan khac, baa cao ki~m toan 29 thang nilm 2010 vai '1 ki~n chap nhan toan philn y ki~n Chung tai da th\lc hi~n ki~m toan theo cae Chuiln m\lc ki~m toan Vi~t Nam Cac Chuan m\lC yeu cilu chung tOi phai I~p k~ ho~ch va th\lc hi~n cang vi~c ki~m toan d~ d~t dugc S\l dam bao hqp 1'1 rAng cae bao cao tai chinh khang c6 cae sai s6t tn;mg yeu Cong vi~c ki€m tOfill bao gbm vi~c ki~m tra, tren co sa chQn m~u, cae b~ng chung xac minh cho cac 56 li~u va cac thang tin trinh bay tren bao cao tai chlnh Chung tai ciing d6ng thai ti~n hanh danh gia cae nguyen tAc k~ toan dugc ap d\lng va nhfrng uac linh ... CÔNG TY CỔ PHẦN FPT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY MẸ QUÝ IV NĂM 2011 Hà Nội, tháng 01 năm 2012 2BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị: VND STT TÀI SẢNMã số Thuyết minh31/12/2011 31/12/2010A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 3.003.000.515.941 2.293.133.015.354 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 5 1.900.385.214.128 545.299.668.315 1Tiền 111 181.323.547.461 63.026.334.982 2 Các khoản tương đương tiền 112 1.719.061.666.667 482.273.333.333 II. Các k hoản đầu tư tài chính ngắn hạn1206512.240.879.112 724.487.037.105 1 Đầu tư ngắn hạn 121 512.240.879.112 726.487.037.105 2Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 129 - (2.000.000.000) III. Các k hoản phải thu ngắn hạn 130 537.680.149.539 241.803.884.703 1Phải thu của khách hàng 131 92.362.606 114.678.511 2Trả trước cho người bán 132 2.152.176.794 2.585.348.850 3Phải thu nội bộ 133 494.220.978.058 - 4 Các khoản phải thu khác 135 41.214.632.081 239.103.857.342 IV. Hàng tồn kho 140 149.630.819 211.331.238 1Hàng tồn kho 141 149.630.819 211.331.238 V. Tài sản ngắn hạn khác 150 52.544.642.343 781.331.093.993 1Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1.418.704.371 1.615.438.784 2Thuế GTGT được khấu trừ 152 41.411.358.419 61.453.990.631 3Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 9.329.290.829 9.416.022.106 4Tài sản ngắn hạn khác 158 385.288.724 708.845.642.472 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 2.588.253.961.975 3.217.999.659.179 I. Tài s ản cố định 220 247.950.738.481 388.780.855.824 1Tài sản cố định hữu hình 221 9219.532.290.070 202.377.318.517 Nguyên giá 222 297.358.598.574 263.670.035.943 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (77.826.308.504) (61.292.717.426) 2Tài sản cố định vô hình 227 7 20.785.405.161 28.536.952.452 Nguyên giá 228 64.769.861.229 63.277.746.229 Giá trị hao mòn lũy kế 229 (43.984.456.068) (34.740.793.777) 3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 8 7.633.043.250 157.866.584.855 II. Các k hoản đầu tư tài chính dài hạn 250 2.333.059.272.896 2.814.644.470.748 1 Đầu tư vào công ty con 251 10 2.343.792.033.263 1.928.544.383.182 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - 640.671.420.000 3 Đầu tư dài hạn khác 258 11 1.795.852.500 262.804.891.300 4Dự phòng giảm g iá đầu tư tài chính dài hạn 259 (12.528.612.867) (17.376.223.734) III. Tài s ản dài hạn khác 260 7.243.950.598 14.574.332.607 1Chi phí trả trước dài hạn 261 7.233.324.598 14.563.706.607 2Tài sản dài hạn khác 268 10.626.000 10.626.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN2705.591.254.477.916 5.511.132.674.533 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị: VND NGUỒN VỐNMã số Thuyết minh31/12/2011 31/12/2010A - NỢ PHẢI TRẢ 300 2.308.192.840.406 2.716.317.272.395 I. Nợ ngắn hạn 310 2.306.780.667.881 914.622.507.820 1Vay và nợ ngắn hạn 311 12 1.955.611.013.965 630.592.980.257 2Phải trả cho người bán 312 7.474.112.667 10.544.677.739 3Người mua trả tiền trước 313 10.263.185.261 10.053.372.106 4Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước 314 13 502.251.605