Báo cáo tài chính 2 tháng đầu năm 2014 - Tổng công ty Xây dựng Thủy lợi 4 - CTCP

Công ty CP Supe Phốt phát và hoá chất Lâm ThaoS: /GT-SPLT Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt namĐộc lập Tự do Hạnh phúc Phỳ Th, ngy 18 thỏng 07 nm 2012 - Kớnh gi: y ban Chng khoỏn Nh Nc.S Giao dch Chng khoỏn H NiTờn cụng ty: Cụng ty CP Supe Pht phỏt v Hoỏ cht Lõm Thaoa ch: Huyn Lõm Thao Tnh Phỳ ThMó chng khoỏn: LASCụng ty CP Supe Pht phỏt v Hoỏ cht Lõm Thao ó lp Bỏo cỏo ti chớnh 6 thỏng u nm 2012 vi cỏc s liu ch yu:Ch tiờu 6 thỏng nm 2012 6 thỏng nm 2011Chờnh lch %Doanh thu 3.101.319.568.246 2.075.411.434.788 1.025.908.133.458 149,43Li nhun sau thu 259.512.723.904 171.763.694.602 87.749.029.302 151,09Chi phớ H ti chớnh 36.902.149.215 49.297.995.939 -12.395.846.724 74,86Chi phớ bỏn hng 127.141.143.143 115.311.827.102 11.829.316.041 110,26Chi phớ qun lý DN 63.723.936.256 50.870.039.589 12.853.896.667 125,27Cn c vo s liu ti Bỏo cỏo ti chớnh li nhun sau thu lu k cho 6 thỏng u nm 2012 ca Cụng ty tng so vi cựng k nm 2011 l 87.749.029.302 ng tng ng 151,09%, Cụng ty CP Supe Pht phỏt v Hoỏ cht Lõm Thao xin c bỏo U ban chng khoỏn Nh nc v S giao dch chng khoỏn H Ni cựng ton th quý c ụng nguyờn nhõn chớnh lm bin ng li nhun do:1-Doanh thu: Doanh thu 6 thỏng u nm tng so vi cựng k nm 2011: 1.025.908.133.458 ng tng ng 149,73%. Do Cụng ty ó cú chớnh sỏch bỏn hng phự hp vi thi v sn xut nờn doanh thu tiờu th tng trng tt.2-Chi phớ: 2.1-Chi phớ bỏn hng, chi phớ qun lý: Do doanh thu tng chi phớ bỏn hng, chi phớ qun lý tng theo nhng do tit gim cỏc khon chi phớ nờn sc tng ca chi phớ nh hn tc tng ca doanh thu bỏn hng.2.2-Chi phớ ti chớnh: Do c cu hp lý cỏc khon n vay lm cho chi phớ ti chớnh gim 12.395.846.724 ng bng 74,86% so vi cựng k mc dự doanh thu cú sc tng mnh. Trên đây là giải trình của Công ty về sự biến động của lợi nhuận 6 tháng năm 2012 so với 6 tháng 2011. Công ty xin trân trọng báo cáo UBCK Nhà nước, Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội và toàn thể quý Cổ đông của Công ty.Trân trọng cảm ơn!Nơi nhận: TỔNG GIÁM ĐỐC-Như kính gửi-Lưu VPNGUYỄN DUY KHUYẾN i Bộ GIáO DụC ĐàO TạO TRƯờNG ĐạI HọC NÔNG NGHIệP I hoàng văn tuấn xác định giá trị doanh nghiệp và xữ lý tài chính khi cổ phần hoá các doanh nghiệp nhà nớc thuộc tổng công ty xây dựng thuỷ lợi 4 bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn LUậN VĂN THạC Sĩ KINH Tế Chuyên ngành : Kinh tế nông nghiệp M số : 60.31.10 Ngời hớng dẫn khoa học: GS.TS Phạm Vân Đình Hà NộI - 2006 ii LờI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là trung thực và cha hề đợc sử dụng để bảo vệ một học vị nào. Mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đ đợc cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong luận văn đều đ đợc chỉ rõ nguồn gốc. Hà nội, ngày 21 tháng 11 năm 2006 Tác giả Hoàng Văn Tuấn iii lời cảm ơn Trong quá trình học tập và thực hiện luận văn, tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của: Các thầy, cô giáo Khoa Kinh tế và Phát triển nông thôn, Khoa Sau đại học. Sự hớng dẫn tận tình của GS.TS Phạm Vân Đình, Khoa Kinh tế và Phát triển nông thôn, Trờng Đại học Nông nghiệp I, ngời trực tiếp hớng dẫn tôi thực hiện luận văn này. Các đồng chí trong Ban Đổi mới doanh nghiệp Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn, Ban Đổi mới doanh nghiệp Tổng công ty xây dựng Thủy lợi 4. Các đồng chí lnh đạo và nhân viên các công ty: Công ty cổ phần cơ khí xây dựng Bình Triệu, Công ty cổ phần xây dựng 42, Công ty cổ phần xây dựng 48 đ giúp tôi trong quá trình thực hiện luận văn này. Cuối cùng, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn tới các đồng nghiệp, bạn bè và những ngời thân trong gia đình đ giúp đỡ, động viên tôi trong quá trình nghiên cứu để hoàn thành luận văn này. Hà nội, ngày 21 tháng 11 năm 2006 Tác giả Hoàng Văn Tuấn i v Mục lục Lời cam đoan ii Lời cảm ơn iii Mục lục iv Danh mục các chữ viết tắt vi Danh mục các bảng vii Danh mục các sơ đồ viii 1. Mở đầu viii 1.1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu 1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 2 1.2.1 Mục tiêu chung 2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2 1.3 Đối tợng và phạm vi nghiên cứu của đề tài 3 1.3.1 Đối tợng nghiên cứu 3 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 3 2. Cơ sở lý luận và thực tiễn về xác định giá trị doanh nghiệp và xử lý tài chính khi cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nớc 4 2.1 Cơ sở lý luận về xác định giá trị doanh nghiệp và xử lý tài chính khi cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nớc 4 2.1.1 Khái niệm về giá trị doanh nghiệp và xử lý tài chính khi CPH DNNN 4 2.1.2 Mục đích, yêu cầu và yếu tố cấu thành giá trị doanh nghiệp 9 2.1.3 Nguyên tắc và căn cứ xác định giá trị doanh nghiệp khi CPH 13 2.1.4 Đối tợng xác Mã số Thuyết minh 30/09/2010 01/01/2010 1 2 3 4 5 A. Tài sản ngắn hạn 100 313.602.734.489 286.062.457.910 I. Tiền và các khoản tơng đơng tiền 110 43.612.927.557 66.374.721.240 1. Tiền 111 V.01 21.612.927.557 20.374.721.240 2. Các khoản tơng đơng tiền 112 22.000.000.000 46.000.000.000 II. Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 120 V.02 0 0 1. Đầu t ngắn hạn 121 0 0 2. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t ngắn hạn (*) 129 0 III. Các khoản phải thu 130 134.294.258.052 102.089.146.723 1. Phải thu khách hàng 131 117.109.349.159 58.890.496.194 2. Trả trớc cho ngời bán 132 3.781.724.746 805.609.081 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 4. Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng 134 5. Các khoản phải thu khác 135 V.03 13.816.854.394 42.806.711.695 6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*) 139 (413.670.247) (413.670.247) IV. Hàng tồn kho 140 123.262.415.316 109.797.710.556 1. Hàng tồn kho 141 V.04 123.262.415.316 109.797.710.556 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V. Tài sản ngắn hạn khác 150 12.433.133.564 7.800.879.391 1. Chi phí trả trớc ngắn hạn 151 1.021.124.721 645.130.293 2. Thuế GTGT đợc khấu trừ 152 5.324.263.215 3.326.666.135 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nớc 154 V.05 7.446.000 7.446.000 4. Tài sản ngắn hạn khác 155 6.080.299.628 3.821.636.963 B. Tài sản dài hạn 200 98.166.010.627 104.063.374.013 I. Các khoản phải thu dài hạn 210 0 0 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 2. Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 212 3. Phải thu nội bộ dài hạn 213 V.06 4. Phải thu dài hạn khác 218 V.07 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 II. Tài sản cố định 220 52.648.166.691 72.439.606.499 1. Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 45.552.975.103 67.686.567.540 - Nguyên giá 222 219.812.781.281 217.839.977.507 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (174.259.806.178) (150.153.409.967) 2. Tài sản thuê tài chính 224 V.09 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 3. Tài sản cố định vô hình 227 V.10 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 V.11 7.095.191.588 4.753.038.959 III. Bất động sản đầu t 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV. Các khoản đầu t tài chính dài hạn 250 45.039.664.999 30.875.654.818 1. Đầu t vào công ty con 251 23.050.000.000 12.700.000.000 2. Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh 252 6.000.000.000 6.000.000.000 3. Đầu t dài hạn khác 258 V.13 15.989.664.999 12.175.654.818 4. Dự phòng giảm giá chứng khoản đầu t dài hạn (*) 259 0 0 V. Tài sản dài hạn khác 260 478.178.937 748.112.696 1. Chi phí trả trớc dài hạn 261 V.14 446.178.937 716.112.696 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 3. Tài sản dài hạn khác 268 32.000.000 32.000.000 Bảng cân đối kế toán Ngày 30 tháng 9 năm 2010 Tài sản Công ty Cổ phần Sông Đà 2 Mã số thuế: 0500236821 Địa chỉ: Km10, Đờng Nguyễn Trãi, Hà Đông, Hà Nội. Mẫu số B 01a - DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC Tập đoàn Sông Đà Công ty Cổ phần Sông Đà 2 Địa chỉ: Km10, Đờng Nguyễn Trãi, Hà Đông, Hà Nội. Trang 1 270 411.768.745.116 390.125.831.923 Mã số Thuyết minh 30/09/2010 01/01/2010 A. Nợ phải trả 300 280.673.120.941 284.773.725.279 I. Nợ ngắn hạn 310 178.411.606.788 183.322.806.835 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.15 19.326.831.615 52.436.099.403 2. Phải trả ngời bán 312 39.937.784.051 53.057.741.321 3. Ngời mua trả tiền trớc 313 30.739.254.596 35.319.704.467 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc 314 V.16 13.046.070.542 6.891.572.889 5. Phải trả công nhân viên 315 8.189.130.112 9.813.510.420 6. Chi phí phải trả 316 V.17 15.372.397.639 10.266.746.334 7. Phải trả nội bộ 317 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 9. Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 V.18 51.253.063.929 15.046.080.155 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11. Quỹ khen thởng, phúc lợi 323 547.074.304 491.351.846 II. Nợ dài hạn 330 102.261.514.153 101.450.918.444 1. Phải trả dài hạn ngời bán 331 2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19 3. Phải trả dài hạn khác 333 4. Vay và nợ dài hạn 334 V.20 Chương 1:Cơ sở lý luận Trang:1 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN TSCĐ VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TSCĐ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Khái quát chung về TSCĐ 1.1.1. Khái niệm Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh,các doanh nghiệp phải có sức lao động,tư liệu sản xuất.Đây là những yếu tố cần thiết của bất kỳ nền sản xuất nào Tư liệu lao động có nhiều loại,mỗi loại có công dụng riêng biệt,nhưng chúng đều có tính chất chung là giữ vai trò kết hợp lao động và đối tượng lao động. Một số tư liệu lao động là cơ sở vật chất như:kho tàng,nhà xưởng,cửa hàng,nhà cửa,phương tiện vận tải,phương tiện đo lường,phương tiện làm việc…không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh,đây là bộ phận quan trọng trong tư liệu lao động còn được gọi là tài sản cố định (TSCĐ). 1.1.1.1. Đặc điểm TSCĐ có đặc điểm sau: - Có thời gian sử dụng tương đối dài nên có thể tham gia vào nhiều chu ky kinh doanh - Có giá trị lớn,bị hao mòn dần trong quá trình sử dụng và giá trị hao mòn được chuyển dịch vào giá trị sản phẩm thông qua yếu tố chi phí - Hình thái vật chất và đặc tính sử dụng ban đầu của TSCĐ không đổi (đối với TSCĐ hữu hình) 1.1.1.2. Tiêu chuẩn Theo quy định hiện hành (Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 22/12/2003) các tài sản được ghi nhận là TSCĐ hữu hình phải thỏa mãn đồng thời tất cả bốn (4) tiêu chuẩn ghi nhận sau: (a) Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; (b) Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách đáng tin cậy; (c) Thời gian sử dụng ước tính trên 1 năm; GVHD: ThS.Phan Văn Dũng SV: Nguyễn Hùng Cường Chương 1:Cơ sở lý luận Trang:2 (d) Có giá trị từ 10.000.000 đồng (mười triệu đồng) trở lên; Tuy nhiên TSCĐ không chỉ tồn tại dưới hình thức vật chất (TSCĐ hữu hình) mà gồm cả những tài sản không mang hình thái vật chất cụ thể nhưng do đặc tính và tính chất riêng biệt của nó nên cũng xếp vào TSCĐ và được gọi là TSCĐ vô hình Theo quy định hiện hành (Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 22/12/2003) tiêu chuẩn nhận biết TSCĐ vô hình:Mọi khoản chi phí thực tế mà doanh nghiệp đã chi ra thoả mãn đồng thời cả bốn điều kiện quy định về tiêu chuẩn nhận biết TSCĐ hữu hình mà không hình thành tài sản cố định hữu hình thì được coi là tài sản cố định vô hình. 1.1.2. Nhiệm vụ của kế toán tài sản cố định: Tài sản cố định trong các doanh nghiệp ngày càng được đổi mới, hiện đại hoá tăng nhanh về mặt số lượng theo sự phát triển của nền sản xuất xã hội và những tiến bộ khoa học kỹ thuật. Điều đó đặt ra yêu cầu ngày cao đối với công tác quản lý tài sản cố định. Để đáp ứng yêu cầu quản lý tài sản cố định, kế toán tài sản cố định phải thực hiện nhiệm vụ sau: - Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ số lượng, hiện trạng và giá trị tài sản cố định hiện có, tình hình tăng giảm và di chuyển tài sản cố định. - Tính đúng và phân bổ chính xác số khấu hao tài sản cố định vào chi phí sản xuất kinh doanh của các bộ phận sử dụng tài sản cố định. - Lập kế hoạch và dự toán chi phí sữa chữa lớn, phản ánh chính xác chi phí thực tế sửa chữa tài sản cố định theo từng đối tượng sử dụng tài sản cố định,kiểm tra việc thực hiện kế hoạch và chi phí sửa chữa tài sản cố định. - Hướng dẫn kiểm tra các đơn vị, bộ phận thực hiện đúng chế độ hạch toán tài sản cố định. - Tham gia kiểm kê đánh giá lại tài sản cố định theo quy định của Nhà nước. 1.1.3. Phân loại TSCĐ 1.1.3.1. Phân loại TSCĐ theo hình thái biểu hiện Theo cách phân loại này, TSCĐ trong doanh nghiệp chia làm hai loại:TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình. GVHD: ThS.Phan Văn Dũng SV: Nguyễn Hùng Cường Chương 1:Cơ sở lý luận Trang:3 - TSCĐ hữu hình: Là những tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất cụ thể (Những tài sản có kết cấu độc lập, hoặc nhiều bộ phận tài sản riêng lẻ liên kết với nhau thành một hệ thống để cùng thực hiện một hay một số chức năng nhất định, nếu thiếu bất kỳ một bộ phận nào trong đó thì cả hệ thống không thể hoạt động được), thoả mãn đồng thời cả bốn tiêu chuẩn nêu trên. - TSCĐ vô hình: Là những tài sản không BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN của CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT KIM HÀ NỘI cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 kèm theo BÁO CÁO CỦA KIỂM TOÁN VIÊN Công ty Cổ phần Dệt kim Hà Nộ i Lô 2 – CN5, cụm công nghiệp tập trung vừa và nhỏ, huyện Từ Liêm, thành phố Hà Nộ i NỘI DUNG Trang Báo cáo của Ban Giám đốc 02 - 04 Báo cáo Kiểm toán 05 Báo cáo tài chính đã được kiểm toán Bảng cân đối kế toán (B01 - DN) 06 - 09 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (B02 - DN) 10 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03 - DN) 11 - 12 Bản thuyết minh Báo cáo tài chính (B09 - DN) 13 - 32 1 Công ty Cổ phần Dệt kim Hà Nộ i Lô 2 – CN5, cụm công nghiệp tập trung vừa và nhỏ, huyện Từ Liêm, thành phố Hà Nộ i BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Dệt kim Hà Nội (sau đây gọi tắt là “Công ty”) trình bày Báo cáo của mình và Báo cáo tài chính của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011. Công ty Công ty Cổ phần Dệt kim Hà Nội được thành lập và hoạt động theo đăng ký kinh doanh số 0103007210 ngày 25 tháng 03 năm 2005, đăng ký kinh doanh thay đổi lần 01 ngày 31 tháng 03 năm 2010 của Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp. Ngành nghề hoạt động kinh doanh của Công ty là:  Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm thuộc nghành dệt may;  Nhập khẩu các thiết bị, nguyên liệu, vật tư, phục vụ cho sản xuất của ngành dệt may;  Liên doanh, hợp tác sản xuất với các tổ chức kinh tế trong và nước ngoài;  Nhận ủy thác xuất, nhập khẩu các sản phẩm ngành dệt may, ngành điện, điện máy và tư liệu tiêu dung;  Kinh doanh khách sạn, nhà hàng và các dịch vụ phục vụ khách du lịch;  Kinh doanh bất động sản, cho thuê trụ sở, văn phòng, nhà ở và cửa hàng giới thiệu sản phẩm. Trụ sở chính của Công ty tại: Lô 2 - CN5, cụm công nghiệp tập trung vừa và nhỏ, huyện Từ Liêm, thành phố Hà Nội. Vốn điều lệ: 24.000.000.000 VND (Bằng chữ: Hai mươi bốn tỷ đồng), được chia thành 2.400.000 cổ phần. Mỗi cổ phần có mệnh giá 10.000 VND. Giá trị vốn góp của các cổ đông tại thời điểm 31/12/2011: TT Tên cổ đông Số cổ phần Tỷ lệ 1 Cổ đông Nhà nước: Công ty TNHH NN một thành viên Dệt 19/5 Hà nội 1.224.000 51% 2 Cổ đông còn lại 1.176.000 49% Tổng cộng 2.400.000 100% Hội đồng quản trị và Ban giám đốc Các thành viên của Hội đồng Quản trị bao gồm: Ông CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN NHÀ BÀ RỊA – VŨNG TÀU BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT QUÝ 1 – 2014 NỘI DUNG Trang Bảng cân đối kế toán 01 – 04 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 05 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 06 Bản thuyết minh Báo cáo tài chính 07 - 26 Phụ lục 01 – Tăng giảm tài sản cố định hữu hình 27 Phụ lục 02 – Vốn chủ sở hữu 28 CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN