Báo cáo tài chính hợp nhất quý 4 năm 2015 - Công ty Cổ phần Tập đoàn MaSan

Báo cáo tài chính hợp nhất quý 4 năm 2015 - Công ty Cổ phần Tập đoàn MaSan tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận...

Trang 1

Cong ty Cé phin Tập đồn Masan và

các cơng ty con

Trang 2

“Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan “Thơng tn về Cơng ty GIẤy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh số Hội đẳng Quản trị "Ban Tổng Giám đốc "Người đại điệp theo pháp luật “Trụ sở đăng ký 0303576603 "gây tháng 8 năm 2015

Giấy Chứng nhận Đăng kỷ Kinh doanh của Cơng ty đ được cđiều chính nhiễu lẳn, lẫn điều chính gắn nhất là ngày ngiy 6

thing 8 nim 2015, Giấy Chứng nhận Đăng kỷ Kinh doanh và

cle dit chinh do Sở Kế hoạch và Diu ty Thinh ph Hà Chí Minh cắp Giấy chứng nhận Dăng ký kính doanh ìn đu in 5441031002877 đợc cp ngày lễ thẳng 11 nảm 2004

Tiến sĩ Nguyễn Đăng Quang Ơng Hồ Hàng Anh Bà Nguyễn Hồng Yên

'Nguyễn Thiêu Nam

Ơng Lan Kiaer

‘Ong Dominic Edward Salter Price

Tiên đ Nguyễn Đăng Quang “Tổng Giảm độc Ơng Nguyễn Thiệu Nam Ong Michael Hung Nguyen Phĩ Tơng Giảm độc "hĩ Tơng Giám đức

Ống Seokhee Won Thỏ Tổng Giảm đếc Tiến ữ Nguyễn Đăng Quang Chủ tsh hội đổng quân tị

Trang 3

Cong ty Cổ phần Tập đoần Masan và các cơng ty con "Bảng cân đối kế tốn tại ngày 31 thắng 12 năm 201%

(Ban hành eo Thơng tư số 30020/4/TT-BTC "ngủy 22 hơng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính) và Thơng số 3

‘Tip doin Cine

Mã Thuyết 3132016 112015 sinzn01s 1201s sb minh THVVND THỆVNND “TrifaVND Tri VND Phe gt it Pade gt “TẢI SÂN “Tài sản ngắn hạn (80 1N + 30+ 130 + 1403140) 100 16700473 16428327 17993 724461 “Tiên và các khoản trơng đương tiền Tiên S 832447 5.166418 1.103689 517251 9HRẾG 30390 17769 ` 9801

CCắc khoản tương đương tiên 7406430 4863445 1.085890 —- 307350 he tr chink agin bon ĐĐầu tư nâm gi đễn ng đáo hạn — I2 1 .ẻẽa 293.990 402212287890 23961

CÁc khoản phải hu mg ban Thai ta beh hing ‘ 3168236420798 HAI - 3073190

Tr tr co ngồi bên hal tu v8 cho vey ng hạn HN 138 - 33A

Tài tha ngân hạ thếc Dự phịng tải bu hổ đi HƠI 10069 i :

Tải dt dù ý : :

Hing tb kho Mngt ho 7 ara — 14M4 Mawes s 2 é

_Dựphịng gi giá hẳn tổn hố (ise) Giang : S

Ti sân ngần hạn khắc Chi vat ngắn hại 1st 10 an 86 THỜ — 69898 5H OS

Thai gi pintang dupe kha 152 ass S39 — mâm

“hod ce tain Eh pl th Nhàngte 18 ti vsoss B923

Trang 4

‘Céng ty Cé phiin Tap dean Masan vi các cơng ty con

Băng cân đối kế tốn tại ngày 31 thắng 12 nim 2015 (tiép theo)

Mẫu B013 ~ DN/HN (Ban hành theo Thơng ự số 20/2014/TT-BTC và Tháng tr số 302/2014/TT-BTC, thing 12 nim 2014 cia BG Toi chink) Tài sân đài hạn (G00 310 +330 + 340 + 380 + 360)

“Các khoản phải thụ đài hạn Pith ve cho vay di hạn Pai dh i han ke “Tài sân cổ định, Tài sin cỗ định hữu hình

Newen gid Gi rho min ya

Tải sản cỗ định hữu hình thuê ti dảính "Nghiên giá (Gi hao man yb

Ti sản số định vơ Ninh ‘igen gid (Gib hao mi tay hd Tài sn đở dang ‘Chi phi xy dmg cari đài hạn ds dang

‘i tt chin dye Đầu tư Vào các cơng t con Dis ts vo dng liê kết

Di vào các cơn t khắc Dự phịng gam iá các hon đầu tự ‘al chnh Diu tne gi đến ngày đáo hạn đã hạn

“Tài sản đài hạn khác ‘Chi phi ta te i han

Tải sản thuế thủ nhập hồn li Lợi thể thương mại

Trang 5

one yi phn Tap doin Mason và các cơng t con Bang cin 461 ké toan tai

Ay 31 thing 12 mim 2015 (tgp theo)

Mẫu B0I DNIHIN (Ba hành eo Thơng tr sổ 3002014/TT-BTC thing 13 năm 2014 của Bộ Tài chính) và Thăng số 302/2014/TT-BTC

NGUON VON

NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 330)

Neagia ban arn in gi en,

Người mat tin tuc h bạn

Tu rh np Near xi hi nước THại vành Vy

Chip pa Pattie

‘Vay vi.ng thué tdi chinh ngắn hạn ‘ep thon pe

Vay vi ng di ge

Trang 6

“Cơng ty Cơ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

"Bảng cân đối kể tốn tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 (iếp theo)

Miu B Ola ~DN/HN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC và Thơng t số 202/2014/TT-BTC "ngày 22 tháng 13 nữm 2014 của Bộ Tài chỉnh)

Tip doin Cong ty

Mã Thuyét 31722015 UU20I 3120018 1/1015 ‘mink “Tria VND_TrifuVND_Trifa VND Trifu VND

Phin ai Pada ght

VON CHU SOHEU 400-410) 400 27169046 21936139 11117803 1731418

Vén chủ sở hữu `VÊn gp của chủ sở hữu 410 20 27409646 21935139 17117803 17631116 ÁN 21 C74619 7ASEÚN 7467179 7358081 Cả phiếu phi tơng cĩ quyễn biểu ont 4a 7467179 7.388081 7467179 - 7358031

“Thăng dự ốn cổ phần 412 C21 9.631.106 9631164 9631106 - 9631164

-VÊn khác của chủ sở hữu Lợihuận sau th chưa phân phơi 421 4M 22 (9045049) (9049049) (1488972 (1488972) #561380 7071887 1508490 2030845 Tới nhưện (8) san thuê chư phân

phd nam tase lợi nhện lỗ) sau thế chưa phẩn aha 7.069066 5991718 2030845 (1306346) ‘phd nam nay TL Ích cổ đơng khơngkiếm sốt +" M29 20 - 10494410 6.909056 1493314 1.080.169 (833355) - 3287491 Š 2 ‘TONG NGUON VON T 440 “Ninh ng 7L84900 52965100 24311109 2460.360 ng

"Ngày 27 tháng 1 nim 2016

Người lập Ngơi duyệt

Đồn Thị Mỹ Duyên KE ton trang Michael Hung Nguyen Aiêm Giảm đĩ: Tài chính Ph Ting Gti de Bir Bing Quang ‘Chitoh

Trang 7

‘Cong ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

"Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 201% Miu B 028 DN/HN (Ban hin theo Thing sé 2002014 ‘gly 22 hig 12 nin 2014 ha B6 Tc) TT-BTC vd Thing tab 2022070 TFBTC ‘Tip doin Từ I/19/2015Từ 1/10/3014 Từ 1/1/2015 Từ 12/2014 đến đến đến sh minh 31122016 3UI22014 31122015 3122014 THỊAVND THỆAVND Trike VND TnỆeYND Phd lth Phd ght

“Tổng doanh thu OL 23 THỜPEHET 361259 31334871 163772834 “Các khoản giảm trời WÐ 23 27A6 91Ạ61 696461 - 257840 Doan thy thud (1001-03) 1Ơ 33 H-499271 S36%896 30628410 16119394 Giá vẫn hàng bán, AI 2Á 78393 299761 20819286 9.703.190 Lợi nhuận gộp (30 = 10-11) 3⁄6SRATR - 2266147 9.808.624 - 6416704 Doan thu hog ng hi chính 25 482448 1.218.176 1382301 1570967 “Chỉ phí ải chính Trong đỏ: ch phi la vay 26 T67 424446 2714701 1710991

[LB whe edn liên kế “Chỉphí bán hàng “Chỉ phí quản lý doanh nghiệp 7Ị 377862 2407368 1464723 3P 1406512 81077 120248 (46.003) 499017 262111 (83061) 512093 284200 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.648.706 8030 + G133) 934-6436) M8799 3266369 2403150 “Thủ nhập khác AI 2O 240 365686 M3 - 3087 Chỉnh khác RO SIS 2683 74H53 68886 Tết quả của các boại động kh “CHƯNG HN ra: ĐEN fon 4 1.106) 23876 G964) 23668

Lợi nhuận trước thuÊ ise “ — 1.634.600 2157584 3236729 2739731 jas pnanue pawwoy

‘Chi phi huế thụ nhập a 3610586952 -BITSME 988.677

Lath thud thu nbsp hota tgi 2 (397) G72) (1896) G989

| Shaped pao ele (mang sang trang sau) ) 1361167 1848382 2527280 209100

Trang 8

“Cơng ty Cỗ phần Tập đồn Masan và ác cơng 'Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 (tiếp ty on theo)

Mẫu B02a— DNHIN

(Ban hành teo Thơn sb 20/2014: BTC wa Thing ne s6 20220147 BTC ngày 22 thắng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính) “Từ 1/102015Từ 1/10/2014 Từ 1/1/2015 Từ 1/1/2014 Mã Thuyết đến sé minh 317122018 3122014 3UI2201% 31/2/2014 đến đến đến Tri VND THỆMVND THỊ@VND - THỆAYND rant Paar CaS Ae) L36LIếT LEW39 397350 209706 Phân bổ chị

Chis nu oa Cong y Cb dng khong | sốt a oe 3939281388475 L478292 1.080168 461242 462877 048958 956.873

Lãi trên cỗ phiếu

Lãi cơ bản trên cỗ phiểu T0 30 1188 14855 196 1447

Ngy27 tín năm 2016

Ngơi lp: Naud dnt

Đồn Thị Mỹ Duyên Michael Hung Nguyen

Ké tốn trưởng Phĩ Tắng Giảm đắc

‘gm Giảm đốc Tài chính

Trang 9

“Cơng ty Cổ phẫn Tập doin Masan vi che cdngty com

"Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho năm kết thắc ngày 31 tháng 12 năm 2015 (tp theo) “ân đồn “Từ I/I02015 Từ 192014 Từ 201% Từ 2014 Giá Mã sé 3UIB20S 31122014 31123016 3122014 đến đến đến đến TRRYND TRVND THĐMVND Tre VND Phin ot Pale on 01 17727 $387.29 31324871 16377834 “ TPAANG — 9EBốI - 696461 390940 ÍƠ 11499.771 S368898 304638410 16119394 “Giá vốn hàng bán " 77 I8 2949683 30661341 9.836.767 Lại nhuận gộp 20 = 10 11) 20 3739363 238631 9966169 6463137 TDoanh thụ hoạ động tải chính 21 48248 1218116 1382303 1.570967

(Chi phi thi chink 2 726773 “4243462714701 - 1686308

Lợi nhuận từ các cơng lên kết 28 ‘Chi phi án hàng + 146512 810.77 40435 267311 120258 II9E3 499017 - 610246 “Chỉ phi qui lý donnh nghiệp 26 343784 221856 LI6823 — BI7R9

Lợi nhuận thuần từ hoại động kính

doanh 0220 + G1 ~32)434-% +26) so 18/490 287448 3.971.009 3614023 “Thủ nhập khác Chi phi kh a 3 "` 2407 265.686 34413 305437 RSS

'KẾt quá của (4031-33) các hoạt động khác 4g (11.106) 233510 HC 9640) 236583 ho Sợ,

Lợi nhuận trước thuế ng “ 1843784 2400848 3.931.969 388660%

Chiphí huể thụ nhập hệphành SE "1¬ ,

Lich thud thụ nhập hồn li 82 (14968) G625) G434) - @i0Am)

Lợi nhuận thuần (60 =80- 81-82) 69 (mang sang trang sau) 14332 210168 3139679 - 316230

Trang 10

Cong ty Cổ phần Tập đồn Mas "Báo cáo kết quả hoạt động kinh theo) “Tập đồn Lại nhuận thuần (60 = S0« S1 - $2) (mang từ trăng trước sang) Phan bi cho: Chủ sở hữu của Cơng ty Cổ đơng khơng kiểm sốt Lai trén cổ phiếu Lãi sơ bản trên cĩ phí sẽ Dị a và các cơng ty com ih cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 (tiếp Gia g ‘Tir o201STie 02014 Từ 1/1/2015 Từ 1/1/2014 đến đến đến 332015 3132014 31122016 3122014 Š Trfe VND Ph gh is Phin ba 1644333 2 618 3139679 3116330 1.006586 1604236 1908119 1991676 $35736 491393 1231460 IIIRSS 13382482836 2675

| en gid din, cho md ky bio cto vk 30 inh tương ng, được in tn bằng cách loi the dang ea ede ‘hon phn bo thd hcg mt san nh i sin i ph sin ic tw MAA eu Tip do rong gu thề

Trang 11

“Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho năm kết thúc ngày 31 thắng 12 năm 2015 (đp theo) Miu B 02a— DN/HN (Ban hành theo Thơng tr sổ 200/2014/TT-BTC và Thơng tr số 302/2014/TT-BTC “Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ "Doanh thụ thuần (10 = 01 ~ 02) “Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gập 40 = 10~ 11) "Doanh thụ hoại động tải chính Chi phi ti chin

Trong đĩ: ch ph lãi vay CChỉ phí quản lý đoanh nghiệp (LÄMợi nhuận thun từ hoạt động t0 “Thu nhập khác “Chỉ phí khác 'Kết quả của các hoạt động khác (01-39) (1ổJlợi nhuận trước thuế (80 = 30 + 40)

(Chip thud thủ nhập hiện hành “Chi phí thu thu nhập hỗn lại

(LMøi nhuận thuần (60= 80-81-82)

a

Đồn Thị Mỹ Duyên Kế tản trưởng:

“¬gày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính) “Từ 1/10/2015 Từ 1/10/2014 Từ 1/I/2015 Từ 1/I/2014 Mã Thuyết đến đến đến đến SỐ mình 312201 3122014 31122015 31/12/2014 THHeVND - THRAVND THRAVND THAVND, "hân bại lại "hân bại li 1 38 š š - 2 2B = ¿ š š wo z : s x now : - 0 š # = = 2l 25 161.309 448.219 678580 4.250.505 22 26 = 156.261 172.177 «626.779 922.574 2B 153.930 165284 623115 909382 1% 16270 16815 583219 10650 30 (11222) 289167 (S418) 3230381 31 28 : 2 9013 849 32 29 : - 50 1433 0 2 906 7010 50 (11.222) 259.189 (622.355) 3.237.391 st “ 5 % 2 oo (11.222) 259.189 (622.355) 3237391

Michael Hung Nguyen Phé Tang Giám đốc Chủ tịch kiêm Giảm đĩc Tài chính

Trang 12

Cong ty Cổ phần hg đnn Man và chay ca "Báo cáo lưu cÌ "Mã Thuyết ny đến tiền tệ cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 201% Mẫu B 03a ~ DN/HN (Ban hành theo Thơng w số 30/2014/TT-BTC và Thơng tự số 203/2014/TT-BTC đến thang 12 ndm 2014 cia BG Ti chính) “Tân duàn, “Cơng ty TEVjBIS Tê 113014 Từ 208 Tế 2014 sé minh 3UI2201% 31122014 31122016 3UI32014 THỆSVND — THR«YND LƯU CHUYÊN TIÊN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Lợi nhuận/(Ä) trước thuế ø" “Điều chỉnh cho

‘Khu hao vi phn bo “Các khoản dự phịng 0 0 TỔ tả) chênh lệch tỷ giáhồi đái “chưa thực hiện — of Ti từ hoạt động đẫu tr “Chỉ phí Hi vay và duy tr hạn mức 0s vay 06 doanh trước những thay os động (ing) gam che kod pi thụ Và tải sản khác 09 “Giám (tăng) hàng tổn kho “Tang/giim) ắc khoản phải tả v 10 nợ khác " Giảm khoản trả tước 2 Tide i vay 4

Trang 13

“Cảng ty Cổ phần Tập đuàn Masan và các cơng ty com

"Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm kết thúc ngày 3 tháng 12 năm 201 (đếp theo)

Mẫu B 08a ~ DN/HN

(Ba hành eo Thơng tự sổ 1M)/2014/TT-BTC ‘igdy 22 thủng 12 năm 3014 của Bộ Tài chính) và Tháng tr số 302/2014/TT-BTC đến

BURRIS 3UIS2014 31/3201 3122014 THỆeVND THAVND THeVND THMVND, LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỌNG ĐẦU TƯ

Tip doin “Cơng ty

Từ//2015 Từ 1/2014 Từl/J2015 Từ 1/1/2014 đến đến ain

‘Tid chi mua ti sin ob inh vt

san di han Ke 21 (4307165) 2708702) a4) an)

“Tiên thụ từ thanh l tà sản ổ định Xà sản đài hại khác 2 4885 300 - 9

“Tiên chỉcho vay 2 (66410067) (26000830) (1341486) (2061

Tiênthụ hi cho vay “Chiên đầu tư vào ơng ty con và z 51582340 24689669 - 766184 - 6006

sơng Đ liên kế z 6.708238) (1.174308) (468835) :

Tiên tụ hỗ đâu tự gớp vẫn ào

don Mác “Tid th I tn gi ev ha 26 3836943 $5938 397895 18.000 nhập khác từ hoạt động đầu tư 27 889259 — 43409 80693 — 950199

LAO SE SÁA HE 55 (8412.01) (4675439) @S6766) - (IS39)

Trang 14

“Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm kết thúc ngày 31 thắng 12 năm 2015 (iếp theo)

- Mẫu B 03a DNHN

Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC và Thơng tư số 202/2014/TT-BTC

"ngày 22 thẳng 12 năm 2014 của Bộ Tài chink)

Tip doin Cơng ty Từ I/J/2015 Từ /U2014 Từ 1/2015 Từ 1/1/2014 Mã Thuyết - đến số mính 31/122015 3U/I22014 31/12/2015 32/2014 đến đến đến THỊMVND - THMVND - THReVND - TrỆwVND LƯU CHUYÊN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TẢI CHÍNH Tiền thụ từ phát hành cổ phiếu và từ vốn gĩp của cổ đơng khơng kiểm

tou trong ong con " 2195) 9798 :

“Tiền thu từ vay ngắn hạn và dài hạn 33 38381333 2184311 4.819000 735000

“Tiền trả nợ gốc vay 3 (30.449.938) (6.929.786) (3242119) (570000)

“Tiền chỉ trả cổ tức cho cổ đơng

"khơng kiểm sốt của cơng ty con 3% (118893) (1609284) - ˆ

'Lưu chuyển tiền thuần từ các hoạt

HN “ 1ÀASS - 3811984 1685921 168.000

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ:

tear es “ 3.0937 (90708) - S643 - (862009

Tiler clcbin ứm sơjg sơNES SUAN L9MEPM

Ảnh hướng của thay đối tỷ giá hối

đối đối với tiền và các khoản 61 10.134 (1440) @ 2

tương đương tiền

“Tiền và các khoản tương đương,

diễn cuối kỳ (0= 069 ván) 10 5 8334476 &I66416 L0M659 517251

"Ngày 27 tháng Ì năm 2016 Người lập:

"Đồn Thị Mỹ Duyên Michael Hung Nguyen 'suyễn Đăng Quang

Kế tốn trưởng Phĩ Tổng Giảm đắc “Chủ tịch

idm Giám đác Tài chính:

Trang 15

@ o

a

'Cơng ty Cỗ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mính báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 31 thing 12 nim 2015,

Mẫu B094 - DN/HN (Ban hành theo Thơng số 3WM/2014/TT-BTC và Tháng tr số 303/2014/TT-BTC

‘nga 22 (húng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính) “Các thuyễ mình này là bộ phận hợp thánh và cẵn được đọc đồng thờ vớ các bã cáo tải hính đnh kèm

Đơn vị báo cáo

“ơng ty Cổ phần Tập đồn Masen (“Cơng b) là cơng ty cơ phẫn được thành lập tự Việt Nam Hoạt động chinh của Cơng ty là tư vấn quản lý và tư vấn đầu tư

Bo cio ti chính hợp nhất bao gằm Cơng ty và cắc cơng ty con (được sợi chung là “Tập đồn”) và lợi Íh “la Tập đồn trong một cơng ty lên kết

“Các hoạt động chính của các sơng ty cơn và cơng ty liền kết được mơ tà như su

“Cơng ty con

“Cơng con trực tiện

SỐ thứ Tên cơngty t Hoạt động chỉ Phần trăm lợi Ích kinh tại 332015 11/2018 1 Cơng TNHH MasanConsumerHoldings Một Thành Viên ‘Ta vin quán lý 100% 100% 2 CơngtyCổ Phẳn Tắm Nhi Masan (trade dy là Cơng ty Cổ Phần Tâm Nhin Ma San) ‘Tu vin quản ý 999% — 99.9% 3 Céng ty TNHH Masan Nutr-Seience

‘Tu vin quản lý Sợ : Hoạt động chỉnh

1 Brewery CơngtyTNHH Một Thành Viên Masen “Tư vẫn quân lý 100% — 100% 2 Céng ty TNH Masan Master Brewer (tude

đây là Cơng ty TNHH Một Thình Viên Lanka) Kinh doanh bí và nước giải khát 100% — 100% 3 Brewery PY (rước đây là Cơng ty Cổ phân —_ Sản xuit bia va CơngtyTNHM MộtThành Vién Masan

Trang 16

“Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mình báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 3ï thắng 12 năm 2015 (0p theo)

„ Mẫu B 09a ~ DN/HN

(an hành theo Thing tw số 3M02014/T.8TC và Thơn số 20320141T-BTC

‘ng 22 hơng 12 năm 3012 của Bộ Tài chính) SỐ thứ Ten cing ty Hoạt động chính Phần trăm lợi ích

tự 31432015 120 "kinh tế tại

4 — CơNgyTNHHMộCThànhViểnMasen — Kinhdomnhbiavà Brewery HG (*) "nước giải kit 100% ` 5 Brewery Distribution *) CơngtyTNHH MộtThành Viên Masan Kinh doanh bữa và nước giải khát 100% : 6 Cơngty Cổ phần Hàng Tiêu Dùng Man (rước đây là Cơng ty Cổ phần HàngTiêu —_ Kinhdoanhvàphân

Diang Ma San) phối TH 784%

7 Cơngty TNHM MộtThảnh Viên Thực phẩm

`Masan (ước đây là Cơng ty TNHH Một Thành Kính doanh Thực ‘Vigo Thực phẩm Ma San) phẩm THỀN 784% $ - ‘Masan (tse diy à Cơng ty TNHH Một Cơngty TNHH Một Thành Viên Cơng nghiệp Sản xuắtnvớcchẳm

“hành Viên Cng nghiệp Ma San) viral in liên THÊ TRAN

9 “hụt phẩm Việ Tiên Cnty TNHHL Mae Thin Vien Cơng nghệ Sản xuất nước chẳm The 10 Céng ty TNHH Moe Thanh Vigo MaanHD, (Gre dy 1a Cong ty TNH MGC Thin Vigo Sản xuất hước chen

Ma San HD) vim i ibn THÊM — Tá

11 Cơng Cổphẳn MaSanPQ Sảnxuấthước chấm — 7S — 240%

12 Cong ty C6 phn Vinacafe Bien Hoa Sin xuất đổ nơng A41

l3 —— CơngtyCổphinnướckhốngVnhHáo Sin sult ng 49 401% l4 —— CơnghCổphinTMDV/&SXKrơnggha —— Sinsuắtdồuống Bm 401% l% — CơngTNHHMộCThànhViếnMmean —— Kihdemnhvàsản Beverage xửấtnước gi it 778% TRAM Sin xuẫtnước chảm mì ân lê và 16 Céngty TNHH Mot Tinh Vign Masan DN’ nước giả khát Te 8A Sin xuất mi a in

17 Cingty TNHH MG Think Vigo Masan MB vid wing 718% 784%

Trang 17

“Cơng y Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mình báo cáo tài chính cho năm kết (húc ngày 3T tháng 2 năm 2015 (iếp theo) Mẫu B09x—DN/HN (Bam hind ho Thing ne 20020147 BTC vi Thing sb 222014 PATE "ngày 22 thang 12 nim 2014 của Bộ Tài chỉnh Số thứ Ten cing ty Hoạt động chính Phần trăm lợiích w "kinh tế tại 3U22015- 1/2018 “Sản xuất và kinh “Cơng ty TNHHM Một Thành Viên Masan HG doan ga vi, the « @ phẩm ảnh đường Tri

“Cổng ty Cổ phần Thục phẩm Dinh đường Sâi Sin xu hue phim

19 Gane) định đường The »

“Cơng ty Cổ phẫn Nước khoảng Quảng Ninh Sin xu thye phim

” 9) đình đường, 50.6% 7

21 CơngtyTNHH Mapleleaf(*) Tự vẫn quản lý 100% : 22 Céng ty C6 Phin Tai Nguyén Ma San “Tư vẫn quản ý TM 7Á

(Cong ty TNHH Một Thành Viên Tải Nguyễn

23 MaSanThấi Nguyễn “Tư vấn quản ý RM — 7AI%

“Cơng ty TNHH Một Thành Viên Thương mại

34 vàDutvThấi Nguyện Tư vẫn quản ý Rm 141

“Cơng ty TNHH Khai Thác Chiến Khoảng _ Khai thác và chế

35 Sim Nui Pháo biến quặng Rm TÁI

Chế bi kim lại 'Cơng ty TNHH tinh luyện vồn-Øam Núi Pho mau vi kim lại iy

26 -HC SakLiC hiểm 321% 30#N

37 Céng ty TNHH Kenji (Kenji) (°**) Tự vẫn quản lý 99.9% » 28 CơngtyTNHH ShhaCShla)(*99, Tự vấn quản lý 99.9% *

“Cơng ty Cĩ Phẩn Meji ("Meij”) (rước đây là

39 Cơng ty Cổ hẳn Massn Agr) (* “Tư vấn quân lý 99.9% : Cong ty Cổ phần Dinh dưỡng,

30 Nơng nghiệp Quốetế(CAneo")(***) Dam động vật T00 : Cơng ty Liên đeanh Dịnh đưỡng Thủy sản

31 Quốetễ("Aneo Vĩnh Long")(***) Damn ding vit 700% : Cong ty TNHH Một Thành Viên Dịnh đường `Nơng nghiệp Quốc tế Bình Định

Trang 18

® o

(Cong ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 (tiếp theo) Miu B 09a - DN/HN (Ban hành theo Thơng w số 30/2014/TT-BTC "gờy 22 thơng 12 năm 3014 của Bộ Tài chỉnh) và Thơng tesổ 203/2014/TT-BTC “Tên cơng ty Hoạt động chính Thân tin tia kinh ti 32016 12015 Cong ty TNHH Dinh đường Nơng nghiệp

Quốc t Thải Nguyễn

33 CAneoThúNguyên) %9, Đạm động vật T00 Ỹ

Cơng y TNHH Một Thành Viên Dịnh Xơng nghiệp Quốc tế Tiên Giang (°Aneo Tí

34 Ging)Ĩn) am dong vit 70.0% a

“Cơng ty TNHHH Một Thành Viên Dịnh "Nơng nghiệp Quốc tế Nghệ An (*Aneo Nghệ

35 An)(t) am dng vit 200 :

Cong ty TNHH Một Thành Viên Dịnh đường

“Nơng nghiệp Quốc tế Hậu Giang

36 (*Anoo Hu Giang") (***) am ding vit 00% : “Cơng ty Cổ Phần ViệcPháp Sản xuất Thúc ăn

37 Gia sie (Provonco") (*" Đạm động vật 686% :

“Cơng ty TNHH Một thành viên Prosonco

38 Cần Thơ PtosoneoCẩn Thơ”)(t*9) Đạm động vật 68.0% :

“Cơng ty TNHH Một thành viên Con Cơ,

39 Binh Định (*Proconco Bình Định)(**) Dam động vật 686 : (Cong ty TNH Sân xu và Thương mại

40 Todi Lol ("Ton Lai") (***) am ding vit hĩc :

rong kệ k ton, những cơng ty con này đã được tình lập và kiếm sốt gián ấp bởi Tập đản

`Ngày 14 thing 1 năm 2015, Tập đồn đã hồn tắt việc mua li 99.9% vẫn sỡ hữu trong Cơng ty C Phần Thực Phẩm Dịnh đưỡng Sài Gên '€NF”) thơng qua MSF với khoản thanh ton là 00.000 triệu VND khơng bao cằm ch phí giao địch Do dd, SNF gin tgp trở thành cơng ty con của Tập đồn thơng qua MSF

‘Vo thing 4 năm 2015, Cơng ty đã mua 999% gi ích vỗ chủ sở hữu của MXS với tổng khoản than ton 2.192.690 wigu VND bao gm phi gan dich MINS nr gi 99.9% li ich vin hủ sở hữu trong Keni 9.9% ii ch vin cha sow trong Shika, 9,9% hi ich vin chi so hou trong Meiji, 70.0% Io ich vn chủ sở hữu ‘tong Anco vi 52.1% ol ich vn ci so hu trong Proconco Gio dich ni dn dén Kenji, Shika, Meiji, Anco ‘V4 Proconco tr thin cS cdng ty con duge shu gián tp bởi Cơngt thơng qua MNS,

Trang 19

® @

®

'Cơng ty Cỗ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mình báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 31 thất 13 năm 2015 (0ếp the)

Mẫu B09 ~ DN/HN (Ban hin theo Thing số 3002014/T7.BTC và Thơn sé 2022014 77-BTC ry 22th 12 nd 2014 cha 8 Tt chin)

‘Anco, mt cing ty con, nim gid 100,0% Io ch vin chi so hw cia Anco Vinh Long Anco Binh Dinh, Anco ‘Thii Nguyén, Anco Tiéa Giang Anco Hu Giang vi Anco Nghệ An Giao địch này dẫn đến Anco Vinh Long ‘Anco Binh Dinh, Aneo Thái Nguyễn Aneo Tiên Giang, Aneo Hậu Giang và Anco Nghệ An trở thành các

cảng ty on được sở hữu gin iệp bởi Cơng ty thơng qua Anco

Prococo, mật cơng y con, nm giữ 100/1 lợi ch wn chi sh ia Proconeo Cin Tho, Proconco Binh

Dinh va Toản Lợi Giao dich này dẫn đến Proconco Cin Tha, Proconco Binh Định và Tồn Lợi trở thành các

‘ing ty con được sở hữu gián iếp boi Cơng ty thing gua Proconco

“Trong thắng 8 và thing 9 nim 2015, Proconco mun Igi cb phiéu quỹ tử cổ đồng khơng kiểm sốt ác giao địch này đi làm lợi ch ồn chủ sở hữu của Tập đoản trong Proconeo tâng tữ 52.1% lên 65.8% “Trong thắng 12 năm 201%, Kenji mua thém 4.412.628 cỗ phiếu của Proeonco từ cổ đồng khơng kiểm sốt Giao địch này đ làm lợi Ích vến chủ sở Nữu của Tập đồn trong Proconco ting tr 68 8% len 68,0%

“Cơng Cổ phần Hàng iu dùng Masan(“MSC2 đã hồn dt gao ch mua lại 6E% cổ phần rong Cơn ty

Epil Nts kháng Qảng Nnh CON”) ưo ngp Số ng lễ nàn 2015 hg on ing TNE "Một Thành Vign Masan Beverage (°MSB") Do kết quả từ giao địch này, QNW trở thành một cơng ty con

được sở hữu gián iệ bơi MSC thơng qua MSB

“Tả các cơng ty con được thành lập tại Việt Nam,

“ý lệ lợi Ích kinh ế phân ánh pin trăm thực tế ác lợi ích kín t trực tếp và gián tiếp của Tập đồn rong cắc cơng ty cơn “Cơng ty liên kết “Cơng tên lắt rực tiếp SỐ thứ Têneơngty W .động chí 1E 2016 ' "Ngân hàng Thương mại Cơ phẫn Kỹ thương ‘VigtNam (Teehcombank”) (*) Nein hing 195% 19;5%

Loi fh kn hye của Tập đồn ba gằm 15,64 thing gu ch rtp vi gid ip a vn ch sở iw (ls dos omg sy gien thun ừ ái phiếu chuyên đội rn 194% vĩ chủ sở hữu biện hành, trọng độ, 45% được nắm giữ bởi cơng y con gián tếp của Tập đồnlà Cơng 'y TNHH Mapleea) và 147% qua tả phiếu choyên đội kj han 10 năm phá bình bởi Tchoomank trong đĩ Cơng ty động ý chuyên đơi “một ch bắt buộc và khơng thề hy ngang trong ời hạn chuyên đối, (heo các quy định pháp ý và các thơng

18 dug chấp thuận

Trang 20

@

Cong ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mình báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 3T tháng 12 năm 2015 (tp theo) Mẫu B 09a ~ DN/HN (Ban hành theo Thơng số 304/2014/TT-BTC và Thủng tr số 202/2014/TT-BTC "ngùy 32 (hẳng 12 năm 2014 của Bộ Tải chính) Cơng tn hd in ep SỐ thứ - Têmcơngty W Hoạt độngchính Phi trim tg ih kinh tế ti 31832015 112015 ' Cơng y Cổ phẫn Thực phẩm Cholimek (Cholimex" Sn xu vt mum bin thực phẩm 220% 328% 2 “Cơng ty Cổ phần Tảo Vĩnh Hi (“Tảo Vĩnh San at in”) (nước độ là Tảo Vĩnh Hào”, mỹ phẩm vii mua bin = 300 3 “Cơng ty Cổ phần Bạo bị Thuận Phác (Thuận Phá") Sản xat bao bị 25.0% - 4 Cg ty Cổ phân Lộc Khang “Sản xuất bột cả và

(Cốc Khang”) kinh deanh nơng sản 26.2% :

Ging y Cả phẫn Abatuir Long Bình, -Abatie") Che bidn bp ép din - 25.0% : 6 Cơng y Cổ phẫn Sản xuắc Dịch vụ về

“Thường mại Đẳng Nal “DN Manu")

Áp dụng Hướng dẫn Chế độ Kế tốn Doanh nghiệp mới ban hành

ely 22 thing l3 năm 204, Bộ Tải cính an ảnh Thơng r số 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Ch độ KẾ

ere gen ore “Thơng tư 200 thay thể cho quy định về Chế độ Kế tốn Doanh nghiệp ‘ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 thắng 3 năm 2006 và Thơng tư số 244/2009/TT-BTC

ngày 31 hắng 12 năm 2009 của Bộ Tải chính Thơng t 200 cĩ hiệ lực từ ngày l§hẳng 2 năm 2015 và áp đụng cho kỹ kẻ ốn năm bắt đâu tử hoặc sau nghy 1 thing năm 201% “Cùng ngày 22 hán 12 năm 2014, hấp lập vành bày báo co ủi chính hp hít (“Thơng Bộ Tải chính ban bành Thơn tư sổ 2022014/TT-BTC hướng tr 202), Thơng tr 202 hy th cho te hướng dẫn phương dẫn Trước đây ong phần XI Thơng tư sổ 161/2007/TT-BTC ngày 31 thắn I2 năm 2007 của Bộ Tài chính

“Thơng tự 202 cũng cĩ hiệu lực tử ngày 1Š tháng 2 năm 2015 và ấp đụng cho ỷ kế tốn năm bắt đu từ hoặc sau ngày Ì thing Tne 2015

kẻ ngy 1 hing | nn 205, Tp din pd phi Ni eh guy i ca Thing 2004 Tg 202 Những thay đơi quan trong chỉnh sách kế tốn của Tập đồn và các ảnh hưởng đến báo cáo tải

-hính hợp nhấ của Tập don, nêu cĩ, đượcìnhbửy trong ed thay minh bo oti chin eo sa,

Trang 21

4) 0

w

“Cơng ty Cỗ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 31 thing 12 năm 2015 (tếp theo)

Mẫu B.09a~ DN/HN (Ban hành theo Thơn t số 3002014TT-BTC và Thơng 36 3022014TT-BTC “gây 22 thing 12 nêm 2014 của Bộ Tài chinh) ‘Tom tắt những chính sách kế tốn chủ yêu

‘Sau đây là các chính sách kể tốn chủ yếu được Tập đồn và Cảng ty áp dung trong việc lập báo cáo tải chỉnh

này

“Cơ sở lập báo cáo ài chính

.Cơ sở lễ tốn chưng:

"Báo cảo tải chính trình bày bằng Đẳng Vi&t Nam làm trờ tới bảng iệu gằn nhất Triệu VND”, được lập theo Chuỗn mục KẾ tốn Việt Nam, Hệ thêng Kế tốn Việt Nam và các quy định pháp ý cổ ign quan,

‘Bo cio chính ngoại bảo cáo lưu chuyên ti ý, được gp trên cơ sỡ đồn ch theo nguyên tức giá gốc Bo lo chy ne co nhưng hp ổn

Caso hep nhất

Hop nhất kinh doanh chịu sự kiểm sốt chung

Hop nhltknh đoanh mà trong đồ các ơng ty chịu sự kim sốt chung bởi cùng một nhơm cở đồng ("Cổ động Kiên sốC) rước vàsau khi hợp nh phủ bợp với định nghĩa hợp nhật kính doanh chịu sự kiểm sốt chưng 4.6 sự nổi tiếp nồ ro và quyển lợi của Cổ đơng Kiểm số, Hợp nhất nh doanh chịu sự kiêm sốt chung này đặc biệt năm ngồi phạm vĩ của Chuắn mực kế tồn số L1 Hợp nhảt kỉnh doanh và trong sự chọn lựa shính ich kế tốn liên quan đến ác giao dịch này, Tập đồn đi cân nhốc Chuẩn mực kế tồn số 01 Chuân mực chung và Chuẩn mực kếtốns 21 Tình bày báo co tài chính Dựa rên ức chuẳn mục này, Tp doin <9 ip dung cơ ở kể tốn sắp nhấp (nguyên tc mang ang tồn bổ") Tài sả và nợ pải tr của các cơng tý “được bợp nhả theo gi tr sb sch ign tai đưới khi cạnh nhịn nhận của Cĩ đồng Kiểm sốc Bắt kỷ chính lệch giữa chỉ phí mua và giátị thuần của ti sản được sắp nhập được xem như là sự phân bỏ vẫn hoậc gp Ình tử các cổ đơng và được ghỉ nhận rực tiếp vào lợi nhuận sau thuế chữa phân phối thuộc vẫn chủ

soho

'Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hop nhất, báo cáo thay đối vốn chủ sở hữu hợp nhất và bảo cáo lưu

chuyén gn ệ hợp nh ao gốm kế quả ho động kinh danh của ác ơng ty được hợp nh như th iu -rộc của Tập đồn ign ại đã ơn gi xuyên suất tản bộ gia đoạn đÍ cập trong ảo cáo này đi ộc độ ca

“Cổ đơng Kiểm sốt (hoặc từ lúc các cơng ty được hợp nhất vào ngày sau ngày bắt đầu của kỳ báo cáo gin nhất, cho kỷ từ ngày hợp nhất đến hết ngày kết thúc ký bảo cáo tương ứng)

Hop nhất kinh doanh khơng chịu sự kiém soét chung

‘iva cic hop nhủ linh doạnh khơng chịu kiểm sối chung được hạch tốn bằng cch áp dụng phương pháp ma tg py mua, à ngày mà sự kiểm sốt đã được chuyén pao cho tập đồn Sự kiểm số là quyên chỉ phối các chính sích à chính và hot động của doanh nghiệp nhằm thu được lợi ch kinh tú các hoạt động Sửa doanh nghiệp thể thực hiện được ở đĩ Khi xem sét sự kiện so, Tập đồn phải xơn xế quyển bi quyt tid làng mã 6 hiện

Trang 22

ay

(h)

“

“Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty com

“Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 3! thing 12 nim 2015 (tiép theo) Mẫu B 09a ~DN/HN (Ban hành theo Thơng số 30/2014/TT-BTC và Thơng tesố 303/2014/TT-BTC

"gờy 32 hơng J2 năm 2014 của Bộ Tài chính “Theo phương pháp mua, tài sản và các khoản nợ phá rã của Cơng ty được mua sử đụng giá tị hợp lý khí hợp nhất Giá mưa bao gồm tổng gi tị hợp lý của các ải sản đơm tao đổi, các khoản nợ phải trả đã phật sinh,

nhộn và các cơng cụ vốn chủ sở hữu phát hình bởi Tập đồn tại ngày tro đổi Lợi thể thương "mại là phẫn chẽnh lệch giữa chỉ phí mua ả lợi Ích rong gi tị hợp ý thuần của ác tả sản, nợ phi tr và nợ tm igs cng được mua, Khon chính lệch âm, được i nhận ng vào bá í lứ i ho ng

‘Ci chi phi pao dich, ngoại r cá chỉ phí lên quan đn việc phát bản cơng cụ nợ hoc chứng khoắn vốn, TT đản phế hi hợp i ah Bo i ce hpi He ua rực tế đt vậc hp kính anh, nhự chỉ phí trảcho tư vn tả chính, tự vẫn pháp lý, thâm định viên về giávà các nhà tư ân lên quan đến hợp nhất nh doanh, Các chỉ ph giao h này được tính vào giá phí hp nhật kính oan Cie hi phi quản lý chung và các chỉ ph khắc khơng liên quan trục tp đến giao ịch hợp nhất kỉnhđoanh cụ thê đang được ghi nhận Di khơng đượctính vào chi phí mua mỗ được ghỉ nhận là chỉ phí phát sinh trong kỷ

Cơng con

'Các cơng ty con là các cống ty chịu sự kiểm sốt của Tập đồn Sự kiếm sốt nảy tổn tại khi Tập đồn cĩ quyền chỉ hơi các chín seh ải chính và hoạt động của một doanh nghiệp nhâm tu được li (ch kinh từ sắc hot động của đonh nghiệp đĩ Khi đánh iá guyền kiên so, cổ tính đến quyễn bỏ phiễu êm nàng cĩ Thể hực hi được tại thời điểm hiện tại Cá bảo áo tà chính của các cơng ty cơn đã được bảo cm trong

áo cáo tài chính ợp nhất kẻ từ ngày quyễn iểm sối bù đẫu cơ hiệu lực đến ngày quyền kiêm sốt chim di

Gi cing liên ắc iên doanh (các đơn vị nhận đầu được lễ tốn theo phương pháp vốn chữ sở hữu) “Các cơn ty liên kế là những cơng y mã Tập đon cĩ sự ảnh hưởng đáng kế nhưng khơng kiểm sốt các hin shh chi wo ig Kn on in gS nh ong ngà ee a rn khi Tập đồn nắm giữ từ 20% don 50% quyền hiểu quyết ca một cơng ty khá, Các cơng liên ht hạch tốn heo phường pháp va chủ sở hữu (ede đơn vị nhận đu tự được hạch tốn heo phương phép vẫn ‘hu shou) liế tea Tap Joan bao gin io thé ương mại được de inh th điểm mùa tr đ hào mơn lấy của rong bo cto chính hp nhất và được gh nn ban di theo gd ge iu tu vo ee cg ty

lợi thế tbường mại Các ảo cáo tà chính hợp nhất bao gầm phần mà Tập đồn được hường rong ta nhập Vài phí của đơn vị nhận đầu tự đượ hạch tốn theo phương pháp vẫn chủ sở hữu, sa khi được điều chính theo chính sch k ốn của Tập đồn, ê từ ngày bắt đu sự nh hưởng đảng kề cho đến ngày kế thú sự ảnh hướng đảng kể, Khi hắn ở bầu cia Tip đồn trong khốn lỗ của cơng lên ớt vượt qu giá ịgh số của khốn đầu của Tập đồn trong đơn vị nhịn đâu tử được hạch toa leo phương phép vốn chủ sở hữu, tỉ fi tị ghỉ số của khon đ tr độ (bao gỗm các khoản đủ tư đu hạn, nu cĩ) sẽ được gh giảm tới bằng

hơng và Tập đồn khơng phái ấp tục gh nhận cá khoản lỗ phát nh sau 4 khi Tập đồn cĩ nghĩa vụ phối thành tốn hay đã thành ốn thay cho đơn vị hận đầu tr

Lp teh của cổ đơng khơng kim sốt

Việc mua lợi eh của cổ động khơng kiễm so sau khi kiểm sốt hoặc chuyển nhượng cỗ phẫn cho củ đồng Tháng tên cế tong mua hoặc tên thụ được do chuyển nhượng và gi trị ghỉsổ của tài sản thun mọa được hoặc chuyển nhượng ng eon ma hứng đa n nừ quất hiểm te HD chính lạt gia gi {ai ngày giao địch được ghỉ nhận rực tiếp và lợi nhuận sau (bu chưa phản phổi thuộc vẫn hủ sơ hữu

Trang 23

đ â

Cng ty C phần Tập đồn Masan và các cơng ty com

“Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 31 thắng 12 năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 09a ~ DN/HN (Ban hành eo Thơng từ số 2092014/TT-BTC và Tháng tesổ 302/2014/TT-BTC ‘ng 22 thàng 13 năm 2014 của Bộ Tài chính) .Các giao dịch được loại trừ khi hợp nhất

“Các số dư tương nội bộ Tập đồn và các khoản tu nhập và chỉ phí chưa thục hiện phát in tứ các g nội bộ được loại ừ kh lập béo cáo ti chính hợp nhật Cc khoản Hi và ỗ chữa thực hiện pit sinh tr ce gia địch với cơng lên kết được trừ vào khoản đâu tư rong phạm ví lợi ch ci Tap doin tại cơng ty được đu,

Xin độ kỂ ốn

‘ign dk tod cbs COngy bt ừ ngày I thing đến ngày 3l hơn l2

“Các giao dịch bằng ngoại tệ

Cle gia địch bằng ác đơn vị ễn khắc VND ung kỷ được quy dồi sang VND theo giả tực ti ngày gao ch Tỷ giá Dục áp dụng cho cá giao dich bing ngoa tệ được xắ định như su:

* _ TY giá iao địch thực ế khí mua bán ngoại tệ là giá ký kể tong hợp đồng mua bán ngoại tệ giữa Cơng ty vi ede cdg ty con vd nin hing thương mại

* TY i giao dich thy uA gp wn hse vn gpl gã ma ngoại tệ của ngắn ng nơi Cơng 19 oh cde cing ty com mth Khon J nin ven gp 9 ny Bp vn

‘TY phải thu khác là ỷ giá mua ngoại ệ của ngắn hàng nơi Cơng ty và cc cơng ty con nhận tiê tứ khách "hàng hoặc đối tức gid giao dich thự tẾ khi gỉ nhận nợ phải thú từ khích hằng, khoản cho vay phải thụ và các khoản

+ Ty giá giao dịch thực khi gh nhận nợ phải tả là giá in noni ci mgd hing ơi Cơng ty vi sơng con dự kiệt thanh lồn khon phi tr đ

Đổi với cặc giao dịch mua sẵm ti sản hoặc ức khoản chí phí hanh toần ngay bằng ngoi tý, tý giágiao địch thực t là tỷ giá mua của ngân hàng nơi Cơng ty và các cơng ty con thực hiện thanh toín, CCäc khoản mục tải sản vã nợ phải trả cĩ gốc bằng đơn vịtiễntệ khác VND được quy đổi sang VND theo tỷ giao ịch thực tế tại ngày kế thúc kỳ kế tốn, Tỷ giá giao địch thực tế hi đánh giá lạ các khoản mục tiêntệcỏ sốc ngoại tệ ại ngày lập báo cáo tài chính được xá định như sau:

* ˆ Đối với các khoản mục tiễn tệ cĩ gốc ngoại là tải sản (iễn mặt và phải thu): dng giá mua ngoại tệ “la ngân hàng thương mại nơi Cơng y và các cơng ty con thường xuyên cổ giao địch ti ngây kết thúc

kỷ kế tốn Tiền gửi ngân hàng và các khốn ký quỹ ngân hảng bằng ngoại tệ được đánh giá lại theo tỷ giá ma ngoại ệ cus chính ngân hàng nơi Cơng ty vả các cơng ty con gửi iễn hoộc mớ tài khoản ngoại t

* ˆ Đối với các khoản mục tên tý cĩ gốc ngoại tệ là nợ phải tả (pha tr và các khoản vay): dùng ý gi bán ngoại tếcủa ngân hàn thương mại nơi Cơng y và các cơng ty con thường xuyên cổ giao dich ngày kết thắc kỹ kế tốn “Tắt các khoản chênh ch giá hồi đoi được ghi nhận vào báo cả kết quả hoạt động kinh doanh

Trang 24

@ © o ay

Cong ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mnh báo cáo tài chỉnh cho năm kết thúc ngày 3T tháng 12 năm 2015 (iếp theo) Mẫu B 09a ~ DN/HN (Ban hành eo Thơng số 30/2014/TT-BTC “gày 22 hàng l2 năm 3014 của Bộ Tài chí và Thơng trổ 202/2014/TT-BTC

“Trước ngây | thắng I năm 2015, tất cả các khoản chênh lệch tý giả hồi đối được ghỉ nhận vào báo cáo kết cquê hoạt động kinh đoanh, trừ các khoản chênh lệch tỷ giá hồi đối phát sinh liên quan đến hoạt động xây “đựng ơ bản để hih thành tà sản cỏ định và chênh ch i i di ph inh khi định gá lại các khoản mục lệ cĩ gắc ngoại Lệ rong giá don trước hot động của Cơng ty và các cơng com, được ghi nhận ‘vio ai khoan Chê ch gi bồi đai thuộc ngu vên chủ sở hu cho đệ kỷ Cơng ty hĩậe cá cơn ty sen bẫ đìu hoại động Khi Cơng hoc cơng ty con bất đẫu hoạt động và tả sản ổ định hon thành âm, vào sử đọng, các khoan li hoặc 18 chênh lệ giá ơi đái thun cĩ én quan được kết chuyển vio Ta Xhốn Doanh thụ chưa thực hiện hoặc vào Tài khoản Chỉ phí rả trước đi hạn Các khoản lãi hoc lồ chênh

lệch ý giá hồi đoi:thuần này được phân bổ theo phương pháp đường thắng tong vịng năm năm “Tiền và các khoản tương đương tiền

Tre gìn ngàng th ký lợn Cá kho ong dưng ce inn da a

'sðtính Danh khoản cao cổ hề dễ dâng chuyển đội hành khoản en xe da tts, it ri ove thay gỉ vị và được giữ nhằm đâp ứng nhúcu thanh od ng han hon là ho mục dich da uy ee ye dich Ke

'Các khoản đầu tư

.Đầu tư nắm giữ đến ngày đảo hạn

Đa nữa gi la nay oho là cc Kon ls mh Ban Gi le ỉa Tp dẫn dydịh và cĩ há năng nắm giữ đến ngày đáo hạn is leo bau heb pen is tote ne of AS a

phi vk han pt th cho vay mod py oan Cis Kos tye theo

Bi plc dy phe pi tu ho ơi Di tảo cơn ty on vẻ cơng len hb

“Cho mục đích của báo co tài chính riểng,các khoản đầu tự và cơng ty con và cơn liên kết được gh nhận ban du tho gi gốc bao gửm giá mua và cc chỉ ph mua c liền quan te tgp Sau ghỉ nhận ban đâu, các khoản đu tư này được xác định theo gĨÁgộc r đi d phơng giảm Bi khoản đâu tr Dự phịn giảm giá đâu 40 đợc lập hi đơn vị nhận đầ tế phát ảnh LỘ noi trường bợp khoản lỗ đĩ đã nm trịng đ in

the Cam đc si Tp ân Hi qyŠ dh da tí, Dụ hịn giảm g đìutự chon tp Hi đm j nhận đu t su độ tạ ra li nhuận đề bà cho cá khoản lễ đã được lập dự phịng tước kia Khoản dự hùng ch được hon hp tong phn vi so cho gi tị gh sỗ củ khoan đẫ ự khơng vượt quá gi i Sổ của các chủng kh giã định khơng cổ khoản dự phịn nào đã được phi nhận

Trang 25

(0 ® ® ®) ®

Cơng ty CẢ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mình báo co ài chính cho năm kế thc ngiy 31 thing 12 nim 2015 (tip theo)

Mẫu B 09a ~ DN/HN (Ban hành teo Thơng tư số 2002014/TT-BTC và Thơng tự sổ 203/2014/TT-BTC “ngây 22 tháng I3 năm 2014 của Bộ Tài chỉnh) ‘iw ue gép vẫn vào đơn vị khác

ia nu gp vin vio don vj Ke được ghínhn ba đu heo giả gắc hao gm gi mu vi cc chi ph mac ign quan eye ip Sau phi nn ban Su, cd khoan di tr này được xác dn tho gis ge rt pong giàm giá Hồn đu tự, Dự hơng giảm gid được lập khi đơ vị nha đ tư phát si 18, ngoại tt "ường hợp kho ỗ đĩ đã năm tong dự kiến cin Ban Gi đố của Tập đồn kh quyết hịn gi giáđầuự được hồn nhập hi đơn vị nhận đầu t au đồ tạo lợi nhuận để bà tr cho các khoản nh đu Dự

Beene arrears Khoản dự phịng chỉ được hồn nhập trong phạm vì sao cho gid tri ghỉ số

garth Mọc hog tu i hs inc hing nga yg “Các khoản phải thụ “Các khoản phải thụ khách hàng phải thụ khĩ đơi, sắc khoản phố thu khắc được phân ánh theo nguyên giá trừ đi dự phịng Hàng tẳn kho

ing tbn kho được phán nh the gi trị bẳng với s thấp bơ giữa giá gộ© và giá tị thuẫn cỏ tế thực hiện được, Giá ge được nh eo phương pháp nh quản gia quyển và bao gồm cc ch phí lên quan hát “ảnh đểcĩđược sÉc bạo gồm chỉ phí nguyễn vật liệu, chí phí hân cơng tực tế vàácchỉhíản xuất chưng đĩ được hân ng tổ ho ơ dia dim va trang th nạ Di ới thành phim vhs phim do dang gi

bộ Giá thuẫn cĩ th thự hiện được là gi án vớ tính ia sản phâm tên kho, chi phí túc nh để ‘oi thin sin phim vehi pi bn ng ước nh, “Tập đồn ấp dụng phương pháp kẻ khai thường xuyên để hạch tốn hàng tổn kho, Tài sản sổ định hãu hình “Nguyên giá

Trang 26

w

®

® o

“Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mình báo cáo tài chính cho năm kết thắc ngày 3T tháng 12 năm 2015 (Jip theo) Mẫu B 09a ~ DN/HN (an hành dẹo Thơng tr số 2002014/TT-BTC và Thơng tr số 302/20147T-BTC "gây 32 hồng 12 nữm 2014 của Bộ Tài chính) “Khẩu hao

AMáy mĩc, it bị và gi tị hợp lì của trừ lượng khoảng sả từ họp nhất kinh doanh liên quan rực tp đến “hoạ động Mai túc thoảng sơn

AMáy mức, tiết bị và giá tị hợp lý của trừ lượng khống sản từ hợp nhất nh doanh liên quan rực iỂy đến hoạt động tảm dị, hai thắc khoảng sản được khẩu hao đựa trên trữ lượng the phương pháp hổi lượng sản phim Tw lượng khoảng sản là lượng sản phẩm tĩc tíh cĩ th được khả thúc li Yà hợp ph từ a san

Tại thác khoảng sản ein Tp doin

Khác

Khẩu hao được tính theo phương pháp đường thẳng dựa trên thi gian hữu dụng ước tính của tài sản cổ định hữu hình Thời gian hữu đụng ước tính như sau: nhà cửa và vật kiến trúc 4-30 năm

thi bj Vân phịng ip tải sản thuế 3-10 nim 3$ năm,

+ máy mĩc vàthiếtbị 335 năm * _ phương tiện vận chuyển 3210 năm “Tài sản cổ định hữu hình thuê tài chính

“Các hợp đồng thuê được phân la là huài chính nêu theo các điễu khoản của hợp đồng, Tập đồn đã nhận phần lớn rủ ro và lợi ch gắn iễn với quyên ở hữu, Tải sản cổ định hữu hình dưới hình thức thuê chỉnh được thểhiệ bằng ồ tiên tương đương với sơ thắp hơn giữa giả hợp lý của tài sn cổ định và giá tị hiện tại của các khố tin thuê tối thiêu, nh ạị tời điểm bắt đầu thu, rừ đi gi tị hao mịn lũ kế Khấu hao của tài sản thuê ải chính được hạch ốn theo phương pháp đường thẳng đựa trên tồi gian hữu đọng ước tính cýa tả sàn thuê tài chỉnh trong vịng năm “Tài sản cố định vơ hình Quyên sử dụng đắt “Quyền sử dụng đắt gồm cĩ:

*_ Quyển sử dụng đất được Nhà nước giao đã thanh tốn tiễn sứ dụng đất, + ˆ Quyền sử dụng đất nhận chuyển nhượng hợp php: và

+ ˆ Quyền VỆ aử dạng đẳt thuê trước ngày cổ hiệu lục của Luật Đắt đai năm 2003 mà tiễn thuê đt đ được trả bà Me thom $ năm và được eơ quan cĩ thám quyền cấp giấy chứng nhận quyển sử dụng

Trang 27

ay

(

oo

Cong ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 31 thing 12 ni 2015 (tiếp theo)

| Mẫu B494 ~ DN/HN

(Ban hành de Thơng số 3002014/7T:8TC và Thơn sé 202201477-BTC ‘gt 22 đĩng 2 năm 0Ï của Bộ T chu

“Quyển sử dụng đất được phân ánh theo nguyên giá trở đi giá ị hào màn lũy kể, Nguyễn “quyễn sử dạng đắt bao gồm giả mua quyễn sử dụng đắt và tồn bộ các chỉ phí trực gp pht sin in quan giả ban đầu củs ‘fn việc đâm báo quyền sử dụng đắc Khẫu hao được tính theo phương pháp đường thẳng t 19 đến 50 năm,

“Phần mềm vi tính

“Giá mua của phẫn mễm ví tính mới mà phẫn mềm xỉ ính này khơng là một bộ phận gẵn kết với hân cổng cĩ liên quan thì được vơn hỏa và hạch tốn như ải sản cổ định vơ hình, Phản mềm vỉ inh được khẩu hao theo phương pháp đường thẳng trong vịng 4 đến 10 năm,

Thương hiệu

Giá mus của thương hiệu được vẫn hỏa và ghỉ nhận như ti sản cỗ định võ hình,

Giá ị hợp ý của thương hiệu phật inh khi hợp nhất kính doanh được ính bằng việc chiết khẩu các khoản tiên bản quyển mã doanh nghiệptiế kiệm được từ việc sở hữu thương hiệu đĩ, Giá hợp lý của thương hiệu phát sinh khi hợp nhất kinh doanh được hỉ nhận là tả sản cổ định vơ hình và được khẩu hao theo phương pháp đường thẳng trong vịng l0 năm đa 20 nm

Quan hệ khách hàng

Mỗi quan hệ khich hàng mà Tập đồ cỏ được thơng qua việc mua lại sơng ty con, được vn hỏa và tình bảy như một tải sản cổ định vị hình

“Giả tị hợp lý của mỗi quan hệ khách hàng cĩ được từ việc hợp nhÍt kinh doanh được xác định bằng phương gi ih ven rữ tro ch gi con thanh an đợc đh gả m từ pha dH: hợp lý tính cho các tải sạn khá đã gớp phn tạ ra cá lương lưu chuyển tiên đĩ Giá tị hợp ý của mỗi quan bộ khách hàng được khâu hao theo phương pháp đường thing trong vịng Š đến 30 năm,

Tài nguyên mước khống

Tải nguyên nước khoảng mả Tập đồn cổ được từ việc mua lại cơng ty cơn được vẫn hỏa và ghỉ nhận nhự mộtài sản cổ định vơ hình Giá tr hợp lý của tải nguyên nước khoảng ổ được từ việc hợp nhấ nh doanh được xác định bằng cách sự dụng phương pháp so ánh tực tp hc phương pháp nh lãi vượ ơi rong nhiễu gai đoạn Phương pháp so sảnh rực iế ude tinh giá tị của tài nguyễn nước khoảng bÌn cách so sánh với giá ham khảo giao dịch gẵn nhất của tài nguyên nước khống tương tự tong cùng một vùng Gi tị hợp ÿ ca tài nguyên nước khống được khấu hao theo phương phảp đường thng trong vịngt 10 dén 19 nim

“Quyền khai thác mỏ

Tiên cấp quyỄn khai thác khốn sản được nh dựa tên trữ lượng khi thác cơn li nhân với giá doy ban nhân đân cập tính cơng bổ theo Nghị định ố 2013/2013/NĐ.CP ngy 28 tháng 11 năm 2013 cĩ hiệu lự từ ‘gy 20 thing | nim 2014 Nguyén gi của quyển khai thố khoảng sản được trình by heo giả ị hiện ti ‘lait cp quyền khai thác khoảng sên và được vồ hỏa và hạch tốn nhự một sản ổ định võ hình Tiên cắp quyên ai thác khoảng sản được phân bỏ theo phương pháp đường thẳng đựa trên vịng đời kinh tế ca ũ lượng mỏ

Trang 28

(0

®

® o

Cong ty Cé phin Tap đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 (tiếp theo)

Miu B 098 DN/HN

(an hh theo Thing ead 200201477 TTC va Thing sb 20220147 BTC ‘ny 22 thing 12 nam 2014 ee BT chin)

Quyén bhai thác nguẫn tài nguyễn nước khống

“Quyển Hai thác ngin tải nguyên nước khống được phn ánh theo nguyên giá tr đi giá tị hao mơn "Nguyễn gá bạn đâu của quyền ai thắt nguên ái ngoyên nước khốn bào gồm chỉ phí phất nh đ cĩ được ấy kế quyền khai thắc nguồn tài nguyên nước khoảng và tồn bộ các chỉ phí ực ấp phá sin ign quan đến việc dam bào cĩ được quyên khai thác này Khẩu hao được tính theo phương pháp đường thng trùng tỏi gian "iu đụng ĩc ính dao động tử 18 đến 30 năm

“Chỉ phí xây dựng eơ bản dỡ dang

Chí phí sây dụng cơ bản đỡ dang phân nh các khoản chỉ phỉ xây ựng và mậy mộc chứa được hồn thẳnh hoặc chưa lắp độ xong và tài sản khống ăn chưa khai thắc Khơng ủnh khả hao cho chỉ ph xây dựng cơ tan do dang tong ud nh xây đọng v lắp đt

“àisản khoảng sản chưa khai thắc bao gồm giá trị bợp lý của r lượng khoảng sản, các chí phiền quan đến việc tiên Mai rũ lượng nấy đã phá dính rong hợp nhất kính deạnh và ác chỉ phi ign ai ph sinh a cày, Những ti in này đủ điều kiện để được vẫn hỏa khỉ trĩ lượng khoảng sản in quan để được chứng, ‘min 2 inh Kh thị vẻ li ch ínht và kỹ thuật Những tà san nấy ban đản được ghỉ nhận theo gi ‘hop lý như một phìn cua giao dịch hợp nhất nh doanh vàcác chỉ phí in khi liên quan đến việ khai thắc sau đỏê được vn bộ sau kh cản từ ên thủ về từ Mệc bản khống sản khai thắc trong gia dan ign khai ‘Sauk odin it cb te win Khanh ddr ác định là hi ân phầm cĩ thề bán t đẫu được lai thác

w mồ, tắ cả ác tà sản này được phân loại thành "máy mĩc và tiết bị”và tài sản khai khoảng” ong tài sản ỗ định hữu hình hoặ chỉ phí trả trước dải hạn

“Chỉ phí trả trước đài hạn

Tài sản khai Khống “Tài sản khai khoảng bao gồm:

+ ˆ Chỉ phíthăm đị, thắm định và phát iển được vẫn hĩa (bao gỗm quy tình bắc dỡ đt đá phát triển mơ) đối ới các tà sản hiện đang sản xut được vẫn hỏa, và *_ Chỉ phí bốc dỡ đất đá trong quá trình sản xuất được vốn héa (như được để cập đưới đầy trong *Chỉ phi

ắc dỡ đt chờ kt cue):

(Oh ph bd dỡ đã chờ li chon

Hoạt động khai thác nĩ ộ thiên đi hỏi hải bốc dỡ lớp dắt đã phủ bên rên và các loi phiêu khác đ dấp sản thân quặng củn ai thc Chi pi be dtd hát nh rong qu vinh phấ tiện mỏ Chỉ nh bĩc đỡ ‘itd phi itn mo) được vẫn hỏa vào chỉ hỉ mỏ dang xây dựng, Toản bộ ch phi bbe Jo dit phi win nơ đã vốn hỗ tong ti ên đang xây đụng được ế chuyên vào sản ha thác khoảng sản khác

“Chỉ phí loại bị đắt đã ong giai đoạn sản xuất của mơ (chỉ phí bốc đỡ đắt đã rong quá trình sản xuẫ) được giữ lại chữ phản bể khi chỉ phí này làm phát inh lợi ích rong tương 3) Khi cơng ty chắc chấn thu được lợi (ch nh ế trong tương lãi:

Trang 29

aw

(0) ww 0

“Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“ThuyẾt mình báo áo ài chính cho năm kết thốc ngày 3I thắng 12 năm 2015 (tgp tho)

Mẫu B 09a ~ DN/HN (Ban hành teo Thơng tr số 30/2014/TT-BTC và Thơng trổ 202/2014/TT-BTC “gờy 32 hẳn 13 năm 301 của Bộ Tài chính b) Khi sĩ thể xác định được hành phẫn của phẫn thân quặng mã khá năng iếp cận đã được cải tiện và #)Khi ắc chỉ phí phát sinh ổ thể được ính tốn được một cách đẳng tỉn fy

“Chỉ phi bốc đỡ đt để trong quả mình sản xuất được phân bổ giữa ảng ồn kho đãsán xuất và tài sản bắc đỡ đt tương quá ình sản xuất đựatrê ý lệ bĩ dở đt đã trung bình ương vịng đời cua mơ

“Ty lệ bốc đỡ đất đá trung bình trong vịng đời của mơ là tý lệ giữa tổng lượng phể liệu ước tính trên tổng

lượng quặng ĩc íh cĩ thủ bội được li Íh kính ong uỗ vịng đời của m CC chỉ phí này được

‘in ha vo ti sn be do hơn ý bốc dỡ đắt đã trung hình ung vịng đi của mị rong qua ình sàn xuất kồi lệ bc đỡ đt đã thực ca kỹ hiện

TH ăn hức độ đấu đã ong quá nh phát biển mổ và săn xuất được kh ao eo phương pháp đường thẳng trong st gia đoyn Hai túc tr lượng của các hình phn Khong son liên quan đã được hứng mình chắc hia

Chi phi trước hoạt động:

hpi wos owt dg de gis ong bo io qu ot ng ki dor ce chi phi hh i cũng như cức chiều cho các hoạt động đào tạo, quảng cả và Khuyén mi pit sinh gy thành lập cho đến ngy bú đâu hoạ động kính doanh, Các chỉ phí này được ghỉ nhận như chỉ phí trà tước dài hạn, được ghi nhận bạn đầu theo nguyễn giá và được phản bỏ theo phương phấp đường thẳng trọng vịng 3 năm kệ từ ngày bt đầu hoạt động kính doanh

Ohi phi db tr tre

Chỉ phí đắt rà trước bao gỗm ti tue dt ta trade va cc chi phí phát sinh Khe lin quan én việc bảo đảm cho Việt sử đụng đất thuê Các chỉ hỉ này được ghỉ nhận vào bảo edo kế quả hoạt động nh doanh theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời hạn của hợp đồng thuê đt tờ 47 đến 50 năm

Chi pi bt hường đắt

Ci phi bi thudmg dit bao gm ei chi ph pit sinh lin quan vi ce ehi phi phi inh kc liên quan đến iệc ảo đảm cho việc sử đụng đề thuê Các chỉ phí này được ghỉ nhận rong báo ảo kết quá hại động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng đựa trên thời hạn của hợp đằng thuê đất là 20 năm,

Truc in, cong cu vi dụng cự

“Tre in, cng cụ vã đọng cụ được phân ánh theo nguyên gi và được phân bổ theo phuong phip đường thẳng đđựa trên thời hạn sử dụng từ Ì đến 3 năm

Trang 30

oy (m)

(a) o

(Cong ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mính báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 (tếp theo) Mẫu B 09a ~ DN/HN Ban hành theo Thơng w số 30/2014/TT-BTC và Thủng t số 302/2014/TT-BTC "ngày 32hẳng 12 năm 3014 của Bộ Tài chính) Chi phivay

‘Chi phi hind thành khốn cho vay liền quan đến các khoản vay đài hạn và được phần b theo phương phip đường thing trong thời gian vay

Lợi thể thương mại

Lợi thếthương mại phát sinh ừ việc hợp nhất kinh doanh khơng chịu sự kiểm soit chung do mua sơng ty con và cơng liên kếc

Loi thé thương mại được phân ánh theo nguyên giá trừ đi giá trị hao mịn lũy kể Giá gắc của lợi thé thương là khoan chênh lệch giữa chỉ phí mưa và lợi ích của Tập đoản trong giá trị hợp lý thuần của các tải san,

‘gph ta và nợ tiền tảng của đơn vị bị mua Khoản chính lịch âm (lã từ giao dịch mua gián được gh hận ngay và báo co kết quá hot động kinh doanh hợp nhấ,

Lợi thể thương mại phát inh khi mua cơng ty con được phn bổ theo phương pháp đường thẳng trong vịng 10 năm, Giá tr ghi số của lợi thế hương mại phát inh khi mua cơng ty con được ghỉ giảm xuống bằng giá tị số hề thụ hồi khi Ban Giảm đốc ác ịnh khoản lợi thể thương mại khơng thể thụ hội tồn bộ,

"Đối với các khoản đầu tự được hạch tốn theo phượng pháp vốn chủ sở hữu, giá tịghỉ số của lợi thể thương

“mại được bao gồm trong giả trị ghí sở của khoan đầu tư

“Trước ngày 1 thing 1 nim 2015, li thể thương mại bao gồm trong giá trị ghỉ s của khoản đẫu tư vá cơng y lên kết được phân bỏ theo phương pháp đường thẳng ong vịng l0 năm) Kệ ngày táng T năm 2015,

do dp dụng Thơng tư 203, lợi thể thương mại bao gồm trong giá trị ghỉ số của khoản đầu tư vào cơng ty liên

Xết khơng được tế tục phân bổ nữa Thạ đơi chính sách kệ tốn này được áp dụng phí it

"Phải trả thương mại và phải trả khác

"hải rà người bản và phải tả khác được phần ánh theo nguyễn giá

Dự phịng

‘Dy phing được ghỉ nhận nu, do kết quả của mộtsự kiện ương quả hổ, Tập đoản cổ nghịa vụ pháp lý hiện

tại hoặc nghĩa vụ tiém tảng đang hình thành cĩ thé ước tính một cách tin cậy, và chắc chấn sẽ làm giảm sút

‘de och kink 1 wong tong li tanh toi cd khố nợ phải rã do ngĩa vụ độ Dự phịng được xác bằng cách chiết khu các đồng tiễn dy ign ph tra tong tong li wh lệ chiết khẩu trước huế phân ảnh được sự đánh gibiệ i của thị tường vẻ giáị thời gian của đồng tên và những r ro cụ th với khồn nợ phi trà độ

Trang 31

o

đ)

th)

“Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mình báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B.09a~ DN/HN (Ben hành eo Thơng tr số 30/2014/TT-BTC “gồy 22 tháng 13 năm 2014 của Bộ Tài chính) và Tháng tr sổ 302/2014/TT-BTC .Quyền khai thúc mỏ

“Theo quy định củ Luật Khoảng sản năm 2010, một ơng ty con ca Cơng ty cĩ nghĩa vụ nộp cho Nhả nước lệ hí của quyền Lai thắc mỏ Tê cáp quyên khai thúc khống sân được ủnh đựa trên r lượng khai thíc ‘on Is nin vi git mo do uy ban an dn cp nh cơng bổ theo Nghị định số 2013⁄2013/XĐICP ngày 28 thắn 11 nảm 2013 cơ hiện lự tử ngày 20 thẳng 1 nm 2014 Tien cp quyn hathác mỏ được ghỉ hận là tải sn cổ định vơ hinh

"Phục hÃi mỗi tường mỏ

oat động khathá vàch biển khoảng sản của Tập đồn làm pit sinh ghia vụ dng ca md ode phy hi mỗi tường mồ, Hoạt động đơng của và phục hồi mồi tường mồ cĩ thé bao gdm việc giai bản mơ và tháo đề thid bị phục bỗi mặt bằng dt va Khu ve Khai thác Phạm vi cơng việc phải thực hiện và các chỉ phi én «quan tithe vio ede uy din cua Bộ Tải nguyên và Mỗi trường MONRE”) và ức chỉnh sich mơi trường sửa Tập đồn theo Báo cáo Tác động Mơi tường, Thời gian đồng cửa mơ thựctẻ và chỉ phí phục bồi mới trường mỏ phụ thuộc vào vịng đời và bản chất c09 mỏ

Khi dự phịng đồn cửa và phục bồi mỗi tường mơ được ghỉ nhận lần đầu, chỉ phtương ứng được VÕ hỏa như một tà sản, th hiện một phầ chỉ phí đồ thụ được lợi ích kinh tế ong tường là tử hot động đồng cửa và phục hồi mơi trường mỏ đã vốn hĩa được ghi nhận vào tải sản hai thác khoảng sản khốc vàtheo Chỉ phí đõ được khu ha Giá ị của Khoản dự phơng tăn lên theo hờ gian do ảnh hưởng của việc chiết khâu đện tr hig gi tữ đơ đẫn đến mộ chỉ phí được gh nhận à chỉ phí tả chín, Dự phịng đĩng cửa và phục hồi nội trường mơ được điều chính theo các hay đổi v ước tỉnh, Các đều chính này được hạch tốn như mộtthay đổi về chỉ phí được vốn bỏ tương ứng tr trường hợp số giảm dự phịng ao bơn chỉ phí được vẫn hỏa bị ích khẩu háo thiểu của các tài san liên quan, tong độ chỉ phi ge von hoa “được giàm xuỗng bằng khơng và số điều chính cịn lại được gỉ nhận vào bảo củ kết quả boạt động kinh cdonnh

Chi khẩu bán hàng

TDự phơng cho chương tình khuyến mãi dải hạn chủ xấu liên quan đến hàng hĩa đã bán ong kỳ kể tốn “Chương tình này sẽ được quyết tồn trong 2 năm và được hồn trả trong năm thử ba Dự phịng chiết khẩu bắn hàng được lập đựa trên đoanh sổ bn hàng thục t lũy kếvà lệ chiết khẩu cụ thể tương ứng

.Đự phịng tự cắp ii iệc

“Teo Blt Lao dling Vit Nam, ki ohn vgn lm vie cho cng yt 12háng tr ễn “nhân viến đủ điện kiệt) tự nguyện chim dit hop dng lo ng cia min th bên sơ đọng lao động hải hạnh tốn tên ry chp thơi vig ho nhân iên đồ tính dựa êa ỗ năm làm việc và mĩc lương qỉ Đời đi thơ việc của nhân viêm đĩ, Dự phơng trợ cắp tơi việc được ập rên cơ sỡ mức lương biện tại của nhân iênvà thời gan họ làm việc cho Cơng

Trang 32

4®)

@

“Cơng ty C phần Tập đồn Masan và các cơng ty com “Thuyết mình báo cáo tài chỉnh cho năm kết thắc ngày 31 tháng 12 năm 2015 (UẾp theo)

Mẫu B 09a ~ DN/HN (Ban hah theo Thing ne số 30/2014/TT-BTC và Thơng te số 208/2014/TT-BTC

“gồy 22 thẳng I2 năm 2014 của Bộ Tài chỉnh)

“heo Luật Bản hiện Xã bội, ế tử ng I thắng năm 2009, Tập đồn và ác hản viên phải đồng vào quỹ "báo hiểm thất nghiệp do Bảo hiểm Xã hội Việt Nam quân lý Mức đĩng bởi mỗi bến được tỉnh bằng 1% của

“mức hấp hon gia long co ban cia nin vign boặc 20 ần mức ương di tiêu chứng được Chính phủ quy

“định tong từng thời kỷ Với việc áp dụng chế độ bảo hiểm thắt nghiệp, Tập đồn khơng phải lập dự phịng

try cp thơi việ cho tơi gan làm iệ của nhân ign sau nay ! tháng Ì năm 2009 Tu nhiện rợcp thơi ` phải tả cho các nhân In đo điề kiện ig cổ ại thề điển ngày 30 tháng 6 năm 20IS sẽ được vác nh

ia ten số nà làn việc của nhân iên đượcính đến 31 thắng 12 nắm 2008 và mức lương inh gun ciao trọng ving si tháng trước tờiđm tơi vệ,

“Trái phiến phát hành

Tri phiếu

Tại thời điền gh nhận an đa, ải phi được xác định theo gi gb bao gdm khoản ền thụ được từ việc hấthành ti hiễu r đi hỉhí phấ ảnh Các khoản dẫn eo phương pháp đường thing wong sut kỹ họ của ái ph chế khâu, phụ ội và chỉ phí hả hình được phân

“Thuế

“Thuế thủ nhập đonh nghệp nh tên li nhuận hoc lễ của ký bao gằm thuế thụ nhập hiện hành và thuế tụ, nhập hon gi Thuếthụ nhập doạnh nghiệp được chỉ nhận ong báo co kế quả boại động kinh doanh ngoại {nr ting hap 68 ls oan thud tha mp iên quan dn che Khan mc due ghi nhịn thẳng vào vẫn chủ vĩ hu, thi Ke thuế thu nhập này cũng được ghỉ nhận thẳng vào vẫn chủ sở hữu

“Thuế thụ nhập hiện bảnhlã khoản thuế đự kiến hải nộp dựa rên thú nhập chịu thuế trọng kỷ, sử đụng các mức thu sut cĩ biệu lục ti ngày kế thúc niên độ kế tồn và các khoản điu chỉnh thuÊ phải nộp liên quan đến những kỹ trước

“Thuế thụ nhập boằ li được nh theo phương pháp băng cân đổi kể tốn cho các chính lệch tym thoi giữa giá tì ghỉ số cho mục ịch bo cho ti chính và giá vị sĩ đụng cho mục đích tỉnh thuế của các khoản mục tài ‘in và hợ phải "han tốn giá ị ghi sồ của các khoản mục sản và nợ phải trì sử dụng cíc mức thuê sut Bi lực hoc trả, Giáị của thuểthụ nhập hồn ại được gỉ nhận dựa rên cch thức dự kiến thu hỗ hoặc

e9 bán ơ hiệu lực gi ngày kế thc niên độ kể tồn

“Tài sản thuế thu nhập hỗn lại chỉ được ghi nhận trong phạm vi chắc chẩn cĩ đủ lợi nhuận tỉnh thuế trong

‘ong "rịng phạm vì khơng cơn ch ch 1s cb ch ve hu lên quan này sẽ dạng được sin thuê thụ nhập này cĩ tế sử đụng được, Tài sin thud ths hp hada Ii Gage i gam

Trang 33

® @ w 6®) wy Cong ty Cé phần Tập đồn Masan và các cơng ty con “Thuyết mnh báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 31 thing 12 năm 2015 (tiếp theo) - ‘Miu B 09 ~ DN/HN (Ban hành theo Thơng số 20/2014/TT-BTC vỏ Thơng trsố 3022014/TT-BTC ing 22 thing J2 nữm 3014 của Bộ Tài chính) 'Vốn chủ sở hữu Van cỗ phÌn và thặng dự vốn cổ phẩm

“Cổ phiêu phổ thơng được phân loại như vốn chủ sở hữu Phần chênh mệnh giá được ghi nhận vào thậng dư vẫn cơ phản, Chi phi tin quan rục tp đền vgs phat Ranh <b pica lệch tăng do phát hành cổ phiểu cao hơn,

"phố thơng được ghỉ nhận là khoản giảm thậng dư vốn cỏ phẫn Vấn khác của chủ sở hữu

Các hơa thuận phát hành một số lượng cố phiếu nhất định vào một ngày Ấn định trong tương lai, được hi nhận đựa trên gi tị hợp lý tại ngày của ác thỏ thuận vã được ghỉ nhận vào vẫn khác của chủ sở hữu nu khơng tơn tại các thỏa thuận thay thể nào khắc

Biển động vẫn chủ ở hữu từ hợp nht kinh doanh hj sự kiến sốt chung, mua hoe bin Ho ch vốn chủ sơ hữu và các gia địch cổ in quan đế cơng cụ vắn tre diy dupe hỉ nhận trong VẾn khắc thuộc vẫn chủ sử hữu Vên khúc được phân loi lại thành vẫn khắ của hủ sở hữu,

Doanh t

Doanh thu bin hang

Doanh thu bán bảng được gỉ hận ong bảo cả kế quả hoạt động kính doanh Kh phn Kin ro và li Ích fin it wi quyên so hữu sản phim hoặc hàn hoi được chuyên gio cho người mua Di với dean thu bin

"khống sản, giá bán thường được xác định sơ bộ tại ngáy ghi nhận doanh thu và ngày điều chính giá bán phát xinh sau đĩ đựa trên biến động giá niêm yết trên thị trưởng hoặc giá theo hợp đơng cho đến ngày định gi “chính thức, Khoảng thời gian giữa thời điểm ghỉ nhận đoanh thụ sơ bộ và thời điềm định giá chỉnh thức thường Ur 30 dn 60 mgd tuy nhiễn mậ số trường hợp cĩ lê đn 90 ngày, Doanh bu gi nhận bộ được gỉ hận dựa tên giả hợp we nh của ơng gi các khoản phái thủ, Trọng trường hợp các điệ kiện rịng

ạp đồng mua bản cho phép điu chính giá bán dựa ên bản hảo si hằng ba của khách hàng, kế quả phn

tích được kiêm tra bởi một bẻn thứ ba sẽ được sử dụng trử khi bản khảo sắt cua khách hàng nằm trong phạm

ot ol si A el hs Re ti 342944044 0Á họng JeBlt le

"Doanh thụ khơng được ghỉ nhận nếu như cổ những yếu tổ khơng chốc chắn trọng yếu lên quan tới khả năng thu bồi ác khoản phi thu hoc liên quan tới khá nàng hàng bản bịt lại Doanh thụ bn hằng được ghi nhận theo giả tị thuần sau khi khẫu trừ chiết khấu bán bàng đãtính rên hỏa đơn,

“Cung cắp ịch vụ

'Đoanh thu cung cắp dịch vụ được ghí nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh đoanh theo tỷ lệ phần trăm, ‘oa thảnh ca giao ch ai ngày kế thúc niên độ Tỷ lệphẫn răm hồn tình cng việ được din gd da

trên Ko sit fe cdg việc đã được phê duyệt bởi hich hing da tn ch điều khốn hợp đẳng, Doanh thể hơng được gh nhận n như cĩ những yÊ ổ khơng chức chân trong yu in quan ti Khang hu các

khoản phải tụ,

Trang 34

0 o a w “

“Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mình báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 3ï tháng 12 năm 2015 (iếp the)

Mẫu B 09a ~ DN/IN (Ben hành theo Thơng w sổ 20/2014/TT-BTC vả Thủng tr số 302/2014/TT-BTC thing 12 nam 3014 của Bộ Tài chính)

'Đoanh thu tài chính và chỉ phí tài chính

Doan thu tài chính

Doanh thụ hoạt động tải chính bao gồm li tử cổ tức, li iễngử, li ử khoản cho vay, lãi từ thanh lý gi ch vẫn hủ sỹ hữu và li chính lệch tỷ giá Thủ nhập từ cổ ức được ghỉ nhận khi quyền nhận cổ tức được xác ợ Lãi tiễn gửi được ghỉ nhận trên báo cáo ết quả hot động kinh doanh tho co sở đồn ich,

“Chỉ phí tài chỉnh

“Chí ph tải chỉnh bao gồm chỉ phí lãi vay và lỗ đo chênh lệch tý giả Chỉ phí lãi vay được ghỉ nhận là chỉ phí Sich hin hi sn ob định nh đi điều kiện vn ha chip vay th Kh đơ chỉ phí vay nát ánh neh Ah ph hư nh ng rg hp yn un nh on a ho mắc

‘ong suốt thời gian hình thành tài sàn cổ định sẽ được vốn hĩa như một phần của nguyễn giả các tải san cb Sinn

Lãi trên cỗ phiếu

“Tập đồn trình bày lãi cơ bản trên cổ phiều (EPS) cho các cổ phiếu phổ thơng, Lãi cơ bản trên cổ phiểu được

tính bằng ch lỆ lãi hoặc lễ thuộc về cổ đơng phổ thơng của Cơng ty chỉa cho số lượng cổ phiêu ph thơng trung kinh lưu hành tron kỷ

CCác bên liên quan

“Các bên được coi là bảniên quan của Tập đồn nếu một bê cĩ khá năng, rực iế hoặc giản kp, kểm soi bên kia hoặc gậy ảnh hưởng đáng kệ ới ên kia trong vig ra các quyết định ti chính và hạt động, hặc khi “Tập đồn và bên kí cũng chịu sự kiêm sot chung hose anh bường đảng kế chung, Các niên là sắc ơng ty hoc các cá nhân bao sm cá các tình viên gia đình thn cận của các cá nhân được coi là lên quan cĩ thế

an,

Báo cáo chia theo bộ phận kinh doanh

‘Ti ain ba G pin, hu de inh yd ye a ine khi doanh diễn it sa Tập .đồn Các hoạt động kinh doanh chiên lược này đem đến các địch vụ và sản phẩm khác nhau, và được quản

lý theo phương pháp riêng vì các hoạt động này địi hỏi các chiến lược tiếp thị và cơng nghệ khác nhau Đối với từng bộ phận, Ban Giám đc của Tập đồn sốt xét các báo cáo quản lý nội bộ định ky

“Tập đồn nằm giữ các bộ phận kinh doanh sau dy thơng qua nhơm sơng by con ệng + - Thực phẩm và đồ uống

« Đạm động vật

s Khác khai thắc mồ và chế biển khống sản địch vụ ải chính

Trang 37

®)

ni

‘Céng ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mính báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 31 thắng 12 năm 2015 (tiếp theo) Mẫu B 094 ~ DN/HN (Ben hành eo Thơng tư số 30/2014/TT-BTC ‘ng 22 thẳng 12 năm 2012 của Bộ Tài chỉnh) và Tháng tr số 303/2014/TT-BTC

'Bộ phận chia theo vùng địa lý

“rong nm ht thle ngly 31 táng 12năm 3015 và năm ế thúc ngà 31 tháng L2 năm 20l4, Tập đoưn xem xé răng Tp đồn chỉ hoạ động trong một vùng địa ý Việt Nam với ác cơ sở hai động, cá khốn đâu w và hầu như tồn bộ doanh tụ đều phát Ảnh bi Việt Nam Tuy nbn, bộ phận kinh danh ai ‘hic mo va cd biển khoảng sàn của Tập đon cĩ nên táng là khích bàn mên tồn cu, Hơn nữa, quan bệ đit chiến lược với Sghs Asa HoHin te Lid được cơng bồ vào tháng ]3 năm 205 sẽ m rộng

thị tưồng kính doanh của Tập đồn ra các nước lần cận như Thái Lan, Myanmar, Campochia vi Lao

“Tiền và các khoản tương đương tiền

suas UAAMS 322616 LA20% “fe VND Toe VND TTHỆVVND THYYNH

Tin mặt 39 lá l0 lạ

Tiên gửi ngân hàng Tiên đang chuyên 9923% 306M8 1088 10610 5 977 : Các khốn tương đương tên 7409880 4.863445 1.085.890 507350

34476 5I66415 LIÚN6ẾP — 51724

“Các khoản phải thu hải thụ khác ba gb

“ân đồn ‘Cine ty

sunaiis PỊÀA01% 32013 120% THeVND - THHMYND - THRVND - THRVVND Phan bại Thánh li từ cho vay — ngẪn bạn tu từ hoạt động đầu tư cho vay khác 763400 # 3 8 thụ từ các cơng ty on | - : + 217320

Phải thụ từ cho vay đài hị

Phải thu từ hoạt động đâu tư cho vay khác —_ 863.114 : A

Trang 38

“Cơng ty Cơ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mình báo co tài chính cho năm kết thúc ngày 3 tháng 12 năm 2015 iếp theo) Mẫu B 09a ~ DN/HN (Ben hành eo Thơng tư số 2002014/TT-BTC “ngày 32 thang 12 nd 2014 và Thơng tr số 303/2014/TT-BTC của Bộ Tài chỉnh)

‘Tap doin Cong ty

3UI20IS I12015 3UI2201E 112018 THỊ«VNĐ Tre VND THỆMYND - TrỆeYND Paint Pain Ấn hạn khác „

Pha tha ii ác khoửn bồi hưởng hải tụ phì thương mạ ừ cức ơng ty 25620 256300 - : liên quan Lãi ch tước phảithụtừ các khoản nghi Maze THIỚT H2M O2 6492 2905 996348 SA

Tom ing Ký 449 agin bon asm 5859 3.992 S036 š 2 7

Phái thu tree HS ST ĐẤU 587

Pith Khe Msol 1877947830389

641508 527770 HƠI — L0066

“Các khốn phả thụ đi hạn khác KS gus đà hạn 458 99885 2313 938

đài hạ phi thụ = am 7

“Các khoản phai thủ di hạn khct các

sơng liê quan Các khoản phải tha đi hạn khá tử hoạt : + Mmen 27

Trang 39

“Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con ‘Thayét minh bio áo tài chính cho năm kết the ngày 3T tháng 13 năm 2015 (iếp theo)

Mẫu B 09a ~ DN/HN (Ban hành heo Thơng tư số 30/2014/TT-BTC và Thơng "ngủy 32 thẳng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính) t số 303/2014/TT-BTC Phải thụ khác bao gồm khoản phá hu tử cc cơng ty liên quan như sau

Tip đồn Cig ty

332015 Vines 3uEA0Is 1/L201% THỊeVND THReYN THỆVND Tri VND

dn gh Thân bại

"Phải thụ từ Cơng ty Cổ phần Masan

cơng ty MẸ Phi thương mại =ngắn hạn :

"Phải thụ từ các cộng ty liên quan khác

“Cho vay = ngẫn hạn : : - 2172330

Cho vay ~ dai hạn Phí thương mại = ngẫn hạn Z - - 474M 228937 x 854.104

"Phí thương mộ = dài hạn 343361273333

Phải thụ phi thương mại từ Cơng ty Cổ phẫn Masan khơng được đảm báo, khơng chịu li và phẩ thụ theo điều kiện hợp đơng

Biển động dự phơng nợ phá thu khĩ đơi trong nàm như sau — M2015 đến L/L2014 đến 3U12201% - 3/12/2014 “TeeVND Tre VND Số dự đu năm, 206 L7 “Tang ti hợp nhất kỉnh doanh 2486 - “Tăng dự phịng trong năm, 3.169 sot Dự phịng sử đụng trong nim 69) 50

TDự phịng hồn nhập trong năm, (008) 00)

SỐ dư cuối năm, 489 206

Trang 40

“Cơng ty Cổ phần Tập đồn Masan và các cơng ty con

“Thuyết mình báo áo tài chính cho năm kết thúc ngày 3 tháng 12 năm 2015 (ếp the)

Mẫu B 09a ~ DN/HN (Ban hành theo Thơng trsố 2002014/TT-BTC và Tháng tr sổ 309/2014/TT-BTC "ngày 22 thing 12 ndm 3014 của Bộ Tài chính)

Hàng tổn kho

Tập đồn ing ww

3UISDE UUAMS SUISADIE A303 “Toke VND THMYNH TTHMVND The SND

ing mus dang đi đường 91243 64146 = : Nguyen via 1939680 S998 : : Cơng cụ và ng cụ 69967 519 Ỹ : (Chi phi sin xuấtkính doanh dỡ dạng I6EISl — 766M 2 : “hình phẩm Hàng hỏa 705969 366880 44G S097 : s 3 : Hing gi bin 438 hae 5 Ỹ asso La š Š Dự phịng giảm giá hàng tổn kho (16623) (22318) - - 4417969 - 1604854 4 ‘ Biển động dự phịng giảm giả hàn tổn khơ trong năm như sau: “Tân duàn, Từ UU20IE— TÈ 2014 đến 31/13/2016 đến 3/12/2014 ‘Tae VND - THR«VND SỐ dự đầu năm, “Tăng dự phịng trong năm, 22318 94987 20739 67433 _Dự phịng sử dụng trong năm, (99509 (61749)

"Dự phịng hồn nhập trong nằm ‘Bain mt cing ty con (170) : Gass) (687)

SỐ dư cuỗi năm, 16.623 22318

Cc thst minh dinh him 2.86 phn hop tn cia ede bdo eo ti chính gu ny ”

yy Đ