Báo cáo tài chính công ty mẹ năm 2013 - Tổng công ty Xây dựng Thủy lợi 4 - CTCP tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn,...
Được ký bởi NGUYỄN ĐỨC THỦY Ngày ký: 05.08.2013 17:17 Signature Not Verified - - -= =;;;; - ;; . :to A. K K , CONG TY CP CHE BIEN HANG K A! ~ XUAT KHAU CAU TRE , , ., , BAO CAO TAl CHINH 30/06/2013 - ~. " - = .1 CONG TV CO PHAN CHE BIEN HANG XUAT KHAU cAu TRE Dia chi: S6 1251208 Luong Th€ Vinh, Phuong Tiin Thai Hoa, Quan Tan Phil, TP. H6 Chi Minh BAo cAo TAl CHfNH ~ Cho IcY k€ toan k€t thuc ngay 30 thang 06 nam 2013 BANG CAN DOl KE TOA.N Tl;li ngay 30 thang 06 nam 2013 Ban vi tinh: VND Mii Thuyet TAl sAN s6 minh S6 cu6i ky S6 dAu ky A- TAl sAN NGAN H~ 100 162,073,594,133 260,611,148,995 I. Ti~n va cac khoan tuong durrng ti~n 110 V.1 7,911,896;014 6,865,874,931 l. Tien 111 7,911,896,014 6,865,874,931 2. Cac khoan nrong duong tien 112 II. Cac khoan dAu ttr tai chinh ngiln han 120 ~ l. BAu nr ngan han 121 2. Du phong giam gia d§u nr ngan han 129 III. Cac khoan phai thu ngiln han 130 48,914,046,223 51,867,851,327 l. Phai thu khach hang 131 V.2 ·42,222,949,132 41,782,942,605 2. Tra tnroc eho nguoi ban 132 V.3 2,870,503,478 6,312,150,993 3. Phai thu n9i b9 ngan han 133 4. Phai thu theo tiSn d9 kS hoach hQ'Pd6ng xay dun] 134 5. Cac khoan phai thu khac 135 V.4 3,947,699,968 3,899,864,084 e 6. Du phong phai thu ngan han kh6 doi 139 (127,106,355) (127,106,355) "' IV. Hang tAn kho 140 86,367,417;179 183,287,559,666 l. Hang t6n kho 141 V.5 95,110,978,573 188,672,567,509 2. Du phong giam gia hang t6n kho 149 V.6 (8,743,561,394) (5,385,007,843) V. Tai san ngiln han khac 150 18,880,234,717 18,589,863,071 l. Chi phi tra tnroc ngan han 151 V.7 2,203,408,213 1,140,~00,333 2. ThuS gia tri gia tang diroc khau trir 152 2,271,1'"39,5'38 3. ThuS va cac khoan khac phai thu Nha mroc 154 V.8 1,478,169,419 1,421,685,441 4. Hi san ngan han khac 158 V.9 15,198,657;085 13,756,737,759 I Cho IcY k~ toan k~t thuc ngay 30 thang 06 nam 2013 Bang din dlH k~ toan (tiep theo) ~ Ma Thuy~t TAl SAN ;. minh S3 eu3i ky S3 dAu ky so B- TAl sAN nAI H~N 200 149,073,626,588 142,849,849,051 I. Cac khoan phai thu dai han 210 1. Phai thu delihan cua khach hang 211 2. V6n kinh doanh a cac don vi tnrc thuoc 212 3. Phai thu delihan nQi hQ 213 4. Phai thu dai han khac 218 5. DV phong phai thu delihan kh6 doi 219 II. Tai san e3 djnh 220 124,182,706,263 119,489,777,762 1. Hi san c6 dinh htru hinh 221 V.1O 86,370,319,090 85,307,376,912 Nguyen gia 222 229,552,630,514 225,574,392,849 Gia tri hao mon IUyk~ 223 (143,182,311,424) (140,267,015,937) ~ 2. Hi san c6 dinh thue tai chinh 224 Wi Nguyen gid 225 )1 j' Gia tri hao man liiy ki 226 It 3. Hi san c6 dinh vo hinh 227 V.l1 3,846,890,691 3,998,553,056 (, Nguyen gia 228 5,340,231,779 5,340,231,779 Gia tri hao mon lily k~ 229 (1,493,341,088) (1,341,678,723) 4. Chi phi xay dung co ban do dang 230 V.l2 33,965,496,482 30,183,847,794 III. B~t dQng san dAu tu· 240 Nguyen gia 241 ! Gia tri hao mon IUyk~ 242 • IV. Cac khoan dAu tu· tili chinh dai han 250 1,067,565,000 1,067,565,000 1. B§.unr vao cong ty con 251 V.13 2. B§.unr vao cong ty lien k~t, lien doanh 252 3. B§.u nr delihan khac 258 V.14 1,311,054,757 1,311,054,757 4. Dir phong giam gia d§.uur tai chinh delihan 259 V.l5 (243,489,757) (243,489,757) • V. Tai san dai han khac 260 23,823,355,325 22,292,506,289 1. Chi phi tra tnroc delihan 261 V.16 7,458,205,950 5,927,356,914 2. Hi san thue thu nhap hoan lai 262 15,067,644,651 15,067,644,651 3. Hi san delihan khac 268 1,297,504,724 1,297,504,724 TONG CONG TAl SAN 270 311,147,220,721 403,460,998,046 2 Cho icy k~ toan k~t thuc ngay 30 thang 06 nam 2013 Bang can d~i k~ toan (tiep theo) ~ Mii Thuyet NGUONVON s6 minh S6 cu6i ky S6 dAu ky A- NQPHAITRA. 300 200,703,989,375 270,264,473,387 I. NQ'ng~n han 310 179,924,660,983 255,133,246,630 1. Yay va no ngan han 311 V.17 115,532,318A30 135,646,328,492 2. Phai tra nguoi ban 312 V.18 34,997,341,401 86,942,156,127 3. Nguoi mua tra tien truce 313 754,108,189 1,577,160,429 4. Thu~ va cac khoan phai ncp Nha mroc 314 V.19 3,630,878,836 1,226,513,001 5. Phai tra ngiroi lao dl}ng 315 V.20 14,891,149,244 23,740,938,615 6. Chi phi phai tra Chương 1:Cơ sở lý luận Trang:1 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN TSCĐ VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TSCĐ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Khái quát chung về TSCĐ 1.1.1. Khái niệm Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh,các doanh nghiệp phải có sức lao động,tư liệu sản xuất.Đây là những yếu tố cần thiết của bất kỳ nền sản xuất nào Tư liệu lao động có nhiều loại,mỗi loại có công dụng riêng biệt,nhưng chúng đều có tính chất chung là giữ vai trò kết hợp lao động và đối tượng lao động. Một số tư liệu lao động là cơ sở vật chất như:kho tàng,nhà xưởng,cửa hàng,nhà cửa,phương tiện vận tải,phương tiện đo lường,phương tiện làm việc…không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh,đây là bộ phận quan trọng trong tư liệu lao động còn được gọi là tài sản cố định (TSCĐ). 1.1.1.1. Đặc điểm TSCĐ có đặc điểm sau: - Có thời gian sử dụng tương đối dài nên có thể tham gia vào nhiều chu ky kinh doanh - Có giá trị lớn,bị hao mòn dần trong quá trình sử dụng và giá trị hao mòn được chuyển dịch vào giá trị sản phẩm thông qua yếu tố chi phí - Hình thái vật chất và đặc tính sử dụng ban đầu của TSCĐ không đổi (đối với TSCĐ hữu hình) 1.1.1.2. Tiêu chuẩn Theo quy định hiện hành (Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 22/12/2003) các tài sản được ghi nhận là TSCĐ hữu hình phải thỏa mãn đồng thời tất cả bốn (4) tiêu chuẩn ghi nhận sau: (a) Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; (b) Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách đáng tin cậy; (c) Thời gian sử dụng ước tính trên 1 năm; GVHD: ThS.Phan Văn Dũng SV: Nguyễn Hùng Cường Chương 1:Cơ sở lý luận Trang:2 (d) Có giá trị từ 10.000.000 đồng (mười triệu đồng) trở lên; Tuy nhiên TSCĐ không chỉ tồn tại dưới hình thức vật chất (TSCĐ hữu hình) mà gồm cả những tài sản không mang hình thái vật chất cụ thể nhưng do đặc tính và tính chất riêng biệt của nó nên cũng xếp vào TSCĐ và được gọi là TSCĐ vô hình Theo quy định hiện hành (Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 22/12/2003) tiêu chuẩn nhận biết TSCĐ vô hình:Mọi khoản chi phí thực tế mà doanh nghiệp đã chi ra thoả mãn đồng thời cả bốn điều kiện quy định về tiêu chuẩn nhận biết TSCĐ hữu hình mà không hình thành tài sản cố định hữu hình thì được coi là tài sản cố định vô hình. 1.1.2. Nhiệm vụ của kế toán tài sản cố định: Tài sản cố định trong các doanh nghiệp ngày càng được đổi mới, hiện đại hoá tăng nhanh về mặt số lượng theo sự phát triển của nền sản xuất xã hội và những tiến bộ khoa học kỹ thuật. Điều đó đặt ra yêu cầu ngày cao đối với công tác quản lý tài sản cố định. Để đáp ứng yêu cầu quản lý tài sản cố định, kế toán tài sản cố định phải thực hiện nhiệm vụ sau: - Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ số lượng, hiện trạng và giá trị tài sản cố định hiện có, tình hình tăng giảm và di chuyển tài sản cố định. - Tính đúng và phân bổ chính xác số khấu hao tài sản cố định vào chi phí sản xuất kinh doanh của các bộ phận sử dụng tài sản cố định. - Lập kế hoạch và dự toán chi phí sữa chữa lớn, phản ánh chính xác chi phí thực tế sửa chữa tài sản cố định theo từng đối tượng sử dụng tài sản cố định,kiểm tra việc thực hiện kế hoạch và chi phí sửa chữa tài sản cố định. - Hướng dẫn kiểm tra các đơn vị, bộ phận thực hiện đúng chế độ hạch toán tài sản cố định. - Tham gia kiểm kê đánh giá lại tài sản cố định theo quy định của Nhà nước. 1.1.3. Phân loại TSCĐ 1.1.3.1. Phân loại TSCĐ theo hình thái biểu hiện Theo cách phân loại này, TSCĐ trong doanh nghiệp chia làm hai loại:TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình. GVHD: ThS.Phan Văn Dũng SV: Nguyễn Hùng Cường Chương 1:Cơ sở lý luận Trang:3 - TSCĐ hữu hình: Là những tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất cụ thể (Những tài sản có kết cấu độc lập, hoặc nhiều bộ phận tài sản riêng lẻ liên kết với nhau thành một hệ thống để cùng thực hiện một hay một số chức năng nhất định, nếu thiếu bất kỳ một bộ phận nào trong đó thì cả hệ thống không thể hoạt động được), thoả mãn đồng thời cả bốn tiêu chuẩn nêu trên. - TSCĐ vô hình: Là những tài sản không