Báo cáo tài chính quý 1 năm 2010 - Công ty cổ phần Dịch vụ Vận tải và Thương mại

Báo cáo tài chính quý 1 năm 2010 - Công ty cổ phần Dịch vụ Vận tải và Thương mại tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn...

M u s B01-DN Ban hành theo Q s 15/2006/Q -BTC ngày 20/03/2006 c a B tr ng BTC T NG CÔNG TY HÀNG H I VI T NAM CÔNG TY CP D CH V V N T I VÀ TH NG M I B ng cân đ i k toán T i ngày 31 tháng 03 n m 2010 Mã s Tài s n 100 I Ti n kho n t ng đ ng ti n 110 Ti n 111 Các kho n t ng đ ng ti n 112 II Các kho n đ u t tài ng n h n 120 u t ng n h n 121 D phịng gi m giá ch ng khốn đ u t ng n h 129 III Các kho n ph i thu 130 Ph i thu c a khách hàng 131 Tr tr c cho ng i bán 132 Ph i thu n i b ng n h n 133 Ph i thu theo ti n đ k ho ch h p đ ng xây d n 134 Ph i thu khác 135 D phịng kho n ph i thu khó địi (*) 139 IV Hàng t n kho 140 Hàng t n kho 141 D phòng gi m giá hàng t n kho (*) 149 V Tài s n ng n h n khác 150 Chi phí tr tr c ng n h n 151 Thu GTGT đ c kh u tr 152 Thu kho n ph i thu Nhà n c 154 Tài s n ng n h n khác 158 B Tài s n dài h n 200 I Các kho n ph i thu dài h n 210 Ph i thu dài h n c a khách hàng 211 V n kinh doanh c a đ n v tr c thu c 212 Ph i thu dài h n n i b 213 Ph i thu dài h n khác 218 D phòng ph i thu dài h n khó địi (*) 219 II Tài s n c đ nh 220 Tài s n c đ nh h u hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá tr hao mòn lu k (*) 223 Tài s n c đ nh thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá tr hao mòn lu k (*) 226 Tài s n c đ nh vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá tr hao mịn lu k (*) 229 Chi phí xây d ng d dang 230 III B t đ ng s n đ u t 240 - Nguyên giá 241 - Giá tr hao mòn lu k (*) 242 IV Các kho n đ u t tài dài h n 250 u t vào công ty 251 Thuy t minh S đ un m S cu i k V.01 35.513.230.575 9.719.524.448 9.719.524.448 29.115.623.347 11.305.693.632 11.305.693.632 V.02 0 13.679.447.032 7.826.344.583 4.621.481.769 7.568.669.861 7.275.182.544 143.620.176 1.458.789.330 (227.168.650) 9.031.068.723 9.031.068.723 377.035.791 (227.168.650) 8.775.238.503 8.775.238.503 3.083.190.372 709.094.202 1.493.074.189 1.466.021.351 881.021.981 218.415.359.946 704.442.010 222.807.332.036 209.603.419.050 200.688.025.087 251.876.864.120 (51.188.839.033) 211.244.974.050 203.786.921.745 251.033.758.665 (47.246.836.920) 7.261.365.768 7.282.609.900 (21.244.132) 1.654.028.195 7.263.641.925 7.282.609.900 (18.967.975) 194.410.380 0 A Tài s n ng n h n V.03 V.04 761.579.341 V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 u t vào công ty liên k t, liên doanh 252 u t dài h n khác 258 V.13 D phịng gi m giá ch ng khốn đ u t dài h n 259 V Tài s n dài h n khác 260 Chi phí tr tr c dài h n 261 V.14 Tài s n thu thu nh p hoãn l i 262 V.21 Tài s n dài h n khác 268 T ng c ng tài s n (270 = 100 + 200) 270 Ngu n V n A N ph i tr (300 = 310 + 330) 300 I N ng n h n 310 Vay n ng n h n 311 V.15 Ph i tr ng i bán 312 Ng i mua tr ti n tr c 313 Thu & kho n ph i n p Nhà n c 314 V.16 Ph i tr ng i lao đ ng 315 Chi phí ph i tr 316 V.17 Ph i tr n i b (Ng n h n) 317 Ph i tr theo ti n đ k ho ch h p đ ng 318 Các kho n ph i tr , ph i n p khác 319 V.18 10 D phòng ph i tr ng n h n 320 V.18 11 Qu khen th ng, phúc l i 323 Ph i tr dài h n ng i bán 331 Ph i tr dài h n n i b 332 V.19 Ph i tr dài h n khác 333 Vay n dài h n 334 V.20 Thu thu nh p hoãn l i ph i tr 335 V.21 D phòng tr c p m t vi c làm 336 D phòng ph i tr dài h n 337 Doanh thu ch a th c hi n 338 Qu phát tri n khoa h c công ngh 339 B V n ch s h u (400 = 410 + 430) 400 I V n ch s h u 410 V.22 V n đ u t c a ch s h u 411 Th ng d v n c ph n 412 V n khác c a ch s h u 413 C phi u qu 414 Chênh l ch đánh giá l i tài s n 415 Chênh l ch t giá h i đoái 416 Qu đ u t phát tri n 417 Qu d phịng tài 418 Qu khác thu c v n ch s h u 419 10 L i nhu n sau thu ch a phân ph i 420 11 Ngu n v n đ u t xây d ng c b n 421 12 Qu h tr s p x p doanh nghi p 422 II Ngu n kinh phí, qu khác 430 V.23 Ngu n kinh phí 432 T ng c ng ngu n v n 440 Các ch tiêu b ng cân đ i k toán Ngo i t lo i ( USD) D toán chi s nghi p, d án Tr n Th Thanh Nh n Tr n Th Kim Lan 8.811.940.896 8.806.940.896 5.000.000 253.928.590.521 11.562.357.986 10.550.697.022 1.006.660.964 5.000.000 251.922.955.383 191.600.913.555 66.298.832.002 35.470.665.854 14.108.790.847 6.795.689.259 475.846.712 4.008.837.459 1.666.100.000 191.502.328.510 53.395.504.083 26.723.934.723 13.508.627.779 240.041.095 1.069.940.499 4.710.882.207 3.544.244.962 3.214.496.370 2.849.265.921 558.405.501 748.566.897 125.223.084.756 138.027.827.630 78.996.797 78.996.797 62.327.676.966 62.327.676.966 30.000.000.000 14.981.750.000 60.420.626.873 60.420.626.873 30.000.000.000 15.000.000.000 4.792.075.848 2.265.281.843 -815.067.857 4.943.836.847 2.190.163.198 10.288.569.275 9.101.694.685 0 253.928.590.521 251.922.955.383 439.656 264.871 Lê Tát H ng M u s B02-DN Q 15/2006/Q - BTC ngày 20/3/2006 c a B tr ng T NG CÔNG TY HÀNG H I VI T NAM CTY C PH N D CH V V N T I & TH BÁO CÁO K T QU HO T NG M I NG KINH DOANH Quý I - N m 2010 Ch tiêu Mã Thuy t Quý I minh N m Doanh thu bán hàng cung c p d ch v VI.25 Các kho n gi m tr doanh thu Doanh thu thu n v bán hàng cung c p DV(10=01-02) 10 Giá v n hàng bán 11 L i nhu n g p v bán hàng cung c p DV(20=10-11) 20 Doanh thu ho t đ ng tài 21 VI.26 VI.28 s N m tr 44.808.034.937 - VI.27 c 29.610.511.383 - 44.808.034.937 29.610.511.383 38.448.694.323 25.342.001.589 6.359.340.614 4.268.509.794 312.851.557 394.486.388 Chi phí tài 22 3.054.207.767 1.147.154.350 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 2.108.427.779 985.303.671 Chi phí bán hàng 24 407.444.798 208.655.385 Chi phí qu n lý doanh nghi p 25 1.207.375.947 1.117.230.589 10.L i nhu n thu n t ho t đ ng KD[30=20+(21-22)-(24+25)] 30 2.003.163.659 2.189.955.858 11 Thu nh p khác 31 208 33.909 12 Chi phí khác 32 174.684 13 L i nhu n khác (40 = 31 - 32) 40 206 50 2.003.163.865 2.189.815.083 500.790.966 383.217.640 14 T ng l i nhu n k toán tr c thu (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thu TNDN hi n hành 51 VI.30 16 Chi phí thu TNDN hỗn l i 52 VI.30 17 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p (60=50-51-52) 60 18 Lãi c b n c phi u 70 NG IL P K TOÁN TR NG 1.502.372.899 (140.775) 1.806.597.443 501 602 H i Phòng, ngày 20 tháng n m 2010 GIÁM C Tr n Th Thanh Nh n Tr n Th Kim Lan Lê T t H ng M u s B 03 - DN T NG CÔNG TY HÀNG H I VI T NAM CTY C PH N D CH V V N T I & TH h theo Q s 15/2006/Q - BTC ngày 20/3/2006 c a B tr NG M I ng BTC) BÁO CÁO L U CHUY N TI N T (Theo ph ng pháp tr c ti p) Quý I - N m 2010 Ch tiêu I L u chuy n ti n t ho t đ ng kinh doanh Ti n thu t bán hàng, cung c p DV DT khác Ti n chi tr cho ng i cung c p hàng hoá DV Ti n chi tr cho ng i lao đ ng Ti n chi tr lãi vay Ti n chi n p thu thu nh p doanh nghi p Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh Ti n chi khác cho ho t đ ng kinh doanh L u chuy n ti n t ho t đ ng kinh doanh II L u chuy n ti n t ho t đ ng đ u t Ti n chi đ mua s m, xây d ng TSC tài s n dài h n khác Ti n thu t lý, nh ng bán TSC tài s n dài h n khác Ti n chi cho vay, mua công c n c a đ n v khác Ti n thu h i cho vay, bán l i công c n c a đ n v khác Mã Thuy s t minh Quý I N m N m tr 01 02 03 04 05 06 07 20 50.876.077.860 (38.687.013.960) (6.072.087.731) (3.291.598.900) (383.217.640) 1.165.137.498 (1.034.480.320) 2.572.816.807 21 (843.105.455) 29.734.990.216 (16.050.037.783) (3.927.826.250) (3.046.351.692) (59.841.241) 237.023.670 (3.865.784.749) 3.022.172.171 22 23 24 Ti n chi đ u t ng n h n 25 Ti n thu h i đ u t góp v n vào đ n v khác 26 Ti n thu lãi cho vay, c t c l i nhu n đ c chia L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng đ u t III L u chuy n ti n t ho t đ ng tài Ti n thu t phát hành c phi u, nh n v n góp cho ch s h u Ti n chi tr v n góp cho ch s h u, mua l i c phi u c a doanh nghi p phát hành Ti n vay ng n h n, dài h n nh n đ c Ti n chi tr n g c vay 27 30 27.216.045 (815.889.410) 31 19.932.000 Ti n chi tr n thuê tài 35 C t c, l i nhu n tr cho ch s h u L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng tài L u chuy n ti n thu n k ( 50 = 20 + 30 + 40) Ti n t ng đ ng ti n đ u k nh h ng c a thay đ i t giá h i đoái quy đ i ngo i t Ti n t ng đ ng ti n cu i k (70 = 50 + 60 + 61) 36 40 50 60 61 70 167.393.012 167.393.012 32 33 34 VII.34 8.024.066.376 (11.390.768.823) (6.790.400.000) (299.200) (3.347.069.647) (1.590.142.250) 11.305.693.632 3.973.066 9.719.524.448 (33.000.000) (6.823.400.000) (3.633.834.817) 17.591.949.328 (13.913.567) 13.944.200.944 L p ngày 20 tháng n m 2010 NG I L P BI U Tr n Th Thanh Nh n K TOÁN TR NG Tr n Th Kim Lan c GIÁM C Lê T t H ng M u s : B04-HH T NG CÔNG TY HÀNG H I VI T NAM CÔNG TY CP D CH V V N T I VÀ TH NG M I T NG H P CHI PHÍ SXKD QUÝ I - 2010 Kho n m c I Chi phí tr c ti p s n xu t kinh doanh Chi phí nhiên li u Chi phí d u nh n Chi phí v t li u Chi phí l ng Chi phí BHXH Chi phí KPC Chi phí n ca đ nh l ng Chi phí BH th t nghi p Chi phí kh u hao TSC Chi phí s a ch a l n tàu Chi phí s a ch a th ng xuyên tàu Chi phí b o hi m HULL Chi phí b o hi m P&I Chi phí đ ng ki m Chi phí c ng phí, hoa tiêu Chi phí b c x p Phí ki m đ m Chi phí n c ng t Chi phí ki m d ch Chi phí giao nh n áp t i Chi phí gi i phóng tàu nhanh Chi phí v sinh h m hàng Chi phí thơng tin C c ô tô C c tàu bi n C c sà lan B o hi m hàng hoá Chi phí thuê thuy n viên Chi phí BHL , thu c, báo Chi phí ti p khách C c nâng h cont,v sinh, DO Chi khác II Chi phí bán hàng III Chi phí qu n lý Chi phí l ng Chi phí BHXH Chi phí KPC Chi phí BH th t nghi p Chi phí kh u hao TSC K 38.448.694.323 12.219.002.557 997.352.114 875.861.589 4.697.341.352 105.894.554 73.030.000 444.114.000 6.219.525 3.936.133.312 1.893.756.126 571.060.969 576.289.791 1.169.408.070 43.581.451 3.174.939.808 770.940.832 120.300.600 139.657.944 15.755.000 104.744.446 -178.159.752 19.290.000 37.300.948 2.218.352.003 3.615.686.193 17.050.000 101.614.999 139.410.000 18.115.000 96.561.182 166.229.640 261.860.070 407.444.798 1.207.375.947 768.000.000 39.547.170 13.600.000 2.081.430 8.144.958 Lu k 38.448.694.323 12.219.002.557 997.352.114 875.861.589 4.697.341.352 105.894.554 73.030.000 444.114.000 6.219.525 3.936.133.312 1.893.756.126 571.060.969 576.289.791 1.169.408.070 43.581.451 3.174.939.808 770.940.832 120.300.600 139.657.944 15.755.000 104.744.446 -178.159.752 19.290.000 37.300.948 2.218.352.003 3.615.686.193 17.050.000 101.614.999 139.410.000 18.115.000 96.561.182 166.229.640 261.860.070 407.444.798 1.207.375.947 768.000.000 39.547.170 13.600.000 2.081.430 8.144.958 Chi phí ti p khách Chi phí v n phịng ph m Chi phí s a ch a ơtơ Chi phí c u đ ng Chi phí x ng d u Chi phí mua s m thi t b S a ch a thi t b v n phịng Chi phí th nhà Chi phí thù lao Ban ki m sốt Chi phí thù lao H QT Chi phí cơng tác phí Phí chuy n ti n Chi phí qu ng cáo Chi phí n tho i, n tín Chi phí n Chi phí n tr a Chi khác Phí t v n, qu n lý niêm y t, ki m toán Thu , phí l phí Chi phí qu n lý khác IV T ng c ng: 15.366.318 9.498.104 5.100.000 2.445.000 23.129.742 12.870.864 1.581.818 61.429.091 10.500.000 34.500.000 8.004.221 36.624.417 1.872.000 28.277.031 4.200.317 36.620.000 543.818 55.454.545 3.000.000 24.985.103 40.063.515.068 15.366.318 9.498.104 5.100.000 2.445.000 23.129.742 12.870.864 1.581.818 61.429.091 10.500.000 34.500.000 8.004.221 36.624.417 1.872.000 28.277.031 4.200.317 36.620.000 543.818 55.454.545 3.000.000 24.985.103 40.063.515.068 H i Phòng, ngày 20 tháng n m 2010 NG IL P Tr n Th Thanh Nh n K TOÁN TR Tr n Th Kim Lan NG GIÁM C Lê T t H ng T NG CÔNG TY HÀNG H I VI T NAM CÔNG TY CP D CH V V N T I VÀ TH M u s : B05-HH NG M I BÁO CÁO K T QU KINH DOANH CÁC HO T QUÝ - 2010 Ch tiêu Ho t đ ng v n t i I Doanh thu bán hàng, cung c p d ch v II Các kho n gi m tr + Gi m giá hàng bán III Doanh thu thu n BH c/c d ch v (10=01-02) IV Chi phí 1.Chi phí tr c ti p 2.Chi phí bán hàng 3.Chi phí qu n lý V L i nhu n thu n ho t đ ng v n t i Ho t đ ng d ch v A H D ch v v n t i I Doanh thu II Các kho n gi m tr III Doanh thu thu n IV Chi phí Chi phí tr c ti p Chi phí bán hàng Chi phí qu n lý V L i nhu n thu n ho t đ ng d ch v v n t i Ho t đ ng tài I Doanh thu tài Ho t đ ng đ u t Chênh l ch t giá Lãi ti n g i ngân hàng Ho t đ ng khác II Chi phí tài Chi phí H đ u t Chênh l ch t giá Chi phí lãi vay Ho t đ ng khác III L i nhu n thu n t ho t đ ng tài Ho t đ ng đ u t Chênh l ch t giá Chênh l ch lãi ti n g i tr lãi vay v n Ho t đ ng khác Ho t đ ng khác I Thu nh p ho t đ ng khác Thu nh p lý, nh ng bán TSC Thu nh p khác NG K Lu K 37.313.910.047 37.313.910.047 37.313.910.047 32.833.291.036 31.430.228.852 407.444.798 995.617.386 4.480.619.011 37.313.910.047 32.833.291.036 31.430.228.852 407.444.798 995.617.386 4.480.619.011 7.494.124.890 7.494.124.890 7.494.124.890 7.230.224.032 7.018.465.471 7.494.124.890 7.230.224.032 7.018.465.471 211.758.561 263.900.858 211.758.561 263.900.858 312.851.557 14.549.344 285.635.512 12.666.701 312.851.557 14.549.344 285.635.512 12.666.701 3.054.207.767 3.054.207.767 945.779.988 2.108.427.779 945.779.988 2.108.427.779 -2.741.356.210 14.549.344 -660.144.476 -2.095.761.078 -2.741.356.210 14.549.344 -660.144.476 -2.095.761.078 208 208 208 208 II Chi phí ho t đ ng khác 2 Chi phí lý, nh ng bán TSC Chi phí khác III L i nhu n thu n t H khác L i nhu n thu n t H lý, nh L i nhu n khác NG IL P Tr n Th Thanh Nh n 206 206 206 206 ng bán TSC H i Phịng, ngày 20 tháng n m 2010 K TỐN TR NG GIÁM C Tr n Th Kim Lan Lê T t H ng CÔNG TY CP D CH V V N T I VÀ TH NG M I a ch : S Hoàng V n Th – H i Phòng M u s : B09a-DN ( Ban hành theo Q s 15/2006/Q -BTC ngày 20/3/2006 c a BTC) B N THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CH N L C QUÝ I N M 2010 I- C I M HO T NG C A DOANH NGHI P 1- Hình th c s h u v n : Công ty c ph n 2- L nh v c kinh doanh : v n t i d ch v v n t i 3- Ngành ngh kinh doanh : - V n t i d ch v v n t i hàng hố ngồi n c; - D ch v đ i lý tàu bi n, môi gi i cung ng tàu bi n; - Kinh doanh xu t nh p kh u 4- c m ho t đ ng c a doanh nghi p k k tốn có nh h I n m 2010 : ng đ n báo cáo tài chớnh quý Đầu năm 2010 thị tr-ờng vận tải biển đà có khởi sắc khối l-ợng hàng hoá vận chuyển tuyến quốc tế nh-ng giá c-ớc đến tháng 3/2010 tăng khoảng 10-20% tuỳ thuộc loại hàng Trong giá nhiên liệu đứng mức cao so với năm 2009 So với kỳ năm tr-ớc đội tàu công ty đà có thêm 01 tàu hàng khô Transco Sky trọng tải 7833 tham gia vận tải nên quý 1/2010 đội tàu có tàu sửa chữa đà ( tàu Hùng V-ơng 03 sửa chữa 31 ngày tàu Transco Sky sửa chữa 15 ngày) nh-ng sản l-ợng vận tải biển đạt 138.609 123% kỳ năm tr-ớc Tổng doanh thu vận tải biển dịch vụ vận tải 44,8 tỷ đồng 151% kỳ năm tr-ớc Mặc dù sản l-ợng tổng doanh thu tăng so với kỳ năm tr-ớc nh-ng giá nhiên liệu quý năm cao 30-40%so với mặt giá nhiên liệu quý 1/2009, chi phí khác nh- cảng phí, vật t-, sửa chữa mức cao nên tổng lợi nhuận tr-ớc thuế đạt tû ®ång b»ng 91,5% quý 1/2009 II – K K TOÁN, N V TI N T S D NG TRONG K TỐN : 1- K k v tốn 01/01/2010 t nt ms : db t gđ tuot gngàytoá : v kt t thúc t s vào d ngày g t o31/12/2010 g g c ép III – CHU N M C VÀ CH toá g V t Na K TỐN ÁP D NG : 1- ChÕ ®é kế toán áp dụng : Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài Chính Thông t- sè 244/2009/TT-BTC ngµy 31/12/2009 cđa Bé Tµi ChÝnh h-íng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiÖp 2- Tuyên b v vi c tuân th Chu n m c k toán Ch đ k toán : - Công ty tuân th theo Chu n m c k toán Vi t Nam đ c cơng b - Các báo cáo tài đ c l p trình bày theo qui đ nh c a t ng chu n m c, thông t h d n th c hi n chu n m c Ch đ k toán hi n hành ng 3- Hình th c k tốn áp d ng : Cơng ty áp d ng hình th c k tốn máy vi tính IV- CÁC CHÍNH SÁCH K TOÁN ÁP D NG : 1- Nguyên t c ghi nh n kho n ti n, t ng đ ng ti n; nguyên t c ph đ ng ti n khác đ ng ti n s d ng k toán : ng pháp chuy n đ i - C¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh ngoại tệ đ-ợc quy đổi đồng Việt Nam theo theo tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá bình quân liên ngân hàng thời điểm phát sinh nghiệp vụ Tại thời điểm cuối năm tài khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ đ-ợc quy đổi theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà n-ớc Việt Nam công bố vào ngày kết thúc niên độ kế toán - Nguyên tắc xác định khoản t-ơng đ-ơng tiền : khoản đầu t- ngắn hạn có thời hạn thu hồi đáo hạn không tháng có khả chuyển đổi dễ dàng thành l-ợng tiền xác định nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua đến thời điểm báo cáo 2- Chính sách k tốn đ i v i hàng t n kho : - Nguyên t c ghi nh n hàng t n kho : theo giá g c - Ph ng pháp tính giá tr hàng t n kho : giá đích danh - Ph ng pháp h ch toán hàng t n kho : kê khai th ng xuyên - L p d phòng gi m giá hàng t n kho : ch a th c hi n - Vi c qu n lý hàng t n kho theo Chu n m c k toán s 02 3- Nguyên t c ghi nh n kh u hao TSC : - Nguy n tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình, vô hình: Theo chuẩn mực kế toán 03, 04 thông t- h-ớng dẫn thực chuẩn mực TT 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 Bộ Tài chính; QĐ 203/2009/QĐ-BTC 20/10/2009 Bộ Tài Chính Ghi nhận TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình theo nguyên giá Trong Bảng cân đối kế toán TSCĐ hữu hình, vô hình đ-ợc phản ánh theo tiêu: Nguyên giá, hao mòn lũy kế, giá trị lại - Nguyờn t c ghi nh n TSC thuê tài chính: theo chu n m c s 06; Thông t h 105/2003/TT-BTC ngày 4/11/2003 c a B Tài ng d n chu n m c s - Ph ng pháp kh u hao th i gian s d ng h u ích TSC h u hình vơ hình: trích kh u hao TSC theo ph ng pháp đ ng th ng xác đ nh th i gian s d ng h u ích TSC th c hi n theo Quy t đ nh 203/2009/Q -BTC ngày 20/10/2009 c a B Tài 4- Nguyên t c ghi nh n kh u hao B t đ ng s n đ u t : - Nguyên t c ghi nh n b t đ ng s n đ u t : theo Chu n m c s 05- B t đ ng s n đ u t Thông t h ng d n chu n m c s 23/2005/TT-BTC – 30/3/2005 c a B Tài Chính Ghi nh n b t đ ng s n đ u t theo nguyên giá - Nguyên t c ph ng pháp kh u hao b t đ ng s n đ u t : trích kh u hao TSC theo ph ng pháp đ ng th ng xác đ nh th i gian s d ng h u ích TSC th c hi n theo Quy t đ nh 203/2009/Q -BTC ngày 20/10/2009 c a B tài 5- Nguyên t c ghi nh n kho n đ u t tài : - Nguyên t c ghi nh n kho n đ u t vào Công ty theo Chu n m c s 25, Công ty liên k t theo Chu n m c s 07, C s kinh doanh đ ng ki m soát theo Chu n m c s 08 - Nguyên t c ghi nh n kho n đ u t ch ng khoán ng n h n : Các kho n đ u t có th i h n thu h i v n d i n m, đ c ghi nh n theo giá g c - Nguyên t c ghi nh n kho n đ u t ch ng khoán dài h n : Các kho n đ u t có th i thu h i v n t n m tr lên Ghi nh n kho n đ u t tài theo giá g c 6- Nguyên t c ghi nh n v n hoá kho n chi phí vay : - ChÝnh s¸ch kế toán đ-ợc áp dụng cho chi phí vay: Thùc hiƯn theo chn mùc 16 “ Chi phÝ ®i vay Thông t- h-ớng dẫn chuẩn mực TT105/2003/TT-BTC ngày 4/11/2003: Chi phí vay đ-ợc ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ phát sinh, trừ đ-ợc vốn hoá Việc vốn hoá chi phí vay vào giá trị tài sản dở dang đ-ợc bắt đầu phát sinh chi phí vay thời gian đầu t- xây dựng, sản xuất dở dang tài sản đầu t- đà hoàn thành đ-a vµo sư dơng - T l v n hố đ c s d ng đ xác đ nh chi phí vay đ c v n hoá k : không 7- Nguyên t c ghi nh n v n hố kho n chi phí khác : - Các chi phí trả tr-ớc liên quan đến chi phí kinh doanh năm đ-ợc ghi nhận chi phí trả tr-ớc ngắn hạn đ-ợc tính vào chi phí kinh doanh năm tài Các khoản chi phí phát sinh lớn, có liên quan đến nhiều kỳ hạch toán kế toán nh-: công cụ, dụng cụ xuất dùng có giá trị lớn, chi phí sửa chữa lớn TSCĐ phát sinh lần cho kỳ vào đà (2,5 năm) đ-ợc hach toán vào chi phí trả tr-ớc dài hạn để phân bổ dần vào chi phí kinh doanh nhiều năm - Khoản lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số d- cuối năm khoản nợ dài hạn ( năm ) có gốc ngoại tệ thời điểm lập báo cáo tài đ-ợc hạch toán vào chi phí hoạt động tài năm Tr-ờng hợp hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái chi phí làm cho kết kinh doanh công ty bị lỗ phân bổ phần chênh lệch tỷ giá cho năm sau để công ty không bị lỗ nh-ng mức hạch toán vào vào chi phí năm phải chênh lệch tỷ giá số d- ngoại tệ dài hạn phải trả năm Số chênh lệch tỷ giá lại đ-ợc theo dõi tiếp tục phân bổ vào chi phí cho năm sau nh-ng tối đa năm K toỏn c n c vào tính ch t, m c đ t ng lo i chi phí đ ch n tiêu th c phân b h p lý Chi phí tr tr - Ph cđ c phân b d n vào chi phí kinh doanh theo ph ng pháp th i gian phân b l i th th ng pháp đ ng th ng ng m i : Khơng có 8- Nguyên t c ghi nh n chi phí ph i tr : Nguyên t c ghi nh n chi phí ph i tr : Các kho n chi phí th c t ch a phát sinh, nh ng đ c tính tr c vào chi phí ho t đ ng SXKD k cho đ i t ng ch u chi phí đ đ m b o chi phí th c t phát sinh khơng gây đ t bi n cho chi phí SXKD - TrÝch tr-íc chi phí sửa chữa lớn: Công ty trích chi phí sửa chữa lớn cho đội tàu biển công ty Công ty xây dựng dự toán chi phí sửa chữa cho lần lên đà (chu kỳ sửa chữa đà 2,5 năm lần), sau tính trích chi phí sửa chữa cho năm Sau 2,5 năm toán số chi phí sửa chữa lớn đà trích số thực tế đà phát sinh - Qu d phòng tr c p m t vi c làm: Cu i n m cơng ty trích l p qu d phòng tr c p m t vi c làm b ng 2% t ng qu l ng c p b c theo Thông t 82/2003/TT-BTC ngày 14/8/2003 c a B Tài Chính 9- Nguyên t c ph ng pháp ghi nh n kho n d phòng ph i tr : - Nguyên tắc ghi nhận: theo chuẩn mực số 18 Các khoản dự phòng nợ tiềm tàng : Doanh nghiệp có nghĩa vụ nợ kết từ kiện đà xảy ra; giảm sút lợi ích kinh tế ; có -ớc tính đáng tin cậy giá trị nghĩa vụ nợ - Ph-ơng pháp ghi nhận: đ-ợc h-ớng dẫn Thông t- số 21/2006/TT-BTC ngày 20/3/2006: Giá trị đ-ợc ghi nhận khoản dự phòng phải trả giá trị đ-ợc -ớc tính hợp lý khoản tiền phải toán nghĩa vụ nợ tại ngày kết thúc kỳ kế toán Khoản dự phòng phải trả đ-ợc lập năm lần vào cuối niên độ kế toán 10- Nguyờn t c ghi nh n v n ch s h u : - Nguyên t c ghi nh n v n ch s h u: V n đ u t c a ch s h u đ c ghi nhân theo s v n th c góp c a ch s h u - Nguyên t c ghi nhân th ng d v n c ph n: đ c ghi nh n theo t ng s phát sinh th ng d c a đ t phát hành c phi u t ng v n - Nguyên t c ghi nh n chênh l ch đánh giá l i tài s n: - Nguyên t c ghi nh n chênh l ch t giá: theo CM s 10 Thông t h ngày 15/10/2009 c a B Tài Chính ng d n s 201/2009/TT-BTC - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận ch-a phân phối: Lợi nhuận sau thuế ch-a phân phối số lợi nhuận từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ (-) khoản điều chỉnh ¸p dơng håi tè thay ®ỉi chÝnh s¸ch kÕ to¸n điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm tr-ớc 11- Nguyờn t c v ph ng pháp ghi nh n doanh thu : Doanh thu đ c ghi nh n theo Chu n m c s 14 “Doanh thu thu nh p khác”, Thông t h Chu n m c s 105/2003/TT-BTC ngày 4/11/2003 c a BTC ng d n - Nguyên t c ghi nh n doanh thu bán hàng: Khi công ty chuy n giao quy n s h u hàng hoá, s n ph m xu t hoá đ n bán hàng, đ c ng i mua ch p nh n toán - Nguyên t c ghi nh n doanh thu cung c p d ch v : Khi cơng ty hồn thành vi c cung c p d ch v cho ng i mua; hoàn thành h p đ ng ho c xu t hoá đ n bán hàng, đ c ng i mua ch p nh n toán - Nguyên t c ghi nh n doanh thu ho t đ ng tài chính: + i v i lãi cho vay, lãi ti n g i, lãi đ u t trái phi u th i m xác đ nh doanh thu theo th i gian c a h p đ ng cho vay ho c k nh n lãi + C t c, l i nhu n đ c chia xác đ nh có quy t đ nh, ngh quy t ho c thông báo đ c chia + Lãi bán ngo i t , chênh l ch t giá h i đoái phát sinh k c a ho t đ ng kinh doanh xác đ nh giao d ch ho c nghi p v hoàn thành + Chênh l ch t giá đánh giá l i kho n n ph i thu, ph i tr dài h n ( n m ) có g c ngo i t xác đ nh l p báo cáo tài cu i n m 12- Nguyên t c ph ng pháp ghi nh n chi phí tài chớnh: Ghi nhận chi phí tài khoản chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu ttài chính, chi phí cho vay vay vèn, chi phÝ gãp vèn liªn doanh, liªn kÕt, lỗ chuyển nh-ợng chứng khoán ngắn hạn, chi phí phí giao dịch bán chứng khoán, dự phòng giảm giá đầu t- chứng khoán, lỗ phát sinh bán ngoại tệ; lỗ tỷ giá hối đoái phát sinh toán khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ; lỗ tỷ giá hối đoái phát sinh đánh giá lại số d- cuối năm khoản nợ dài hạn ( năm) có gốc ngoại tệ 13- Nguyờn t c ph ng pháp ghi nh n chi phí thu thu nh p doanh nghi p hi n hành, chi phí thu thu nh p doanh nghi p hoãn l i: theo Chu n m c s 17, Thông t h ng d n chu n m c s 20/2006/TT-BTC ngày 20/3/2006 c a BTC 14- Các nghi p v d phịng r i ro h i đối : Khơng có 15- Các ngun t c ph V- CÁC S ng pháp k toán khác: KI N HO C GIAO D CH TRONG K K TOÁN GI A NIÊN : 1- Trình bày tính ch t giá tr c a kho n m c nh h ng đ n tài s n, n ph i tr , ngu n v n ch s h u, thu nh p thu n ho c lu ng ti n đ c coi là y u t khơng bình th ng tính ch t, quy mơ ho c tác đ ng c a chúng : 2-Trình bày nh ng bi n đ ng ngu n v n ch s h u ( trang sau ) 3- C t c tr : 4- Trình bày doanh thu k t qu kinh doanh theo b ph n ( theo bi u B05-HH ) 5- Trình bày nh ng s ki n tr ng y u phát sinh sau ngày k t thúc k k toán gi a niên đ ch a đ c ph n ánh báo cáo tài gi a niên đ : khơng có 6- Các thơng tin khác: S li u so sánh s li u báo cáo tài n m 2009 đ v T v n Tài K tốn Ki m tốn ( AASC) ki m tốn c Cơng ty D ch - S li u ph n ánh Báo cáo K t qu s n xu t kinh doanh m c Chi phí thu TNDN hi n hành ( MS51) s li u n m tr c s thu TNDN quý 1/2009 đ c gi m 30% theo h ng d n t i Thông t 03/2009TT-BTC ngày 13/01/2009 c a B Tài Chính - §ỉi m· sè tiêu " Quỹ khen th-ởng, phúc lợi " mà số 431 Bảng Cân đối kế toán thành mà số 323 Bảng Cân đối kế toán theo h-ớng dẫn thông t- 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ tr-ởng Bộ Tài Chính sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán doanh nghiệp - Ngày 28/1/2010, Uỷ ban Chứng khoán Nhà N-ớc đà có định số 505/UBCK- GCN cấp giấy chứng nhận chào bán cổ phiếu công chúng cho Công ty cổ phần Dịch vụ Vận tải th-ơng mại, theo Công ty đ-ợc phép chào bán công chúng 3.000.000 cổ phiếu phổ thông 750.000 cổ phiếu th-ởng cho cổ đông hữu 2.250.000 cổ phiếu chào bán cho cổ đông hữu Dự kiến đợt phát hành kết thúc quý 2/2010 vốn điều lệ công ty tăng lên 60 tỷ đồng L p, ngy 20 thỏng n m 2010 Ng i l p bi u ( Ký, h tên) Tr n Th Thanh Nh n K toán tr ng (Ký, h tên) Tr n Th Kim Lan Giám đ c ( Ký, h tên) V.22 - V n ch s h u a) B ng đ i chi u bi n đ ng c a V n ch s h u V n đ u t c a Th ng d v n c Qu đ u t phát Qu d phòng LN sau thu ch a ch s h u ph n tri n tài phân ph i S d đ u n m tr c - T ng v n n m tr 30.000.000.000 15.000.000.000 c 4.043.161.558 1.959.868.275 - - - Lãi n m tr c Chênh l ch t giá h i đoái C ng 5.565.034.880 56.568.064.713 - - 5.045.983.925 - Phân ph i LN 460.589.849 - Do đ c gi m 30% thu TNDN 230.294.923 440.085.440 5.045.983.925 (690.884.772) - (440.085.440) - - Chia c t c - - T m trích qu KT, PL (378.353.908) - Chênh l ch t giá cu i n m S n S n d cu i m tr c d đ u m (815.067.857) (815.067.857) 30.000.000.000 15.000.000.000 4.943.836.847 2.190.163.198 9.101.694.685 -815.067.857 60.420.626.873 30.000.000.000 15.000.000.000 4.943.836.847 2.190.163.198 9.101.694.685 -815.067.857 60.420.626.873 - T ng v n n m - - Lãi n m 1.502.372.899 - Phân ph i LN 150.237.290 75.118.645 1.502.372.899 225.355.935 - Chia c t c - Gi m khác (378.353.908) (18.250.000) (301.998.289) (315.498.309) (635.746.598)