Báo cáo tài chính công ty mẹ quý 3 năm 2011 - Công ty Cổ phần Lilama 3

Công ty cổ phần LILAMA Mẫu số B01 - DN Lô 24+25 KCN Quang Minh - Mê Linh - H Nội Ban hnh theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngy 20/03/2006 Bộ trởng BTC Bảng cân đối kế toán văn phòng công ty Tại ngy 30 tháng 09 năm 2011 Đơn vị tính: Đồng Thuyết minh Ti sản Mã số A Ti sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+1 100 367,939,346,718 230,587,450,133 I Tiền v khoản tơng đơng tiền Tiền - TK 111 "Tiền Mặt" - TK 112 "Tiền gửi Ngân hng" - TK 113 "Tiền chuyển" Các khoản tơng đơng tiền II Các khoản đầu t ti ngắn hạn Đầu t ngắn hạn - TK 121 "Đầu t chứng khoán ngắn hạn" - TK 128 "Đầu t ngắn hạn khác" Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hng Trả trớc cho ngời bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác - TK 1385 "Phải thu cổ phần hoá" - TK 138 "Phải thu khác" - TK 3382 "Kinh phí công đon" - TK 3383 "Bảo hiểm xã hội" - TK 3388 "Phải trả khác" Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) IV Hng tồn kho Hng tồn kho - TK 151 "Hng mua đờng" - TK 152 "Nguyên Vật Liệu" - TK 153 "Công cụ dụng cụ" - TK 154 "Chí phí SXKD dở dang" - TK 155 "Thnh phẩm" - TK 156 "Hng hoá" - TK 157 "Hng gửi bán" Dự phòng giảm giá hng tồn kho (*) 110 111 3,361,445,555 3,361,445,555 1,590,724,855 1,770,720,700 3,489,526,300 3,489,526,300 1,802,034,399 1,687,491,901 Ti sản V Ti sản ngắn hạn khác Chi phí trả trớc ngắn hạn Thuế GTGT đợc khấu trừ - TK 133 "Thuế GTGT đợc khấu trừ" - TK 333 "Thuế v khoản phải nộp NN" Thuế v khoản khác phải thu nh nớc Ti sản ngắn hạn khác - TK 141 "Tạm ứng" - TK 144 "Cầm cố, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn" 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 V.01 9/30/2011 01/01/2011 V.02 V.03 V.04 - - - - 172,184,112,081 119,228,003,585 30,695,080,116 18,634,123,557 123,917,716,611 90,883,225,890 21,724,110,544 7,993,227,880 6,873,751,225 595,763 6,624,959,358 6,563,998,699 595,763 6,170,390,417 248,196,104 (3,246,846,402) 160,737,933,236 160,737,933,236 338,758,113 54,254,406 (3,246,846,402) 81,836,582,486 81,836,582,486 4,435,143,977 2,607,234,727 153,695,554,532 3,170,992,716 262,988,458 78,402,601,312 149 Mã số Thuyết minh 150 151 152 154 158 9/30/2011 01/01/2011 31,655,855,846 4,854,055,368 11,693,921,437 11,693,921,437 21,343,624,736 2,000,000,000 6,920,646,501 6,920,646,501 15,107,879,041 7,653,757,194 7,454,121,847 12,422,978,235 7,903,966,822 4,519,011,413 V.05 B Ti sản di hạn (200=210+220+240+250+260 200 I Các khoản phải thu di hạn Phải thu di hạn khách hng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu di hạn nội Phải thu di hạn khác - TK 138 "Phải thu khác" - TK 338 "Phải trả khác" - TK 244 "Ký quỹ, ký cợc di hạn" Dự phòng phải thu di hạn khó đòi (*) II Ti sản cố định Ti sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Ti sản cố định thuê ti - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Ti sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu t - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu t ti di hạn Đầu t vo Công ty Đầu t vo Công ty liên kết, liên doanh - TK 222 "Vốn góp liên doanh" - TK 223 "Đầu t vo Công ty Liên kết" Đầu t di hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t ti di hạn (*) V Ti sản di hạn khác Chi phí trả trớc di hạn Ti sản thuế thu nhập hoãn lại Ti sản di hạn khác VI Lợi thơng mại 210 211 212 213 218 Tổng cộng ti sản (270=100+200) Nguồn vốn A Nợ phải trả (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay v nợ ngắn hạn - TK 311 "Vay ngắn hạn" - TK 315 "Nợ di hạn đến hạn trả" - TK 343 "Trái phiếu phát hnh - đến hạn trả" Phải trả cho ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế & khoản phải nộp Nh nớc Phải trả ngời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 269 269,831,106,334 V.06 V.07 V.08 V.09 V10 V.11 V.12 V.14 V.21 Thuyết minh 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 - - - 251,989,259,252 101,305,663,142 148,853,337,024 (47,547,673,882) - 30,000,000 (30,000,000) 150,683,596,110 - 226,233,138,559 110,412,130,127 144,763,891,079 (34,351,760,952) 3,072,708,125 4,344,652,509 (1,271,944,384) 97,222 30,000,000 (29,902,778) 112,748,203,085 - 13,212,071,180 13,649,000,000 - 13,649,000,000 13,649,000,000 - V.13 270 Số hiệu 243,961,032,606 - V.15 V.16 V.17 V.18 (436,928,820) 4,629,775,902 4,629,775,902 4,078,894,047 4,078,894,047 637,770,453,052 474,548,482,739 9/30/2011 01/01/2011 562,647,420,527 396,834,687,009 374,308,341,733 172,721,180,094 163,446,781,223 9,274,398,871 209,565,941,477 121,911,540,392 102,982,497,119 18,929,043,273 47,641,438,391 91,659,626,370 7,001,216,142 1,356,957,933 16,089,176,103 9,299,691,689 31,527,965,086 16,420,379,765 6,332,516,597 3,006,232,183 3,088,471,926 5,016,469,250 28,242,274,981 22,262,366,278 - TK 141 "Tạm ứng" - TK 138 "Phải thu khác" - TK 3382 "Kinh phí công đon" - TK 3383 "Bảo hiểm xã hội" - TK 3384 "Bảo hiểm Y tế" - TK 3385 "Phải trả cổ phần hoá" - TK 3386 "Nhận ký cợc ký quỹ ...Bản thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc Quý 3 năm 2007 Công ty CP Vật t Vận tải xi măng I. Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp. 1. Hình thức sở hữu vốn. Theo Quyết định số 280/QĐ-BXD ngày 22/02/2006 của Bộ trởng Bộ xây dựng về việc chuyển Công ty Vật t Vận tải xi măng thuộc Tổng 1 công ty xi măng Việt Nam thành Công ty Cổ phần Vật t Vận tải xi măng. Công ty đã chính thức hoạt động dới hình thức Công ty Cổ phần từ ngày 24 tháng 4 năm 2006. Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103011963 do sở Kế hoạch Đầu t Hà Nội cấp ngày 24 tháng 4 năm 2006. Trụ sở chính của Công ty tại số 21B Cát Linh - Đống Đa - Hà Nội. 2. Lĩnh vực kinh doanh. Kinh doanh thơng mại, vận tải thuỷ. 3. Ngành nghề kinh doanh. - Kinh doanh mua bán các loại vật t nh than, xỉ pirit phục vụ cho sản xuất của các Công ty xi măng. - Kinh doanh xi măng. - Kinh doanh vận tải hàng hoá . - Sản xuất và kinh doanh vỏ bao cho sản xuất xi măng. - Kinh doanh các loại vật liệu xây dựng khác. - Kinh doanh dịch vụ vận chuyển hàng hoá. - Kinh doanh khai thác, chế biến các loại phụ gia và xỷ thải phục vụ cho sản xuất xi măng và các nhu cầu khác của xã hội. - Kinh doanh các ngành nghề khác phù hợp với qui định của Pháp luật. II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán. 2 1. Kỳ kế toán năm: Năm 2007 kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 1/1/2007 đến 31/12/2007 có khác so với kỳ kế toán năm 2006. Do năm 2006 là năm đầu tiên Công ty hoạt động dới hình thức là Công ty cổ phần bắt đầu từ ngày 24/4/2006. 2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ). III. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng. 1. Chế độ kế toán áp dụng. Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/Q-BTC ngày 23/3/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính. 2. Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán. Công ty đã áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hớng dẫn chuẩn mực do Nhà nớc ban hành. Báo cáo tại chính đợc lập và trình bày theo đúng quy định của từng chuẩn mực, thông t hớng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng. 3. Hình thức kế toán áp dụng. Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính. IV. Các chính sách kế toán áp dụng. - Công ty đã lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán. 3 - Việc lập và trình bày báo cáo tài chính giữa niên độ và báo cáo tài chính năm gần nhất là cùng áp dụng các chính sách kế toán nh nhau. Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và t ơng đ ơng tiền: Trong năm, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ đợc chuyển đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam tại ngày phát sinh nghiệp vụ. Cuối kỳ báo cáo kế toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ đ- ợc quy đổi theo tỷ giá bình quân liên Ngân hàng do Ngân hàng Nhà n- ớc Việt Nam công bố vào thời điểm kết thúc niên độ kế toán. Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số d các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối năm đợc kết chuyển vào doanh thu hoặc chi phí tài chính trong năm tài chính. Các khoản đầu t ngắn hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành tiền và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu t đó tại thời điểm báo cáo. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Hàng tồn kho đợc xác định dựa trên cơ sở giá gốc. Trờng hợp giá trị thuần có thể thực hiện đợc thấp hơn giá gốc thì tính theo giá trị thuần có thể thực hiện đợc. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung để có đợc hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại. 4 Hàng tồn kho đợc hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính giá theo phơng pháp bình quân gia quyền. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho đợc lập vào thời điểm cuối năm là số MỤC LỤC Trang Báo cáo tài chính giữa niên độ (Quý 3 năm 2010) Bảng cân đối kế toán ngày 30 tháng 09 năm 2010 1 - 3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý 3 năm 2010 4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 5 cho niên độ kế toán kết thúc vào ngày 30 tháng 09 năm 2010 Thuyết minh báo cáo tài chính 6 - 27 Mẫu số B 01a-DN ĐVT: VNĐ MÃ SỐ (2) (3) (4) (5) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 735.878.024.609 532.632.377.621 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 V.01 118.611.025.924 86.126.277.361 1. Tiền 111 100.917.416.846 22.126.277.361 2. Các khoản tương đương tiền 112 17.693.609.078 64.000.000.000 II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 - - 1. Đầu tư ngắn hạn 121 - - 2. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 129 - - III. Các khoản phải thu 130 233.577.630.802 241.481.270.130 1. Phải thu khách hàng 131 83.962.143.588 81.771.274.409 2. Trả trước cho người bán 132 V.03 146.734.572.078 149.441.721.542 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 - - 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 - - 5. Các khoản phải thu khác 135 V.04 2.978.361.895 10.370.242.842 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 (97.446.759) (101.968.663) IV. Hàng tồn kho 140 371.440.671.418 201.271.427.516 1. Hàng tồn kho 141 V.05 374.804.319.084 201.271.427.516 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (3.363.647.666) - V. Tài sản ngắn hạn khác 150 12.248.696.465 3.753.402.615 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 120.016.200 - 2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 4.784.930.049 1.472.234.407 3. Thuế v à các khoản phải thu Nhà nước 154 - - 4. Tài sản ngắn hạn khác 158 7.343.750.216 2.281.168.208 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 200 406.761.858.044 352.107.784.345 I. Các khoản phải thu dài hạn 210 59.230.912.754 52.749.681.540 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 - - 2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212 - - 3. Phải thu dài hạn nội bộ 213 - - 4. Phải thu dài hạn khác 218 V.03 69.172.744.092 62.687.990.974 5. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 (9.941.831.338) (9.938.309.434) II. Tài sản cố định 220 280.339.333.174 263.749.797.795 1. Tài sản cố định hữu h ình 221 V.06a 219.093.773.356 236.628.760.887 - Nguyên giá 222 475.215.220.553 477.806.521.750 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (256.121.447.197) (241.177.760.863) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 - - - Nguyên giá 225 - - - Giá trị hao mòn lũy kế 226 - - 3. Tài sản cố định vô hình 227 V.06b 8.403.931.472 9.328.149.896 - Nguyên giá 228 12.994.688.800 12.994.688.800 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (4.590.757.328) (3.666.538.904) 4. Giá trị xây dựng cơ bản dở dang 230 V.06c 52.841.628.346 17.792.887.012 (1) CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BIÊN HÒA Khu Công Nghiệp Biên Hòa 1 - TP. Biên Hòa - Tỉnh Đồng Nai BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ QUÝ III - NĂM 2010 T ạ i n g ày 30 thán g 09 năm 201 0 TÀI SẢNTMSỐ CUỐI QUÝ SỐ ĐẦU NĂM Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết minh Báo cáo tài chính giữa niên độ 1 MÃ SỐ (2) (3) (4) (5) III. Bất động sản đầu tư 240 - - - Nguyên giá 241 - - - Giá trị hao mòn lũy kế 242 - - IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 V.02 49.336.600.000 34.354.000.000 1. Đầu tư vào Công ty con 251 V.02 22.000.000.000 - 2. Đầu tư vào Công ty liên kết, liên doanh 252 - - 3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.02 48.358.701.076 60.845.515.864 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 259 V.02 (21.022.101.076) (26.491.515.864) V. Tài sản dài hạn khác 260 17.855.012.116 1.254.305.010 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 16.600.707.106 - 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 1.254.305.010 1.254.305.010 3. Tài sản dài hạn khác 268 - - 270 1.142.639.882.653 884.740.161.966 0 MÃ SỐ (2) (3) (4) (5) A. NỢ PHẢI TRẢ 300 681.120.575.878 459.273.773.550 I. Nợ ngắn hạn 310 547.381.300.829 334.913.657.540 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 V.07a 334.727.460.400 256.259.701.621 2. Phải trả người bán 312 16.260.452.947 24.893.790.942 3. Người mua trả tiền trước 313 124.694.635.689 7.447.052.420 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.08 3.642.937.871 5.282.658.509 5. Phải trả người lao động 315 [...]... 3, 528,000,000 d- Cổ tức - Cổ tức đã công bố sau ngy kết thúc kỳ kế toán năm: + Cổ tức đã công bố trên cổ phiếu phổ thông: + Cổ tức đã công bố trên cổ phiếu u đãi: - Cổ tức của cổ phiếu u đãi luỹ kế cha đợc ghi nhận: - Cổ phiếu - Số lợng cổ phiếu đăng ký phát hnh - Số lợng cổ phiếu đã bán ra công chúng + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu u đãi - Số lợng cổ phiếu đợc mua lại + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu u đãi - Số...1 8- Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Cuối năm Đầu năm - Ti sản thừa chờ giải quyết - Kinh phí công đon 692,182,548 7 53, 391 ,39 1 - Bảo hiểm xã hội 225,2 23, 356 0 - Bảo hiểm y tế 416 ,34 2,5 43 0 - Phải trả về cổ phần hoá 0 0 - Nhận ký quỹ, ký cợc ngắn hạn 0 0 19,816 ,39 9 ,35 8 16,626,400 ,35 7 21,150,147,805 17 ,37 9,791,748 - Doanh thu cha thực hiện - Các khoản phải trả, phải nộp khác Cộng 1 9- Cuối năm. .. ngoại tệ - Lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện Page 13 6,828,949, 135 Năm nay - Năm trớc 25, 632 ,677,408 Năm trớc 5,662, 131 ,210 20,569, 735 ,084 5,662, 131 ,210 20,569, 735 ,084 Năm nay 68,450,000 o Năm trớc 36 ,882,488 Thuyt minh - Lãi chênh lệch tỷ giá cha thực hiện - Lãi bán hng trả chậm - Doanh thu hoạt động ti chính khác Cộng 30 - Chi phí ti chính( Mã số 22) - Lãi tiền vay 68,450,000 36 ,882,488 Năm nay Năm trớc... bộ khác Đầu năm 0 Cộng 2 0- Vay v nợ di hạn a- Vay di hạn - Vay ngân hng - Vay đối tợng khác ,đ 0 Cuối năm Đầu năm 187,909,094,616 186,822,750 ,31 2 128,518,094,616 127, 431 ,750 ,31 2 59 ,39 1,000,000 59 ,39 1,000,000 - - - - - Trái phiếu phát hnh b- Nợ di hạn - Thuê ti chính - Nợ di hạn khác 187,909,094,616 Cộng 186,822,750 ,31 2 2 1- Ti sản thuế thu nhập hoãn lại v thuế thu nhập hoãn lại phải trả a- Ti sản thuế... hợp đồng xây dựng đợc ghi nhận trong kỳ; 1 ,39 0,4 03, 505 5,298,020,991 280,467,272 746,862,767 5,158,078 ,35 8 19,587,7 93, 650 Năm nay 2 6- Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02) Trong đó: - Chiết khấu thơng mại - Giảm giá hng bán - Hng bán bị trả lại - Thuế GTGT phải nộp (phơng pháp trực tiếp) - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất khẩu Năm trớc - Năm nay 2 7- 2 8- Doanh thu thuần về bán hng v cung cấp dịch... 30 ,478,9 03 167 ,36 6,920 Năm nay Năm trớc VII - Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình by trong Báo cáo lu chuyển tiền tệ 34 - Các giao dịch không bằng tiền ảnh hởng đến báo cáo lu chuyển tiền tệ v các khoản tiền do doanh nghiệp nắm giữ nhng không đợc sử dụng Page 14 Năm nay Năm trớc Thuyt minh a- Mua ti sản bằng cách nhận các khoản nợ liên quan trực tiếp hoặc thông qua nghiệp vụ cho thuê ti chính: - Mua... trớc 881,418,272 2,169, 138 ,8 63 881,418,272 2,169, 138 ,8 63 - Chiết khấu thanh toán, lãi bán hng trả chậm - Lỗ do thanh lý các khoản đầu t ngắn hạn, di hạn - Lỗ bán ngoại tệ - Lỗ chênh lệch tỷ giá đã thực hiện - Lố chênh lệch tỷ giá cha thực hiện - Dự phòng giảm giá các khoản đầu t ngắn hạn, di hạn - Chi phí ti chính khác Cộng 31 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hnh( Mã số 51) - Chi phí thuế thu nhập... lợng cổ phiếu lu hnh + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu u đãi Cuối năm Đầu năm 5,150,000 5,150,000 5,150,000 5,150,000 5,150,000 5,150,000 0 0 0 0 0 0 0 0 5,150,000 5,150,000 5,150,000 5,150,000 0 0 7, 036 ,220,169 5,882,002,009 714,481,065 622,095,425 241,751,675 149 ,36 6, 035 * Mệnh giá cổ phiếu đang lu hnh:10.000,đ/1 cổ phiếu e- Các quỹ của doanh nghiệp - Quỹ đầu t phát triển - Quỹ dự phòng ti chính - Quỹ... thnh cổ vvvvvvvphiếu trong năm: * Số lợng cổ phiếu quỹ: c Các giao dịch về vốn đối vói các chủ sở hữu v phân phối cổ tức, chia lợi nhuận - Vốn đầu t của chủ sở hữu + Vốn góp đầu năm + Vốn góp tăng trong năm + Vốn góp giảm trong năm + Vốn góp cuối năm - Cổ tức, lợi nhuận đã chia 51,500,000,000 51,500,000,000 Cuối năm Đầu năm 51,500,000,000 51,500,000,000 51,500,000,000 6,180,000,000 51,500,000,000 3, 528,000,000... bán - Giá vốn của dịch vụ đã cung cấp - Giá trị còn lại, chi phí nhợng bán, thanh lý của BĐS đầu t đã bán - Chi phí kinh doanh Bất động sản đầu t - Hao hụt, mất mát hng tồn kho - Các khoản chi phí vợt mức bình thờng - Dự phòng giảm giá hng tồn kho Cộng 2 9- Doanh thu hoạt động ti chính (Mã số 21) - Lãi tiền gửi, tiền cho vay - Lãi đầu t trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu - Cổ tức, lợi nhuận đợc chia - Lãi