Báo cáo tài chính quý 4 năm 2011 - Công ty Cổ phần Chế tạo Kết cấu Thép VNECO.SSM

Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CI HC KINH T QUC DNKHOA K TON----------------Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đề tài: HOàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện hà nộiH NI - 2009Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn CụngH tờn sinh viờn : Th Lan PhngLp : K toỏn 47C Giỏo viờn hng dn : PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CMôc lôcGiáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CDanh mục bảng, biểu, đồ thị, sơ đồBng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni trong ba nm 2006, 2007, 2008 Bng 2.1: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm mỏy bin ỏp ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Bng 2.2: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm vt liu in ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H NiBiu s 01: Húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Phiu ngh lnh vt t.Biu s 03: Th khoBiu s 04: Phiu nhp khoBiu s 05: Phiu xut kho.Biu s 06: Phiu lnh vt t Biu s 07: Th k toỏn chi tit Biu s 08: Bng tng hp Nhp - Xut - Tn Biu s 09: S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏnBiu s 10: Nht ký Chng t s 2.Biu s 11: Nht ký Chng t s 1.Biu s 12: Nht ký Chng t s 5.Biu s 13: Nht ký Chng t s 10 .Biu s 14: S cỏi TK 152.Biu s 15: Bng phõn b nguyờn, vt liu.Biu s 16: Nht ký Chng t s 7 Biu s 17: Biờn bn kim kờ.Biu s 18: S danh im vt t.Biu s 19: Phiu bỏo vt t cũn li cui k Biu s 20: Bng theo dừi d phũng gim giỏ nguyờn, vt liu.513142528293133343637404243444647495054636569Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CBiểu đồ 2.1: Tình hình biến động nguyên, vật liệu năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………… .Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………… .Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội…………………………………………………….Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán chi tiết nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội………………………………… .Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………………… 159102239Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Mở ĐầUTrong nn kinh t th trng, cỏc doanh nghip mun tn ti v phỏt trin nht nh phi cú phng ỏn sn xut kinh doanh t hiu qu kinh t. Mt quy lut tt yu trong nn kinh t th trng l cnh tranh, doanh nghip phi tỡm mi bin phỏp ng vng v phỏt trin trờn thng trng, ỏp ng c nhu cu ca ngi tiờu dựng vi sn phm cht lng cao v giỏ thnh h.i vi doanh nghip sn xut thỡ yu t quyt nh m bo cho quỏ trỡnh sn xut c tin hnh liờn tc chớnh l nguyờn, vt liu, õy l yu t tin to nờn hỡnh thỏi vt cht ca sn phm. Nguyờn, vt liu khụng ch nh hng ti quỏ trỡnh sn xut m cũn l nhõn t quyt nh ti giỏ thnh sn phm do chi phớ nguyờn, vt liu chim t trng ln trong chi phớ sn xut kinh doanh. Vỡ vy, qun lý nguyờn, vt liu mt cỏch hp CT CP Chế tạo biến vật liệu điện Hà Nội Số 11 Đường K2 - Cầu Diễn - Từ Liêm - Hà Nội Bảng cân đối kế toán Quý IV/2009 Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn BO CO TI CHNH Quý IV n m ti chớnh 2011 M u s : Q - 01d CễNG TY C PH N CH T O K T C U THẫP VNECO.SSM a ch : ng s KCN Hũa Khỏnh - Liờn Chi u - N ng Tel: 05113 732998 Fax: 05113 732489 DN - B NG CN I K TON T i ngy 31 thỏng 12 n m 2011 Ch tiờu TI S N A- TI S N NG N H N I Ti n v cỏc kho n t ng ng ti n Ti n Cỏc kho n t ng ng ti n II Cỏc kho n u t ti chớnh ng n h n u t ng n h n D phũng gi m giỏ u t ng n h n III Cỏc kho n ph i thu ng n h n Ph i thu khỏch hng Tr tr c cho ng i bỏn Ph i thu n i b ng n h n Ph i thu theo ti n k ho ch h p ng xõy d ng Cỏc kho n ph i thu khỏc D phũng ph i thu ng n h n khú ũi IV Hng t n kho Hng t n kho D phũng gi m giỏ hng t n kho V.Ti s n ng n h n khỏc Chi phớ tr tr c ng n h n Thu GTGT c kh u tr Thu v cỏc kho n khỏc ph i thu Nh n c Ti s n ng n h n khỏc B TI S N DI H N I Cỏc kho n ph i thu di h n Ph i thu di h n c a khỏch hng V n kinh doanh n v tr c thu c Ph i thu di h n n i b Ph i thu di h n khỏc D phũng cỏc kho n ph i thu di h n khú ũi II.Ti s n c nh Ti s n c nh h u hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn l y k Ti s n c nh thuờ ti chớnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn l y k Ti s n c nh vụ hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn l y k Chi phớ xõy d ng c b n d dang III B t ng s n u t - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn l y k IV Cỏc kho n u t ti chớnh di h n u t vo cụng ty u t vo cụng ty liờn k t, liờn doanh u t di h n khỏc D phũng gi m giỏ u t ti chớnh di h n V Ti s n di h n khỏc Chi phớ tr tr c di h n Ti s n thu thu nh p hon l i Ti s n di h n khỏc VI L i th th ng m i T NG C NG TI S N NGU N V N A N PH I TR Mó ch tiờu 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 269 270 300 Thuy t minh V.1 S u n m (VND) S cu i k (VND) 127,853,703,206 9,753,287,486 9,753,287,486 V.2 80,093,759,069 80,004,735,135 72,780,898 V.3 V.4 136,243,036 (120,000,000) 33,474,113,549 33,474,113,549 4,532,543,102 84,564,700 986,905,071 V.5 3,461,073,331 23,176,591,161 V.6 V.7 V.8 V.9 V.10 V.11 V.12 21,720,482,363 19,478,009,701 69,925,818,512 (50,447,808,811) 2,242,472,662 2,306,872,798 (64,400,136) 950,000,000 V.13 V.14 2,500,000,000 (1,550,000,000) 506,108,798 506,108,798 151,030,294,367 71,762,191,166 171,586,410,653 65,557,136,073 65,557,136,073 0 0 81,334,433,635 78,958,088,158 2,644,588,652 0 15,258,447 (283,501,622) 20,537,644,402 20,537,644,402 4,157,196,543 69,007,778 4,088,188,765 14,927,553,677 0 0 0 12,450,052,906 10,100,990,889 56,885,887,199 (46,784,896,310) 0 82,587,864 130,656,000 (48,068,136) 2,266,474,153 0 2,000,000,000 0 2,500,000,000 (500,000,000) 477,500,771 384,351,818 93,148,953 186,513,964,330 -1 94,863,918,202 I N ng n h n Vay v n ng n h n Ph i tr ng i bỏn Ng i mua tr ti n tr c Thu v cỏc kho n ph i n p nh n c Ph i tr ng i lao ng Chi phớ ph i tr Ph i tr n i b Ph i tr theo ti n k ho ch h p ng xõy d ng Cỏc kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khỏc 10 D phũng ph i tr ng n h n 11 Qu khen th ng phỳc l i II N di h n Ph i tr di h n ng i bỏn Ph i tr di h n n i b Ph i tr di h n khỏc Vay v n di h n Thu thu nh p hoón l i ph i tr D phũng tr c p m t vi c lm D phũng ph i tr di h n Doanh thu ch a th c hi n Qu phỏt tri n khoa h c v cụng ngh B.V N CH S H U I V n ch s h u V n u t c a ch s h u Th ng d v n c ph n V n khỏc c a ch s h u C phi u qu Chờnh l ch ỏnh giỏ l i ti s n Chờnh l ch t giỏ h i oỏi Qu u t phỏt tri n Qu d phũng ti chớnh Qu khỏc thu c v n ch s h u 10 L i nhu n sau thu ch a phõn ph i 11 Ngu n v n u t XDCB 12 Qu h tr s p x p doanh nghi p II Ngu n kinh phớ v qu khỏc Ngu n kinh phớ Ngu n kinh phớ ó hỡnh thnh TSC C L I CH C ễNG THI U S T NG C NG NGU N V N CC CH TIấU NGOI B NG Ti s n thuờ ngoi V t t , hng húa nh n gi h , nh n gia cụng Hng húa nh n bỏn h , nh n ký g i, ký c c N khú ũi ó x lý Ngo i t cỏc lo i D toỏn chi s nghi p, d ỏn L p bi u K toỏn tr ng 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 439 440 V.17 71,675,774,534 43,193,423,432 11,206,276,630 5,549,390,630 2,252,233,144 2,316,141,710 1,500,334,880 V.18 402,277,645 V.15 V.16 5,255,696,463 86,416,632 V.19 V.20 V.21 86,416,632 V.22 79,268,103,201 79,268,103,201 55,010,240,000 10,127,562,000 4,846,605,562 (6,168,057,201) 5,557,078,648 3,019,980,807 6,874,693,385 V.23 151,030,294,367 94,809,457,828 55,241,939,038 5,027,757,180 959,114,845 5,344,220,930 8,768,461,925 2,685,896,887 0 5,045,990,162 5,970,957,352 5,765,119,509 54,460,374 0 0 54,460,374 0 91,650,046,128 91,650,046,128 55,010,240,000 10,127,562,000 2,443,691,236 (35,470,000) 0 6,850,098,174 2,435,133,351 14,818,791,367 0 0 0 186,513,964,330 01 02 03 04 05 06 0 0 0 N ng, ngy GIM thỏng 01 n m 2012 C CễNG TY ( Ký, ghi rừ h tờn, úng d u ) -2 CễNG TY C PH N CH T O K T C U THẫP VNECO.SSM a ch : ng s KCN Hũa Khỏnh - Liờn Chi u - N ng Tel: 05113 732998 Fax: 05113 732489 BO CO TI CHNH Quý IV n m ti chớnh 2011 M u s : Q - 02d ...Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CI HC KINH T QUC DNKHOA K TON----------------Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đề tài: HOàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện hà nộiH NI - 2009Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn CụngH tờn sinh viờn : Th Lan PhngLp : K toỏn 47C Giỏo viờn hng dn : PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CMôc lôcGiáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CDanh mục bảng, biểu, đồ thị, sơ đồBng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni trong ba nm 2006, 2007, 2008 Bng 2.1: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm mỏy bin ỏp ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Bng 2.2: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm vt liu in ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H NiBiu s 01: Húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Phiu ngh lnh vt t.Biu s 03: Th khoBiu s 04: Phiu nhp khoBiu s 05: Phiu xut kho.Biu s 06: Phiu lnh vt t Biu s 07: Th k toỏn chi tit Biu s 08: Bng tng hp Nhp - Xut - Tn Biu s 09: S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏnBiu s 10: Nht ký Chng t s 2.Biu s 11: Nht ký Chng t s 1.Biu s 12: Nht ký Chng t s 5.Biu s 13: Nht ký Chng t s 10 .Biu s 14: S cỏi TK 152.Biu s 15: Bng phõn b nguyờn, vt liu.Biu s 16: Nht ký Chng t s 7 Biu s 17: Biờn bn kim kờ.Biu s 18: S danh im vt t.Biu s 19: Phiu bỏo vt t cũn li cui k Biu s 20: Bng theo dừi d phũng gim giỏ nguyờn, vt liu.513142528293133343637404243444647495054636569Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CBiểu đồ 2.1: Tình hình biến động nguyên, vật liệu năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………… .Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………… .Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội…………………………………………………….Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán chi tiết nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội………………………………… .Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………………… 159102239Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Mở ĐầUTrong nn kinh t th trng, cỏc doanh nghip mun tn ti v phỏt trin nht nh phi cú phng ỏn sn xut kinh doanh t hiu qu kinh t. Mt quy lut tt yu trong nn kinh t th trng l cnh tranh, doanh nghip phi tỡm mi bin phỏp ng vng v phỏt trin trờn thng trng, ỏp ng c nhu cu ca ngi tiờu dựng vi sn phm cht lng cao v giỏ thnh h.i vi doanh nghip sn xut thỡ yu t quyt nh m bo cho quỏ trỡnh sn xut c tin hnh liờn tc chớnh l nguyờn, vt liu, õy l yu t tin to nờn hỡnh thỏi vt cht ca sn phm. Nguyờn, vt liu khụng ch nh hng ti quỏ trỡnh sn xut m cũn l nhõn t quyt nh ti giỏ thnh sn phm do chi phớ nguyờn, vt liu chim t trng ln trong chi phớ sn xut kinh doanh. Vỡ vy, qun lý nguyờn, vt liu mt cỏch hp CƠNG TY CP CH T O BI N TH VÀ V T LI U a ch : C u Di n - T Liêm - Hà N i Tel: 04.3764.4795 Fax: 04.3764.4796 o cáo tài n m tài 2010 I N HÀ N I M u s B01-DN B NG CÂN Ch tiêu TÀI S N A- TÀI S N NG N H N I Ti n kho n t ng đ ng ti n Ti n Các kho n t ng đ ng ti n II Các kho n đ u t tài ng n h n u t ng n h n D phòng gi m giá đ u t ng n h n III Các kho n ph i thu ng n h n Ph i thu khách hàng Tr tr c cho ng i bán Ph i thu n i b ng n h n Ph i thu theo ti n đ k ho ch h p đ ng xây d ng Các kho n ph i thu khác D phòng ph i thu ng n h n khó đòi IV Hàng t n kho Hàng t n kho D phòng gi m giá hàng t n kho V.Tài s n ng n h n khác Chi phí tr tr c ng n h n Thu GTGT đ c kh u tr Thu kho n khác ph i thu Nhà n c Tài s n ng n h n khác B TÀI S N DÀI H N I Các kho n ph i thu dài Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CI HC KINH T QUC DNKHOA K TON----------------Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đề tài: HOàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện hà nộiH NI - 2009Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn CụngH tờn sinh viờn : Th Lan PhngLp : K toỏn 47C Giỏo viờn hng dn : PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CMôc lôcGiáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CDanh mục bảng, biểu, đồ thị, sơ đồBng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni trong ba nm 2006, 2007, 2008 Bng 2.1: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm mỏy bin ỏp ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Bng 2.2: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm vt liu in ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H NiBiu s 01: Húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Phiu ngh lnh vt t.Biu s 03: Th khoBiu s 04: Phiu nhp khoBiu s 05: Phiu xut kho.Biu s 06: Phiu lnh vt t Biu s 07: Th k toỏn chi tit Biu s 08: Bng tng hp Nhp - Xut - Tn Biu s 09: S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏnBiu s 10: Nht ký Chng t s 2.Biu s 11: Nht ký Chng t s 1.Biu s 12: Nht ký Chng t s 5.Biu s 13: Nht ký Chng t s 10 .Biu s 14: S cỏi TK 152.Biu s 15: Bng phõn b nguyờn, vt liu.Biu s 16: Nht ký Chng t s 7 Biu s 17: Biờn bn kim kờ.Biu s 18: S danh im vt t.Biu s 19: Phiu bỏo vt t cũn li cui k Biu s 20: Bng theo dừi d phũng gim giỏ nguyờn, vt liu.513142528293133343637404243444647495054636569Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CBiểu đồ 2.1: Tình hình biến động nguyên, vật liệu năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………… .Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………… .Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội…………………………………………………….Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán chi tiết nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội………………………………… .Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………………… 159102239Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Mở ĐầUTrong nn kinh t th trng, cỏc doanh nghip mun tn ti v phỏt trin nht nh phi cú phng ỏn sn xut kinh doanh t hiu qu kinh t. Mt quy lut tt yu trong nn kinh t th trng l cnh tranh, doanh nghip phi tỡm mi bin phỏp ng vng v phỏt trin trờn thng trng, ỏp ng c nhu cu ca ngi tiờu dựng vi sn phm cht lng cao v giỏ thnh h.i vi doanh nghip sn xut thỡ yu t quyt nh m bo cho quỏ trỡnh sn xut c tin hnh liờn tc chớnh l nguyờn, vt liu, õy l yu t tin to nờn hỡnh thỏi vt cht ca sn phm. Nguyờn, vt liu khụng ch nh hng ti quỏ trỡnh sn xut m cũn l nhõn t quyt nh ti giỏ thnh sn phm do chi phớ nguyờn, vt liu chim t trng ln trong chi phớ sn xut kinh doanh. Vỡ vy, qun lý nguyờn, vt liu mt cỏch hp Báo cáo tài Q năm tài 2011, CƠNG TY CP CHẾ TẠO BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI Địa chỉ: Cầu Diễn - Từ Liêm - Hà Nội Tel: 04.3764.4795 Fax: 04.3764.4796 Mẫu số B01-DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Chỉ tiêu TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V.Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ − QUẢN TRỊ KINH DOANH ________________________ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN VÀ XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN CADOVIMEX Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: ThS. ĐÀM THỊ PHONG BA TRƯƠNG KIM THÀNH MSSV: 4053630 Lớp: Kế toán tổng hợp K31 Cần Thơ - 2009 www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS. Đàm Thị Phong Ba ii SVTH: Trương Kim Thành LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình học tập tại Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh trường Đại học Cần Thơ, em đã được sự hướng dẫn tận tình của Quý thầy cô và đã tiếp thu được rất nhiều kiến thức bổ ích, đặc biệt là trong quá trình thực hiện luận văn tốt nghiệp em đã được sự giúp đỡ của quý thầy cô. Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Hiệu trường Đại Học Cần Thơ đã tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em học tập nghiên cứu, cám ơn các thầy cô trường Đại Học Cần Thơ đặc biệt là các thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh đã truyền đạt cho chúng em những kiến thức quý báu sẽ trở thành nền tảng vững chắc cho chúng em về sau này. Đặc biệt em chân thành cám ơn cô Đàm Thị Phong Ba đã hướng dẫn tận tình và đóng góp những ý kiến quý báo để em có thể giúp em hoàn thành luận văn này. Em xin chân thành cám ơn Ban Giám Đốc công ty cổ phần chế biến và xuất nhập khẩu thủy sản Cadovimex, em cũng xin cảm ơn các anh, chị Phòng Kinh tế - Kế hoạch, anh Dương Ngọc Thới - Kế toán trưởng Công ty đã hướng dẫn, giới thiệu và giúp đỡ em rất nhiều trong việc tìm hiểu, nghiên cứu tài liệu ở Công ty. Tuy nhiên, do thời gian thực tập và kiến thức còn hạn chế nên không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong được sự đóng góp chân tình của quý Thầy Cô, cơ quan thực tập và các bạn để đề tài được hoàn chỉnh hơn. Em kính chúc quý Thầy Cô, Ban Giám Đốc và toàn thể nhân viên trong Công ty dồi dào sức khoẻ, gặt hái được nhiều thành công. Xin trân trọng cám ơn! Cần Thơ, ngày 24 tháng 04 năm 2009 Sinh viên thực hiện Trương Kim Thành www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS. Đàm Thị Phong Ba iii SVTH: Trương Kim Thành LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào. Ngày 24 tháng 04 năm 2009 Sinh viên thực hiện Trương Kim Thành www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS. Đàm Thị Phong Ba iv SVTH: Trương Kim Thành NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ………………………  TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ − QUẢN TRỊ KINH DOANH TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ − QUẢN TRỊ KINH DOANH ________________________ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN VÀ XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN CADOVIMEX Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: ThS. ĐÀM THỊ PHONG BA TRƯƠNG KIM THÀNH MSSV: 4053630 Lớp: Kế toán tổng hợp K31 Cần Thơ - 2009 www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS. Đàm Thị Phong Ba ii SVTH: Trương Kim Thành LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình học tập tại Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh trường Đại học Cần Thơ, em đã được sự hướng dẫn tận tình của Quý thầy cô và đã tiếp thu được rất nhiều kiến thức bổ ích, đặc biệt là trong quá trình thực hiện luận văn tốt nghiệp em đã được sự giúp đỡ của quý thầy cô. Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Hiệu trường Đại Học Cần Thơ đã tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em học tập nghiên cứu, cám ơn các thầy cô trường Đại Học Cần Thơ đặc biệt là các thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh đã truyền đạt cho chúng em những kiến thức quý báu sẽ trở thành nền tảng vững chắc cho chúng em về sau này. Đặc biệt em chân thành cám ơn cô Đàm Thị Phong Ba đã hướng dẫn tận tình và đóng góp những ý kiến quý báo để em có thể giúp em hoàn thành luận văn này. Em xin chân thành cám ơn Ban Giám Đốc công ty cổ phần chế biến và xuất nhập khẩu thủy sản Cadovimex, em cũng xin cảm ơn các anh, chị Phòng Kinh tế - Kế hoạch, anh Dương Ngọc Thới - Kế toán trưởng Công ty đã hướng dẫn, giới thiệu và giúp đỡ em rất nhiều trong việc tìm hiểu, nghiên cứu tài liệu ở Công ty. Tuy nhiên, do thời gian thực tập và kiến thức còn hạn chế nên không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong được sự đóng góp chân tình của quý Thầy Cô, cơ quan thực tập và các bạn để đề tài được hoàn chỉnh hơn. Em kính chúc quý Thầy Cô, Ban Giám Đốc và toàn thể nhân viên trong Công ty dồi dào sức khoẻ, gặt hái được nhiều thành công. Xin trân trọng cám ơn! Cần Thơ, ngày 24 tháng 04 năm 2009 Sinh viên thực hiện Trương Kim Thành www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS. Đàm Thị Phong Ba iii SVTH: Trương Kim Thành LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào. Ngày 24 tháng 04 năm 2009 Sinh viên thực hiện Trương Kim Thành www.kinhtehoc.nethttp://www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp GVHD: ThS. Đàm Thị Phong Ba iv SVTH: Trương Kim Thành NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ……………………… VI.1 VI.3a VI.3c VI.4 VI.5 VI.7 VI 14 VI.3b VI.9 VI.10 VI.2 VI.13 VI.16 VI.18 [...]... 55. 241 .939.038 43 .193 .42 3 .43 2 47 .781.577.561 16 Thu v cỏc kho n ph i n p Nh n 2.959.983.2 14 N ng T ng ng 43 .193 .42 3 .43 2 Ngõn hng TMCP ụng Nam - CN N ng Ngõn hng TMCP Quõn i - CN 01/01 /2011 4. 500.378.263 43 .193 .42 3 .43 2 55. 241 .939.038 31/12 /2011 01/01 /2011 c ng Thu giỏ tr gia t ng Thu thu nh p doanh nghi p ng 2.9 24. 783.115 2.252.233. 144 2 .41 9 .43 7.815 2.252.233. 144 5. 344 .220.930 31/12 /2011 01/01 /2011. .. bỏn hng 49 . 744 .117.9 74 74. 091.398.393 97 .44 3. 545 .577 175. 940 .768.659 Doanh thu h p ng xõy l p 5.619.1 24. 744 5.597.060.611 17.3 14. 488.833 8.0 94. 097 .46 7 T ng 55.363. 242 .718 79.688 .45 9.0 04 1 14. 758.0 34. 410 1 84. 0 34. 866.126 - 13 CễNG TY C PH N CH T O K T C U THẫP VNECO.SSM BO CO TI CHNH a ch : Khu cụng nghi p Ho Khỏnh, Qu n Liờn Chi u, N ng Tel: 05113 732 998 K k toỏn t ngy 01/01 /2011 n ngy 31/12 /2011 Fax:... cùng kỳ năm trớc Công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép VNECO.SSM giải trình lợi nhuận sau thuế quý 4/ 2011 so với quý 4/ 2010 cụ thể nh sau: Lợi nhuận sau thuế quý 4/ 2011 so với quý 4/ 2010 giảm 79,07% nguyên nhân chủ yếu l do Quý 4 năm 2011 lãi suất tín dụng ngân hng tăng cao, giá vật liệu biến động tăng Chính phủ tạm dừng một số công trình cha trọng điểm để bình ổn giá chống lạm phát Các dự án công ty đã... Thỏi Ho - 15 công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép vneco.ssm Số: VNECO.SSM/ TCKT V/v:Giải trình chênh lệch lợi nhuận cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Đ Nẵng, ngy 18 tháng 01 năm 2012 Quý 4/ 2011 so với Quý 4/ 2010 Kính gởi: - ủy ban chứng khoán Nh nớc - Sở giao dịch chứng khoán H Nội Căn cứ vo thông t số 09/2010/TT-BTC ngy 15 tháng 01 năm 2010 của Bộ ti chính về việc công bố... 998 Fax: 05113 732 48 9 THUY T MINH BO CO TI CHNH (ti p theo) (Cỏc thuy t minh ny l m t b ph n h p thnh v c n c c ng th i v i Bỏo cỏo ti chớnh) C phi u 31/12 /2011 ng 01/01 /2011 ng -S l ng c phi u ng ký phỏt hnh 5.501.0 24 5.501.0 24 -S l ng c phi u ó bỏn ra cụng chỳng 5.501.0 24 5.501.0 24 5.501.0 24 5.501.0 24 0 0 553. 547 3. 547 553. 547 3. 547 0 0 4. 947 .47 7 5 .49 7 .47 7 4. 947 .47 7 5 .49 7 .47 7 0 0 + C phi u ph... 0 0 0 0 (5.382. 044 ) (2 .47 3 .47 8.526) Gi m khỏc 0 0 0 0 0 0 0 0 55.010. 240 .000 10.127.562.000 4. 846 .605.562 (6.168.057.201) 3.019.980.807 5.557.078. 648 6.8 74. 693.385 79.268.103.201 S d cu i k (2 .47 8.860.570) b Chi ti t v n ch s h u 31/12 /2011 ng 01/01 /2011 ng V n gúp c a cỏc c ụng 55.010. 240 .000 55.010. 240 .000 T ng 55.010. 240 .000 55.010. 240 .000 - 13 CễNG TY C PH N CH T O K T C U THẫP VNECO.SSM a ch :... 1 04. 303. 543 . 641 165.905.765.627 N m 2011 ng N m 2010 ng 29 Doanh thu ti chớnh (Mó s 21) Quý IV N m 2011 ng Lói ti n g i ngõn hng, ti n cho vay 112.169.162 Lói chờnh l ch t giỏ T ng 112.169.162 Quý IV N m 2010 ng N m 2011 ng N m 2010 ng 82.831.636 1.859.689.390 231.332.697 829.911.7 64 15.793.0 14 2. 743 .139.096 912. 743 .40 0 1.875 .48 2 .40 4 2.9 74. 471.793 N m 2011 N m 2010 30 Chi phớ ti chớnh (Mó s 22) Quý IV N m 2011. .. 1.665.7 94. 20 7 1.398.7 84. 38 4 ng 6.060.531.18 6 ng 14. 013.713.07 6 - Cỏc kho n ti n truy thu ,ph t thu 41 9730 846 16.2 14. 039 ng 5.658.699.35 3 3.369.308.75 3 1.668.775.29 6 - Ph c p H QT, BKS khụng tham gia i u hnh SXKD 10.500.000 10.500.000 39.000.000 968.553.538 (586.9 54. 863) 1. 548 .49 3.33 5 7. 048 .783.69 7 42 .000.000 1.658.533 .45 7 (586.9 54. 863) 9.028.008.10 6 1. 548 .49 3.335 15.030 .46 5.58 7 L chờnh l ch... thầu tạm hoãn xét thầu vì vậy kế hoạch sản xuất kinh doanh đợc điều chỉnh giảm trong quý 4 năm 2011 nên doanh thu quý 4/ 2011 giảm 30,53% so với quý 4/ 2010 Từ những yếu tố trên đã lm ảnh hởng đến lợi nhuận sau thuế quý 4/ 2011 so với cùng kỳ năm trớc Trân trong kính cho ! Nơi nhận: - Nh trên - Lu TCKT giám đốc công ty ... ng d v n c ph n V n khỏc c a CSH uk 55.010. 240 .000 10.127.562.000 2 .44 3.691.236 (35 .47 0.000) 2 .43 5.133.351 6.850.098.1 74 14. 818.791.367 91.650. 046 .128 T ng v n trong k 0 0 2 .40 2.9 14. 326 (6.132.587.201) 590.229.500 1.180 .45 9.000 0 (1.958.9 84. 375) Lói trong k 0 0 0 0 0 0 3 .40 1.697.326 3 .40 1.697.326 PPLN trong k 0 0 0 0 0 0 (11. 345 .795.308) 0 0 0 0 0 0 0 (11. 345 .795.308) 0 S d ỏnh giỏ trong k C phi u qu