Báo cáo tài chính năm 2010 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Lilama 5

Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p Các báo cáo tài tóm t t đ c ki m toán cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010 Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p M CL C Trang Báo cáo ki m toán đ c l p B ng cân đ i k toán tóm t t 2-3 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh tóm t t 4-5 S tham chi u: 60804559/14721178 BÁO CÁO KI M TOÁN Kính g i: CL P H i đ ng qu n tr Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p Chúng ki m toán báo cáo tài cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010 c a Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p (“Công ty”) đ c l p vào ngày 21 tháng n m 2011 theo Chu n m c Ki m toán Vi t Nam Chu n m c Ki m toán Qu c t đ c áp d ng t i Vi t Nam mà t báo cáo tài tóm t t kèm theo bao g m b ng cân đ i k toán tóm t t báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh tóm t t t trang đ n trang đ c l p Báo cáo ki m toán đ c l p c a đ c l p vào ngày 21 tháng n m 2011 đ a ý ki n báo cáo tài mà t báo cáo tài tóm t t đ c l p ra, ph n ánh trung th c h p lý, khía c nh tr ng y u, tình hình tài c a Công ty vào ngày 31 tháng 12 n m 2010, k t qu ho t đ ng kinh doanh tình hình l u chuy n ti n t cho n m tài k t thúc ngày theo Chu n m c K toán Ch đ K toán Vi t Nam áp d ng cho doanh nghi p b o hi m tuân th quy đ nh có liên quan Ý ki n ki m toán Theo ý ki n c a chúng tôi, báo cáo tài tóm t t kèm theo đ c l p phù h p, nh t quán v i báo cáo tài mà t báo cáo tài tóm t t đ c l p đ a ý ki n ki m toán ch p nh n toàn ph n đ i v i báo cáo tài có th hi u sâu s c h n v tình hình tài c a Công ty k t qu ho t đ ng kinh doanh niên đ c ng nh v ph m vi c a công vi c ki m toán, báo cáo tài tóm t t ph i đ c xem xét v i báo cáo tài mà t báo cáo tài tóm t t đ c l p v i báo cáo ki m toán đ c l p t ng ng _ Công ty TNHH Ernst & Young Vi t Nam Võ T n Hoàng V n Phó T ng Giám đ c Ki m toán viên đ ng ký S đ ng ký: 0264/KTV Hà N i, Vi t Nam Ngày 21 tháng n m 2011 Tr Ki Ki S n Th Minh Ti n m toán viên ph trách m toán viên đ ng ký đ ng ký: 1331/KTV Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p B01-DNBH I K TOÁN TÓM T T B NG CÂN t i ngày 31 tháng 12 n m 2010 n v : VN TÀI S N Mã s S cu i n m S đ un m 709.067.840.289 483.542.871.153 43.736.951.338 34.739.027.137 468.403.200.000 369.923.200.000 184.046.337.736 73.197.008.915 983.748.452 733.662.003 100 A TÀI S N NG N H N 110 I 120 II 130 III Các kho n ph i thu 140 IV Hàng t n kho 150 V Tài s n ng n h n khác 11.897.602.763 4.949.973.098 200 B TÀI S N DÀI H N 83.706.853.328 109.214.474.811 210 211 217 I 6.143.734.924 5.868.317.909 275.417.015 8.268.654.338 7.783.286.905 485.367.433 220 II Các kho n đ u t tài dài h n 71.155.818.404 94.603.520.473 240 III Tài s n dài h n khác 6.407.300.000 6.342.300.000 250 T NG C NG TÀI S N 792.774.693.617 592.757.345.964 Ti n u t ng n h n Tài s n c đ nh Tài s n c đ nh h u hình Tài s n c đ nh vô hình Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p B01-DNBH I K TOÁN TÓM T T (ti p theo) B NG CÂN ngày 31 tháng 12 n m 2010 n v : VN Mã s S cu i n m S đ un m PH I TR 376.540.493.346 204.200.657.204 N ng n h n 127.823.562.054 59.643.836.974 248.223.289.459 149.727.775.270 77.916.137.863 20.579.376.326 144.388.518.264 102.705.594.702 30.122.442.658 11.560.480.904 493.641.832 168.301.966 416.234.200.271 CễNG TY C PHN LILAMA a ch: 179 Trn Phỳ TX Bm Sn Tnh Thanh Húa in thoi: 0373 824 421 Fax: 0373 824 220 BO CO TI CH H CA Cễ G TY C PH LILAMA CHO M TI CH H KT THC GY 31/12/2010 Kốm theo BO CO KIM TO Cễ G TY T HH KIM TO V K TO H I S - gừ 1295 - ng Gii Phúng - Hong Mai - H i Tel: 04.39745081/82 Fax: 0439745083 Cễ G TY C PH LILAMA a ch: 179 Trn Phỳ TX Bm Sn Tnh Thanh Húa I DU G Trang Bỏo cỏo ca Ban Giỏm c Bỏo cỏo kim toỏn 2-4 5-6 Bỏo cỏo ti chớnh ó c kim toỏn Bng cõn i k toỏn - 10 Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh 11 Bỏo cỏo lu chuyn tin t 12 Thuyt minh Bỏo cỏo ti chớnh 13- 26 Ph lc s 01: Tng gim ti sn c nh 27 Ph lc s 02: Bng i chiu bin ng ch s hu 28 Cễ G TY C PH LILAMA a ch: 179 Trn Phỳ TX Bm Sn Tnh Thanh Húa Báo cáo Ban Giám đốc Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy 31/12/2010 BO CO CA BA GIM C Ban Giỏm c Cụng ty C phn Lilama (sau õy gi tt l Cụng ty) trỡnh by Bỏo cỏo ca mỡnh v Bỏo cỏo ti chớnh ca Cụng ty cho nm ti chớnh kt thỳc ngy 31/12/2010 Cễ G TY Cụng ty C phn LILAMA tin thõn l Cụng ty Lp mỏy v Xõy dng s thuc Tng Cụng ty Lp Mỏy Vit Nam c thnh lp theo quyt nh s 05/BXD TCL ngy 02/01/1996 ca B Xõy dng v c chuyn i sang Cụng ty c phn theo Quyt nh s 667/Q - BXD ca B xõy dng ngy 17/4/2006 v vic chuyn Cụng ty Lp mỏy v Xõy dng s thuc Tng Cụng ty Lp mỏy Vit Nam thnh Cụng ty C phn Cụng ty hot ng kinh doanh theo Giy chng nhn ng ký kinh doanh s 2603000439 cp ngy 15 thỏng nm 2006, thay i ln ngy 22 thỏng 04 nm 2010 S K hoch v u t tnh Thanh Hoỏ cp Cụng ty cú tr s ti: S 179, ng Trn Phỳ, phng Ba ỡnh, th xó Bm Sn, tnh Thanh Hoỏ Theo Giy chng nhn ng ký kinh doanh, lnh vc hot ng kinh doanh ca Cụng ty gm: - Xõy dng, lp t cỏc cụng trỡnh dõn dng, giao thụng, thu li, cụng nghip, h tng k thut ụ th, khu cụng nghip, h thng thụng tin liờn lc, ng dõy ti in, trm bin th; thi cụng x lý nn múng, trang trớ ni tht, lp rỏp thit b mỏy múc cụng trỡnh; - Gia cụng ch to, lp t v t lp t dõy chuyn cụng ngh, kt cu thộp cỏc cụng trỡnh, thit b lũ hi, bỡnh, b cha gas, ng ng cụng ngh chu ỏp lc cỏc loi - Kim tra mi hn bng phng phỏp khụng phỏ hu (siờu õm, th m thu, t tớnh Xray); thớ nghim, hiu chnh thit b in, h thng nhit, h thng iu khin t ng cỏc dõy chuyn cụng ngh, chng n mũn b mt kim loi; - Sn xut, kinh doanh vt t (gch lỏt, ỏ p lỏt, ỏ xõy dng, t ốn, que hn), ph tựng, cu kin, kim loi cho xõy dng; - Kinh doanh dch v ti; thỏo d, chuyn, lp t thit b siờu trng, siờu trng; kinh doanh bt ng sn v nh Vn iu l ca Cụng ty l: 50.000.000.000 ng ( m mi t ng chn) Cụng ty cú mt n v thnh viờn: Nh mỏy Sn xut Vt liu hn Lilama ti H Tnh KT QU HOT G Tỡnh hỡnh ti chớnh v kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty nm 2010 c trỡnh by Bỏo cỏo ti chớnh ớnh kốm t trang 07 n trang 28 kốm theo CC S KI SAU GY KHO S K TO LP BO CO TI CH H Khụng cú s kin trng yu no xy sau ngy lp Bỏo cỏo ti chớnh ũi hi c iu chnh hay cụng b trờn Bỏo cỏo ti chớnh kt thỳc ngy 31 thỏng 12 nm 2010 Cễ G TY C PH LILAMA a ch: 179 Trn Phỳ TX Bm Sn Tnh Thanh Húa HI G QU TRN V BA GIM C Báo cáo Ban Giám đốc Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy 31/12/2010 Cỏc thnh viờn ca Hi ng Qun tr bao gm : ễng Trn Vn Móo Ch tch ễng Lờ ỡnh Dng Phú Ch tch B V Th Hng Xuyn Thnh viờn ễng Lu Huy Phỳc Thnh viờn ễng inh Thnh Lờ Thnh viờn Cỏc thnh viờn ca Ban Giỏm c v K toỏn trng bao gm: ễng Trn Vn Móo Tng Giỏm c ễng inh Thnh Lờ Phú Tng Giỏm c ễng Nguyn H Bc Phú Tng Giỏm c ễng Nguyn Hng H Phú Tng Giỏm c ễng Lu Huy Phỳc K toỏn trng Cỏc thnh viờn Ban kim soỏt bao gm: ễng Lu S Hc Trng ban ễng Cự Minh Kim Thnh viờn ễng Nguyn Vn Nhun Thnh viờn KIM TO VIấ Cụng ty TNHH Kim toỏn v K toỏn H Ni ó thc hin kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh cho nm ti chớnh ngy 31/12/2010 ca Cụng ty v by t nguyn vng tip tc lm cụng tỏc kim toỏn cho Cụng ty Cễ G B TRCH HIM CA BA GIM C I VI BO CO TI CH H Ban Giỏm c Cụng ty chu trỏch nhim v vic lp Bỏo cỏo ti chớnh phn ỏnh trung thc, hp lý tỡnh hỡnh hot ng, kt qu hot ng kinh doanh v tỡnh hỡnh lu chuyn tin t ca Cụng ty nm Trong quỏ trỡnh lp Bỏo cỏo ti chớnh, Ban Giỏm c Cụng ty c yờu cu phi: La chn cỏc chớnh sỏch k toỏn thớch hp v ỏp dng cỏc chớnh sỏch ny mt cỏch nht quỏn; a cỏc ỏnh giỏ v c tớnh hp lý v thn trng; Lp v trỡnh by cỏc bỏo cỏo ti chớnh trờn c s tuõn th cỏc chu toỏn v cỏc quy nh cú liờn quan hin hnh; mc k toỏn, ch k Lp cỏc bỏo cỏo ti chớnh da trờn c s hot ng kinh doanh liờn tc, tr trng hp khụng th cho rng Cụng ty s tip tc hot ng kinh doanh Cễ G TY C PH LILAMA Báo cáo Ban Giám đốc a ch: 179 Trn Phỳ TX Bm Sn Tnh Thanh Húa Cho nm ti chớnh kt thỳc ngy 31/12/2010 Ban Giỏm c Cụng ty chu trỏch nhim m bo rng cỏc s k toỏn c lu gi phn ỏnh tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty, vi mc trung thc, hp lý ti bt c thi im no v m bo rng Bỏo cỏo ti chớnh tuõn th cỏc quy nh hin hnh ca Nh nc ng thi cú trỏch nhim vic bo m an ton ti sn ca Cụng ty v thc hin cỏc bin phỏp thớch hp ngn chn, phỏt hin cỏc hnh vi gian ln v cỏc vi phm khỏc Ban Giỏm c xỏc nhn rng Cụng ty ó tuõn th cỏc yờu cu nờu trờn vic lp Bỏo cỏo ti chớnh Ban Giỏm c Cụng ty cng xỏc nhn tớnh y v hin hu ca cỏc khon mc cụng n phi thu phi tr, hng tn kho ti ngy ...Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Aquatex BentreCHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứuTrong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, đặc biệt là khi chúng ta chính thức trở thành thành viên của WTO thì hoạt động của các công ty ở Việt Nam sẽ đứng trước những cơ hội và thách thức rất lớn. Để tận dụng được những cơ hội và hạn chế được những thách thức trên bước đường hội nhập thì đòi hỏi các doanh nghiệp phải nâng cao năng lực cạnh tranh và hoạt động có lãi. Doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả sẽ thu hút được nhiều vốn đầu tư, tạo lòng tin cho các đối tác, giúp cho doanh nghiệp cạnh tranh được với các công ty khác. Vì vậy, doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích hoạt động kinh doanh để thấy được hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp mình.Ngày nay phân tích hoạt động kinh doanh là việc làm không thể thiếu đối với các nhà quản trị. Việc thường xuyên phân tích hoạt động kinh doanh sẽ giúp nhà quản trị thấy được hiệu quả kinh doanh của công ty, thấy được điểm mạnh, điểm yếu để đề ra các giải pháp khắc phục. Từ đó, nhà quản trị sẽ đưa ra các quyết định, chính sách thực hiện chiến lược kinh doanh và sử dụng các nguồn lực như nhân lực, vật lực, tài lực và công nghệ thông tin của công ty vào việc kinh doanh để đạt được kết quả cao nhất.Hiện nay, công ty đã tìm hiểu và nghiên cứu ở các khía cạnh về các chỉ tiêu tài chính, tốc độ tăng giảm doanh thu và lợi nhuận qua các năm, tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm trên các thị trường. Tuy nhiên, quá trình phân tích của công ty chỉ dừng lại ở việc tính toán các chỉ tiêu tài chính, tốc độ tăng giảm doanh thu, lợi nhuận qua các năm mà chưa đề cập đến nguyên nhân làm tăng giảm và chưa làm rõ được mức độ ảnh hưởng của các nhân tố giá vốn, chi phí hoạt động và thuế đến lợi nhuận của công ty. Vì vậy phân tích hoạt động kinh doanh là rất cần thiết và quan trọng đối với các doanh nghiệp Việt Nam nói chung và công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre nói riêng. Thông qua việc phân tích này, ban lãnh đạo mới thấy được tình hình lợi nhuận, doanh thu mà công ty đã đạt được, đồng thời xác định được những nhân tố ảnh hưởng từ đó ban lãnh đạo có thể đề ra mục tiêu, phương hướng và kế hoạch phát triển trong những năm tiếp theo. Nhận GVHD: Th.S Phan Đình Khôi SVTH: Huỳnh Thị Trúc Loan Trang 1 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Aquatex Bentrethấy tầm quan trọng của vấn đề nên em chọn đề tài “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre”.1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn−Căn cứ khoa học: theo hai ông Huỳnh Đức Lộng và Nguyễn Tấn Bình, hiệu quả hoạt động kinh doanh là thước đo chất lượng, phản ánh thực trạng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và là vấn đề mang tính chất sống còn của doanh nghiệp. Thông thường người ta dựa vào lợi nhuận để đánh giá doanh nghiệp đó làm ăn có hiệu quả hay không. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Aquatex Bentre CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu 1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu Trong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, đặc biệt là khi chúng ta chính thức trở thành thành viên của WTO thì hoạt động của các công ty ở Việt Nam sẽ đứng trước những cơ hội và thách thức rất lớn. Để tận dụng được những cơ hội và hạn chế được những thách thức trên bước đường hội nhập thì đòi hỏi các doanh nghiệp phải nâng cao năng lực cạnh tranh và hoạt động có Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . vPHẦN I………………………………………………………………… 1TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 11.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 11.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 21.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của Công ty………………………… 31.3.1. Chức năng, nhiệm vụ của Ban lãnh đạo Công ty………. 31.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban chuyên môn trong Công ty…………………………………………………….51.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:………………………… 101.4.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán……………………………………………………………101.4.2. Công tác kế hoạch hoá Tài chính doanh nghiệp……… . 111.5. Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu……………… 171.5.1. Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền………………………… 171.5.2. Đặc điểm kế toán TSCĐ………………………………… 211.5.3. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương…………………………………………………………… 211.5.4. Đặc điểm kế toán chi phí và tính giá cổ phiếu………… . 231.5.5. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và xác định kết quả kinh doanh………… .23PHẦN II…………………………………………………………………. 24THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ…………………………….242.1 Đặc điểm và phân loại lao động:…………………………… 242.1.1. Đặc điểm lao động:……………………………………………. 242.1.2. Phân loại lao động:……… . 252.2. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương, các khoản trích theo lương:………………………………………… .262.2.1.Các hình thức trả lương:……………………………………… 262.2.2. Phương pháp tính lương:…………………………………… 262.2.3. Phương pháp tính các khoản trích theo lương…………… 322.3. Hạch toán số lượng, thời gian và kết quả lao động………… 342.4. Hạch toán tổng hợp tiền lương………………………………. 35Tống Thị Phương Hiền KT4-K381 Chun đề thực tập chun ngành 2.4.1. Tài khoản sử dụng:…………………………………………… 352.4.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 362.4.3. Trình tự hạch tốn……………………………………………. 362.5. Hạch tốn các khoản trích theo lương………………………. 422.5.1. Tài khoản sử dụng……………………………………… 422.5.2. Chứng từ sử dụng………………………………………… 422.5.3. Trình tự hạch tốn…………………………………………. 42PHẦN III……………………………………………………………… . 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ………………………463.1. Nhận xét chung về cơng tác hạch tốn tiền lương và các Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… iv LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… . v PHẦN I………………………………………………………………… 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DẦU KHÍ……………………………………………………………… 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Tài chính Dầu khí………………………… 1 1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty…. 2 1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức của I BAD cAD TAl CHINH CONG TV c6 pH.4N CHONG KHoAN AN B1NH Cho nam tai chfnh kat thuc 31/12/2014 (da dl1c;1Cki~m toan) CONG TY CO pHAN CHUNG KHOA.N AN BINH 101 Ph6 Lang H CONG TY CO Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p Các báo cáo tài tóm t t đ c ki m toán cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010 Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p M CL C Trang Báo cáo ki m toán đ c l p B ng cân đ i k toán tóm t t 2-3 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh tóm t t 4-5 S tham chi u: 60804559/14721178 BÁO CÁO KI M TOÁN Kính g i: CL P H i đ ng qu n tr Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p Chúng ki m toán báo cáo tài cho n m tài k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2010 c a Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p (“Công ty”) đ c l p vào ngày 21 tháng n m 2011 theo Chu n m c Ki m toán Vi t Nam Chu n m c Ki m toán Qu c t đ c áp d ng t i Vi t Nam mà t báo cáo tài tóm t t kèm theo bao g m b ng cân đ i k toán tóm t t báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh tóm t t t trang đ n trang đ c l p Báo cáo ki m toán đ c l p c a đ c l p vào ngày 21 tháng n m 2011 đ a ý ki n báo cáo tài mà t báo cáo tài tóm t t đ c l p ra, ph n ánh trung th c h p lý, khía c nh tr ng y u, tình hình tài c a Công ty vào ngày 31 tháng 12 n m 2010, k t qu ho t đ ng kinh doanh tình hình l u chuy n ti n t cho n m tài k t thúc ngày theo Chu n m c K toán Ch đ K toán Vi t Nam áp d ng cho doanh nghi p b o hi m tuân th quy đ nh có liên quan Ý ki n ki m toán Theo ý ki n c a chúng tôi, báo cáo tài tóm t t kèm theo đ c l p phù h p, nh t quán v i báo cáo tài mà t báo cáo tài tóm t t đ c l p đ a ý ki n ki m toán ch p nh n toàn ph n đ i v i báo cáo tài có th hi u sâu s c h n v tình hình tài c a Công ty k t qu ho t đ ng kinh doanh niên đ c ng nh v ph m vi c a công vi c ki m toán, báo cáo tài tóm t t ph i đ c xem xét v i báo cáo tài mà t báo cáo tài tóm t t đ c l p v i báo cáo ki m toán đ c l p t ng ng _ Công ty TNHH Ernst & Young Vi t Nam Võ T n Hoàng V n Phó T ng Giám đ c Ki m toán viên đ ng ký S đ ng ký: 0264/KTV Hà N i, Vi t Nam Ngày 21 tháng n m 2011 Tr Ki Ki S n Th Minh Ti n m toán viên ph trách m toán viên đ ng ký đ ng ký: 1331/KTV Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p B01-DNBH I K TOÁN TÓM T T B NG CÂN t i ngày 31 tháng 12 n m 2010 n v : VN TÀI S N Mã s S cu i n m S đ un m 709.067.840.289 483.542.871.153 43.736.951.338 34.739.027.137 468.403.200.000 369.923.200.000 184.046.337.736 73.197.008.915 983.748.452 733.662.003 100 A TÀI S N NG N H N 110 I 120 II 130 III Các kho n ph i thu 140 IV Hàng t n kho 150 V Tài s n ng n h n khác 11.897.602.763 4.949.973.098 200 B TÀI S N DÀI H N 83.706.853.328 109.214.474.811 210 211 217 I 6.143.734.924 5.868.317.909 275.417.015 8.268.654.338 7.783.286.905 485.367.433 220 II Các kho n đ u t tài dài h n 71.155.818.404 94.603.520.473 240 III Tài s n dài h n khác 6.407.300.000 6.342.300.000 250 T NG C NG TÀI S N 792.774.693.617 592.757.345.964 Ti n u t ng n h n Tài s n c đ nh Tài s n c đ nh h u hình Tài s n c đ nh vô hình Công ty C ph n B o hi m Ngân hàng Nông nghi p B01-DNBH I K TOÁN TÓM T T (ti p theo) B NG CÂN ngày 31 tháng 12 n m 2010 n v : VN Mã s S cu i n m S đ un m PH I TR 376.540.493.346 204.200.657.204 N ng n h n 127.823.562.054 59.643.836.974 248.223.289.459 149.727.775.270 77.916.137.863 20.579.376.326 144.388.518.264 102.705.594.702 30.122.442.658 11.560.480.904 493.641.832 168.301.966 416.234.200.271 Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤCDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… . iiiDANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ……………………………… ivLỜI [...]... Công ty Cổ phần LILAMA 5 là doanh nghiệp nhà nước được chuyển đổi sang Công ty cổ phần theo Quyết định số 667/QĐ - BXD của Bộ xây dựng ngày 17/4/2006 về việc chuyển Công ty Lắp máy và Xây dựng số 5 thuộc Tổng Công ty Lắp máy Việt Nam thành Công ty Cổ phần Vốn điều lệ của Công ty là 50 .000.000.000 đồng (Năm mươi tỷ đồng) Cơ cấu vốn điều lệ của Công ty Vốn góp Tỷ lệ Vốn Nhà nước 25. 500.000.000 51 % Vốn cổ. .. 28 là bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính 13 ✄ CÔ G TY CỔ PHẦ LILAMA 5 Địa chỉ: 179 Trần Phú – TX Bỉm Sơn – Tỉnh Thanh Hóa III Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2010 CHUẨ MỰC VÀ CHÊ ĐỘ KẾ TOÁ ÁP DỤ G 1 Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/ 2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và các thông tư bổ sung... trong năm hiện hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được xác định trên cơ sở số chênh lệch tạm thời được khấu trừ, số chênh lệch tạm thời chịu thuế và thuế suất thuế TNDN Trong năm 2010, Công ty Cổ phần Lilama 5 được giảm 50 % thuế TNDN do chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần Các thuyết minh từ trang 13 đến trang 28 là bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính 17 CÔ G TY CỔ... ◆ ● 138.3 75. 3 05 ● ● ● ❚ ❇ ❆ ❇ ❇ ❅ ❚ ❈ ❙ 1.396.800.106 ✏ ✏ ✏ ❂ ❂ ✪ ✪ ◆ ■ ■ ■ ✫ ✟ ✪ ❏ ☎ ◆ 2.7 05. 554 .422 ● ● ✫ ✫ ✫ ✫ ✫ ✫ ■ ✪ ■ ✫ 5. 250 .000.000 50 .000.000.000 15. 031 .50 0.000 - 4.647. 655 3.620.960 .51 4 404 .57 0. 459 47.190.802 ● 7.8 05. 779.013 76.914.648.443 ✚ - ✏ ◆ ✫ ❍ ❍ ❖ ■ ✠ ✪ ✫ ❖ ✏ ✏ ✏ ✏ ✚ i ❊ ✏ 8.029 .58 6.604 ● ● ◆ ✫ ◆ ✪ ✫ ✞ ❍ ◆ ★ ✟ ❖ ✪ ❍ ✞ ✟ ❍ ✟ ❖ ✞ ◆ ✫ ◆ ✪ ✫ ✞ ❍ ◆ ★ ▼ ✼ ● ● ● ● ● ● ● ✄ ✄ ✼ - ✏ ■ ✪ ❍ ◆... vào Báo cáo kết quả kinh doanh Trường hợp hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái vào chi phí làm cho kết quả kinh doanh của công ty bị lỗ thì có thể phân bổ một phần chênh lệch tỷ giá cho năm sau để công ty không bị lỗ nhưng mức hạch Các thuyết minh từ trang 13 đến trang 28 là bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính 16 CÔ G TY CỔ PHẦ LILAMA 5 Địa chỉ: 179 Trần Phú – TX Bỉm Sơn – Tỉnh Thanh Hóa Báo cáo tài. .. nghiệp trong kỳ kế toán có ảnh hưởng đến Báo cáo tài chính Trong năm 2010, không có hoạt động nào có ảnh hưởng đáng kể đến các chỉ tiêu trên Báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Lilama 5 II IÊ ĐỘ KẾ TOÁ , ĐƠ VN TIỀ TỆ SỬ DỤ G TRO G KẾ TOÁ Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi... từ trang 13 đến trang 28 là bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính 14 CÔ G TY CỔ PHẦ LILAMA 5 Địa chỉ: 179 Trần Phú – TX Bỉm Sơn – Tỉnh Thanh Hóa 3 Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2010 guyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình, vô hình được ghi nhận ban đầu theo nguyên giá Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định hữu hình, vô hình được ghi nhận theo... 7.392.668. 151 ❄ ✛ ☎ ✮ ✌ ✦ ✫ ✞ ✌ ✚ ✓ ✪ ✫ Tổng Giám đốc Lưu Huy Phúc ❩ ✜ ❩ o ❩ ❩ ✄ ❩ ✮ ❩ o ❩ ✛ ❩ ✜ ❩ i ❩ ✄ ❩ ☎ ❩ ✣ ✌ ❩ ☎ ❩ ❩ Trần Văn Mão ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ❩ ✞ ✞ CÔ G TY CỔ PHẦ LILAMA 5 Địa chỉ: 179 Trần Phú – TX Bỉm Sơn – Tỉnh Thanh Hóa Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2010 THUYẾT MI H BÁO CÁO TÀI CHÍ H ăm 2010 I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘ G DOA H GHIỆP 1 Hình thức sở hữu vốn Công. .. tính như sau: - Nhà cửa, vật kiến trúc - Máy móc, thiết bị - Phương tiện vận tải - Thiết bị văn phòng - Các tài sản khác 4 0 6-2 5 0 3-1 0 0 3-1 2 0 3-0 8 0 3-0 6 năm năm năm năm năm guyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản chi phí đi vay Chi phí đi vay được ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ khi phát sinh, trừ chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang... với số đã trích, kế toán tiến hành ghi bổ sung hoặc ghi giảm chi phí tương ứng với phần chênh lệch Các thuyết minh từ trang 13 đến trang 28 là bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính 15 CÔ G TY CỔ PHẦ LILAMA 5 Địa chỉ: 179 Trần Phú – TX Bỉm Sơn – Tỉnh Thanh Hóa 7 Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2010 guyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả Giá trị được ghi