Báo cáo tài chính quý 1 năm 2009 - Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu điện Hà Nội tài liệu, giáo án, bài giảng...
Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CI HC KINH T QUC DNKHOA K TON----------------Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đề tài: HOàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện hà nộiH NI - 2009Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn CụngH tờn sinh viờn : Th Lan PhngLp : K toỏn 47C Giỏo viờn hng dn : PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CMôc lôcGiáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CDanh mục bảng, biểu, đồ thị, sơ đồBng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni trong ba nm 2006, 2007, 2008 Bng 2.1: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm mỏy bin ỏp ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Bng 2.2: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm vt liu in ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H NiBiu s 01: Húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Phiu ngh lnh vt t.Biu s 03: Th khoBiu s 04: Phiu nhp khoBiu s 05: Phiu xut kho.Biu s 06: Phiu lnh vt t Biu s 07: Th k toỏn chi tit Biu s 08: Bng tng hp Nhp - Xut - Tn Biu s 09: S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏnBiu s 10: Nht ký Chng t s 2.Biu s 11: Nht ký Chng t s 1.Biu s 12: Nht ký Chng t s 5.Biu s 13: Nht ký Chng t s 10 .Biu s 14: S cỏi TK 152.Biu s 15: Bng phõn b nguyờn, vt liu.Biu s 16: Nht ký Chng t s 7 Biu s 17: Biờn bn kim kờ.Biu s 18: S danh im vt t.Biu s 19: Phiu bỏo vt t cũn li cui k Biu s 20: Bng theo dừi d phũng gim giỏ nguyờn, vt liu.513142528293133343637404243444647495054636569Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CBiểu đồ 2.1: Tình hình biến động nguyên, vật liệu năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………… .Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………… .Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội…………………………………………………….Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán chi tiết nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội………………………………… .Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………………… 159102239Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Mở ĐầUTrong nn kinh t th trng, cỏc doanh nghip mun tn ti v phỏt trin nht nh phi cú phng ỏn sn xut kinh doanh t hiu qu kinh t. Mt quy lut tt yu trong nn kinh t th trng l cnh tranh, doanh nghip phi tỡm mi bin phỏp ng vng v phỏt trin trờn thng trng, ỏp ng c nhu cu ca ngi tiờu dựng vi sn phm cht lng cao v giỏ thnh h.i vi doanh nghip sn xut thỡ yu t quyt nh m bo cho quỏ trỡnh sn xut c tin hnh liờn tc chớnh l nguyờn, vt liu, õy l yu t tin to nờn hỡnh thỏi vt cht ca sn phm. Nguyờn, vt liu khụng ch nh hng ti quỏ trỡnh sn xut m cũn l nhõn t quyt nh ti giỏ thnh sn phm do chi phớ nguyờn, vt liu chim t trng ln trong chi phớ sn xut kinh doanh. Vỡ vy, qun lý nguyờn, vt liu mt cỏch hp M U Sể B01- DN CT CP CH T O BI N TH V V T LI U I N H N I S 11 ng K2 - C u Di n - T Liờm - H N i (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q -BTC Ngy 20/3/2006 c a B tr B NG CN ng BTC) I K TON Ngy 31 thỏng n m 2009 n v : ng Ch tiờu A Ti s n ng n h n (100=110+120+130+140+150) I Ti n v cỏc kho n t ng ng ti n Ti n Cỏc kho n t ng ng ti n II Cỏc kho n u t ti chớnh ng n h n u t ng n h n D phũng gi m giỏ u t ng n h n (*) (2) III Cỏc kho n ph i thu ng n h n Ph i thu c a khỏch hng Tr tr c cho ng i bỏn Ph i thu n i b ng n h n Ph i thu theo ti n k ho ch h p ng xõy d ng Cỏc kho n ph i thu khỏc D phũng ph i thu ng n h n khú ũi (*) IV Hng t n kho Hng t n kho D phũng gi m giỏ hng t n kho (*) V Ti s n ng n h n khỏc Chi phớ tr tr c ng n h n Thu GTGT c kh u tr Ti s n ng n h n khỏc B Ti s n di h n (200=210+220+240+250+260) I Cỏc kho n ph i thu di h n Ph i thu di h n c a khỏch hng V n kinh doanh n v tr c thu c Ph i thu di h n n i b Ph i thu di h n khỏc D phũng ph i thu di h n khú ũi (*) II Ti s n c nh TSC h u hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn l y k (*) TSC thuờ ti chớnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn l y k (*) TSC vụ hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn l y k (*) Chi phớ xõy d ng c b n d dang III B t ng s n u t - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k IV Cỏc kho n u t ti chớnh di h n u t vo cụng ty u t vo cụng ty liờn k t, liờn doanh Mó s 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 S cu i k 45,466,777,392 5,595,965,911 5,595,965,911 0 0 10,778,291,176 11,185,248,163 449,657,613 0 (856,614,600) 25,935,230,177 25,935,230,177 3,157,290,128 279,949,457 1,058,914,415 1,818,426,256 17,553,845,269 0 0 0 17,223,087,390 17,203,087,390 29,847,279,144 (12,644,191,754) 0 0 16,274,000 (16,274,000) 20,000,000 0 0 0 S uk 44,186,508,055 6,463,740,363 6,463,740,363 0 0 10,650,761,877 11,161,770,927 333,140,750 0 12,464,800 (856,614,600) 23,700,816,013 23,700,816,013 3,371,189,802 399,033,217 956,422,218 2,015,734,367 18,078,320,058 0 0 0 17,706,202,179 17,686,202,179 29,847,279,144 (12,161,076,965) 0 0 16,274,000 (16,274,000) 20,000,000 0 0 0 Ch tiờu u t di h n khỏc D phũng gi m giỏ u t ti chớnh di h n (*) V Ti s n di h n khỏc Chi phớ tr tr c di h n Ti s n thu thu nh p hoón l i Ti s n di h n khỏc T ng c ng ti s n (270=100+200) A N ph i tr (300=310+330) I N ng n h n Vay v n ng n h n Ph i tr ng i bỏn Ng i mua tr ti n tr c Thu v cỏc kho n ph i n p Nh n c Ph i tr ng i lao ng Chi phớ ph i tr Ph i tr n i b Ph i tr theo ti n k ho ch h p ng xõy d ng Cỏc kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khỏc 10 D phũng ph i tr ng n h n II N di h n Ph i tr di h n ng i bỏn Ph i tr di h n n i b Ph i tr di h n khỏc Vay v n di h n Thu thu nh p hoón l i ph i tr D phũng tr c p m t vi c lm D phũng ph i tr di h n B V n ch s h u (400=410+430) I V n ch s h u V n u t c a ch s h u Th ng d v n c ph n V n khỏc c a ch s h u C phi u qu (*) Chờnh l ch ỏnh giỏ l i ti s n Chờnh l ch t giỏ h i oỏi Qu u t phỏt tri n Qu d phũng ti chớnh Qu khỏc thu c v n ch s h u 10 L i nhu n ch a phõn ph i 11 Ngu n v n u t xõy d ng c b n II Ngu n kinh phớ v qu khỏc Qu khen th ng, phỳc l i Ngu n kinh phớ Ngu n kinh phớ ó hỡnh thnh tsc T ng c ng ngu n v n (440=300+400) Cỏc ch tiờu ngoi b ng cõn i k toỏn Ti s n thuờ ngoi V t t , hng hoỏ gi h , nh n gia cụng Hng hoỏ nh n bỏn h , nh n ký g i N khú ũi ó x lý Ngo i t cỏc lo i D toỏn chi s nghi p, d ỏn NG I L P BI U K TON TR Mó s 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 NG S cu i k S uk 0 330,757,879 330,757,879 0 63,020,622,661 26,050,091,794 26,029,746,800 12,071,595,560 7,234,549,122 3,903,225,200 195,352,541 2,183,975,010 218,291,505 0 222,757,862 20,344,994 0 0 20,344,994 36,970,530,867 36,949,163,461 30,000,000,000 3,267,775,000 0 0 1,583,775,960 0 2,097,612,501 21,367,406 21,367,406 0 63,020,622,661 0 372,117,879 372,117,879 0 62,264,828,113 26,054,342,651 26,018,297,557 10,184,112,110 6,079,179,116 2,142,127,242 47,628,189 3,292,495,874 26,753,796 0 4,246,001,230 36,045,094 0 0 36,045,094 36,210,485,462 36,189,118,056 30,000,000,000 3,267,775,000 0 0 1,583,775,960 0 1,337,567,096 21,367,406 21,367,406 0 62,264,828,113 Ngythỏng.n m 2009 GIM C M U Sể B02- DN CT CP CH T O BI N TH V V T LI U I N H N I S 11 ng K2 - C u Di n - T Liờm - H N i (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q -BTC Ngy 20/3/2006 c a B tr BO CO K T QU HO T ng BTC) NG S N XU T KINH DOANH T ngy 01/01/2009 n ngy 31/03/2009 PH N I - LI L n v tớnh: ng Ch tiờu Mó s K ny K tr c Lu k t un m 8,864,785,691 Doanh thu bỏn hng v cung c p d ch v Cỏc kho n gi m tr 8,864,785,691 34,037,524,743 - Doanh thu thu n v BH v c/c DV (10=01- 03) 10 8,864,785,691 34,037,524,743 8,864,785,691 Giỏ v n hng bỏn L i nhu n g p v BH v c/c DV (20=1011) Doanh thu ho t ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh - Trong ú: Chi phớ lói vay Chi phớ bỏn hng Chi phớ qu n lý doanh nghi p ... Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C I HC KINH T QUC DN KHOA K TON ---------------- Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đề tài: HOàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện hà nội H NI - 2009 Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng H tờn sinh viờn : Th Lan Phng Lp : K toỏn 47C Giỏo viờn hng dn : PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C Môc lôc Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Danh mục bảng, biểu, đồ thị, sơ đồ Bng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni trong ba nm 2006, 2007, 2008 Bng 2.1: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm mỏy bin ỏp ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Bng 2.2: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm vt liu in ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Biu s 01: Húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Phiu ngh lnh vt t. Biu s 03: Th kho Biu s 04: Phiu nhp kho Biu s 05: Phiu xut kho. Biu s 06: Phiu lnh vt t Biu s 07: Th k toỏn chi tit Biu s 08: Bng tng hp Nhp - Xut - Tn Biu s 09: S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏn Biu s 10: Nht ký Chng t s 2. Biu s 11: Nht ký Chng t s 1. Biu s 12: Nht ký Chng t s 5. Biu s 13: Nht ký Chng t s 10 . Biu s 14: S cỏi TK 152. Biu s 15: Bng phõn b nguyờn, vt liu. Biu s 16: Nht ký Chng t s 7 Biu s 17: Biờn bn kim kờ. Biu s 18: S danh im vt t. Biu s 19: Phiu bỏo vt t cũn li cui k Biu s 20: Bng theo dừi d phũng gim giỏ nguyờn, vt liu. 5 13 14 25 28 29 31 33 34 36 37 40 42 43 44 46 47 49 50 54 63 65 69 Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động nguyên, vật liệu năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………… . Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………… . Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội……………………………………………………. Sơ Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C I HC KINH T QUC DN KHOA K TON ---------------- Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đề tài: HOàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện hà nội H NI - 2009 Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng H tờn sinh viờn : Th Lan Phng Lp : K toỏn 47C Giỏo viờn hng dn : PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C Môc lôc Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Danh mục bảng, biểu, đồ thị, sơ đồ Bng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni trong ba nm 2006, 2007, 2008 Bng 2.1: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm mỏy bin ỏp ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Bng 2.2: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm vt liu in ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Biu s 01: Húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Phiu ngh lnh vt t. Biu s 03: Th kho Biu s 04: Phiu nhp kho Biu s 05: Phiu xut kho. Biu s 06: Phiu lnh vt t Biu s 07: Th k toỏn chi tit Biu s 08: Bng tng hp Nhp - Xut - Tn Biu s 09: S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏn Biu s 10: Nht ký Chng t s 2. Biu s 11: Nht ký Chng t s 1. Biu s 12: Nht ký Chng t s 5. Biu s 13: Nht ký Chng t s 10 . Biu s 14: S cỏi TK 152. Biu s 15: Bng phõn b nguyờn, vt liu. Biu s 16: Nht ký Chng t s 7 Biu s 17: Biờn bn kim kờ. Biu s 18: S danh im vt t. Biu s 19: Phiu bỏo vt t cũn li cui k Biu s 20: Bng theo dừi d phũng gim giỏ nguyờn, vt liu. 5 13 14 25 28 29 31 33 34 36 37 40 42 43 44 46 47 49 50 54 63 65 69 Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động nguyên, vật liệu năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………… . Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………… . Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội……………………………………………………. Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán chi tiết nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội………………………………… . Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………………… 15 9 10 22 39 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Mở ĐầU Trong nn kinh t th trng, cỏc doanh nghip mun tn ti v phỏt trin nht nh phi cú phng ỏn sn xut kinh doanh t hiu qu kinh t. Mt quy lut tt yu trong nn kinh t th trng l cnh tranh, doanh nghip phi tỡm mi bin phỏp ng vng v phỏt trin trờn thng trng, ỏp ng c nhu cu ca ngi tiờu dựng vi sn phm cht lng cao v giỏ thnh h. i vi doanh nghip sn xut thỡ yu t quyt nh m bo cho quỏ trỡnh sn xut c tin hnh liờn tc chớnh l nguyờn, vt liu, õy l yu t tin to nờn Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI. 3.1. Đánh giá thực trạng kế toán nguyên, vật liệu tại Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội. 3.1.1. Về tổ chức bộ máy kế toán. Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội là một công ty có bề dày truyền thống trong lĩnh vực chế tạo máy biến áp và các thiết bị điện. Trải qua hơn 45 năm xây dựng và trưởng thành, Công ty đã có một đội ngũ cán bộ, công nhân viên với trình độ chuyên môn, kỹ thuật và kinh nghiệm cao trong công việc, góp phần tích cực thúc đẩy quá trình phát triển của Công ty. Là một doanh nghiệp mới chuyển đổi hình thức sở hữu, khi bước vào nền kinh tế thị trường sản xuất hàng hóa đầy tính cạnh tranh, để tồn tại và phát triển như ngày nay, Công ty đã nỗ lực vượt qua rất nhiều khó khăn. Trong sự đi lên của Công ty có sự góp phần không nhỏ của toàn thể cán bộ, công nhân viên, thêm vào đó là sự hoàn thiện không ngừng của bộ máy quản lý nói chung và bộ máy kế toán nói riêng. Bộ máy kế toán được tổ chức hợp lý, gọn nhẹ, tinh giảm trong đó chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán được phân công rõ ràng, cụ thể đã trở thành một công cụ trợ giúp đắc lực cho Ban quản lý, cung cấp các thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty một cách đầy đủ và kịp thời nhất nhằm phục vụ tốt hơn cho việc ra các quyết định quản lý của Ban giám đốc. Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, toàn bộ công tác kế toán được tiến hành tập trung tại phòng Tài vụ của Công ty. Điều này đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc đối chiếu, kiểm tra chéo giữa các phần hành kế toán, giữa kế toán trưởng và kế toán viên, đảm bảo được sự lãnh đạo tập trung, thống nhất đối với chuyên môn hóa lao động kế toán, nhất là đối với một công ty có quy mô lớn, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường xuyên, liên tục với tính chất phức tạp như Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế 1 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C và Vật liệu Điện Hà Nội. đã tạo điều kiện phát huy đầy đủ quyền chỉ đạo, điều hành của cấp trên cũng như khả năng tham gia xây dựng tổ chức của các cấp dưới, giúp Công ty phát triển một cách mạnh mẽ, ổn định và bền vững. 3.1.2. Về tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản và sổ sách kế toán nguyên, vật liệu. Sau khi cổ phần hóa, năm 2006, khi Bộ tài chính ban hành quyết định mới quy định về chế độ kế toán trong các doanh nghiệp, Quyết định số 15/2006/QĐ/BTC, Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội đã nhanh chóng chuyển đổi, áp dụng chế độ kế toán mới vào tổ chức hạch toán kế toán trong Công ty. Về tổ chức vận dụng hệ thống Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI. 2.1. Đặc điểm, yêu cầu quản lý, phân loại và đánh giá nguyên, vật liệu tại Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội. Figure 2.1.1. Đặc điểm nguyên, vật liệu. Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội là một đơn vị sản xuất có quy mô lớn, các sản phẩm của Công ty đã có mặt trên khắp thị trường cả nước với hai nhóm chính là máy biến áp và thiết bị điện. Tương ứng với đặc điểm của hai nhóm sản phẩm này, nguyên, vật liệu chính của Công ty cũng được chia làm hai nguồn là nguồn dùng cho việc chế tạo sản phẩm máy biến áp và nguồn dùng cho chế tạo và sản xuất các loại vật liệu điện. Nguyên, vật liệu chính dùng cho việc chế tạo sản phẩm máy biến áp bao gồm tôn silic, đồng các loại, dầu biến thế. Cơ cấu các loại nguyên, vật liệu này trong giá vốn của sản phẩm máy biến áp được xác định trong bảng sau: Bảng 2.1 Cơ cấu nguyên, vật liệu chính trong giá vốn của sản phẩm máy biến áp của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội. STT Danh mục nguyên, vật liệu chính % trong giá vốn Xuất xứ 1 Tôn silic 36 Nga 2 Đồng các loại 28 Việt Nam 3 Dầu biến thế 15 Hàn Quốc Nguồn: Bản cáo bạch của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội năm 2007. Nguyên, vật liệu chính dùng cho sản xuất vật liệu điện bao gồm sắt thép, đồng các loại, sứ cách điện và cách điện polime. Cơ cấu các loại 1 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C nguyên, vật liệu này trong giá vốn của sản phẩm vật liệu điện được xác định trong bảng sau: Bảng 2.2 Cơ cấu nguyên, vật liệu chính trong giá vốn của sản phẩm vật liệu điện của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội. STT Danh mục nguyên, vật liệu chính % trong giá vốn Xuất xứ 1 Sắt thép 21 Việt Nam 2 Đồng các loại 20 Việt Nam 3 Sứ và vật liệu cách điện polime 15 Việt Nam, TQ Nguồn: Bản cáo bạch của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội năm 2007. Các nguyên, vật liệu chính của Công ty như tôn silic, dây điện từ, dầu biến thế được mua từ các nhà nhập khẩu nguyên, vật liệu trong nước, phần lớn các nhà cung cấp này đều đã có quan hệ hợp tác lâu dài với Công ty như Công ty Cổ phần Hóa dầu Petrolimex, Công ty Cổ phần Sứ kỹ thuật Hoàng Liên Sơn, Công ty Cổ phần Thương mại và Đầu tư Thành Công, Công ty Cổ phần Hóa chất… Bên cạnh các vật liệu chính dùng để chế tạo, [...]... 4,246,0 01, 230 19 - Phải trả dài hạn nội bộ - Vay dài hạn nội bộ - Phải trả dài hạn nội bộ khác Cộng 31/ 3 /2009 01/ 01/ 2009 20 - Vay và nợ dài hạn a - Vay dài hạn - Vay ngân hàng - Vay đối tợng khác - Trái phiếu phát hành b - Nợ dài hạn - Thuê tài chính - Nợ dài hạn khác Cộng 31/ 3 /2009 01/ 01/ 2009 - Các khoản nợ thuê tài chính Kỳ này Tổng khoản Thời hạn thanh toán tiền Trả tiền lãi thuê thuê tài chính Từ 1 năm. .. 0 0 218 ,2 91, 505 218 ,2 91, 505 01/ 01/ 2009 0 0 26,753,796 26,753,796 18 - Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn kh - Tài sản thừa chờ giải quyết - Kinh phí công đoàn - Bảo hiểm xã hội - Bảo hiểm y tế - Phải trả về cổ phần hoá - Nhận ký cợc, ký quỹ ngắn hạn - Doanh thu cha thực hiện - Các khoản phải trả, phải nộp khác Cộng 31/ 3 /2009 01/ 01/ 2009 39,559,230 9,939,432 18 0,250,000 15 ,3 01, 230 450,000 0 18 0,250,000... 30,000,000,000 13 ,500,000,000 0 0 0 30,000,000,000 0 d - Cổ tức - Cổ tức đã công bố sau ngày kết thúc kỳ kế + Cổ tức đã công bố trên cổ phiếu phổ + Cổ tức đã công bố trên cổ phiếu u đãi - Cổ tức của CP u đãi luỹ kế cha đợc ghi đ - Cổ phiếu - Số lợng cổ phiếu đăng ký phát hành - Số lợng cổ phiếu đã bán ra công chúng + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu u đãi - Số lợng cổ phiếu đợc mua lại + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu.. .- Thuế xuất nhập khẩu - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất và tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Các khoản phí lệ phí và các khoản phải nộp k Cộng 0 12 3, 213 ,0 41 0 65,640,000 6,499,500 0 38 ,17 6,689 0 0 9,4 51, 500 19 5,352,5 41 47,628 ,18 9 17 - Chi phí phải trả - Trích trớc chi phí tiền lơng trong thời gian - Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ - Trích trớc lãi tiền vay Cộng 31/ 3 /2009. .. 28 ,14 1, 913 Kỳ trớc 36,765, 811 -2 26,955,326 -1 9 8, 813 , 413 -2 53,493 ,10 0 - 216 ,727,289 31 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (Mã số 51) - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên thu nhập chịu thuế năm hiện hành - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của các năm trớc vào chi phí thuế thu nhập hiện hành năm nay - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện 32 - Chi phí thuế thu nhập... Trong đó: - Chiết khấu thơng mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế GTGT phải nộp (Phơng pháp trực tiếp - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất khẩu 27 - Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 10 ) Trong đó: - Doanh thu thuần trao đổi sản phẩm, dịch vụ - Doanh thu bán hàng hoá - Doanh thu hoạt động xây lắp 28 - Giá vốn hàng bán (Mã số 11 ) - Giá vốn của hàng hoá đã bán - Giá vốn... toán cụ thể 23 - Nguồn kinh phí - Nguồn kinh phí đợc cấp trong năm - Chi sự nghiệp - Nguồn kinh phí còn lại cuối kỳ 24 - Tài sản thuê ngoài (1) Giá trị tài sản thuê ngoài - TSCĐ thuê ngoài - Tài sản khác thuê ngoài (2) - Tổng số tiền thuê tối thiểu trong tơng lai củ - Từ 1 năm trở xuống - Trên 1 năm đến 5 năm - Trên 5 năm Kỳ này 0 0 0 Kỳ này Kỳ trớc 99,500,000 99,500,000 0 Kỳ trớc VI - Thông tin bổ... thực hiện - Lỗ chênh lệch tỷ giá cha thực hiện - Dự phòng giảm giá các khoản đầu t ngắn, d - Chi phí tài chính khác Cộng Kỳ này 8,864,785,6 91 Đơn vị tính: đồng Kỳ trớc 34,037,524,743 8,864,785,6 91 34,037,524,743 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8,864,785,6 91 34,037,524,743 8,864,785,6 91 34,037,524,743 Kỳ này 0 Kỳ trớc 7 ,17 7,5 81, 2 41 31, 834,989 ,14 3 7 ,17 7,5 81, 2 41 31, 834,989 ,14 3 Kỳ này 28 ,14 1, 913 Kỳ trớc... 7,760,0 71, 574 1, 057,250 ,10 1 483 ,11 4,789 3,600,000 598, 310 ,307 9,902,346,7 71 Kỳ trớc 25,564,5 61, 742 1, 787,397,735 411 , 818 ,407 83,804,533 675,448,079 28,523,030,496 VII - Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo lu chuyển tiền tệ 34 - Các giao dịch không bằng tiền ảnh hởng đến Báo cáo lu chuyển tiền tệ và các khoản tiền do doanh nghiệp nắm giữ nhng không đợc sử dụng Kỳ này a- Mua tài sản... thông qua nghiệp vụ cho thuê tài chính: - Mua doanh nghiệp thông qua phát hành cổ ph - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu: b - Mua và thanh lý công ty con hoặc đơn vị kinh doanh khác trong kỳ báo cáo - Tổng giá trị mua hoặc thanh lý - Phần giá trị mua hoặc thanh lý đợc thanh toán bằng tiền và các khoản tơng đơng tiền - Số tiền và các khoản tơng đơng tiền thực có trong công ty con hoặc đơn vị kinh doanh