HẠCH TOÁN kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY TNHH TM QUẢNG THÀNH

BỘ CÔNG THƯƠNG TỔNG CÔNG TY CP ĐIỆN TỬ VÀ TIN HỌC VIỆT NAM TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ VIETTRONICS B ÁO C ÁO K ẾT QU Ả TH ỰC T ẬP V À L ÀM VI ỆC TH ÁNG T ẠI C ÔNG TY TNHH TM QU ẢNG TH ÀNH TÊN ĐỀ TÀI: HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM QUẢNG THÀNH Người hướng dẫn : ThS Lê Thị Quỳnh Trâm Đơn vị : Khoa kế toán Sinh viên thực : Nguyễn Thị Ý Nhi Lớp : 2KT11A Ngành : Kế toán MỤC LỤC CHƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH TM Quảng Thành 1.2 Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH TM Quảng Thành: 1.3 Một số tiêu kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm gần : 1.4 Tổ chức máy quản lý .8 1.5 Tổ chức máy kế toán công ty 10 1.6 Một số sách kế toán áp dụng Công ty TNHH TM Quảng Thành 11 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài : Nền kinh tế nước ta kinh tế nhiều thành phần chịu tác động quy luật kinh tế: quy luật cạnh tranh, quy luật giá bán, quy luật giá trị… Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp phải để sử dụng hiệu mà đảm bảo chất lượng tạo chỗ đứng thị trường Để đạt yêu cầu doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán doanh nghiệp nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng.Sự thành công doanh nghiệp kinh tế thị trường có đóng góp lớn công tác hạch toán kế toán Tổ chức hệ thống thông tin kế toán khoa học hiệu nhân tố quan trọng.Trong doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đăc biệt vốn tiền Nó phận thuộc TSLĐ doanh nghiêp tham gia trực tiếp vào trình SXKD, yếu tố quan trọng việc tạo lợi nhuận, đảm bảo cho trình tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp Mọi hoạt động trao đổi thông qua trung gian tiền Vì vậy, yêu cầu đặt cho doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn tiền cho hợp lý, tạo hiệu cao Tổ chức hạch toán vốn tiền có hiệu giúp doanh nghiệp chủ động thu, chi, tăng khả quay vòng vốn trình kinh doanh Đứng trước hội kinh doanh, cạnh tranh thị trường việc hạch toán vốn tiền có hiệu đáp ứng nhu cầu toán thường xuyên, giúp nhà quản lý nắm bắt thông tin cần thiết qua biết hiệu kinh doanh doanh nghiệp đưa định đầu tư đắn Hiện kinh tế nước ta đa có phát triển vượt bậc, kinh tế thị trường với động khiến doanh nghiệp phải đối diện với nhiều thách thức việc tìm kiếm, phát triển mở rộng thị trường Cùng với việc quản lý sử dụng vốn tiền trở nên phức tạp, có ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp Do việc tổ chức công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng mang ý nghĩa quan trọng Qua thời gian thực tập Công ty TNHH TM Quảng Thành , thấy cần thiết việc hạch toán kế toán vốn tiền Em chọn đề tài “ Kế toán vốn tiền” để sâu vào nghiên cứu làm báo cáo thực tập Mục tiêu nghiên cứu _ Nhằm tổng kết vấn đề mang tính chất tổng quan lý luận tổ chức “Kế toán vốn tiền” _ Phân tích đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH TM Quảng Thành _ Đưa ý kiến nhận xét đánh giá, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền _ Qua thực tiễn nhằm tăng hiểu biết thân hoàn thiện nghiệp vụ chuyên môn Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Về phạm vi: kế toán vốn tiền công ty TNHH TM Quảng Thành Về mặt không gian : tập trung phòng kế toán công ty TNHH TM Quảng Thành Về mặt thời gian: tập trung nghiên cứu tình hình công ty qua năm 2014 thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty tháng 12/2014 Phương pháp nghiên cứu Để phục vụ cho trình tìm hiểu nghiên cứu làm báo cáo thực tập em sử dụng phương pháp chủ yếu sau: - Khảo sát thực tế, tập hợp số liệu kết hợp với phương pháp đánh giá - Phân tích số liệu - Phương pháp kế toán: chứng từ kế toán,TK kế toán, phương pháp ghi chép sổ sách kế toán - Phương pháp thống kê, thu thập thông tin Nội dung khái quát báo cáo thực tập gồm phần: Phần 1: Tổng quan công ty TNHH TM Quảng Thành Phần 2: Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH TM Quảng Thành CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM QUẢNG THÀNH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH TM Quảng Thành Về mặt pháp lý, Công ty TNHH Thương Mại Quảng Thành thành lập hoạt động theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0200659992 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp ngày 22 tháng 02 năm 2006 Một số thông tin chi tiết Công ty: - Tên Công ty: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUẢNG THÀNH - Tên giao dịch quốc tế: QUANG THANH TRADING COMPANY LIMITED - Tên viết tắt: QUANG THANH TRACO.,LTD - Trụ sở chính: Số 7/45 Tổ 17 – Phường Nghĩa Xá – Quận Lê Chân – Thành Phố Hải Phòng - Điện thoại: 031.3780.490 - Fax: 031.3785.499 - Ngành nghề kinh doanh: + Dịch vụ xuất nhập hàng hóa + Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông + Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh + Sản xuất sản phẩm điện tử dân dụng + Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khai khoáng, xây dựng + Bán lẻ xe đạp phụ tùng cửa hàng chuyên doanh + Kho bãi lưu giữ hàng hóa + Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô xe có động khác + Sửa chữa máy móc, thiết bị + Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan + Hoạt động dịch vụ lâm nghiệp + Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm thiết bị viển thông cửa hàng chuyên doanh + Bán lẻ lương thực cửa hàng chuyên doanh + Dịch vụ đại lý vận tải đường biển + Bán buôn đồ điện gia dụng, đèn đèn điện + Hoạt động dịch vụ trồng trọt + Hoạt động dịch vụ chăn nuôi + Bán buôn gạo, thực phẩm + Bán buôn sản phẩm thuốc lá, thuốc lào + Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép Trải qua năm hình thành phát triển, Công ty bước ổn định vào hoạt động có hiệu Nếu năm 2006, hoạt động Công ty gặp nhiều khó khăn hiệu hoạt động Công ty thành lập, Công ty tìm thị trường bạn hàng sang năm 2007 đặc biệt 2008 Công ty có thị trường bạn hàng quen thuộc Với quy mô hoạt động kinh doanh mở rộng đòi hỏi chất lượng người lao động nâng cao Do vậy, nhân viên phòng ban phải tốt nghiệp trường Đại học, Cao đẳng theo chuyên môn 1.2 Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH TM Quảng Thành: Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu Công ty TNHH TM Quảng Thành xuất nhập hàng hóa theo hình thức tạm nhập tái xuất Các mặt hàng Công ty hướng đến là: Cao su tái sinh ( hàng chưa qua sử dụng); Bột nhựa ( hàng 100%); Lưới đánh cá (hàng 100%), Than củi (từ gỗ tạp) Công ty chủ yếu xuất hàng hóa sang Trung Quốc – thị trường rộng lớn đầy tiềm Để mở rộng quy mô kinh doanh, năm 2013 công ty tìm thêm thị trường đầy hứa hẹn như: Hàn Quốc, Nhật Bản Do tính cạnh tranh khốc liệt muốn tồn phát triển,Công ty TNHH TM Quảng Thành với cán nhân viên công ty phải đoàn kết, phát huy tính sáng tạo tìm thêm cho thị trường 1.3 Một số tiêu kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm gần : §VT: §ång STT Chỉ tiêu 2012 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 6.987.648.813 24.097.961.760 21.130.812.502 6.987.648.813 24.097.961.760 20.495.360.178 6.783.075.985 23.903.182.168 635.452.324 204.572.828 194.779.592 70.800 3.551.071 637.899.073 201.514.936 188.436.924 (3.171.435) 2.346.519 7.914.991 DT hoạt động TC 181.330 Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Thu nhập khác Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 906.016 10 2014 21.130.812.502 2013 So sánh năm 2013– 2012 Chênh lệch % 33.07 (14.152.163.689) (14.152.163.689) 33.07 (13.712.284.193) (430.879.496) 33.09 32.19 (110.530) 39.04 (436.384.137) 31.59 (824.916) 73.99 So sánh năm 2014 – 2013 Chênh lệch 17.119.312.947 349 17.119.312.947 349 17.120.106.183 352 (9.793.236) 95 3.480.271 (13.078.012) 93 5.568.472 337 (Nguồn: báo cáo kết kinh doanh công ty TNHH TM Quảng Thành năm2012, 2013, 2014) Bảng 1.1: Tình hình hoạt động kinh doanh công ty TNHH TM Quảng Thành % Nhận xét: Qua bảng báo cáo kết kinh doanh ta thấy doanh thu công ty năm 2013 đạt 6.987.648.813đ , năm 2012 đạt 21.130.812.502đ giảm 33.07% so với năm 2012 tương ứng giảm 14.152.163.689đ Năm 2014 đạt 24.097.961.760đ tăng 349.36% so với năm 2013 tương ứng tăng 17.119.312.947đ Có thể nói DT công ty có tăng trưởng nhanh năm 2014 Điều chứng tỏ công ty không ngừng nỗ lực đàm phán tìm kiếm mở rộng mối quan hệ kinh tế nhằm tăng Doanh thu tạo dựng uy tín thị trường Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 đạt 204.572.828đ , năm 2012 đạt 635.452.324đ giảm 32.19% so với năm 2012 tương ứng giảm 430.879.496đ, năm 2014 đạt 194.779.592đ giảm mạnh 95.21% so với năm 2013 tương ứng giảm 9.793.236đ Năm 2013 tổng lợi nhuận sau thuế đạt 2.346.519đ , năm 2014 tăng 7.914.991đ tương ứng tăng 337.31% Trong nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận DTT nhân tố ảnh hưởng tích cực lớn Mức tăng 349.36% DTT năm 2014 so với năm 2013 tương ứng tăng 17.119.312.947đ, nhờ vào việc cty có đa dạng mẫu mã sản phẩm có kế hoạch cụ thể, tạo đc niềm tin uy tín với khách hàng đối tác làm ăn Bên cạnh cty cần có biện pháp thúc đẩy phát triển năm để đứng vững thị trường 1.4 Tổ chức máy quản lý Gi¸m 8®èc Phã Gi¸m ®èc Phòng hành Hình 1.2 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý - Giám đốc công ty : Là người đại diện theo pháp luật công ty, quản lý toàn tình hình hoạt động công ty Chịu trách nhiệm vận mệnh công ty Và người trực tiếp lãnh đạo điều hành hoạt động công ty qua cán phòng ban Tổ chức máy hoạt động kinh doanh công ty - Phó giám đốc công ty : Là người giúp giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo phân công Giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc nhiệm vụ giao * Chức phòng ban công ty - Phòng kế toán : Tham mưu cho giám đốc phân bố tiêu kế hoạch tài tổ chức hạch toán kế toán thống kê theo quy định nhà nước Trực tiếp thực chế độ sách tài chính, kế toán thống kê công tác quản lý thu chi tài công ty Thực toán tiền lương cho cán công nhân viên Phân tích tình hình tài cân đối nguồn vốn , công nợ công ty - Phòng hành : Xây dựng, theo dõi việc thực kế hoạch tài Tham mưu công tác tổ chức cán Bảo đảm kinh phí quản lý tài sản, cung ứng vật tư sở vật chất cho hoạt động đơn vị Xây dựng máy tổ chức đơn vị phù hợp với phát triển công ty Giúp giám đốc quản lý người lao động theo quy định phân cấp quản lý bộ, giải chế độ sách cho người lao động theo quy định Nhà nước - Phòng xuất nhập : Thực hoạt động giao dịch, đàm phán, ký kết hợp đồng với khách hàng nhà cung cấp Hoàn tất thủ tục chứng từ xuất nhập hẩu hàng hóa : Hợp đồng mua bán , bô chứng từ xuất nhập Tiếp nhận, kiểm tra, đối chiếu hồ sơ hàng hóa nhập, xuất với số lượng thực tế cửa trình làm hồ sơ thông quan hàng hóa Thực việc tìm kiếm khách hàng mới, mở rộng thị trường xuất nhập theo chiến lược công ty đề Tham mưu chiến lược kinh doanh xuất nhập đồng thời lập báo cáo 1.5 Tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán công nợ Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Hình 1.3 Sơ đồ cầu tổ chức máy kế toán Phòng kế toán công ty gồm người, người có nhiệm vụ tách riêng với phần công việc Sau chức nhiệm vụ người máy kế toán: - Kế toán trưởng: Là người điều hành toàn công tác kế toán Công ty, đạo thống phòng kế toán, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật vấn đề phạm vi quyền hành giao, tham mưu cho giám đốc thực công tác kế toán- thống kê, thông tin kinh tế hạch toán kinh doanh theo chế quản lý Nhà nước Kế toán trưởng người nắm quyền điều hành phòng, điều hành sở giao nhiệm vụ cụ thể cho nhân viên kế toán chịu trách nhiệm khâu phần công việc khâu - Kế toán công nợ: hướng dẫn khách hàng nhân viên đơn vị thủ tục cần thiết toán Kiểm tra tính xác, hợp lệ đầy đủ hóa đơn, chứng từ trước làm thủ tục toán.Ghi chép kế toán toán tiền lương, tạm ứng khoản toán công nợ như: Nợ khách hàng, nợ vay, nợ khác,… Tham gia xây dựng kế hoạch tài chính, quản lý kế hoạch tài đơn vị, giúp lãnh đạo quản lý chặt chẽ việc sử dụng vốn kinh doanh 10 hàng làm thủ tục rút tiền sau hoàn tất viêc rút tiền ngân hàng gửi lại giấy rút tiền mặt liên Căn vào chứng từ liên quan kế toán viết phiếu thu tiền nhập quĩ hạch toán vào sổ kế toán chi tiết quĩ TM, sổ nhật kí thu tiền, sổ tiền mặt Mẫu số: 01-TT Ban hành theo QĐ số 48/2006-QĐ-BTC Đơn vị: Công ty TNHH TM Quảng Thành Địa chỉ: Số 7/45 Nghĩa Xá – LC - HP Ngày 20/03/2006 trưởng BTC PHIẾU THU Ngày 20 tháng 12 năm 2014 Quyến số: 16 Số:09 Nợ TK 111 Có TK 112 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Kim Dung Địa chỉ: Hàng Kênh – Hải Phòng Lý nộp: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Số tiền: 104.794.000đ (Viết chữ) : Một trăm lẻ bốn triệu, bảy trăm chín mươi bốn ngàn đồng chẵn./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 20 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một trăm lẻ bốn triệu, bảy trăm chín mươi bốn ngàn đồng chẵn./ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi Mẫu số: S05a-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006-QĐ-BTC Đơn vị: Công ty TNHH TM Quảng Thành Địa chỉ: Số 7/45 Nghĩa Xá – LC -HP Ngày 20/03/2006 trưởng BTC SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản 111 - Tiền mặt quỹ Tháng 12 năm 2014 26 Số tiền Chứng từ Ngày tháng Diễn giải Số hiệu chứng từ TK ĐƯ Thu Thu Chi Tồn Chi Số tồn đầu kì 08/12 Số phát sinh kỳ Thanh toán tiền ĐT T11 PC01 PC01 19/12 Thuế GTGT Nộp lệ phí TK 6843-7534 PC02 PC02 20/12 PT09 22/12 PC03 31/12 1.429.190 133 142.919 642 133 Rút TGNH nhập quỹ TM 112 Nộp lệ phí TK 6844-7536 642 Thanh toán tiền lương T12 PC04 642 Thuế GTGT Thuế GTGT PC03 100.000.000 6.670.510 667.051 104.794.000 9.436.818 943.682 133 26.000.000 334 104.794.000 45.290.170 Cộng Số PS kì 159.503.830 Dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Tháng 12 năm 2014 Chứ ng từ Ngày tháng SH Ghi Nợ TK 111 Diễn giải NT 27 Ghi Có TK TK 112 Số tiền 20/12 PT 09 20/12 Từ trang trước chuyển sang Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 104.794.000 Cộng chuyển sang trang sau Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH TM Quảng Thành Địa chỉ: Số 7/45 Nghĩa Xá – LC -HP 104.794.000 104.794.000 204.794.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Ban hành theo QĐ số 48/2006-QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức Nhật ký chung ) Tháng 12 năm 2014 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: TK 111 28 Chứng từ Ngày SH tháng TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu kì PC01 PC02 08/12 19/12 Số tiền Nợ Có 100.000.000 Số phát sinh kỳ Thanh toán tiền ĐT T11 642 1.429.190 Thuế GTGT 133 142.919 Nộp lệ phí TK: 6843-7534 642 6.670.510 Thuế GTGT 133 667.051 PT09 20/12 Rút TGNH nhập quỹ TM 112 PC03 22/12 Nộp lệ phí TK: 6844-7536 642 133 9.436.818 334 26.000.000 Thuế GTGT PC04 31/12 Thanh toán tiền lương T12 943.682 104.794.000 Cộng Số PS kì Dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) 104.794.000 45.290.170 159.503.830 Ngày 31 tháng12 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu * Tiền gửi ngân hàng Ví dụ: - NV làm tăng tiền gửi ngân hàng Ngày 18/12/2014 Công ty thu hồi & xử lý phế liệu công nghiệp Hưng Phát toán tiền hàng: 805.258.080đ theo biên lý hợp đồng số:003/TX-TLHĐ ngày 30/11/2014 tiền gửi ngân hàng Kế toán ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 112 : 805.258.080 Có TK 131: 805.258.080 Khi nghiệp vụ phát sinh, Doanh nghiệp nhận lệnh chuyển Có Ngân hàng kềm theo sổ phụ Ngân hàng thông báo nghiệp vụ phát sinh làm tăng tiền gửi Ngân hàng Doanh nghiệp Sau đó, kế toán hạch toán 29 nghiệp vụ vào sổ kế toán chi tiết quĩ TM, sổ nhật kí thu tiền gửi, sổ tiền gửi ngân hàng NGÂN HÀNG TECHCOMBANK GIẤY BÁO CÓ CHI NHÁNH HẢI PHÒNG Ngày 18/12/2014 Kính gửi: CÔNG TY TNHH TM QUẢNG THÀNH Hôm nay, xin thông báo ghi Có tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 10920213629018 Số tiền ghi Nợ: 805.258.080 Số tiền chữ: Tám trăm lẻ năm triệu hai trăm lăm mươi tám ngàn không trăm tám mươi đồng Nội dung : Công ty thu hồi & xử lý phế liệu công nghiệp Hưng Phát toán tiền hàng theo Biên lý HĐ số: 003/TX-TLHĐ Giao dịch viên Kiểm soát Mẫu số: S05a-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006-QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC Đơn vị: Công ty TNHH TM Quảng Thành Địa chỉ: Số 7/45 Nghĩa Xá – LC –HP SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN GỬI Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng Tháng 12 năm 2014 30 Chứng từ Chứng từ Ngày tháng 18/12 SH Gửi vào NT 18/1 GBN 02 20/1 20/12 20/12 Diễn giải GBC 01 GBN 01 20/1 Số tiền TK ĐƯ Số tồn đầu kì Số phát sinh kỳ Cty Hưng Phát toán tiền Trả tiền hàng cho Cty Ý Thái Rút 354.000.00 131 805.258.080 331 Rút TGNH nhập quỹ TM 732.052.800 111 805.258.080 Cộng Số PS kì 104.794.000 836.846.800 322.411.28 Dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Còn lại Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vi: Cty TNHH TM Quảng Thành Địa chỉ: Số 7/45 Nghĩa Xá – LC - HP Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03a1–DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN GỬI Tháng 12 năm 2014 Chứn Diễn giải Ghi Nợ g từ 31 Ghi Có TK Ngày tháng SH 18/12 18/12 GBC 01 TK 112 NT Từ trang trước chuyển sang Khách hàng toán tiền hàng TK 131 354.000.000 805.258.080 Cộng chuyển sang trang sau Người ghi sổ (Ký, họ tên) 805.258.080 1.159.258.080 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH TM Quảng Thành Địa chỉ: Số 7/45 Nghĩa Xá – LC -HP Mẫu số: S03b-DN Ban hành theo QĐ số 48/200 Ngày 20/03/2006 trưởng BTC SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức Nhật ký chung ) Tháng 12 năm 2014 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: TK 112 Diễn giải TK ĐƯ Chứng từ 32 Số tiền Số tiền Ngày tháng SH Nợ Số dư đầu kì GBC01 18/12 GBN01 20/12 GBN02 20/12 Có 354.000.000 Số phát sinh kỳ Cty Hưng Phát toán tiền hàng Thanh toán tiền hàng cho cty Ý Thái Rút TGNH nhập quỹ TM 131 805.258.080 331 732.052.800 111 104.794.000 836.846.800 805.258.080 Cộng SPS kì Dư cuối kỳ 322.411.280 Ngày 31 tháng12 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) - NV làm giảm tiền gửi ngân hàng: Ngày 20/12/2015 Công ty trả tiền hàng nợ tháng trước cho Công ty Hữu Hạn Ý Thái Số tiền: 732.052.800đ tiền gửi ngân hàng Nợ TK 331 : 732.052.800 Có TK 112: 732.052.800 Khi nghiệp vụ phát sinh, ủy nhiệm chi theo biểu mẫu quy định Ngân hàng Người nhận tiền đăng ký ủy nhiệm chi mang theo giấy chứng minh nhân dân đến Ngân hàng để làm thủ tục Sau nhận kiểm tra tính hợp lệ phiếu ủy nhiệm chi tiền, Ngân hàng chuyển tiền cho người nhận tiền thông báo ngày phát sinh nghiệp vụ làm giảm tiền gửi Ngân hàng 33 NGÂN HÀNG TECHCOMBANK GIẤY BÁO NỢ CHI NHÁNH HẢI PHÒNG Ngày 20/12/2014 Kính gửi: CÔNG TY TNHH TM QUẢNG THÀNH Hôm nay, xin thông báo ghi Nợ tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi Nợ: 10920213629018 Số tiền ghi Nợ: 732.052.800 Số tiền băng chữ: Bảy trăm ba mươi hai triệu không trăm năm mươi hai ngàn tám trăm đồng Nội dung : Công ty TNHH TM Quảng Thành toán tiền hàng tháng trước Giao dịch viên Kiểm soát Mẫu số: S05a-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006-QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC Đơn vị: Công ty TNHH TM Quảng Thành Địa chỉ: Số 7/45 Nghĩa Xá – LC –HP SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN GỬI Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng Tháng 12 năm 2014 Chứng từ Chứng từ Ngày tháng SH Số tiền TK ĐƯ Diễn giải Gửi vào NT Số tồn đầu kì Số phát sinh kỳ Rút Còn lại 354.000.00 34 18/12 GBC 01 GBN 01 18/1 GBN 02 20/1 20/1 20/12 20/12 Cty Hưng Phát toán tiền Trả tiền hàng cho Cty Ý Thái 131 805.258.080 331 Rút TGNH nhập quỹ TM 732.052.800 111 805.258.080 Cộng Số PS kì 104.794.000 836.846.800 322.411.28 Dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vi: Cty TNHH TM Quảng Thành Địa chỉ: Số 7/45 Nghĩa Xá – LC - HP Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03a1–DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN GỬI Tháng 12 năm 2014 Chứng từ Ngày tháng 20/12 20/12 SH GBN 01 Ghi Có TK 112 Diễn giải NT 20/12 20/12 Ghi Nợ TK TK 111 Thanh toán tiền hàng cho Cty Ý Thái Rút TGNH nhập quỹ 35 732.052.800 104.794.000 TK 331 732.052.800 104.794.000 Số tiền GBN 02 TM Cộng chuyển sang trang sau Người ghi sổ (Ký, họ tên) 104.794.000 836.846.800 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH TM Quảng Thành Địa chỉ: Số 7/45 Nghĩa Xá – LC -HP 732.052.800 Mẫu số: S03b-DN Ban hành theo QĐ số 48/200 Ngày 20/03/2006 trưởng BTC SỔ CÁI ( Dùng cho hình thức Nhật ký chung ) Tháng 12 năm 2014 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: TK 112 Chứng từ Ngày SH tháng TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu kì GBC01 18/12 Số tiền Nợ 354.000.000 Số phát sinh kỳ Cty Hưng Phát toán tiền hàng 36 131 805.258.080 Có GBN01 20/12 GBN02 20/12 Thanh toán tiền hàng cho cty Ý Thái Rút TGNH nhập quỹ TM 732.052.800 111 104.794.000 836.846.800 805.258.080 Cộng SPS kì Dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) 331 322.411.280 Ngày 31 tháng12 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.3 Một số nhận xét chung : Nhìn chung chứng từ kế toán công ty sử dụng theo chế độ chứng từ mà Nhà nước qui định Chính sách kế toán áp dụng , đơn vị tuân thủ theo qui định Nhà nước Đơn vị lập đầy đủ chứng từ mở đầy đủ sổ , sổ chi tiết , sổ nhật kí chung theo qui định Nhà nước Việc sử dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhìn chung đ ựơc thực theo qui định Trong phòng kế toán đơn vị có phân công rõ ràng , có tinh thần trách nhiệm với công việc cao góp phần giải công việc cách nhanh chóng có hiệu 2.3.1: Những vấn đề tích cực vấn đề tồn : - Những vấn đề tích cực : Về tình hình tổ chức quản kí công ty:Bộ máy quản lí công ty tổ chức hợp lí phòng ban đảm nhiệm chức khác lại có mối liên kết chặt chẽ tuân theo đạo ban lãnh đạo Ban giám đốc theo dõi giám sát chặt chẽ tình hình hoạt động công ty , kịp thời giải công việc phát sinh công ty đồng thời đồng viên quan tâm , khuyến khích tạo điều kiện cho nhân viên hoàn thành công việc phát huy tiềm Đội ngũ nhân viên trẻ , nhiệt huyết với công việc nhạy bén với chuyển biến thị trường thau đổi Pháp 37 luật nhằm đem lại hiệu làm việc cao Các phong ban phân công nhiệm vụ chức rõ ràng Chứng từ ghi chép bảo quản cẩn thận để dễ kiểm tra tìm kiếm Về tình hình công tác kế toán công ty: máy quản lí công ty nói chung máy kế toán công ty nói riêng tổ chức gọn nhẹ hoàn thành tốt công việc Thường xuyên có kiểm tra kế toán chứng từ, số liệu kiểm tra đối chiếu phòng ban khác, đảm bảo ghi chép đầy đủ trung thực Hệ thống sổ sách chứng từ rõ ràng dễ hiểu theo dõi quản lí chặt chẽ việc sai sót luân chuyển chứng từ hạn chế tối đa Bộ máy kế toán công ty có chuyên môn hoá , đảm bảo nguyên tắc phân công, phân nhiệm người phân công thực số công việc kế toán khác nhau, có tính chất logic cao, tạo chuyên môn háo khả làm việc Về tình hình tổ chức sổ sách kế toán: Công ty lựa chọn hình thức Nhật kí chung hình thức kế toán đơn giản, thích hợp với đơn vị hạch toán - Những vấn đề tồn tại: nhìn chung công ty công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng thực hoàn chỉnh Tuy nhiên bên cạnh ưu điểm phần hành kế toán công ty có tồn định mà công ty nghiên cứu để cải thịên nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán, thực tốt vai trò kế toán công ty Một : phòng kế toán công ty có nhân viên nên khối lượng công việc mà kế toán viên phải đảm nhiệm tương đối lớn Hoá đơn, chứng từ phòng ban luân chuyển chậm xảy sai sót Hai :do mức tiền mặt quỹ công ty lớn nên dễ gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại công ty có sổ quỹ tiền mặt song sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt làm việc theo dõi, quản lý đối chiếu quỹ tiền mặt khó khăn Ba :Việc thu hồi công nợ Công ty chậm gây khó khăn cho việc quản lý kiểm soát vốn Công ty - Những kiến nghị đề xuất : Sau thời gian tìm hiểu thực tế Công ty, sở kiến thức học tập nghiên cứu trường, kết hợp với số liệu cách thức thực hạch toán kế toán Vốn tiền Với tồn nêu trên, em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán Vốn tiền Công ty: 38 Một là: tuyển thêm nhân viên đ c ng ty có nhanh chóng đạt hiểu công việc khối lượng công việc đỡ nhiều Hai là: Tăng cường công tác thu hồi công nợ để tăng nhanh vòng quay vốn lưu động, đảm bảo an toàn tài Công ty cần ban hành mức dư Nợ khách hàng Đồng thời trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi để đối phó với rủi ro xảy Ba là: Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch toán không cho phép tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt Doanh nghiệp Bên cạnh đó, Công ty cần phải lập kế hoạch thu hồi toán công nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu, chi tiền mặt Công ty KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập tìm hiểu Công ty TNHH Quảng Thành cho em thấy công ty nhỏ Quảng Thành lại trụ vững phát triển thời buổi hòa nhập kinh tế thị trường với nhiều khó khăn, thử thách cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp có ngành nghề xuất nhập Là công ty có sách lựa chọn mở rộng hoạt đông kinh doanh phù hợp không ngừng tạo vị chỗ đứng vững thị trường nước nước Đây nhờ đoàn kết, làm việc chặt chẽ tổ chức máy công ty nỗ lực toàn thể anh chị làm việc công ty Bên cạnh đó, thực tốt công tác hạch toán kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán góp phần tăng hiệu sản xuất kinh doanh, thúc đẩy trình hoạt động kinh doanh công ty ngày phát triền Đây môi trường làm viêc chuyên nghiệp với khâu làm việc chặt chẽ gắn kết, không khí làm việc tạo cho người thoải mái đồng thời có sách đãi ngộ nhân viên phù hợp, hợp lý Qua thời gian ngắn thực tập, tìm hiểu nghiên cứu thực tiễn công ty TNHH Quảng Thành, cộng với hạn chế kinh nghiệm thân thực tiễn, 39 nên việc báo cáo dừng mức độ định Với tinh thần ham hiểu biết, muốn học hỏi, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Lê Thị Quỳnh Trâm toàn thể cán công nhân viên công ty, giúp em hoàn thành báo cáo tổng quan phần hành kế toán công ty TNHH TM Quảng Thành Em xin chân thành cảm ơn ! 40 [...]... quỹ xuất quỹ thanh toán tiền lệ phí cho lô hàng trên bằng tiền mặt Nợ TK 642 : 6.670.510 Nợ Tk 133 : 667.051 Có TK 111 : 7.337.561 Khi phát sinh nghiệp vụ trên, kế toán viết phiếu chi rồi đưa cho giám đốc hoặc kế toán trưởng kí và đóng dấu, sau đó đưa cho thủ quĩ để chi tiền mặt xong hạch toán vào sổ nhật kí chi tiền, sổ kế toán chi tiết TM, sổ cái TM Đơn vị: Công ty TNHH TM Quảng Thành Địa chỉ: Số... tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM Quảng Thành 2.2.1 Chứng từ sử dụng: - Kế toán tiền mặt 17 + Phiếu thu (Mẫu 01-TT) + Phiếu chi ( Mẫu 02-TT) + Giấy đề nghị thanh toán + Giấy tạm ứng + Hoá đơn GTGT - Kế toán tiền gửi ngân hàng + Giấy báo nợ + Giấy báo có + Séc + Uỷ nhịêm chi + Uỷ nhiệm thu 2.2.2 Tk sử dụng: * Tài khoản 111 bao gồm 3 tài khoản cấp 2 - Tài khoản 1111: “ Tiền Việt... TẠI CÔNG TY TNHH TM QUẢNG THÀNH 2.1 Khái quát chung về các phần hành kế toán cụ thể của công ty 2.1.1 kế toán vốn bằng tiền 2.1.1.1 kế toán tiền mặt tại quĩ -Chứng từ sử dụng: + phiếu thu ( Mẫu 01-TT) + phiếu chi ( Mẫu 02-TT) + phiếu xuất kho + phiếu nhập kho + hoá đơn GTGT + giấy đề nghị tạm ứng ( Mẫu 03- TT) + giấy đề nghị thanh toán ( Mẫu 04-TT)… - TK sử dụng : 111- TM - Qui trình hạch toán: Phiếu... quỹ tiền mặt và ghi sổ quỹ, thanh toán tiền lương cho công nhân viên - Kế toán tổng hợp: Theo dõi tình hình nhập xuất hàng hóa, theo dõi chi tiết các khoản tiền gửi, viết séc, ủy nhiệm chi 1.6 Một số chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH TM Quảng Thành - Chế độ kế toán áp dụng: Quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa - Kì kế toán. .. trăm đồng Nội dung : Công ty TNHH TM Quảng Thành thanh toán tiền hàng tháng trước Giao dịch viên Kiểm soát Mẫu số: S05a-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006-QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC Đơn vị: Công ty TNHH TM Quảng Thành Địa chỉ: Số 7/45 Nghĩa Xá – LC –HP SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN GỬI Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng Tháng 12 năm 2014 Chứng từ Chứng từ Ngày tháng SH Số tiền TK ĐƯ Diễn giải... NV trên , kế toán viết phiếu rút tiền mặt theo mẫu qui định rồi chuyển cho giám đốc hoặc kế toán trưởng kí và đóng dấu sau đó mang đến ngân 25 hàng làm thủ tục rút tiền sau khi đã hoàn tất viêc rút tiền ngân hàng sẽ gửi lại giấy rút tiền mặt liên 2 Căn cứ vào các chứng từ liên quan kế toán viết phiếu thu tiền nhập quĩ rồi hạch toán vào sổ kế toán chi tiết quĩ TM, sổ nhật kí thu tiền, sổ cái tiền mặt... Tiền mặt SƠ ĐỒ KẾ TOÁN HẠCH TOÁN TIỀN MẶT (VNĐ) 19 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt của công ty - Tiền gửi ngân hàng 20 SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (VNĐ) Sơ đồ 1.2: Sơ đồ qui trình kế toán tiền gửi ngân hàng của công ty 2.2.4 Ví dụ minh hoạ * Tiền mặt 21 Ví dụ: - NV làm giảm quĩ tiền mặt : Ngày 19/12/2014, Công ty nhập 1 cont hàng cao su tái sinh ( hàng mới chưa qua sử dụng) Lệ phí để... trả theo hình thức lương tháng (lương cố định) +Công ty không trích các khoản trích theo lương - Chứng từ sử dụng: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương - TK sử dụng: 334, 111 - Qui trình hạch toán: Bảng chấm công, Bảng thanh toán lương Nhật ký chung Sổ cái tài khoản 334 Báo cáo tài chính 2.1.1.5 kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh * Kế toán bán hàng: - Đặc điểm cơ bản của quá trình... 30/11/2014 bằng tiền gửi ngân hàng Kế toán ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 112 : 805.258.080 Có TK 131: 805.258.080 Khi nghiệp vụ phát sinh, Doanh nghiệp sẽ nhận được lệnh chuyển Có của Ngân hàng kềm theo sổ phụ Ngân hàng thông báo nghiệp vụ phát sinh làm tăng tiền gửi Ngân hàng của Doanh nghiệp Sau đó, kế toán sẽ hạch toán các 29 nghiệp vụ vào sổ kế toán chi tiết quĩ TM, sổ nhật kí thu tiền gửi,... giải GBC 01 GBN 01 20/1 2 Số tiền TK ĐƯ Số tồn đầu kì Số phát sinh trong kỳ Cty Hưng Phát thanh toán tiền Trả tiền hàng cho Cty Ý Thái Rút ra 354.000.00 131 805.258.080 331 Rút TGNH về nhập quỹ TM 732.052.800 111 805.258.080 Cộng Số PS trong kì 104.794.000 836.846.800 322.411.28 Dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Còn lại Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vi: Cty TNHH TM Quảng Thành Địa chỉ: Số 7/45 Nghĩa