Báo cáo tài chính công ty mẹ năm 2014 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Phát triển Đô thị Từ Liêm

Báo Cáo Chuyên Đề Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân LỜI NÓI ĐẦU Trong quá trình tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải có 3 yếu tố, đó là con người lao động, tư liệu lao động và đối tượng lao động để thực hiện mục tiêu tối đa hoá giá trị của chủ sở hữu. Tư liệu lao động trong các doanh nghiệp chính là những phương tiện vật chất mà con người lao động sử dụng nó để tác động vào đối tượng lao động. Nó là một trong 3 yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất mà trong đó tài sản cố định (TSCĐ) là một trong những bộ phận quan trọng nhất. Tài sản cố định là một trong những bộ phận cơ bản tạo nên cơ sở vật chất cho nền kinh tế quốc dân, nó là yếu tố quan trọng của quá trình sản xuất của xã hội. Hoạt động sản xuất thực chất là quá trình sử dụng các tư liệu lao động để tác động vào đối tượng lao động để tạo ra các sản phẩm phục vụ nhu cầu của con người. Đối với các doanh nghiệp, TSCĐ là nhân tố đẩy mạnh quá trình sản xuất kinh doanh thông qua việc nâng cao năng suất của người lao động. Bởi vậy TSCĐ được xem như là thước đo trình độ công nghệ, năng lực sản xuất và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp. Trong những năm qua, vấn đề nâng cao hiệu quả của việc sử dụng TSCĐ đặc biệt được quan tâm. Đối với một doanh nghiệp, điều quan trọng không chỉ là mở rộng quy mô TSCĐ mà còn phải biết khai thác cả hiệu quả nguồn tài sản cố định hiện có. Do vậy một doanh nghiệp phải tạo ra một chế độ quản lý thích đáng và toàn diện đối với TSCĐ, đảm bảo sử dụng hợp lý công suất TSCĐ kết hợp với việc thường xuyên đổi mới TSCĐ. Kế toán là một trong những công cụ hữu hiệu nằm trong hệ thống quản lý TSCĐ của một doanh nghiệp. Kế toán TSCĐ cung cấp những thông tin hữu ích về tình hình TSCĐ của doanh nghiệp trên nhiều góc độ khác nhau. Dựa trên những thông tin ấy, các nhà quản lý sẽ có được những phân tích chuẩn xác để ra những quyết định kinh tế. Việc hạch toán kế toán TSCĐ phải tuân theo các quy định hiện hành của chế độ tài chính kế toán. Để chế độ tài chính kế toán đến được với doanh nghiệp cần có một quá trình thích ứng nhất định. Nhà nước sẽ dựa vào tình hình thực hiện chế độ ở các doanh nghiệp, tìm ra những vướng mắc để có thể sửa đổi kịp thời. TSCĐ nếu được sử dụng đúng mục đích, phát huy được năng suất làm việc, kết hợp với công tác quản lý sử dụng TSCĐ như đầu tư, bảo quản, sửa chữa, kiểm kê, đánh giá… được tiến hành một cách thường xuyên, có hiệu quả thì sẽ góp phần tiết kiệm tư Báo Cáo Chuyên Đề Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân liệu sản xuất, nâng cao cả về số và chất lượng sản phẩm sản xuất và như vậy doanh nghiệp sẽ thực hiên được mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận của mình. Nhận thức được tầm quan trọng của TSCĐ cũng như hoạt động quản lý và sử dụng có hiệu quả TSCĐ của doanh nghiệp, qua thời gian học tập và nghiên cứu tại trường Đại học Kinh tế Quốc dân và thực tập tại Xí nghiệp xây lắp điện nước và hạ tầng, em nhận thấy: Vấn đề sử dụng TSCĐ sao cho có hiệu quả có ý nghĩa to lớn không chỉ trong lý luận mà cả trong thực tiễn quản lý doanh nghiệp. Đặc biệt với Xí nghiệp xây lắp điện nước và hạ tầng là nơi mà TSCĐ được sử dụng khá nhiều chủng loại TSCĐ cho nên vấn đề quản lý sử dụng gặp nhiều phức tạp. Nếu không có những giải pháp cụ thể thì sẽ gây ra những lãng phí không nhỏ cho doanh nghiệp. Từ những hiểu biết của bản thân trong quá trình thưc tập tại Xí nghiệp xây lắp điện nước và hạ tầng – Tổng công ty cổ phần phát triển đô thị Từ Liêm cùng với sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo Trần Quý Liên, em đã chọn đề tài: "Hoàn thiện kế toán TSCĐ hữu hình tại Xí nghiệp xây lắp điện nước và hạ tầng – Tổng công ty cổ phần phát triển đô thị Từ Liêm” cho chuyên đề tốt nghiệp của mình. Ngoài lời nói đầu và kết luận, nội dung chuyên đề tốt nghiệp được trình bày theo 3 chương: Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý tài sản cố định hữu hình tại Xí nghiệp xây lắp điện nước và hạ tầng . Chương 2: Thực trạng kế toán tài sản cố định hữu hình tại Xí nghiệp xây lắp điện nước và hạ tầng. Chương 3: Hoàn thiện kế toán tài sản BAo cAo rru cnirun cOruc cso rAl csiNn KeT TH0c r.roAv sr rnAruc rz nAntt zort ry ME r.rAna COIIC TY cO PHAN PHAT TRIEN s0 rn! Tu LIEM c0NG ry cd pHAN pHAr rRIEh D0 rHr rd trtM MUC LUC Trang Nlgc lgc B6o crio ciia Ban 2-5 Llnh tl4o 86o c6o ki6m tofn rlQc l$p , -t ,kCA roin ^ doi tsang can t?i Brio crio k6t qui hoirt ngi) 3l thdng 12 ndm 2014 cl6ng kinh doanh nim 2014 -7 8-11 12 86o c:io lu'u chuy6n tidn td nnm 2014 13-14 flin 15-43 thuy6t minh 86o c:io tiri chinh ,r ****** r t::t: { nram 2014 *** r: )r * rn+*+ * * rt< * * (", \t> \ cd pslru pnirrnrEh o6 rnl cONG Ty ri/ uEu BAo cAo cUABANLANHD4o Ban Ldnh d4o C6ng ty trinh clrinh kift thirc ngdy I th6ng biy b5o c6o cria niinh cing v6i BAo c6o tdi chinh c6ng ty mq cho \2 ndm 2014 cld duo-c kiiim to6n ndm tdi Khrii qurt vA C6nE tv C6ng ty C6 phin Phrit tri6n D6 thi TiL Li€m (tru6c ddy li C6ng ty C6 phan OAu tu Xiy drmg vi Kinh doanli nhi), tluo c thi,nh lAp theo Quy6t djnh s6 3755/QD-UB ngiy 16 th6ng ndrn 2004 cia UBND thdnh pli6 Hd NQi vA viQc chuy6n doanh nghiQp Nhi nu6c: C6ng ty DAu tu Xdy dlrng vd Kinh doanh nhi thdnh C6ng ty c6 phAn C6ng ty hoat tlQng theo Gi6y chring nh{n tldng kj kinh doanh s6 O1O:OO+q+O ngdy 20 th6ng ndm 2004 Sd K6 hoach vd DAu tu Thdnh ph6 HnNOi cAp Trong qu6 trinh hopt tldng, C6ng ty dd , : i *.1 ,^ 1l lin rfuLoc cAp ci6y ctdng kj kinh doanh sua d6i chi tru so chinh cira C6ng ty dia chr?ng thay tloi v6n diOu lQ, nginh nghd hoat dQng sin xuAt kinh doanh vi nhin Theo Giiy chirng nharr dang kli kinh doanh sua d[...]... He N6i cAp, C6ng ty dAu tu vio C6ng ty C6 phAn Lideco 6.375.000.000 VND tuong duong 51% v6n didu l€ C6ng ty dA g6p du v6n vdo C6ng ry Cd phin Lideco I Ngdy l8 thang 12 nlam 2014, H6i d6ng qurin tri C6ng ty Cd phin Phrit triiln E6 thi Tt Li6m dd ban hinh nghi quyer s6 I4120l4,4rte-HDer-LlDECo quy6r dinh thodi rorin bo phin v6n gop 6.375 000.000 VND tuorg duong 5I% v6n di6u l€ C6ng ty C6 phin Lideco... th6ng 04 ndm 2010 do Sd K6 hoach vd d6u tu Thdnh plr6 HnN6i c6p, c6ng ty dAu tu vio c6ng ty c6 ph6n Lideco 8 la 5 100.000.000 \rND, tuong duong 51% vdn diau 16 c6ng ty da g6p dt v6n vio c6ng ty c6 phdn Lideco 8 i i! M & drl 10 EAu tu viro c6ng ty tien k6t, li6n doanh a- Sii cuiii ndm 56 luqng ty C6 phin Phit triiin Nhd Tdy D6 (i) Cdng ty TNHH MOI rhanh viin Ddu tu va COng cid rri Bdn thq)6t ninh ndj tA... thua chd quy€t Kinh phi cdng dodn BHXH, BFIYT, BHTN Phii trA cic chi nhi6m c6ng trinh TiAn thu6 TNCN tam khAu tru ^.,.,l-^,i rnat lra co oong nen co luc Phii tri c6c c6c dcrn vi Li€n doanh 1; ^: - ( Ang q'L'd phdn l\'ung I'in - Dr dn Xurin Dinh - C6ng ty Hd D6 - Da tin Dlch Vong - C6ng ty C6 phdn Xdy dung Phtic Hmg holdings tri ngin s6ch ti6n cli€nh l6ch cAc du rin Phii tri ti6n dlt coc thud nhi Phii... nay e24'737 922) (924131922) Thir lao HOi diing quin tri s6 du cu6i nam nary Chi fi;h viin tldu , ':-i :-; ; ;-; ;-; 6J6 000 000 000 8'994 035'440 rrre blb'r'r'028) tr cfia chfi s6 i -^ Von gop cua cac co oong Thflng du v6n c6 phnn 22 f,010.00 0-0 00 45ldu.rruu.rru" ,^ .-. * : ltitu 56 cuiii 63 LO pnleu quy c0ng - 56 itAu nnm nim 6.000.000.000 8.994.03 5.440 63 6.000.000.000 ist 8.994.03s.440 :ot (139.616 r 97.028)... muc tiin th6t c6 th6 xAy ra, cu th€ nhu sau: D6i v6i no phii thu qu6 han thanh toan: - 30% gi6 tli i16i v6i khoan no- ph6i thu quii han tu tr6n 6 thrlLng d€n duoi I nam - 50% gi6 tri d6i v6i khoAn no- phii thu qu6 han tu I nim d6n duoi 2 n6m - 70% gi6 tri d6i v6i khoAn no- phAi thu qu6 han tir 2 nlm d6n du6i 3 nim - 100% gi6 tri rl6i v6i kho6n no phii thu qu6 h4n tu 3 nim tr6l€n ' ,D6i v6i lg phii... thut.! - r rrih ta nA! bd phdn hop thnnh ttd phai dlroc (joc cinsy6i B;" rd; k.;;;;;;; ** "-* *-* )0 pnAr,r pnArrnrEh o6 rxr rrl LrEM No9Bl, ror tnoi r.r"r, voie, p-n "-; -g'di"h vqng, eAo cAo rAr cHiivs c6Nc ry rrae Cho ndm lai chinlr kdr thuc ngay 3 I rhiing l2 nam i0l4 Blin thuy6t minh Bao cao ti'i ctrintr cOn'g ty m-e (ii€p tl.,eoy gortcLy co Dia chi:T6ng.2A tda nhd quan cau ciay, rhdnh phd Hd Noi Doanh... 62.127 272 62.127.272 1.388.952.000 - Do ph6n loai 1ai - Xay dung co ban hodn 398.846.778 1.388.952.000 tt5.333.324 61.012.727 5.294.232.47 5 r'1 6.346.05 | 5.294.232.47 5 thdnh Gialr trong nim 192.000.000 443.448.076 635.448.07 6 t44.435.349 144.435.349 - Thanh l1i, nhuqng ban - ciai th6 Xi nghi€p di6n nuoc - Do kh6ng di cti6u ki6n 76.666.676 - Do phdn loai l4i l15.333.324 - Bdn giao lai tdi san cho 7 6.666.67... Da kh6u hao h6t nlung v5n cdn si-r dung Gi6 tri hao mdn 56 dau nanr 4 f ing tron8 nlnl 2.t88.822.7 82 520.377 069 1.83 8.910.192 95.614.23'7 4 2.188.822.7 82 510.7 65.959 1.83 8.910.192 34.601.510 4 57 3 - KhAu hao trong nEnl 56 | 892 8't 0 - Do phdn toai l4i Cidm trong ndm 9.611.110 16.000.000 - ciai thi: Xi nghiQp diQn nuoc - Do kh6ng dn diAu ki€n - Do ph6n loai Jai - Bdn giao lai tii sAn cho chung... b€n li€n quan khiic voiCong ry g6nr: Miii quan , ^l , I , pnan Ltdeco uollg ry Lo C6ng ty C6 phAn Lideco hQ C6ng ty con Z C6ng 1y con 8 Cdng ty con Cdc giao dich ph6t sinh tlong ndm gifta Cdng ty vo-i cric b6n li6n quan khd.c nhu sau: COng ty Ci phin Lideco Nim I Doanh thu cho thud vdn phdng Giri v6n KLXL hodn thinh ty C6 phdn Lideco 2 Doanh thu cho thu€ Vin phdng Doanh thu xdy dung c6ng trinh Doanh... duqc"t"uu cdng ty ch6p nh{n S i\ JUI IU \ ,9, Doanh thu bdn ltdng hori Doalh ihu b."lt hulg h6a dtro-c ghi nhdn khi phAn l6n riri ro vd lo-i ich q,"ycu.:"q lj gin li6n v6i vi6c sd.hfiu cfrng nhu hdng h6a rr6-duoc chuydn giao cho nguoi rnua, vd kh6ng cdn t6n tai y6u t6 kh6'g ch[c ^ chdn tl6ng k6 ri€'qua'diin vi.c tlianh to6n tidn, chi phi kdm theo hodc kh1 nang hdogian b1 t.a t*i :* : :- ban thut.! - r rrih