Báo cáo tài chính năm 2012 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Trường Phú

Báo cáo tài chính năm 2012 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Trường Phú tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án,...

Mẫu CBTT-03 (Ban hành kèm theo Thông tu số 38/2007/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính hướng dẫn về việc Công bố thông tin trên thị trường chứng khoán) I.A. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Áp dụng với các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất, chế biến, dịch vụ) Stt Nội dung Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ I Tài sản ngắn hạn 221,105,858,390 243,563,966,824 1Tiền và các khoản tương đương tiền 25,429,655,178 1,765,120,571 2 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 15,000,000,000 3 Các khoản phải thu ngắn hạn 47,589,412,632 54,897,282,297 4 Hàng tồn kho 145,651,493,669 167,648,897,641 5 Tài sản ngắn hạn khác 2,435,296,911 4,252,666,315 II Tài sản dài hạn 64,174,613,169 87,405,802,062 1 Các khoản phải thu dài hạn 0 0 2 Tài sản cố định 45,841,216,365 49,982,478,723 -Tài sản cố định hữu hình 26,271,991,710 28,834,670,705 - Tài sản cố định vô hình 7,062,300,000 8,554,691,997 - Tài sản cố định thuê tài chính 1,034,565,794 581,307,121 - Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 11,472,358,861 12,011,808,900 3Bất động sản đầu tư 4 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 16,530,793,625 35,380,793,625 5 Tài sản dài hạn khác 1,802,603,179 2,042,529,714 III TỔNG CỘNG TÀI SẢN 285,280,471,559 330,969,768,886 IV Nợ phải trả 177,697,160,795 219,621,748,638 1Nợ ngắn hạn 160,137,769,341 207,414,050,988 2Nợ dài hạ n 17,559,391,454 12,207,697,650 VVốn chủ sở hữu 107,583,310,764 111,348,020,248 1Vốn chủ sở hữu 106,823,826,273 110,505,949,643 - Vốn đầu tư của chủ sở hữu 90,000,000,000 90,000,000,000 - Thặng dư vốn cổ phần 5,000,000,000 5,000,000,000 - Vốn khác của chủ sở hữu - Cổ phiếu quỹ -2,023,313,414 - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - Các quỹ 4,474,656,750 - Lợi nhuân sau thuế chưa phân phối 11,823,826,273 13,054,606,307 - Nguồn vốn đầu tư XDCB 2 Nguồn kinh phí và quỹ khác 759,484,491 842,070,605 - Quỹ khen thưởng phúc lợi 759,484,491 842,070,605 - Nguồn kinh phí BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÓM TẮT (quý 3 năm 2008) - Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ VI TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 285,280,471,559 330,969,768,886 I.B. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Áp dụng với các tổ chức tín dụng) II.A. KẾT QuẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Áp dụng với các doanh nghiệp sản xuất, chế biến, dịch vụ) STT Chỉ tiêu Quý 3 - 2008 Luỹ kế 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 77,699,671,590 213,650,913,097 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịc 77,699,671,590 213,650,913,097 4 Giá vốn hàng bán 67,336,152,483 187,855,796,539 5 LN gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10,363,519,107 25,795,116,558 6 Doanh thu hoạt động tài chính 482,353,744 738,967,050 7 Chi phí tài chính 2,245,680,415 4,544,043,739 8 Chi phí bán hàng 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3,380,839,091 9,375,781,203 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 5,219,353,345 12,614,258,666 11 Thu nhập khác 184,374,282 648,284,374 12 Chi phí khác 40,994 11,041,154 13 Lợi nhuận khác 184,333,288 637,243,220 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 5,403,686,633 13,251,501,886 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuân sau thuế thu nhập doanh nghiệp 5,403,686,633 13,251,501,886 17 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 18 Cổ tức trên mỗi cổ phiếu a) LCB trên CP = (LN sau thuế TNDN / số lượng cổ phiểu lưu hành bình quân) .=> LCB trên CP = (14.864.348.932 / 6.500.000) II.B. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Áp dụng với các tổ chức tín dụng) V. CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN (Chỉ áp dụng đối với báo cáo năm) STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Kỳ trước Kỳ báo cáo 1Cơ cấu tài sản % - Tài sản dài hạn/Tổng tài sản - Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản 2Cơ cấu nguồn vốn % - Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn - Nguồn vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn 3Khả năng thanh toán Lần - CONG TY CO pHAN CHU'NG KHoAN AN BINH Bao cao tai chinh cho nam tai chinh k~t thuc 31/12/2012 da dllQ'C ki~m toan CONG TV CO pHAN CHUNG KHoAN AN BINH s6 101 - Umg H~ - D6ng Da - Ha N9i NOIDUNG BAo cAo CVA BAN TONG GIAM DOC 02-03 BAo cAo KIEM ToAN 04-05 BAo cAo TAl CHiNH £>A DVQC ceNGTYCePHÅNTRUoNGPHtT Piachi：L∂A2，K逗C∂ngnghiepP旺Di紅XaCamPhhc・HuyenCamGiang・Tinh脚DLrOng・ BdocdoeGaBanTangGidmdbevLi Bdocdo巌ch巌h飾d印Ck訪れOdn Nをm2012 Duo・ckiemto自nb6ii： ceNGTYTNHHDICHVUTU’VANTAICHiNHKETOANVAK血MTOANPHiANAM （AASCS） 29V∂ThiSau，Quanl，TP．HもchiMinh；Dienthoai：（08）・38205・944−08・38205・947，Fax：08・38205942 ：∵㍉ ∴∴言∵． CONGTYCePHÅNTRUONGPHU ceNGTYCePHANTRUt加GPHU Dia。hi‥L6A2，Khuc6ngnghiepPhdcDien，XaChphbc甲uyenChGiamg，TinhHかDuomg Baoc五ocdaBanT∂ngGiamd6c Trang 03−04 05 BかC名ok詫mtoね B盃oc五Otaichinh商dug●ckiemto五n Bhgcanddiketoantaingay31thang12nam2012 06−08 09 Baocaoketquaho印dengkinhdoanhnam2012   O       t J Banthuyetminhbaocaotaichinhnam2012 l Baocioluuchuyentlentenam2012 稀／細論繭＼薬∴看庶品霊室 NOIDUNG cONGTYCePHANTRUoNGPHU 聖堂LbA2，muCbngnghitpPhdqPiもXACAHIPmc・HuyenC血Giemg・ThhH薗Dumgi BAOCAOCUABANTONGGIAMDOC BanT6mgGiamd6cc∂ngtyCbphanTrue・ngPhn（audaygeitatm“C6ngty”）trinhbayBaocaocha minhvaBa。ね。taichinhcdaC6ngtychonamtaichinhkitthdcngay31thねg12nam2012・ C6ngtyCるPhまnTru・＆ngPmhkic6ngt）・C6phanduqcthanhlapmeoGiayCh血gnhandangkykinh doanhs60403000313，脱lgkylandaungayO9thangO8nam2005㍉賂ngkythayd6ilAnthdOlngay27 th紅g4nam2006va（賂ngkythayd6ilanthBO2ngay20thang6mをm2007doSdKihoachvaDautu TinhHaiDuongcap LfnIlYVCI109tdengkinhdoanhcnaC6mgtJ聴Sanxu白tvaThuongmai・ NganhnghねnhdoanhcdaC6ngtyIa：S血xuat，kinhdoanhmuaban・Xuまtnhapkhaucacloaidayc細 vanguyenv釦ieudesanxuatdaycap・ TinhHaiDLrOng． C互csukiensaungaykhoas6kato鉦Iapbaociotaichinh Kh6mgcdsukientrQngyeunaOXayraSaungaylapBaocaotaichinhdbiheiduqcdieuchinhhayc6ngb6 trenBaocをotaichinh． Heid∂ngQuantri： On DるVをnT〇滴 On LeThanhSlyn On NguyenTrung職 On LuOngHoaiNam On NguyあHbngviet ChutichHDQT Thanhvien Thanhvien Thanhvlen Thanhvien BanKiるmsoat； OngLeNgocSy TmdngBanKiemsoat OngNguyenThanhNam Thanhvien BaBdiThiLu6t Thanhvien BanTるngGi五md6C： OngLeThanhSOn T6mgGl血ldec OngH∂D血cThanh PhdT6ngGiamd∂c BaNguyあThiPhuo’ngLan Keto各ntrudng Kiemto各nvien C6ngt）′TNHHDlChvuTuv壷lTaichi血KetoanvAKlemtOanPhiaNam（AASCS）baytbnguyenv°ng tieptuclamcengtackiねtoanchoC6ngty・ C∂ngb6trichnhiemcdaBanTるngGialmd6cd6ivdiBかcaotaichinh BanT6ngGiamdbcc6ngtychiutrachnhiemvevieclapBaocaotaichinhphananhtmngthvc・hqply tinhhinhhoatd帥g，ketquahoatdengkinhdoanhvAtinhhinhlmChuyentientecuaC6ngty当trOngnam・ TrongquatrinhlapBaocAotaichinh，BanTdngGlamd6cc6ngtycamketdatuanmcAcyeucをusau・ −LuachQnCaCChinhsachketoanthichhQPVaapd叩gCaCChinhsachnaymQtcachnhatquれ； −Duaracacdれhgiavadudo血lhgplyvathantrpng； −Cacchuanmucketoanduqcapdungtheoquydinhhienham，kh6ngcdnhmgsailechtrQngyeu denmdccanphaic∂ngbevagiaithfchtrongbaocaotaichinh； 喜べ汗高潮 ノ誠一∴ミ蕊肌用中間湖／婁 Trvs＆chinhc塩C6ngtytai：L6A2Khuc6ngnghiepPmcDien，XaCAmph直HuyenCまmGiimg・ ceNGTYCoPHANTRUONGPHU 型Ii・L6A2J型一C6ngnghiepPhdcDihxacamphhc・HuyenCamGihg，TinhHaiDuong・ −Lapvatrinhbaycacbaocaotaichinhtrencosdtuanth滴cchuanmuckitoan，ChedCkitoかVa cacquydinhcdlienquanhienhanh； −Lapcacbao（克otaichinhduatrencosdhoatdengkimdoanhlientuc，tr心tlmbnghgpkh6ngthecho rangcengtySetieptvchoatdangkinhdoanh・ BanTengGiamd6cc6ngt）rdambaor和gcacsdkito各nduqcluug蒔dephananhtinhhinhtaichinhcda c∂ngt）′，Vdim庇d鉦rungthtrc，hqplytaibdc証hdidiemnAovadambaor血gBaocaotaichinhtuan tmcacquydinhhlenhanhcllaNhanudcD∂ngthdic6trachnhiemtrongviecbaodamantoantaisancda c6mgtyvathuchiencacblenPhapthichhgpdinganchan・Phathiencachanhvigian胤VaCaCVlpham mまC． BanT∂ngGiamd6cc∂ngtycamk6trangBaocaotaichimdapmnanhtrungthvcvahqplytinhhinhtai chinhc竜C∂ngtytaithdidiemngay31thang12m狐12012，ketquahoatd釦gkinhdoanhvatinhhinhluu chuyentientechonamtaichimkittmccdngngay，PhtIhqpvdichuanmuc・ChedOkitoanvietNamva tuanthdcacquydinhhlenhanhc61ienquan・ Ljip，ngも′20thdng3nあm2013 TM，BanTるngGiamd6e ＿＿二二二二一 T6ngGiamd6c 圏圃間脳囲 29Ve Thi Sau，Quanl，Thanh Ph6［6ChI Minh ceNGTYTNHHDICHVUTUvかTAICHiNH ▲′ KETOANVAKl葺MTOANPHiANAM（AASCS） sb・剥鯖侶CKT什C OT（08）38205944−（08）38205947・Fa中08）38205942 Emai1両0＠aascscomvn・WebsItewwwaascsCOmVn BAOCAOKIEMTOAN 勝Bdocdo蹄ch励〃め2012chaC∂ng砂α諏〃州′壷mg脇 KinIl師−HeidるngQuantriC6mgtyCaph紅TrudngPhd・ −BanT∂ngGiamdbcc6mgtyC∂ph品TrtmmgPhn・ ch血gteld：＝demtoanbaoca（rtaichinhchaC6mgtyCbphhTrubmgPMduqclapngay15thang3nam 2013g6m：Bangcand6ikitoantaingay31thang12nam2012・Baocaoketquahoatdengkinhdoanh・Bまo ca（日田ChuyentientevaThuyetminhbaocaotaichinhchonamtaichinhketthucngay3lthang12mm2012 duqctrinhbaytmrangO6dんtrang31kemtheo・ vieclapvathnhbayBaoca（rtaichinhnaythuQctrAchnhlemCdaBanT6ngGiamddcc6ngtyTrachnhie−n cdach血gtOiladuaraykiinvecacbaocaonaycancdtrenketquakiemtoancuach血gt6i CasdykiんJ chdngteidathuchienc6ngvieckiem血ltheocacchuanmvckiemtoanVletNamCacchuanmucnayyeu chcengviecklemtOanlapkehoachv ththvchlendecdsudambaohqplyrmgcacbAocaotaichinhkhOng cenchdadmgCacsais6ttrongyeu・Ch血gt6idathuchienvieckiemtratheophuongphapchonmauvaap dungcacthUnghlemCanthiet・CaCb緬gchhgxacminhnhmgth6ngtintrongbaocaotaichinh；d肌giaviec tuantmcacchuanmvcvachedeketoanhiinhanh，CaCnguyentaCVaPhuongphapketoanduqcapdung・CaC udctinhvaxetdoanquantrQngCdaGiamd6cc血gnhurcachtrinhbayt∂ngquatcAcbaocaotaIChinhChmg t61Chormgc6ngvieckiemtoまncdacmngt6idaduaranhmgcosdhqplydelamc生れcdchoyklenCha C皿ngtei Ykiん崩aki6m10（jnviem TheoykLenCdachtIngtel，Baocaotaichinhdaphar白山ht ...CƠNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP (Thành lập nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam) BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƢỢC KIỂM TỐN CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THƯC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2012 Hà Nội, tháng năm 2013 CƠNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP Tầng 6, tòa nhà chung cư 29T1, Hồng Đạo Thúy Phường Trung Hòa, quận Cậu Giấy Thành phố Hà Nội, CHXHCN Việt Nam MỤC LỤC NỘI DUNG TRANG BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC BÁO CÁO KIỂM TỐN ĐỘC LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 4-5 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH - 26 CƠNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP Tầng 6, tòa nhà chung cư 29T1, Hồng Đạo Thúy Phường Trung Hòa, quận Cậu Giấy Thành phố Hà Nội, CHXHCN Việt Nam BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Ban Tổng Giám đốc Cơng ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nơng nghiệp (gọi tắt “Cơng ty”) đệ trình báo cáo với báo cáo tài Cơng ty cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ, BAN KIỂM SỐT VÀ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Các thành viên Hội đồng Quản trị, Ban kiểm sốt Ban Tổng Giám đốc Cơng ty điều hành Cơng ty năm ngày lập báo cáo gồm: Hội đồng Quản trị Ơng Nguyễn Văn Minh Ơng Đặng Thế Vinh Ơng Đỗ Quang Vinh Ơng Phạm Đức Tuấn Ơng Dương Văn Thành Ơng Hà Sỹ Vịnh Ơng Nguyễn Hồng Long Bà Bùi Minh Hường Ban Kiểm sốt Chủ tịch Thành viên Thành viên (Bổ nhiệm ngày 24 tháng năm 2012) Thành viên (Bổ nhiệm ngày 24 tháng năm 2012) Thành viên (Bổ nhiệm ngày 24 tháng năm 2012) Thành viên (Miễn nhiệm ngày 24 tháng năm 2012) Thành viên (Miễn nhiệm ngày 24 tháng năm 2012) Thành viên (Miễn nhiệm ngày 24 tháng năm 2012) Ơng Mai Khánh Chung Ơng Lê Quang Trung Bà Lưu Thị Việt Hoa Bà Tơ Thị Phương Loan Trưởng ban Thành viên (Miễn nhiệm ngày 24 tháng năm 2012) Thành viên Thành viên (Bổ nhiệm ngày 24 tháng năm 2012) Ban Tổng Giám đốc Ơng Nguyễn Văn Minh Ơng Đỗ Minh Hồng Bà Hồng Thị Tính Ơng Qch Tá Khang Ơng Mai Sinh Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc (Bổ nhiệm ngày 01 tháng năm 2012) TRÁCH NHIỆM CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Ban Tổng Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập báo cáo tài hàng năm phản ánh cách trung thực hợp lý tình hình tài kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ Cơng ty năm Trong việc lập báo cáo tài này, Ban Tổng Giám đốc u cầu phải:      Lựa chọn sách kế tốn thích hợp áp dụng sách cách qn; Đưa xét đốn ước tính cách hợp lý thận trọng; Nêu rõ ngun tắc kế tốn thích hợp có tn thủ hay khơng, có áp dụng sai lệch trọng yếu cần cơng bố giải thích báo cáo tài hay khơng; Lập báo cáo tài sở hoạt động liên tục trừ trường hợp khơng thể cho Cơng ty tiếp tục hoạt động kinh doanh; Thiết kế thực hệ thống kiểm sốt nội cách hữu hiệu cho mục đích lập trình bày báo cáo tài hợp lý nhằm hạn chế rủi ro gian lận Ban Tổng Giám đốc Cơng ty chịu trách nhiệm đảm bảo sổ kế tốn ghi chép cách phù hợp để phản ánh cách hợp lý tình hình tài Cơng ty thời điểm đảm bảo báo cáo tài tn thủ Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam, Hệ thống kế tốn Việt Nam áp dụng cho doanh nghiệp bảo hiểm quy định hành có liên quan Việt Nam Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo an tồn cho tài sản Cơng ty thực biện pháp thích hợp để ngăn chặn phát hành vi gian lận sai phạm khác Ban Tổng Giám đốc xác nhận Cơng ty tn thủ u cầu nêu việc lập báo cáo tài Thay mặt đại diện cho Ban Tổng Giám đốc, _ Nguyễn Văn Minh Tổng Giám đốc Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2013 Số: /Deloitte-AUDHN-RE BÁO CÁO KIỂM TỐN ĐỘC LẬP Kính gửi: Các Cổ đơng, Hội đồng Quản trị Ban Tổng Giám đốc Cơng ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nơng nghiệp Chúng tơi kiểm tốn bảng cân đối kế tốn ngày 31 tháng 12 năm 2012 với báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày thuyết minh báo cáo tài kèm theo (gọi chung "báo cáo tài chính") Cơng ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nơng nghiệp (gọi tắt “Cơng ty”) lập ngày 15 tháng năm 2013, từ trang đến trang 26 Báo cáo tài kèm theo khơng nhằm phản ánh tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ theo ngun tắc thơng lệ kế tốn Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Aquatex BentreCHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứuTrong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, đặc biệt là khi chúng ta chính thức trở thành thành viên của WTO thì hoạt động của các công ty ở Việt Nam sẽ đứng trước những cơ hội và thách thức rất lớn. Để tận dụng được những cơ hội và hạn chế được những thách thức trên bước đường hội nhập thì đòi hỏi các doanh nghiệp phải nâng cao năng lực cạnh tranh và hoạt động có lãi. Doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả sẽ thu hút được nhiều vốn đầu tư, tạo lòng tin cho các đối tác, giúp cho doanh nghiệp cạnh tranh được với các công ty khác. Vì vậy, doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích hoạt động kinh doanh để thấy được hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp mình.Ngày nay phân tích hoạt động kinh doanh là việc làm không thể thiếu đối với các nhà quản trị. Việc thường xuyên phân tích hoạt động kinh doanh sẽ giúp nhà quản trị thấy được hiệu quả kinh doanh của công ty, thấy được điểm mạnh, điểm yếu để đề ra các giải pháp khắc phục. Từ đó, nhà quản trị sẽ đưa ra các quyết định, chính sách thực hiện chiến lược kinh doanh và sử dụng các nguồn lực như nhân lực, vật lực, tài lực và công nghệ thông tin của công ty vào việc kinh doanh để đạt được kết quả cao nhất.Hiện nay, công ty đã tìm hiểu và nghiên cứu ở các khía cạnh về các chỉ tiêu tài chính, tốc độ tăng giảm doanh thu và lợi nhuận qua các năm, tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm trên các thị trường. Tuy nhiên, quá trình phân tích của công ty chỉ dừng lại ở việc tính toán các chỉ tiêu tài chính, tốc độ tăng giảm doanh thu, lợi nhuận qua các năm mà chưa đề cập đến nguyên nhân làm tăng giảm và chưa làm rõ được mức độ ảnh hưởng của các nhân tố giá vốn, chi phí hoạt động và thuế đến lợi nhuận của công ty. Vì vậy phân tích hoạt động kinh doanh là rất cần thiết và quan trọng đối với các doanh nghiệp Việt Nam nói chung và công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre nói riêng. Thông qua việc phân tích này, ban lãnh đạo mới thấy được tình hình lợi nhuận, doanh thu mà công ty đã đạt được, đồng thời xác định được những nhân tố ảnh hưởng từ đó ban lãnh đạo có thể đề ra mục tiêu, phương hướng và kế hoạch phát triển trong những năm tiếp theo. Nhận GVHD: Th.S Phan Đình Khôi SVTH: Huỳnh Thị Trúc Loan Trang 1 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Aquatex Bentrethấy tầm quan trọng của vấn đề nên em chọn đề tài “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre”.1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn−Căn cứ khoa học: theo hai ông Huỳnh Đức Lộng và Nguyễn Tấn Bình, hiệu quả hoạt động kinh doanh là thước đo chất lượng, phản ánh thực trạng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và là vấn đề mang tính chất sống còn của doanh nghiệp. Thông thường người ta dựa vào lợi nhuận để đánh giá doanh nghiệp đó làm ăn có hiệu quả hay không. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Aquatex Bentre CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu 1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu Trong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, đặc biệt là khi chúng ta chính thức trở thành thành viên của WTO thì hoạt động của các công ty ở Việt Nam sẽ đứng trước những cơ hội và thách thức rất lớn. Để tận dụng được những cơ hội và hạn chế được những thách thức trên bước đường hội nhập thì đòi hỏi các doanh nghiệp phải nâng cao năng lực cạnh tranh và hoạt động có Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Mẫu CBTT-03 (Ban hành kèm theo Thông tu số 38/2007/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính hướng dẫn về việc Công bố thông tin trên thị trường chứng khoán) I.A. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Áp dụng với các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất, chế biến, dịch vụ) Stt Nội dung Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ I Tài sản ngắn hạn [...]... −C6ngtyCPDautuXaydmgTMvac6ngngheVLong 1000000 −C∂ngtyCPdaycaptmyenhinhVletNam 22 cONGTYCOpHANTRUONGPHU BÅNTHUYETMINHBAOCAOTAICHINH N肴m2012 5217475 ーCengtyCPdayvacapdlenHanQu∂C −C611gtyCPKlmloalmauB五cm −C6mgtyCPKlmloaimauNgqCSm −C6ngtyCPTapdoanHANAKA 17300000 −C6mgtyCPThuongnlalVaKythuatAC・T −C∂ngtyCPThdydienPachlen 3189287521 −C6ngtyTNHHD6ngVd 352．937693 −C∂ngtyTNHHSXTM＆XNKLuaTuyet 27636．980 −C6ngtyTNHHthletbltinhocHuyAnh... −C6ngtyBachTheng（TNHH） 49．500000 −C6ngtyCPD礼tuvaDichvukhovanA＋ 3590162 −C6ngtyCPDautuvaPhattrienhatangNamQuang 34650000 −C6ngtyCPTuvanvaDVKlnhdoanhViet −CengtyCPVattuX弧gdをuHalDuong −C6ngtyTM＆VTmngManhLong 圏 31649．256 376066682 79946823 6688014 13．800000 −C6ngtyTNHHTMvaDichVuvantalDuyenHai 258．647739 −CengtyTNHHD6mgVO 46474340 −CengtyTNHHNganXuyen 49822750 −CengtyTNHHsanxudxaylapThaiHmg 22687．500 −C6ngtyTNHHVINACOMPOUND... −C6ngtyCPDT＆PTXDTrumgThanh 10．530．509 −C6ngtyCPIFODhtuphattrlenc6ngNghe 25981373705 −C6ngtyCPTapdo祖CNThlenPhd −C∂ngt）′CPThlC6ngcogldi＆Dまutuxayd叩g・VIMCC 817．556．615 −C6ngtyCPTh6ngtln−Tmyenth6ng（MIC） 840926．811 27．462600 −C6ngtyCPThumgmaLVatinhQCVletCubng 29．391740 −C6ngtyCPTichhqpheth6ngcTS 129880．448 −C6ngtyCPTIPHA −C6ngtyCPTMvaDVBaoAn 1．103．786247 −C6ngtyCPVignth∂ngThをngLong 1283021717 −C6ngtyTNHHBachTh6ng... 3700400     ilOl600 147962936 一C6ngtyTNHHDengV正 40545856 一C6ngtyTNHHMTVDVnhadvakhud6thi 4833019502 −C6ngtyTNHHNganXuyen 7480000 −C6ng TNHHPh組rienc6ngngheHethdng 75533748 −C6mgtyTNHHthlttbltlnhocHuyAnh 2434086000 −C6ngtyTNHHThuongmaldichvuTanVietKim 1927504．321    379670，312 −C6ngtyTNHHTM＆SXAnPmThinh 27，355160 −C6ngtyTNHHTMNhatNam 15．538000 −C6ngtyTNHHTMvaXNKCali 27901335 −C6ngtyTNHHVINACOMPOUND 55299850 ￣一三二二へ... 6600300 −C6ngtyC6phをndautuphattrienrLhaHaNかS65 60275800 −C6ngtyCるPhまnDhtuTrdcBach 146530902 −C6ngt）′C6phanDautuva｝aydmgHUD4 1．948．723．578 −C6ngtyC6phまndねtuvaxDBuudlen（PTIC） 6034050 −C6ngtyC6phまnDねtuxDDandungHANel 3073389 −C∂ngty′C6phhdaycaptmyenhirhVletNam 176726213 −C6ngtlrC∂phふDT＆PTXDTrLremgThanh 8176339 −C6ngtyCるPhanIFODねtLrPhattrienc6ngNghe 23686106148 −C6ngtyC∂phまnTapdoanCNThienPhtl −C6ngtyC6phanThic6ngcogldi＆Dねtuxaydmg−VIMCC... −C6ngtyC6phanThic6ngcogldi＆Dねtuxaydmg−VIMCC 867556615 −C6ngtyC6phまnTh6ngtin−Truyわth6ng（MIC） 840926811 −C6ngtyCdphふlThucmgmaivatlnhocVletCuれg 33002750 −C∂ngtyC6phanTichhqpheth∂ngCTS 49391740 129・880448 −C6ngtyCbphをnTIPHA 1283021717 −C6ngtyC∂phまnvlgnthengThangLong 19．476146147 −C6ngt）rCPCcrdlenTranPhd 133487082 −C6ngtyCPC6ngnghlePThlenPhuVietNam 60275800 −C6ngtyCPDをutuTrhcBach 1948．723．378 −C6ngtyCPdAutuvAXDBuudLen（PTIC） −C6ngb′CPDねtuiXaydungvavignth6ngThangLong... 2507963138    2507963138 25．489．696 −C∂ngtyTNHHcapdlenSH−VINA 22908874 −C6ngtyTNHHC6ngnghevATMGlaKlet 1925000 −C6ngTyTNHHC6ngNghlepVakyThuatDlen −C6ngtyTNHHdねtupTc6ngngheAnNinh 48636506      4673856 11572．587952  11626651498 −C∂ngtyTNHHDayvac毎dlenLuckySun 17 ceNGTYCOpHÅNTRUdNGPHU DlaChi● L6A2，KhuC6ngnghlePPmcDien，X昌CねP博，HuyenCAmGiarg・TinhmLDuong BÅNTHUYETMINHBAOCAOTAICHINH −C6ngtyTNHHDientd、aPhatTriinc6ngNgheDaiThA山... −C6mgt）′TNHHXNKSTVletNam 27636．980  27636980 ㌢空き ・XinghlePlO8−C6mgtycbphAnxayd叫gS62 2．211．318．902 3．2−TratI・trd・cchongue●iban 700000000 −C6ngtyTNHHCudngHmg 2．‘14．884．900 調G T＼ 700・000000ipHA 1914884900I細GPl −C6ngtyTNHHD6ngV正 1430000 一C6ngtyCPbaohlemNganhangN6ngnghiep −C6ngtyCPdまutu＆DIChvuThuongmaiNamViet 5500．000 −QINGDAOHENGBOYUANCHEMICALCO，LTD 8380000 −＿＿一÷ 圏諺 362145．270 −C6ngtyTNHHTMDVTanVietKlm ￣二二：一二二二、 1．133863．632... ceNGTYCOpHANTRUoNGPHU Dl。。hrL6A2，KhuC6ngnghiepPhucDihx蚤C含mPhdc，HuyenCamGlang，ThHHaiDucmg BANTHUYETMINHBAOCAOTAICHINH N五m2012 2．2−I河phれggtamgiad礼tu・ng着nhan 16．962．000．000 Ceng S6cu6inam 3．CACKHOÅNPHAITHUNGANHAN S6壷unam 68．795．023．114   52．419．211．605 3．1−PhaitIluk脆chhang 606900237     349562400 −Ch，心血hC6ngtyC∂phAnxaydmgs61・Co角co 62828480 −CNC∂ngtyC∂ph五mdautuNLXDTMHoangSm−TTVLXDHoAngSon 495374880 −C6ngtyC6phをnccrdienTranPhu... （10．946．302） 都 L4png少151hdng3ndm2013 NubiIap剛 Ketdintrtr＆  TるngGimd6C （高hqt （R，hQte ク：／＼i ∴∴∴∴∴「二・∴言∴高∴ 、 ∵ ceNGTYCopHANTRUONGPHU 聖聖上些hucOngnghia・mCDihxBCGmphttc・HuyenCaJnGiamg・ThhH血Duong・ BANTHUYETMINHBAOCAOTAICHINH N着m2012 I Dacdiねho争tdengc轟doanIInghiep： 1． H話hthl毎S∂h励V∂n： C6mgtyCるPhanTru＆ngPmlac6ngtyc6phanduqcthamhlaptheoGiayCmgnhandangkykinh d。。血S60403000313，dangkylまndeungayO9thangO8nam2005・dangkythayd笹nth…lngさy27