Báo cáo tài chính công ty mẹ năm 2009 (đã kiểm toán) - Công ty cổ phần Everpia Việt Nam

Chuyên đề thực tập tốt nghiệplời mở đầuCùng với sự phát triển nh vũ bão của khoa học và công nghệ ngày nay, nền kinh tế thế giới đang chuyển mình từng bớc đi lên mạnh mẽ. Sự biến chuyển của nền kinh tế gắn liền với sự thay đổi mạnh mẽ của từng quốc gia trong từng khu vực trên thế giới. Song cùng với sự thay đổi đó, bớc vào những năm đầu thập kỉ 90 của thế kỉ XX xu hớng hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam đã phát triển mạnh. Nền kinh tế Việt Nam có sự biến chuyển mạnh mẽ, b-ớc chuyển đổi nền kinh tế từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trờng đã làm thay đổi bộ mặt nền kinh tế quốc dân. Nền kinh tế mở đặt ra nhiều yêu cầu mới. Trớc sự đòi hỏi của nền kinh tế, hoạt động kiểm toán đã đợc công nhận ở Việt Nam với sự ra đời của các tổ chức độc lập về kế toán kiểm toán nhằm giúp cá nhân, tổ chức nắm rõ kiến thức, tăng cờng hiểu biết về tài chính, kế toán trong bối cảnh mới. Sự ra đời của các công ty kiểm toán độc lập quốc tế và nội địa ở Việt Nam đánh dấu một bớc ngoặt quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán và t vấn cho những ngời quan tâm đến các số liệu tài chính ở Việt Nam. Kiểm toán đã trở thành một hoạt động chuyên sâu, một khoa học chuyên ngành. Theo ier - Khan - Sere: Kiểm toán có ý nghĩa lớn trên nhiều mặt: đó là Quan toà công minh của quá khứ, là Ngời dẫn dắt cho hiện tại và Ngời cố vấn sáng suốt cho tơng lai.Báo cáo tài chính phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nói chung trên mọi khía cạnh của quá trình kinh doanh. Một tập hợp các thông tin có đợc từ việc xử lý các giao dịch cuối cùng sẽ đợc phản ánh thành các bộ phận, các khoản mục trên báo cáo tài chính. Vì vậy, để đạt đợc mục đích kiểm toán toàn diện báo cáo tài chính kiểm toán viên cần phải xem xét kiểm tra riêng biệt các bộ phận của chúng.Tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định đóng một vai trò rất quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp. Vì vậy việc hạch toánTSCĐ cung nh việc trích lập chi phí khấu hao cần phải đợc ghi chép đúng đắn và tính toán chính xác. Hơn nữa khoản mục TSCĐ trên bảng cân đối kế toán thờng chiếm một tỷ trọng lớn nên sai sót đối với khoản mục này thờng gây ảnh hởng trọng yếu tới báo cáo tài chínhcủa doanh nghiệp. Do đó kiểm toán TSCĐ và khấu hao TSCĐ đóng một vai trò quan trọng trong kểm toán Báo cáo Chuyên đề thực tập tốt nghiệptài chính. Nhân thức đợc điều này nên trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Kiểm toán và T vấn tài chính quốc tế (IFC) em đã lựa chọn đề tài:Thực trạng kiểm toán khoản mục TSCĐ trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH Kiểm toán và T vấn tài chính quốc tế (IFC) thực hiệnNội dung của chuyên đề bao gồm các phần sau:Chơng I: Lý luận chung về Kiểm toán Tài sản cố định trong Kiểm toán Báo cáo tài chínhCHƯƠNG II: THựC TRạNG KIểM TOáN KHOảN MụC Tài SảN Cố ĐịNH TRONG KIểM TOáN BáO CáO Tài CHíNH DO CôNG TY KIểM CONG TY c6 PHAN EVERPlA VI~T NAM BAo cAo TAl CHiNII DA D!fO'C Kl~M ToAN Cho PAm tai chinh k~t tbile 31 thang 12 ni'lm 2009 H.i Nqi - thang 03 nlim 2010 CONG TV CO PHAN EVERPIA TNAM MVCLVC Trang BAa cAo CVA BAN GIMl DOC I-2 BAa cAo KIEM ToAN BAa cAo TAl CHiNH DA DlfQC KIEM TOAN Bang Can d6i kS toAn 4- Bao cao KSt qua h~t dQng kinh doanh Bao cao LltU chuySn tiSn Ie ThuySt minh Bao eao 1m chinh 8- 22 CONG TV c6 pHAN EVERPIA VIE:T NAM BAo cAo CVA BAN GIA.M a6c Ban Giam d3c COng ty Cd phfut Everpia Vi~t Nam trinh bay baD cao eimg veri BaD CaD tal chinh dil duO'C kiSm loan cho nAm tii chinh k~t tMc 31 thang 12 nAm 2009 CONGTV C6ng ty ell ph!n EVERPlA Vi~t Nam (~Qi tAt IS "Cong ty") dU'Q"c I~p treo cO' sa chuy~n d6i hloh thlrC sO hfru lu doanh nghiep 100% v6n dau tu mwc ngosi - Cong ty TNHH EVERPIA Viet Nam Cong ty Cd phAn EVERPIA Viet Nam duQ'C lhAnh I~p va hOfl dong theo GiAy ChUng nh~ DAu tu s6 011033000055 GiAy chUng nh~n DAu III diSu chlnh IAn lhli Dy ban Nhan dan thlinh ph6 Ha NQi cAp IAn dAu ogay 28/0812009 GiAr Ch(m~ nh~ DAu III thay thS GiAy phep DAu III 56 195/GP - HN 0410912003; cae GiAy phep Dau hI dieu chinh 56 195/GPDCl - HN ogay 04/1112004, I95/GPE>C2 - HN n~ay 2010512005 195/GPDC3 - HN ogay 13/03/2006 va GiAy ChUng nh~n di6u chlnh GiAy phep eAu hI so 195/GCNElCI/01/1 2411112006 dbng thOi lit Gi&y Chimg nh'n DAng kY Kinh doanh ThiJi h~n h~t dQng eiJa COng ty la 40 n1m k~ tli 04/0912003 Thea Gi&y Chimg nhjn E>Au tll di€u ehinh IAn thti 28/0812009, t6ng 56 Van di~u I~ etia Cong ty 18 107.200.000.000 dbng, tuang dllang v6i 6.700.000 USD, s6 v6n dllQ'C chia tMnh 10.720.000 cO ph!n ph6 thong, menh gia c6 ph!n Il\ 10.000 dOng / cO ph!n V6n diSu Ie duQ'C chia lhAnh: • • vAn g6p ciJa c6 dong sang Ijp: 6ng Lee Jae Eun g6p 21.600.000.000 dAng, tllang dllong v6i 1.350.000 USD (tuung img v6i 2.160.000 c6 phin), chiSm 20,15% vAn diSu l~; van gop eiJa c6 dong ph& thong 18 85.600.000.000 dOng, ruang dllang v6i 5.350.000 USD (tU'01lg ling v6i 8.560.000 c6 ph!n), chiSm 79,85% vim diBu Ie Trv 56 Cong ty: xlI Dllang Xa, huy~n Gia Lam, Hit NQi E>ja chi Chi nhlinh giao djch: HQI D6NG 56 85 An Duong Vllang, phUOng 08, qujn OS, H6 Chi Minh QuAN TRj vA BAN GIAM D6c Hyi dAng Qu:in tri H( 6ng Lee Jae Eon Ong Park Soon Ong Cho Yong Hwan 6ng Kwon Sung Ha 6ng Lim Jin Taek 6ng Lee Je Won 6ng Nguyen VAn Dao Ong Truong TuAri Nghia Bil Le Thj Thu HiSn Ban Gilim dAc Dng Pari< Soon 6ng Cho Yong Hwan 6ng Kwon Sung Ha 6ng Lim Jin Taek Ong Nguyen V!n E>ao 60g Lee Je Won VII ng yeu, khong c6 SV' kien bdt thu011g m\o xfty sau ngAy kh6a k€ toon h\m aRh hl!Cmg d€n tloh hinh tai chlnh va hO{lt dQng cua Cong ty eftn thiet pMi diSu chinh hoJc trinh bay rio Bao cao t1ii chinh cho nAm tAi chinh kSt thlic ngAy 31 thang 12 nlim 2009 sa KlEM ToAN VIEN Cong ty HQ'P danh Ki~m loan Vi~t Nam (CPA VIETNAM) - thlinh vien d~i dien Hang Ki€m toan Moore Stephens International Limited dil kiem loan Bao cao tAi chlnh cho nlim tAi chinh kSt thue ogAy 31/1212009 TRAcR ~M CVA BAN GIAM DOC Ban Giaffi d6c Cong ty c6 tnich nhi~m I~p Bao cAo tai chloh phlin linh ffi¢l each th\lc vii hqp 15' tloh hloh tii chinh cung nhll kSt qua hO{lt dQng kinh doanh va tmh hloh hru chuySn tiSn t~ eua Cong ty nlim Trong vi~ Ji-p Bao cao tAi chinh nay, Ban Gilim d6c dUVC yeu cAu phii: • • • • • Ll,I'a chon cac chlnh sach k~ toan thlch hQl> va ap d!,lng cac chfnh sach d6 mot cach nhAt quan; f)ua eae pMn doan va u6'c Hnh mot each hQl> Iy va th~n lrQng; Neu ro cae nguyen tie k~ toan thfeh hQl> c6 duQ'C tuin thli hay khong, c6 nhUng ap d!,lng sai I~h y~u cAn duqc cOng b6 va giai thich Bao cao tlli chinh hay khong; Thi~l k~, th\f'C hi~n va lri h~ thang kiSm soat noi bQ lien quan tai vi~ I~p va trinh bay hQl> Iy cac Bao cao tai chinh dS Bao cao tai chinh khong bi sai s6t ySu kS ca gian l~n ho~c bi 16i; L~p Bao eao tlli chinh trin ca sO hoat dQng lien t!,lC triI tTuOng hQ1J khong thS cho ring Cong ty se ti€p t!,lC hO{lt dong kinh doanh Ban Giam d6c de nh~n ring Cong ty dil tuan thii cae yeu cAu neu tren vi~ I~p Bao cao tlli chlnh Ban Giam d& Cong ty chiu tnich nhi~m dam bao ring 56 sach k~ toan duqc ghi chep mot cach phu hQl> da pMn anh mot caeh hQ1J Iy tlnh hlnh tAi chinh ella Cong ty bAt ky thai diSm nao va dam bAo rAng Bao cao tAi chinh tuan thli cac ChuAn m1,l'e k€ toan Vi~t Nam, ChS dO kS toan Vi~t Nam va cac quy dinh philp Iy c6 lien quan Ban GiAm d6c cling chiu tnich nhi~m dam bao an ... CÔNG TY CỔ PHẦN FPT BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY MẸ QUÝ IV NĂM 2011 Hà Nội, tháng 01 năm 2012 2BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị: VND STT TÀI SẢNMã số Thuyết minh31/12/2011 31/12/2010A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 3.003.000.515.941 2.293.133.015.354 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 5 1.900.385.214.128 545.299.668.315 1Tiền 111 181.323.547.461 63.026.334.982 2 Các khoản tương đương tiền 112 1.719.061.666.667 482.273.333.333 II. Các k hoản đầu tư tài chính ngắn hạn1206512.240.879.112 724.487.037.105 1 Đầu tư ngắn hạn 121 512.240.879.112 726.487.037.105 2Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 129 - (2.000.000.000) III. Các k hoản phải thu ngắn hạn 130 537.680.149.539 241.803.884.703 1Phải thu của khách hàng 131 92.362.606 114.678.511 2Trả trước cho người bán 132 2.152.176.794 2.585.348.850 3Phải thu nội bộ 133 494.220.978.058 - 4 Các khoản phải thu khác 135 41.214.632.081 239.103.857.342 IV. Hàng tồn kho 140 149.630.819 211.331.238 1Hàng tồn kho 141 149.630.819 211.331.238 V. Tài sản ngắn hạn khác 150 52.544.642.343 781.331.093.993 1Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1.418.704.371 1.615.438.784 2Thuế GTGT được khấu trừ 152 41.411.358.419 61.453.990.631 3Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 9.329.290.829 9.416.022.106 4Tài sản ngắn hạn khác 158 385.288.724 708.845.642.472 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 2.588.253.961.975 3.217.999.659.179 I. Tài s ản cố định 220 247.950.738.481 388.780.855.824 1Tài sản cố định hữu hình 221 9219.532.290.070 202.377.318.517 Nguyên giá 222 297.358.598.574 263.670.035.943 Giá trị hao mòn lũy kế 223 (77.826.308.504) (61.292.717.426) 2Tài sản cố định vô hình 227 7 20.785.405.161 28.536.952.452 Nguyên giá 228 64.769.861.229 63.277.746.229 Giá trị hao mòn lũy kế 229 (43.984.456.068) (34.740.793.777) 3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 8 7.633.043.250 157.866.584.855 II. Các k hoản đầu tư tài chính dài hạn 250 2.333.059.272.896 2.814.644.470.748 1 Đầu tư vào công ty con 251 10 2.343.792.033.263 1.928.544.383.182 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - 640.671.420.000 3 Đầu tư dài hạn khác 258 11 1.795.852.500 262.804.891.300 4Dự phòng giảm g iá đầu tư tài chính dài hạn 259 (12.528.612.867) (17.376.223.734) III. Tài s ản dài hạn khác 260 7.243.950.598 14.574.332.607 1Chi phí trả trước dài hạn 261 7.233.324.598 14.563.706.607 2Tài sản dài hạn khác 268 10.626.000 10.626.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN2705.591.254.477.916 5.511.132.674.533 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị: VND NGUỒN VỐNMã số Thuyết minh31/12/2011 31/12/2010A - NỢ PHẢI TRẢ 300 2.308.192.840.406 2.716.317.272.395 I. Nợ ngắn hạn 310 2.306.780.667.881 914.622.507.820 1Vay và nợ ngắn hạn 311 12 1.955.611.013.965 630.592.980.257 2Phải trả cho người bán 312 7.474.112.667 10.544.677.739 3Người mua trả tiền trước 313 10.263.185.261 10.053.372.106 4Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước 314 13 502.251.605