Báo cáo tài chính năm 2011 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Tập đoàn Sara

Báo cáo tài chính năm 2011 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Tập đoàn Sara tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận...

Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của I BAD cAD TAl CHINH CONG TV c6 pH.4N CHONG KHoAN AN B1NH Cho nam tai chfnh kat thuc 31/12/2014 (da dl1c;1Cki~m toan) CONG TY CO pHAN CHUNG KHOA.N AN BINH 101 Ph6 Lang H CONG TY CO CONG TY c6 pHAN T!P BoAN CONG NGHl: CMC Bao cao tdi ch/nh h(1JJnh8t cho kj ki toan btlt iliu tfr 0710212007 tlin 3111212007 (/4 dlr{1c _ • J ••• kiim loan ; ~ "" ••• ~ , CONG TV TNHH D!CH VI) TU VAN TAl CHINH KE TOAN VA KIEM TOAN AUDITING AND ACCOUNTING FINANCIAL CONSULTANCY SERVICE COMPANY LIMITED (AASC) Tru s6 chinh: Chi nhanh lai TPHe Chi Minh: So Le Phl;Jng Hi~u - Ha N9i - Vi$l Nam 63 Tran Khanh Du, Qu~n Tel: (84-4) 8241990 /t Fax: (84-4) 8253973 E-mail: aaschn@hn.vnn.vn Website: www.aasc.com.vn TP He CÔNG TY C PH N T P OÀN SARA BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ã C KI M TOÁN CHO N M TÀI CHÍNH K T THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 N M 2011 Tháng n m 2012 CÔNG TY C PH N T P OÀN SARA Km s 2, i l Lênin, xã Nghi Phú, thành ph Vinh, t nh Ngh An M CL C TRANG BÁO CÁO C A BAN GIÁM C BÁO CÁO KI M TOÁN B NG CÂN I K TOÁN BÁO CÁO K T QU HO T 2-3 5-6 NG KINH DOANH BÁO CÁO L U CHUY N TI N T THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH - 19 CÔNG TY C PH N T P OÀN SARA Km s 2, i l Lênin, xã Nghi Phú, thành ph Vinh, t nh Ngh An BÁO CÁO C A BAN GIÁM C Ban Giám đ c Công ty C ph n T p đoàn SARA (g i t t “Công ty”) đ trình Báo cáo v i Báo cáo tài đ c ki m toán cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 H I NG QU N TR VÀ BAN GIÁM C Các thành viên c a H i đ ng Qu n tr Ban Giám đ c Công ty u hành Công ty n m đ n ngày l p Báo cáo g m: H i đ ng Qu n tr Ông Tr n Kh c Hùng Ông Nguy n V n ính Ông Thái S Oai Ông Tr n Kh c L i Ông V Duy S n Bà Tr n Th Hi n Ban Giám đ c Ch t ch y viên y viên y viên y viên ( Mi n nhi m ngày 1/6/2011) y viên (B nhi m ngày 1/6/2011) Bà L u Th Thu Hi n Ông Nguy n V n ính Ông Thái S Oai Ông Tr n Kh c Hùng T ng Giám đ c ( Mi n nhi m ngày 06 tháng 10 n m 2011) T ng Giám đ c ( B nhi m ngày 06 tháng 10 n m 2011) Phó T ng Giám đ c ( Mi n nhi m ngày 06 tháng 10 n m 2011) Phó T ng Giám đ c TRÁCH NHI M C A BAN GIÁM C Ban Giám đ c Công ty có trách nhi m l p Báo cáo tài hàng n m ph n ánh m t cách trung th c h p lý tình hình tài c ng nh k t qu ho t đ ng kinh doanh tình hình l u chuy n ti n t c a Công ty n m Trong vi c l p báo cáo tài này, Ban Giám đ c đ c yêu c u ph i:      L a ch n sách k toán thích h p áp d ng sách m t cách nh t quán; a xét đoán c tính m t cách h p lý th n tr ng; Nêu rõ nguyên t c k toán thích h p có đ c tuân th hay không, có nh ng áp d ng sai l ch tr ng y u c n đ c công b gi i thích Báo cáo tài hay không; L p Báo cáo tài c s ho t đ ng liên t c tr tr ng h p không th cho r ng Công ty s ti p t c ho t đ ng kinh doanh; Thi t k th c hi n h th ng ki m soát n i b m t cách h u hi u cho m c đích l p trình bày báo cáo tài h p lý nh m h n ch r i ro gian l n CÔNG TY C PH N T P OÀN SARA Km s 2, i l Lênin, xã Nghi Phú, thành ph Vinh, t nh Ngh An BÁO CÁO C A BAN GIÁM C (TI P) Ban Giám đ c Công ty ch u trách nhi m đ m b o r ng s sách k toán đ c ghi chép m t cách phù h p đ ph n ánh m t cách h p lý tình hình tài c a Công ty b t k th i m đ m b o r ng Báo cáo tài tuân th Chu n m c K toán Vi t Nam, H th ng K toán Vi t Nam quy đ nh hi n hành khác v k toán t i Vi t Nam Ban Giám đ c c ng ch u trách nhi m đ m b o an toàn cho tài s n c a Công ty th c hi n bi n pháp thích h p đ ng n ch n phát hi n hành vi gian l n sai ph m khác Ban Giám đ c xác nh n r ng Công ty tuân th yêu c u nêu vi c l p Báo cáo tài Thay m t đ i di n cho Ban Giám đ c, Nguy n V n ính T ng Giám đ c Ngh An, ngày 28 tháng n m 2012 S : /2012/BCKT-IFC BÁO CÁO KI M TOÁN V Báo cáo tài cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 c a Công ty C ph n T p đoàn SARA Kính g i: C đông, H i đ ng Qu n tr Ban Giám đ c Công ty C ph n T p đoàn SARA Chúng ti n hành ki m toán Báo cáo tài g m: B ng Cân đ i k toán t i ngày 31 tháng 12 n m 2011, Báo cáo K t qu ho t đ ng kinh doanh, Báo cáo L u chuy n ti n t Thuy t minh Báo cáo tài c a Công ty C ph n T p đoàn SARA (g i t t “Công ty”) cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 đ c l p ngày 25 tháng 02 n m 2012 t trang đ n trang 19 kèm theo Báo cáo tài kèm theo không nh m ph n ánh tình hình tài k t qu ho t đ ng kinh doanh theo nguyên t c thông l k toán đ c ch p nh n chung t i n c khác Vi t Nam Trách nhi m c a Ban Giám đ c Ki m toán viên Nh trình bày báo cáo c a Ban Giám đ c t trang đ n trang 3, Ban Giám đ c Công ty có trách nhi m l p Báo cáo tài Trách nhi m c a đ a ý ki n v Báo cáo tài d a k t qu c a cu c Ki m toán C s c a ý ki n Chúng th c hi n công vi c ki m toán theo Chu n m c Ki m toán Vi t Nam Các chu n m c yêu c u ph i l p k ho ch th c hi n công vi c ki m toán đ đ t đ c s đ m b o h p lý r ng Báo cáo tài sai sót tr ng y u Công vi c ki m toán bao g m vi c ki m tra, c s ch n m u, b ng ch ng xác minh cho s li u Thuy t minh Báo cáo tài Chúng c ng đ ng th i ti n hành đánh giá nguyên t c k toán đ c áp d ng nh ng c tính quan tr ng c a Ban Giám đ c c ng nh đánh giá v vi c trình bày thông tin Báo cáo tài Chúng tin t ng r ng công vi c ki m toán cung c p nh ng c s h p lý cho ý ki n c a Ý ki n Theo ý ki n c a chúng tôi, Báo cáo tài kèm theo ph n ánh trung th c h p lý, khía c nh tr ng y u, tình hình tài c a Công ty t i ngày 31 tháng 12 n m 2011 c ng nh k t qu ho t đ ng kinh doanh tình hình l u chuy n ti n t cho n m tài k t thúc ngày, phù h p v i Chu n m c ch đ K toán Vi t Nam hi n hành quy đ nh pháp lý có liên quan Khúc ình D ng T ng Giám đ c Ch ng ch Ki m toán viên s 0748/KTV Hà N i, ngày 28 tháng 03 n m 2012 _ Ph m Ti n D ng Ki m toán viên Ch ng ch Ki m toán viên s 0747/KTV BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2011 CÔNG TY C PH N T P OÀN SARA Km s 2, i l Lênin, xã Nghi Phú Thành ph Vinh,T nh Ngh An B NG CÂN I K TOÁN T ...Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của I BAD cAD TAl CHINH CONG TV c6 pH.4N CHONG KHoAN AN B1NH Cho nam tai chfnh kat thuc 31/12/2014 (da dl1c;1Cki~m toan) CONG TY CO pHAN CHUNG KHOA.N AN BINH 101 Ph6 Lang H CONG TY CO , •••.• ® PROFESSIONAL SERVICES CONG TV ni VAN KE ToAN Vicz:tNam Auditing • • vA and Accounting :? ,; KIEM ToAN VI~T NAM Consultancy I BAD cAD TAl CHINH CONG TV c6 pH.4N CHONG KHoAN AN B1NH Cho nam tai chfnh kat thuc 31/12/2014 (da dl1c;1Cki~m toan) CONG TY CO pHAN CHUNG KHOA.N AN BINH 101 Ph6 Lang H K PMG Cong ty Co phin Bao him Ngfin hang Nang nghqp Bao cao tai chinh cho nam ke't thuc 31 thang 12 narn 2014 Cong ty CO pha'n Bao him Ngfin hang N8ng nghi0 Thong tin ve Cong ty GiAy phộp kinh doanh bao hiem S6 38/GPDC4/KDBH thang nam 2015 Giay phdp kinh doanh, bao hiem BO Tai chinh cap, c6 hieu lktc tir ngdy k2 va dó duvc dieu chinh nhieu lan, Ian diet' chinh gAn day nhat la GiAy phep dieu chinh s6 38/GPDC4/KDBH thang nam 2015 Hi dOng Quart tri Ong Dinh Viet Dong ChCi tich (b6 nhiem 30 thang 12 neim 2014) Ong Nguy6n Van Minh ChCitjch BA Hoang Thj Tinh Pho Chu tich :Ong Dang The Vinh Ong PhArn Dirc TuAn Ong Duvng Van Thanh Thanh vien Thanh vien Thanh vien Ban Kim sok Ong Mai Khanh Chung BA Luu Thi Viet Hoa BA To Thi Phumg Loan Truing ban Thanh vien Thanh vien Ban T6ng Clam dc BA Hoang Thi Tinh nhiem 30 thang 12 nam 2014) nhiem 15 thang nam 2014) T6ng Giam dc (b6 nhiem thang nom 2014) Ong Nguyn Van Minh Tang Giam doc (Mien nhiem thang nam 2014) BA Hoar-1g Thj Tinh Pho T6ng Giam dục (Min nhiem thcing Om 2014) Ong D'6 Minh Hoang Ong Quach TA Khang Ong Mai Sinh Ong Nguyen Tien Hai Pho Tong Gam d6c Ph6 T6ng Giam doc Ph6 Tong Gam doc Pho T6ng Giam d6c (b6 nhiem thang neim 2014) Nguiri di din BA Hoang Thi Tinh T6ng Giam dc Try s& clang 14 TAng 6, T6a nhA chung cix 29T1, Duerng Hoang Do Trung Hoa, QuAn CAu GiAy Ha Ni, Viet Nam Cling ty kiem Wan Cong ty TNHH KPMG Viet Nam Cong ty Co Wan B.iio hiem Ngan hang NOng nghiep BA cao ciia Ban Tong Clam doe Ban T6ng Giam dc Cong ty chju trach nh*n lap va trinh bay bao cao tai chinh theo cac Chun muc Ke toan V* Nam, cac quy dinh cú lien quan cia Che d6 Ke toan Doanh 4,114 V* Nam ỏp dung cho cac doanh nghilep bao him phi nhan th9 ban hanh theo Thong ttr so 232/2012/TTBTC 28 thang 12 nam 2012 dm B6 Tai chinh va cac quy dinh phap IS/ cú lien quan den v* lap va trinh bay bao cao tai chinh Theo Si kien dm Ban T6ng Giam die Cong ty: (a) bao cao tai chinh duvc trinh bay tir trang den trang 50 da phan anh trung thuc va hgp 12 tinh hinh tai chInh cỹa Cong ty tai 31 thang 12, nam 2014, ket qua hoot dOng kinh doanh va lixu chuyen tien t cỹa Cong ty cho nam ket th6c ding ngay, phỹ hgp vi cac Chuan muc Ke toan Viờt Nam, cac quy dinh cú lien quail cila Che d6 Ke toan Doanh ngh4 V* Nam ỏp dung cho cac doanh nghiO bao hiern phi nhan th9 ban hanh theo Thong ttr s6 232/2012/TT-BTC 28 thang 12 nam 2012 cUa B9 Tai chinh va cac quy dinh phap co lien quail den vie.c lap vó trinh bay bao cao tai chinh; va (b) tai lap bac) cao nay, khong cO gi de Ban Tang Giam d6c cho rAng C6ng ty khong the toan cac khoan ng phai tra den han Tai kap bao cao nay, Ban T6ng Giam de Cong ty dó phe duy't Oat hanh bao cao tai chinh CtiltgylAt T' _ Giam dc, CO PHA CA04-116A N N6 Tinh Tdng Giam dOc Ha Ni, 27 thang nam 2015 KPMG Limited 46' Floor, Keangnam Hanoi Landmark Tower, 72 Building, Plot E6, Pham Hung Street, Me Tri, Tu Liem, Hanoi city The Socialist Republic of Vietnam Telephone + 84 (4) 3946 1600 Fax + 84(4) 3946 1601 Internet www.kpmg.com.vn BAO CAO KET QUA KAM TOAN DOC L8P Kinh gui cac Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của I BAD cAD TAl CHINH CONG TV c6 pH.4N CHONG KHoAN AN B1NH Cho nam tai chfnh kat thuc 31/12/2014 (da dl1c;1Cki~m toan) CONG TY CO pHAN CHUNG KHOA.N AN BINH 101 Ph6 Lang H CONG Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của I BAD cAD TAl CHINH CONG TV c6 pH.4N CHONG KHoAN AN B1NH Cho nam tai chfnh kat thuc 31/12/2014 (da dl1c;1Cki~m toan) CONG TY CO pHAN CHUNG KHOA.N AN BINH 101 Ph6 Lang H CONG TY [...]...BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N T P OÀN SARA Cho n m tài chính k thúc Km s 2, i l Lênin, xã Nghi Phú ngày 31 tháng 12 n m 2011 Thành ph Vinh,T nh Ngh An THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TI P THEO) M U S B 09-DN Các Thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính kèm theo II C S L P BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ K K TOÁN C s l p báo cáo tài chính Báo cáo tài chính. .. c xác đ nh trên s d các tài kho n ti n g i và lãi 11 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N T P OÀN SARA Cho n m tài chính k thúc Km s 2, i l Lênin, xã Nghi Phú ngày 31 tháng 12 n m 2011 Thành ph Vinh,T nh Ngh An THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TI P THEO) M U S B 09-DN Các Thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính kèm theo IV TÓM T T CÁC CHÍNH SÁCH K TOÁN CH Y U... T Chi phí ho t đ ng tài chính Lãi ti n vay D phòng gi m giá đ u t dài h n Khác C ng 17 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N T P OÀN SARA Cho n m tài chính k thúc Km s 2, i l Lênin, xã Nghi Phú ngày 31 tháng 12 n m 2011 Thành ph Vinh,T nh Ngh An THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TI P THEO) M U S B 09-DN Các Thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính kèm theo VI THÔNG... kho n ph i tr , ph i n p khác Kinh phí công đoàn B o hi m xã h i, BHYT, BHTN C t c ph i tr Công ty c ph n SARA Vi t Nam Các kho n ph i tr , ph i n p khác C ng 15 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N T P OÀN SARA Cho n m tài chính k thúc Km s 2, i l Lênin, xã Nghi Phú ngày 31 tháng 12 n m 2011 Thành ph Vinh,T nh Ngh An THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TI P THEO) M U S B 09-DN Các Thuy t minh này là m t b ph... m 2011 VND N m 2010 VND 155.527.005 1.415.493.034 155.527.005 1.415.493.034 8.500.000 18 6.722.654 211 18 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N T P OÀN SARA Cho n m tài chính k thúc Km s 2, i l Lênin, xã Nghi Phú ngày 31 tháng 12 n m 2011 Thành ph Vinh,T nh Ngh An THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TI P THEO) M U S B 09-DN Các Thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính. .. khác Công ty CP th ng m i H i ng Công ty CP vi n thông SARA Công ty CP v n t i bi n à N ng Công ty CP Trung Long Công ty CP SARA Media Công ty CP SARA Window Công ty CP D c V t t Y t Ngh An u t d án Vân Canh C ng 11 Chi phí tr tr Thu và các kho n ph i n p Nhà n Thu giá tr gia t ng Thu thu nh p doanh nghi p Thu thu nh p cá nhân Khác C ng 13 S l ng c phi u 31/12 /2011 Giá tr (VND) S l ng c phi u 01/01 /2011. .. 500.000.000 500.000.000 S d v i các bên liên quan: Các kho n ph i thu Công ty c ph n SARA Vi t Nam Công ty CP Borsmi ( g c và lãi) Công ty c ph n truy n hình cáp Ngh An Công ty c ph n đ u t xây d ng SARA 425 Các kho n ph i tr Công ty c ph n SARA Vi t Nam VII S LI U SO SÁNH S li u so sánh là s li u c a Báo cáo tài chính cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m n m 2010 đã đ c ki m toán ... phát sinh sau ngày l p Báo cáo Không có s ki n phát sinh sau ngày l p Báo cáo tài chính c n đi u ch nh ho c công b trên thuy t minh Báo cáo tài chính Nghi p v và s d v i các bên liên quan Giao d ch v i các bên liên quan N m 2011 VND N m 2010 VND Cho vay Công ty c ph n Borsmi 1.833.500.000 7.574.604.500 Lãi cho vay Công ty c ph n Borsmi 1.159.364.630 150.660.000 31/12 /2011 VND 01/01 /2011 VND 508.487.913... 3.900.000.000 1.500.000 15.000.000.000 32.494.032.492 14 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N T P OÀN SARA Cho n m tài chính k thúc Km s 2, i l Lênin, xã Nghi Phú ngày 31 tháng 12 n m 2011 Thành ph Vinh,T nh Ngh An THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TI P THEO) M U S B 09-DN Các Thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính kèm theo V 10 THÔNG TIN B SUNG CHO CÁC KHO N M C... 31/12 /2011 C ph n 01/01 /2011 C ph n 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 8.500.000 M nh giá c phi u đang l u hành: 10.000 đ ng/1 c ph n 16 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY C PH N T P OÀN SARA Cho n m tài chính k thúc Km s 2, i l Lênin, xã Nghi Phú ngày 31 tháng 12 n m 2011 Thành ph Vinh,T nh Ngh An THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TI P THEO) M U S B 09-DN Các