Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty trách nhiệm hữu hạn đức trọng

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐỨC TRỌNG SINH VIÊN THỰC HIỆN : TRẦN TUẤN LINH MÃ SINH VIÊN : A15320 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐỨC TRỌNG Giáo viên hƣớng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : Th.S Vũ Lệ Hằng : Trần Tuấn Linh : A15320 : Tài Chính HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Trần Tuấn Linh LỜI CẢM ƠN Trải qua thời gian dài học tập trường, đến lúc kiến thức em vận dụng vào thực tiễn công việc Em lựa chọn làm khóa luận tốt nghiệp để tổng hợp lại toàn kiến thức Đề tài em là: “Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công Ty TNHH Đức Trọng” Trong trình làm khóa luận, em nhận nhiều giúp đỡ Em xin cảm ơn Th.S Vũ Lệ Hằng nhiệt tình hướng dẫn em hoàn thành tốt khóa luận Em xin cảm ơn công ty TNHH Đức Trọng cho em hội thực tập, làm việc nghiên cứu để đưa giải pháp, góp ý cho công ty Em xin cảm ơn gia đình bạn bè giúp đỡ để em hoàn thành tốt khóa luận Khóa luận em hạn chế lực thiếu sót trình nghiên cứu Em xin lắng nghe tiếp thu ý kiến giáo viên phản biện để hoàn thiện, bổ sung kiến thức Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng 03 năm 2015 Sinh viên Trần Tuấn Linh Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CƠ SỞ L LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.1 Tổng quan chung tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.4 hân oại tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2 N i dung quản tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2.1 h nh sách quản tài sản ngắn hạn 1.2.2 h nh sách quản tiền 1.2.3 uản hoản phải thu 11 1.2.4 h nh sách quản hàng tồn ho 14 1.3 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 17 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn .17 1.3.2 ác ch ti u t ng h p đánh giá sử dụng hiệu tài sản ngắn hạn 18 1.3.2.1 Các tiêu khả toán .18 1.3.2.2 Khả quản lý tài sản 19 1.3.2.3 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời .19 1.3.3 ác ch ti u đánh giá hiệu phận cấu thành tài sản ngắn hạn 20 1.3.3.1 Nhóm chi tiêu phản ánh hiệu sử dụng TSNH 20 1.3.3.2 Nhóm chi tiêu phản ánh hiệu sử dụng c a t ng ộ ph n c u thành tài sản ng n h n 22 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 24 1.4.1 Nhân tố chủ quan 24 1.4.1.1 Mục đích sản xu t kinh doanh c a doanh nghiệp 24 1.4.1.2 Cơ sở v t ch t c a doanh nghiệp 25 1.4.1.3 Trình độ cán ộ công nhân viên 25 1.4.2 Nhân tố hách quan .25 1.4.2.1 Sự quản lý c a Nhà nước 25 1.4.2.2 Sự phát triển c a thị trường 26 1.4.2.3 Sự c nh tranh doanh nghiệp 26 1.4.2.4 Nhu cầu c a khách hàng 26 1.5 M t số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 27 1.5.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 27 1.5.2 Xác định nhu cầu TSNH doanh nghiệp 27 1.5.3 Tăng tốc độ uân chuyển TSNH 28 1.5.4 Tăng cường bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ cho đội ngũ quản .28 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH ĐỨC TRỌNG 29 2.1 Tổng quan c ng t TNHH Đức Tr ng 29 2.1.1 uá trinh h nh thành phát triển c ng ty TNHH Đ c Tr ng 29 2.1.2 cấu t ch c c ng ty TNHH Đ c Tr ng 30 2.1.3 Đặc điểm ngành nghề sản xuất inh doanh ng ty TNHH Đ c Tr ng 31 2.1.4 T nh h nh ết hoạt động sản xuất inh doanh c ng ty 31 2.1.5 ác ch ti u đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 37 2.1.5.1 Nhóm tiêu phản ảnh khả khoản 37 2.1.5.2 Nhóm tiêu phản ánh khả quản lý tài sản 39 2.1.5.3 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời .40 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn c ng t TNHH Đức Tr ng 43 2.2.1 uy m cấu tài sản ngắn hạn c ng ty 43 2.2.2 h nh sách quản TSNH c ng ty TNHH Đ c Tr ng 44 2.2.3 uản tiền hoản tương đương tiền 47 2.2.4 uản hoản phải thu 48 2.2.5 uản hàng tồn ho .49 2.2.6 ác ch ti u đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 51 2.2.7 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn ng ty TNHH Đ c Tr ng 57 2.2.7.1 Kết đ t .57 2.2.7.2 H n chế 58 2.2.7.3 Nguyên nhân c a h n chế 59 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY TNHH ĐỨC TRỌNG 60 3.1 Đ nh hƣớng phát triển c ng t TNHH Đức Tr ng 60 3.2 M t số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn c ng t TNHH Đức Tr ng 61 Thang Long University Library 3.2.1 Xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn cho doanh nghiệp 61 3.2.2 ác giải pháp chung nâng cao hiệu quản TSNH c ng ty TNHH Đ c Tr ng 63 3.2.2.1 Quản lý tiền mặt 63 3.2.2.2 3.2.2.3 3.2.2.4 3.2.2.5 3.2.2.6 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu 64 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng khoản dự trữ 65 Giải pháp hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý 67 Giải pháp tăng cường đào t o ồi dưỡng cán ộ 67 Giải pháp tăng cường sở v t ch t kỹ thu t phục vụ cho quản lý 68 3.2.2.7 Một số giải pháp khác .68 3.3 Kiến ngh 68 KẾT LUẬN 70 DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ uân chu ển khoản đầu tƣ ngắn hạn .4 H nh1.1 Ch nh sách quản tài sản ngắn hạn H nh 1.2 Sự vận đ ng tài sản tiền theo m h nh Mi er – Orr Đồ th 1.1 Mức dự trữ tiền mặt Đồ th 1.2 Đ nh mức trữ tiền mặt tối ƣu Bảng 1.1 Cấp t n dụng kh ng cấp t n dụng 12 Bảng 1.2 Sử dụng kh ng sử dụng th ng tin rủi ro t n dụng 13 H nh 1.3 Đồ th thời điểm đặt hàng 15 Hình 1.4 Mô hình EOQ 16 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức c ng t TNHH Đức Tr ng .30 Bảng 2.1: T nh h nh kết kinh doanh c ng t TNHH Đức Tr ng 32 (Đơn v : Đồng) 32 Bảng 2.2 Chỉ tiêu phản ảnh khả toán ngắn hạn 37 Bảng 2.3 Chỉ tiêu phản ánh khả toán ngắn hạn trung b nh ngành 37 Bảng 2.4: Chỉ tiêu phản ánh khả quản tài sản 39 Bảng 2.5 Chỉ tiêu phản ánh khả sinh ời c ng t TNHH Đức Tr ng 40 Bảng 2.6 Chỉ tiêu phản ánh khả sinh ời trung b nh ngành giai đoạn 20112013 40 Bảng 2.7 Phản ánh hiệu sử dụng tài sản phân t ch Dupont 42 Biểu đồ 2.1 Qu m cấu tài sản ngắn hạn c ng t giai đoạn 20112013 43 Bảng 2.8 Tỷ tr ng khoản mục tài sản ngắn hạn .46 Bảng 2.9 Quản tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 47 Bảng 2.10 Quản hàng tồn kho 50 Bảng 2.11 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn .51 Bảng 2.12 Số vòng qua tài sản ngắn hạn trung b nh toàn ngành giai đoạn 2011-2013 52 Bảng 2.13 Vòng qua hàng tồn kho thời gian vòng qua hàng tồn kho 54 Bảng 2.14 Vòng qua khoản phải trả k trả tiền b nh quân c ng t TNHH Đức Tr ng 55 Bảng 2.15 Các khoản phải thu, vòng qua khoản phải thu thời gian thu tiền b nh quân c ng t TNHH Đức Tr ng 56 Bảng 2.16 Thời gian qua vòng tiền mặt 57 Bảng 3.1 Bảng cân đối kế toán t nh số dƣ b nh quân năm 2012 .62 Bảng 3.2 Tỷ ệ phần trăm khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu 62 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT K hiệu viết tắt Tên đầ đủ DN Doanh Nghiệp HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn XDCB Xây dựng TB Trung bình TG Thời gian TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSLĐ Tài sản lưu động TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố THCS Trung học sở SXKD Sản xuất kinh doanh LỜI MỞ ĐẦU L nghiên cứu Để doanh nghiệp hoạt động thị trường tài sản yếu tố quan trọng giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục Tài sản đầu tư vào trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tăng thêm lợi nhuận, giá trị doanh nghiệp Hơn nữa, tài sản không giúp doanh nghiệp tồn tại, đủ khả cạnh tranh mà thúc đẩy phát triển doanh nghiệp nâng cao tăng trưởng vốn chủ sở hữu Bởi vậy, việc sử dụng tài sản để đạt hiệu cao mối quan tâm doanh nghiệp Có thể thấy rằng, phận quan trọng tài sản tài sản ngắn hạn, yếu tố bắt đầu kết thúc trình hoạt động Vì vậy, tài sản ngắn hạn thiếu doanh nghiệp Việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn mắt xích thiếu doanh nghiệp Bởi phản ánh tình hình biến động thành phẩm, trình tiêu thụ xác định kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh Từ trước tới có số đề tài nghiên cứu nguồn tài sản ngắn hạn song vấn đề sử dụng tài sản ngắn hạn công ty hoạt động lĩnh vực khác khác Do vậy, với kiến thức trau dồi qua trình học tập trường, qua thời gian thực tập công ty cổ phần TNHH Đức Trọng, em sâu nghiên cứu việc quản lý sử dụng tài sản lưu động công ty đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Đức Trọng” lựa chọn Mục đ ch, đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Mục đích nghiên cứu - Cơ sở lý luận tài sản ngắn hạn hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp - Thực trạng sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Đức Trọng - Đánh giá hiệu sử dụng tài sản Công ty số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng tài sản lưu động Công ty TNHH Đức Trọng Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Đức Trọng giai đoạn 2011-2013 Phƣơng pháp nghiên cứu Qua việc thu thập thông tin từ số liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động SXKD… đặc điểm hoạt động công ty Em sử dụng phương pháp: Phương pháp thống kê, phương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ Thang Long University Library Bảng 2.15 Các khoản phải thu, vòng qua khoản phải thu thời gian thu tiền b nh quân c ng t TNHH Đức Tr ng Chỉ tiêu Đơn v Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2011-2012 2012-2013 315,91% (22,58%) 866,96% 158% Doanh thu Đồng Các khoản phải thu Đồng 139.050.368 Vòng quay khoản phải thu Vòng 18,77 8,07 2,42 (10,7) (5,65) Thời gian thu tiền bình quân Ngày 19,44 45,21 150,65 25,76 105,44 2.610.240.000 10.856.154.546 8.404.812.914 1.344.556.671 3.468.977.205 (Nguồn: tổng hợp t báo cáo tài c a công ty năm 2011 – 2013 Để thắng lợi cạnh tranh thị trường, doanh nghiệp sử dụng chiến lược chất lượng sản phẩm, quảng cáo, giá cả, dịch vụ giao hàng dịch vụ sau mua bán vận chuyển, lắp đặt…Tuy nhiên, kinh tế thị trường, việc mua bán chịu việc thiếu Tín dụng thương mại làm cho doanh nghiệp đứng vững thị trường trở nên giàu có đem đến rủi ro cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, để đảm bảo hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, doanh nghiệp phải quản lý tốt khoản phải thu, mà cụ thể Công ty TNHH Đức Trọng khoản phải thu ngắn hạn Vì đặc thù kinh doanh mình, nguồn tài sản kinh doanh quan trọng hoạt động công ty Theo bảng 2.12 ta thấy thời điểm cuối năm 2013 khoản phải thu ngắn hạn công ty tăng lên cao 3.468.977.205 đồng, tăng tương đương 158% so với năm 2012 Năm 2012 đồng 1.344.556.671 đồng, tăng tương đương 866,96% so với năm 2011 139.050.368 đồng Từ năm 2011-2013 số vòng quay khoản phải thu có xu hướng giảm dần Cụ thể: năm 2012 số vòng quay khoản phải thu 8,07 vòng giảm 10,7 vòng so với năm 2011 Năm 2013 2,43 vòng giảm 5,65 vòng, số vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân cao Năm 2013 kỳ thu tiền bình quân công ty lên tới 150,65 ngày, tăng 105,44 ngày so với năm 2012, năm 2011 19,44 ngày Số vòng quay khoản phải thu giảm xuống kỳ thu tiền bình quân công ty tăng lên chứng tỏ tốc độ thu hồi nợ doanh nghiệp giảm dần Điều khiến công ty gặp khó khăn tài sản trình kinh doanh Nếu doanh nghiệp không thay đổi sách thu hồi nợ dễ gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thiếu tài sản Tuy nhiên chiến lược kinh doanh công ty để thu hút khách hàng thời kỳ khó khăn Để cạnh tranh với công ty khác lĩnh vực 56 tạo niềm tin với khách hàng, việc cấp tín dụng cần thiết thời buổi kinh doanh Bảng 2.16 Thời gian qua vòng tiền mặt Đơn vị t nh: ngày Chỉ tiêu TG quay vòng HTK Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh ệch 2011 – 2012 Chênh ệch 2012 – 2013 595,72 152,75 (595,72) 152,75 TG thu tiền trung bình 19,44 45,21 150,65 25,77 105,44 Kỳ trả tiền bình quân 52,14 21,31 264,49 (30,38) 243,18 563,05 23,9 38,91 (539,15) 15,01 TG quay vòng tiền mặt (Nguồn: tổng hợp t báo cáo tài c a công ty năm 2011 – 2013) Thời gian quay vòng tiền mặt: Phản ánh khoảng thời gian từ doanh nghiệp toán nguyên vật liệu, công trình doanh nghiệp bàn giao, nghiệm thu tiền Các doanh nghiệp mong muốn thời gian quay vòng tiền ngắn dòng tiền thực quay trở lại doanh nghiệp kinh doanh thực đạt hiệu thời gian quay vòng tiền ngắn doanh nghiệp thu hồi tài sản nhanh Tuy nhiên, để có điều điều dễ dàng đối vối tất doanh nghiệp Năm 2011 – 2012, thời gian quay vòng tiền mặt công ty 563,05 ngày 23,9 ngày Điều cho thấy năm 2012 việc thu hồi tài sản công ty cải thiện đáng kể hiệu năm 2011 nhiều Đến năm 2013 thời gian quay vòng tiền mặt 38,91 ngày, số tăng không đáng kể so với năm 2012 cho thấy khả quản lý công ty năm trước Vì vậy, thời gian vừa tới công ty cần có biện pháp quản lý dòng tiền vào dòng tiền hiệu hơn, rút ngắn thời gian quay vòng hàng tồn kho, thời gian thu tiền trung bình, tăng kỳ trả tiền bình quân góp phần cải thiện thời gian luân chuyển tiền 2.2.7 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Tr ng 2.2.7.1 Kết đ t ng ty TNHH Đ c Qua phân tích tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn cho thấy Công ty TNHH Đức Trọng đạt kết sau: - Lợi nhuận sau thuế công ty dương qua năm gần 2012 2013 cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh công ty có hiệu Trong bối cảnh kinh tế khó khắn việc doanh nghiệp đứng vững khó, việc tạo lợi nhuận sau thuế dương điều đáng khích lệ - Tăng lượng tiền gửi ngân hàng, năm 2013 công ty quan tâm đến việc trì lượng tiền gửi ngân hàng cao 57 Thang Long University Library - Doanh thu từ hoạt động tài công ty ổn định áp dụng điều khoản sách bán hàng hợp lý, đồng thời hưởng chiết khấu toán nhanh mua vật liệu xây dựng từ đối tác Nhờ hiệu đạt công tác quản lý sử dụng tài sản ngắn hạn làm cho hoạt động kinh doanh Công ty phát triển mạnh mẽ, đem lại kết cao đảm bảo cho nhân viên Công ty có công việc ổn định, mức sống nâng lên 2.2.7.2 H n chế Ngoài việc xem xét thành tích đáng biểu dương công ty năm 2013 vừa rồi, ta cần nhìn lại điều chưa đạt cần khắc phục bước sang năm 2014 - Tỷ suất sinh lời doanh thu công ty mức thấp nhỏ Điều cho thấy khả tạo lợi nhuận từ doanh thu nhâp công ty thấp - Quản lý tiền tiền gửi ngân hàng: Công ty dự trữ nhiều tiền cách gửi ngân hàng hình thức tiền gửi toán nên làm tăng chi phí hội việc giữ tiền, Mặc dù việc gửi tiền ngân hàng đem lại cho công ty khoản lãi khoản lãi nhỏ không đáng kể đến Chính công ty nên dùng tiền đầu tư vào loại chứng khoán để sinh lời cao việc gửi ngân hàng tất tiền mặt mà công ty có - Công ty sử dụng sách quản lý tài sản ngắn hạn thận trọng đầu tư kinh doanh chủ yếu nguồn vốn, khả tự chủ tài Công ty cao không bị áp lực trả lãi mức sinh lời không cao không tận dụng chắn thuế từ việc vay, làm giảm hiệu sử sụng tài sản - Hàng tồn kho công ty tăng cao năm 2011 năm 2013 chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản ngắn hạn Điều cho thấy công ty có nhiều dự án chưa hoàn thành giai đoạn dở dang Dẫn đến làm tăng chi phí sản xuất kinh doanh Công ty chưa xác định lượng hàng tồn kho tối ưu Mà vòng quay hàng tồn kho giảm đáng kể chứng tỏ lượng hàng tồn kho công ty ứ đọng nhiều Điều đồng nghĩa với nguồn TSNH công ty bị ứ đọng nhiều TSNH không vận động kéo theo hệ lụy khả sinh lời công ty giảm, từ làm cho hiệu sử dụng TSNH giảm - Khả sinh lời tài sản ngắn hạn thấp cho thấy lợi nhuận sau thuế công ty không lớn so với quy mô doanh thu công ty Cụ thể lợi nhuận sau thuế công ty năm 2011 mức âm, đến năm 2012 tăng lên lại giảm năm 2013 - Hệ số toán tiền nhỏ cho thấy công ty phụ thuộc nhiều vào hàng tồn kho để đảm bảo khả toán 58 - Chính sách tín dụng chưa hợp lý: Công ty sử dụng sách tín dụng thương mại với khách hàng không hợp lý hợp lý mà đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Tuy nhiên, mặt trái vấn đề việc thu hồi nợ lại chưa hiệu quả, công tác thu hồi nợ công ty giai đoạn vừa qua lại chưa đẩy mạnh, số TSNH công ty bị khách hàng, đối tác chiếm dụng lớn làm hội cho công ty sử dụng để đẩy nhanh quay vòng tài sản cho đặc biệt thời điểm khủng hoảng kinh tế điều làm cho công ty tổn thất nặng nề với trường hợp xấu khách hàng khả toán hay toán chậm,… 2.2.7.3 Nguyên nhân c a h n chế Công ty TNHH Đức Trọng tồn hạn chế nguyên nhân sau: - Công ty chưa xác định nhu cầu TSNH - Công ty chưa xác định mức dự trữ tiền mặt tối ưu thiếu công cụ đầu tư tài ngắn hạn - Các khoản phải thu khách hàng tăng lên nguồn vốn bị chiếm dụng Công ty có xu hướng tăng lên khiến Công ty lượng vốn đầu tư vào hoạt động SXKD - Thời gian luân chuyển kho Công ty dài, hệ số lưu kho thấp Công ty gặp khó khăn việc thiếu kinh phí để hoàn thành nghiệm thu dự án - Phần mềm quản lý TSNH Công ty nghèo nàn, trình độ chuyên môn nhân viên hạn chế Kết luận chương 2: Qua phân tích cấu tiêu tài TSNH chương cho thấy điểm hạn chế việc quản lý sử dụng TSNH Công ty TNHH Đức Trọng Từ đó, dựa vào kết khóa luận đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng TSNH cho Công ty chương 59 Thang Long University Library CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY TNHH ĐỨC TRỌNG 3.1 Đ nh hƣớng phát triển c ng t TNHH Đức Tr ng Căn vào đánh giá tiềm xu hướng phát triển ngành xây dựng bất động sản toàn quốc, Công ty xác định tiếp tục phát triển mạnh lĩnh vực kinh doanh cốt lõi mạnh xây lắp sở lực kinh nghiệm lĩnh vực quản lý thi công xây dựng tài sản có Về ĩnh vực xâ ắp Đây lĩnh vực hoạt động Công ty giai đoạn tới Công ty xác định doanh thu lợi nhuận từ hoạt động xây lắp chiếm tỷ trọng lớn toàn cấu doanh thu hàng năm Công ty, cụ thể định hướng sau: - Tăng cường công tác tham gia đấu thầu công trình XDCB địa bàn tỉnh - Dựa ưu nguồn tài ổn định sẵn có, Công ty tập trung mạnh đột phá vào việc đầu tư cải tiến trang thiết bị công nghệ thi công xây dựng có cho ngang trình độ với doanh nghiệp ngành nghề địa bàn nhằm tiết kiệm chi phí, tăng suất lao động, rút ngắn tiến độ nâng cao chất lượng thi công công trình xây dựng Công ty tổ chức chuyến tham quan, hợp tác, nghiên cứu học tập kinh nghiệm chuyển giao công nghệ, thiết bị thi công xây dựng áp dụng vật liệu xây dựng biện pháp thi công tiên tiến Công ty thường xuyên tham gia chương trình xúc tiến ngành xây dựng nhằm mục tiêu cập nhật công nghệ xây dựng tiên tiến - Phát triển nguồn nhân lực cho mảng thi công xây lắp: dựa lực lượng có chủ yếu đội ngũ cán quản lý chuyên nghiệp công trường xây dựng, đội thi công đội ngũ kỹ thuật viên, công nhân kỹ thuật có tay nghề, Công ty tiếp tục công tác đầu tư phát triển theo chiều sâu việc huấn luyện, đào tạo Công ty hướng tới mục tiêu ngày chuyên môn hóa sâu lĩnh vực thi công xây lắp cho cán quản lý lực lượng công nhân có tay nghề Công ty phát triển hình thức hợp tác, liên kết đào tạo với trường Đại học, trường dạy nghề, sở đào tạo nước để nâng cao kiến thức cho đội ngũ nhân sự, bổ sung nhân lực cho Công ty từ nhân cấp cao đến công nhân lành nghề - Tăng cường kiểm soát công tác an toàn lao động vệ sinh công nghiệp công trường 60 - Nghiên cứu cải tiến hình thức tổ chức thi công để tăng suất, tiết kiệm chi phí mang lại hiệu cao Mở r ng ngành nghề Công ty tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi ngành nghề kinh doanh khác có điều kiện hiệu dựa ưu sẵn có nguồn lực, kinh nghiệm, thị trường thương hiệu công ty Các ngành nghề dự kiến phát triển thêm : - Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa - Sản xuất gạch blốc bê tông nhẹ cung cấp cho công trình xây dựng địa bàn tỉnh - Đầu tư xây dựng dự án với quy mô từ nhỏ đến trung bình kinh doanh bất động sản 3.2 M t số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn c ng t TNHH Đức Tr ng Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn biểu lực sản xuất kinh doanh, thước đo so sánh chi phí bỏ lợi nhuận mang lại cho công ty Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn mục tiêu hướng tới công ty TNHH Đức Trọng Xuất phát từ việc đánh giá thuận lợi khó khăn việc sử dụng tài sản ngắn hạn, với định hướng phát triển thời gian tới em xin trình bày số giải pháp kiến nghị nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty TNHH Đức Trọng 3.2.1 Xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn cho doanh nghiệp Môi trường kinh doanh biến động không ngừng khó lường, để hoạt động tốt doanh nghiệp cần phải có chuẩn bị tốt, định hướng mục tiêu phải có kế hoạch cụ thể để hoàn thành mục tiêu năm Xây dựng kế hoạch sử dụng TSNH kỳ kế hoạch đòi hỏi cần có khoa học như: Kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiêu chí kỹ thuật, định mức hao phí vật tư, biến động giá thị trường, trình độ lực quản lý Tránh dự tính TSNH thấp cao thực tế cần sử dụng ảnh hưởng đến khả thu hút đầu tư công ty tốn mặt chi phí vào khoản mục không cần thiết Vì vậy, để xác định lượng TSNH phù hợp với hoạt động SXKD công ty Công ty TNHH Đức Trọng sử dụng phương pháp sau: Phương pháp ước tính nhu cầu TSNH tỷ lệ phần trăm doanh thu Căn vào bảng Báo cáo kết kinh doanh công ty TNHH Đức Trọng năm 2012, 2013 ta tính bảng 3.1 để xác định nhu cầu TSNH cho công ty 61 Thang Long University Library Bảng 3.1 Bảng cân đối kế toán t nh số dƣ b nh quân năm 2012 Đơn vị: Tr.đ Tài sản A Tài sản ngắn hạn Số dƣ b nh quân Nguồn vốn Số dƣ b nh quân 13.727.381.124 A Nợ phải trả 14.353.833.192 I Tiền 9.789.355.630 I Nợ ng n h n 14.103.833.192 II Các khoản phải thu 2.406.766.938 Vay nợ ngắn hạn 4.594.940.834 III Hàng tồn kho 1.395.222.851 Phải trả người bán 2.996.096.921 IV Tài sản ng n h n khác 136.035.705 Người mua trả tiền trước 6.120.721.500 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động 152.946.560 8.693.500 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn 230.433.877,5 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài h n B Tài sản dài hạn Tổng c ng 7.363.015.229 B Tài sản chủ sở hữu 21.090.396.353 Tổng c ng 250.000.000 6.736.563.161 21.090.396.353 (Nguồn: Phòng Kế toán) Theo báo cáo kết kinh doanh công ty TNHH Đức Trọng, năm 2013 công ty đạt doanh thu 8.404.812.914 đồng Từ ta có bảng tỷ lệ khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu Bảng 3.2 Tỷ ệ phần trăm khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu Đơn vị: % Tài sản I Tiền II Các khoản phải thu Tỷ ệ doanh thu Nguồn vốn 116,47 Vay nợ ngắn hạn 28,64 Người mua trả tiền trước III Hàng tồn kho 16,6 Phải trả người bán IV Tài sản ngắn hạn khác 1,62 Tổng Tỷ ệ doanh thu 54,67 72,82 35,65 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn 2,74 Phải trả người lao động 0,1 163,33 Tổng 165,98 (Nguồn: Phòng Kế toán) Theo kết ta thấy để tăng thêm đồng doanh thu cần phải tăng thêm 1,63 đồng TSNH đồng doanh thu tăng lên công ty chiếm dụng 1,66 đồng nguồn vốn Vậy thực chất đồng doanh thu tăng lên công ty cần số TSNH ròng là: 1,63-1,66= (0,33) để trả nợ 62 Theo kế hoạch doanh thu – chi phí công ty năm 2013, doanh thu dự kiến công ty tăng thêm 8% tương đương tăng lên 672.385.033,1 đồng so với năm 2012 Vậy nhu cầu TSNH ròng công ty là: (8.404.812.914 - 9.077.197.947) *(0,33)= 221887060,9 đồng 3.2.2 Các giải pháp chung nâng cao hiệu quản lý TSNH công ty TNHH Đ c Tr ng Để chủ động cho việc quản lý TSNH cách có hiệu làm cho công ty ngày SXKD có hiệu Vì vậy, năm kế hoạch việc tăng nhanh hiệu sử dụng TSNH mục tiêu phấn đấu hàng đầu công ty TNHH Đức Trọng Để thực mục tiêu công ty cần tìm phương pháp lập kế hoạch TSNH vững tiết kiệm để quản lý tài sản cho có hiệu Từ việc phân tích, đánh giá hiệu quản TSNH, thành tựu tồn cần khắc phục công ty TNHH Đức Trọng Yêu cầu đặt làm để công ty có tỷ lệ TSNH phù hợp với kết kinh doanh, em xin đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý TSNH công ty 3.2.2.1 Quản lý tiền mặt Chỉ tiêu Đơn v Năm 2012 Số dư tiền mặt cực đại Gt Tr.đ 9.637.661.753 Số dư tiền mặt cực tiểu Gd Tr.đ 385.506.470 Năm 2013 17.817.100.494 Phòng: Kế toán 712.684.020 Theo quy định ban Giám đốc Gd = 4%* TSNH Chi phí giao dịch chứng khoán Ghi Loại giao dịch/ Giá trị giao dịch: - Dưới 100 Tr.đ: 0,34% - Từ 300 Tr.đ đến 500 Tr.đ: 0,26% - Từ 500 Tr.đ đến 700 Tr.đ: 0,25% - Từ 700 Tr.đ đến Tỷ đồng: 0,20% - Từ Tỷ đồng trở lên: 0,13% Biểu phí giao dịch chứng khoán Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai (HAGL) - GD trái phiếu: 0,1% Tỷ suất sinh lời hội tiền 12,5% 12,5% Lãi suất trái phiếu kho bạc Nhà nước Việt Nam (Nguồn: Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội) Theo mô hình Miller – Orr, công ty sử dụng công thức sau để tính số dư tiền mặt tối ưu: 63 Thang Long University Library Gt + 2Gd Gt = 3C* – 2Gd C* Về số dư tiền mặt tối ưu năm 2012 năm 2013 Công ty là: Năm 2012: (9.637.661.753+2*385.506.470) C*2012= = 3.469.558.231 Năm 2013: 17.817.100.492+2*712.864.020 C*2013 6.414.156.17 Nh n xét: Như vậy, năm 2012 công ty TNHH Đức Trọng thị dự trữ thừa lượng tiền mặt là: 9.637.661.753 - 3.469.558.231= 6.168.103.522 đồng Nếu công ty dùng số tiền thừa 6.168.103.522 đồng đem đầu tư trái phiếu kho bạc Nhà nước (đây loại chứng khoán phi rủi ro) lợi nhuận công ty thu là: 6.168.103.522 * 12,5% - 6.168.103.522 * 0,13% = 762.994.406 đồng Tương tự, ta có năm 2013 công ty TNHH Đức Trọng dự trữ thừa lượng tiền mặt là: 17.817.100.494 - 6.414.156.178 = 11.402.944.316 đồng Nếu công ty dùng số tiền thừa 52.705 Tr.đ đem đầu tư trái phiếu kho bạc Nhà nước (đây loại chứng khoán phi rủi ro) lợi nhuận công ty thu là: 11.402.944.316*12,5% - 11.402.944.316 *0,13%= 1.410.544.212 đồng 3.2.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu Trong hoạt động sản xuất kinh doanh khoản phải thu phát sinh tất yếu khách quan Một nhân tố ảnh hưởng đến khoản phải thu sách tín dụng thương mại có tác động lớn nhất, ảnh hưởng trực tiếp đế quy mô khoản phải thu mà làm tăng doanh thu, giảm chi phí hàng tồn kho Tín dụng thương mại đem đến cho công ty nhiều lợi gặp không rủi ro bán chịu hàng hoá Theo phân tích năm 2011,2012 2013 công ty có tỷ trọng phải thu khách hàng tương đối cao tăng dần qua năm Điều cho thấy công ty bị chiếm dụng lượng vốn lớn Do đó, để nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu, công ty nên: - Thực phân tích cho điểm tín dụng khách hàng, từ đưa sách bán hàng phù hợp như: thời hạn nợ, mức dư nợ, sách giá để nhằm rút ngắn tối đa tuổi nợ khoản phải thu 64 - Tổ chức quản lý chặt chẽ khoản phải thu, phân công trách nhiệm quyền hạn cấp việc đưa định bán chịu, đồng thời có chế độ báo cáo giám sát để tránh rủi ro trình theo dõi quản lý thu hồi nợ - Xây dựng hạn mức bán chịu tối ưu cho toàn công ty cho đối tượng khách hàng Đưa sách kiểm soát nợ để nắm bắt kịp thời thông tin nợ, sách thu hồi nợ, phạt tiền, đưa án khách hàng cố tình không trả nợ - Công ty nên có sách chiết khấu thương mại thích hợp để kích thích khách hàng toán tiền mặt toán hạn mua hàng nhằm thu hồi tài sản nhanh góp phần làm tăng doanh thu, tăng hiệu sản xuất kinh doanh hàng hoá tiêu thụ nhiều - Công ty nên xếp khoản phải thu theo tuổi nợ để theo dõi có biện pháp thu hồi nợ kịp thời, đồng thời phải xác định số dư khoản phải thu theo đối tượng khách hàng để xem khách hàng có số dư vượt mức dư nợ cho phép thu hồi - Thường xuyên cử cán độc lập với kế toán công nợ xác minh đối chiếu nợ nhằm cảnh giác trường hợp cán thu nợ thông đồng với khách hàng để kéo dài thời gian trả nợ chiếm dụng khoản nợ thu tiền - Trường hợp phát sinh nợ hạn xảy công ty nên áp dụng biện pháp mềm dẻo để yêu cầu khách hàng trả nợ như: cử cán đến trực tiếp làm việc, điện thoại, fax hay gửi thư điện tử yêu cầu trả nợ với nội dung tế nhị thân thiện - Khi có khoản nợ khó đòi xảy công ty áp dụng số biện pháp sau: + Ngừng việc bán hàng, chủ động cử cán thu nợ đến trực tiếp làm việc gửi thư yêu cầu trả nợ, yêu cầu khách hàng xác nhận thời hạn toán số tiền toán lần để làm sở pháp lý sau + Nếu biện pháp áp dụng vài lần mà khách hàng không toán nợ công ty nên đơn nhờ án can thiệp vào điều kiện quy định hợp đồng Ưu điểm việc thu hồi nợ hạn, rút ngắn chu kỳ nợ khách hàng, hạn chế bị chiếm dụng tài sản, tránh để xảy khoản nợ phải thu khó đòi, giúp tăng tính luân chuyển TSNH Nhưng có hạn chế định biện pháp thu nợ công ty không hợp lý dẫn đến khách hàng, tăng chi phí thu hồi nợ từ làm giảm doanh thu bán hàng 3.2.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng khoản dự trữ Hàng tồn kho loại tài sản dự trữ với mục đích đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Tỷ trọng hàng tồn kho 65 Thang Long University Library lớn giúp cho công ty chủ động việc cung ứng nguyên vật liệu, hàng hoá kịp thời cho kinh doanh tỷ trọng lớn dễ bị dư thừa, ứ đọng lãng phí; dự trữ làm cho qua trình kinh doanh bị gián đoạn gây hàng loạt hậu Hàng tồn kho công ty chủ yếu phận liên quan đến nhập Lượng hàng tồn kho gây ứ đọng tài sản kinh doanh doanh nghiệp Nguyên nhân công tác nghiên cứu thị trường, xúc tiến thương mại công ty chưa tốt Trong cấu hàng tồn kho hàng hóa hàng gửi bán thành phẩm, nguyên vật liệu xây dựng, thiết bị phục vụ cho xây dựng chiếm tỷ trọng lớn Đây khó khăn lớn cho công ty việc đẩy nhanh vòng quay hàng tồn kho Hiện vào cuối năm 2013 lượng hàng tồn kho công ty lớn phân tích Do đó, để nâng cao hiệu sử dụng hàng tồn kho công ty TNHH Đức Trọng nên: Làm tốt công tác dự báo thị trường để xác định lượng hàng tồn kho phù hợp cho chủng loại nguyên vật liệu, hàng hoá nhằm cung ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh tránh trường hợp bị thiếu hụt hay dư thừa gây lãng phí Công ty cần phải có kế hoạch nhập cách hợp lý, trước nhập cần tìm hiểu nhu cầu thị trường cần số lượng nhiều hay từ nhập cho phù hợp Điều quan trọng công ty xác định loại hàng nhập khẩu, quy mô thời điểm nhập Loại hàng nhập loại hàng mà thị trường thiếu, vắng có nhu cầu bắt buộc Như vậy, để tăng khả tiêu thụ hàng tồn kho, công ty cần chọn thời điểm nhập hàng lúc nhu cầu thời kỳ phát triển cung nước hạn chế - Quản lý tập trung dự trữ hàng tồn kho kho công ty, tránh phân tán xưởng sản xuất dẫn tới ứ đọng lãng phí Xây dựng số tồn kho hàng hoá cho chi nhánh, cửa hàng hợp lý Đưa biện pháp quản lý hàng tồn kho phù hợp để tránh mát, lãng phí, phẩm chất dẫn đến làm thiệt hại hàng tồn kho - Xác định định mức tiêu thụ hàng hoá để làm sở xây dựng định mức dự trữ hàng hóa cần thiết cho kinh doanh - Đức Trọng nên áp dụng mô hình quản lý hàng tồn kho theo mô hình EOQ có nghĩa công ty phải giảm thiểu tới mức thấp chi phí cho dự trữ Tuy nhiên, phương pháp quản lý áp dụng số loại dự trữ công ty phải kết hợp chặt chẽ với phương pháp khác đạt hiệu cao - Các chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phải tập hợp kịp thời cho loại sản phẩm, nhanh chóng kết chuyển vào giá thành sản phẩm chúng sản xuất hoàn thành, rút ngắn thời gian nằm khâu sản phẩm dở dang nhanh chóng đưa vào lưu thông từ rút ngắn thời gian lưu kho 66 - Công ty nên trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo tỷ lệ thích hợp để đề phong giảm giá hàng tồn kho để tránh biến động lớn xảy hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2.2.4 Giải pháp hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý Nguồn thông tin xác, đáng tin cậy cần thiết cho công ty tác quản lý công ty Nguồn thông tin cung cấp bao gồm: thông tin từ kế toán thông tin từ bên - Thông tin kế toán Là số liệu báo cáo tài phục vụ cho công tác quản trị doanh nghiệp Các nhà quản trị doanh nghiệp dựa vào số liệu báo cáo tài đưa định kịp thời mang tính chiến lược cho công tác quản lý đưa định đầu tư cho dự án phát triển công ty tương lai - Thông tin bên Công ty thu thập thông tin bên từ nhiều luồng khác thông qua báo, đài, phương tiện thông tin đại chúng mạng internet… để phục vụ cho công tác quản lý Khi thu thập thông tin bên cần phải tổng hợp, phân loại chọn thông tin hữu ích phục vụ cho công tác quản lý công ty Sử dụng thông tin kế toán thông tin bên để lập công tác kế hoạch hoá tài nhằm xác định nhu cầu tài sản sử dụng thường xuyên cho hoạt động sản xuất kinh doanh thời hạn định, tài sản tài trợ cho tài sản lưu động Sử dụng thông tin bên để theo dõi giá thành sản phẩm,nguyên vật liệu thị trường, theo dõi giá đối thủ cạnh tranh để có sách thích hợp cho mặt hàng thời điểm khác 3.2.2.5 Giải pháp tăng cường đào t o bồi dưỡng cán - Có sách tuyển dụng tốt, kế hoạch đào tạo phù hợp với chuyên môn nghiệp vụ để thu hút nguồn nhân lực có kiến thức, có kỹ lực đáp ứng nhu cầu phát triển công ty Đặc biệt ứng viên có kinh nghiệm nhiều năm ngành xây dựng - Đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề cán nhân viên vấn đề cần phải ưu tiên Bởi vì, trình độ cán nhân viên công ty nâng cao, trau dồi kiến thức hiệu công việc mang lại cao 67 Thang Long University Library 3.2.2.6 Giải pháp tăng cường sở v t ch t kỹ thu t phục vụ cho quản lý - Nâng cấp phát triển phần mềm tin học phục vụ cho công tác quản lý tài công ty, ưu tiên phát triển phần mềm phục vụ cho công tác nghiên cứu, dự báo thị trường - Đầu tư nghiên cứu phát triển công nghệ sản xuất - Đầu tư phát triển sở vật chất thiết bị máy tính, văn phòng làm việc, nhà xưởng, kho 68ang theo hướng đại tránh lạc hậu Rà xoát lại danh mục tài sản, thiết bị quản lý lỗi thời, lạc hậu hêt giá trị sử dụng nhằm mục để xuất giải pháp lý, bán đấu giá để loại chúng khỏi danh mục tài sản đầu tư nâng cấp thiết bị, tài sản sử dụng để nâng cao hiệu sử dụng tài sản công ty 3.2.2.7 Một số giải pháp khác - Nâng cao công tác tài trợ cho tài sản ngắn hạn từ tiết kiệm chi phí sử dụng tài sản góp phần nâng cao hiệu hoạt động công ty - Đưa sách bán hàng thích hợp để tăng doanh thu Từ làm tăng vòng quay TSNH kéo theo làm giảm chi phí sử dụng tài sản - Sử dụng công cụ như: quyền chọn mua bán (Trade Options); hợp đồng giao sau (Futues); hoán đổi (Swap) hợp đồng kỳ hạn (Forward) vào công tác quản lý tài nhằm đạt hiệu cao 3.3 Kiến ngh Để tận dung triệt để thuận lợi, hạn chế khó khăn, công ty TNHH Đức Trọng thời gian tới cần áp dụng số biện pháp cụ thể sau: Đầu tư nâng cao chất ng nguồn nhân ực - Đầu tư cho quản lý, cán nghiệp vụ đào tạo nâng cao trình độ kỹ làm việc thông qua khóa học ngắn hạn nước Ưu tiên số cho cán kinh doanh tài chính, kế toán, đồng thời hiểu biết ngành xây dựng - Đầu tư chế tiền lương, đề bạt bổ nhiêm chế độ phúc lợi khác thu hút cán có lực trình độ cao vào làm việc cho công ty - Củng cố, phát triển mạnh đội ngũ phòng kinh doanh công ty Đầu tư nâng cao chất ương c ng tác quản - Đầu tư ứng dụng phần mềm vào công tác quản lý, phấn đấu đến hết năm 2015 tất số liệu sản xuất kinh doanh công ty cập nhật online phần mềm máy tính ứng dụng kỹ quản lý tiên tiến công tác điều hành sản xuất kinh doanh - Hoàn chỉnh phần mềm quản lý theo dõi chế độ sách cho người lao động kiểm soát việc toán chế độ không qui định 68 - Đầu tư phần mềm theo dõi đánh giá chất lượng cán bộ, phấn đấu đến năm 2015 việc đánh giá chất lượng cán quản lý, cán nghiệp vụ toàn công ty lượng hóa điểm số theo phần mềm - Tiếp tục nghiên cứu để ứng dụng phần mềm tiên tiến khác vào công tác quản lý điều hàng sản xuất kinh doanh công ty để giảm chi phí, tăng giá trị gia tăng cho sản phẩm tăng hiệu sản xuất kinh doanh Đầu tư sở vật chất - Tiếp tục đầu tư thêm số máy móc thiết bị chuyên dùng để làm đơn hàng có chất lượng cao mang lại hiệu kinh tế lớn cho công ty - Tập trung đầu tư chiều sâu công tác mở rộng thị trường, địa bàn hoạt động công ty 69 Thang Long University Library KẾT LUẬN Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt thị trường nay, vấn đề quản lý TSNH có vai trò quan trọng doanh nghiệp nói chung Công ty TNHH Đức Trọng nói riêng Quản lý sử dụng hiệu TSNH góp phần nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiên việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu quản lý TSNH nói riêng vấn đề giải ngày một, ngày hai mà mục tiêu phấn đấu lâu dài Công ty Trong năm vừa qua Công ty có nhiều cố gắng tích cực việc trì hoạt động sản xuất kinh doanh gặp phải không khó khăn việc quản TSNH cho có hiệu Do tính phức tạp vấn đề trình độ lực hạn chế nên khóa luận chắn nhiều thiếu sót Em mong nhận bảo thầy cô giáo chắn đóng góp ý kiến thầy cô giúp em hoàn thiện đề tài Một lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn – Th.s Vũ Lệ Hằng tận tình hướng dẫn giúp đỡ em, để em hoàn thành tốt khóa luận này! Hà Nội, ngày 28 tháng năm 2015 Sinh viên thực Trần Tuấn Linh 70 [...]... luận, danh mục tài liệu tham khảo, khóa luận gồm ba chương: Chƣơng 1 : Cơ sở lý luận về tài sản ngắn hạn và hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp Chƣơng 2 : Thực trạng hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại Công ty Chƣơng 3 TNHH Đức Tr ng : Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sảnngắn hạn tại Công ty TNHH Đức Tr ng CHƢƠNG 1 CƠ SỞ L LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.1 Tổng... của tài sản ngắn hạn (hay còn gọi là mức doanh lợi tài sản ngắn hạn) phản ánh một đồng tài sản ngắn hạn có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế (hoặc sau thuế) cho doanh nghiệp S Số dư đầu kỳ + Số dư cuối kỳ Số dư bình quân= 2 Tỷ suất sinh lời tài sản ngắn hạn càng cao thì việc sử dụng tài sản ngắn hạn càng hiệu quả - Mức tiết kiệm tài sản ngắn hạn Mức tiết kiệm tài sản ngắn hạn là lượng tài. .. tồn tại và phát triển trong môi trường cạnh tranh ngày càng khó khăn, cạnh tranh khốc liệt Vì thế, việc nâng cao hiệu quả quản lý tài sản có ý nghĩa rất quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Để nâng cao hiệu quả kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý có hiệu quả các yếu tố của quá trình hoạt động SXKD, trong đó có hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn Hiệu quả sử dụng tài sản. .. chuyển tài sản ngắn hạn đã giúp doanh nghiệp không cần tăng thêm tài sản ngắn hạn hoặc bỏ ra số tài sản ngắn hạn ít hơn so với trước Công thức xác định: S Trong đó: TSNHTK : Tài sản ngắn hạn tiết kiệm tương đối S M1 V 0 , V1 : Tài sản ngắn hạn tuyệt đối : Doanh thu thuần kỳ này : Vòng quay tài sản ngắn hạn kỳ trước và kỳ này (V1> V0) 21 Thang Long University Library 1.3.3.2 Nhóm chi tiêu phản ánh hiệu quả. .. doanh nghiệp với các đối tác 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng tới hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp Để đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, ngoài phân tích các chỉ tiêu nói trên, chúng ta cũng cần nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng chúng Có nhiều nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp nhưng về cơ bản có hai nhóm nhân... hiệu quả của từng bộ phận cấu thành tài sản ngắn hạn 1.3.3.1 Nhóm chi tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng TSNH - Vòng qua tài sản ngắn hạn Vòng quay tài sản ngắn hạn phản ảnh số lần TSNH hoàn thành một vòng chu chuyển trong một thời kỳ nhất định, thường tính trong một năm Công thức tính như sau: ̀ ̀ ́ ̉ S Số dư đầu kỳ + Số dư cuối kỳ Số dư bình quân = 2 Vòng quay tài sản ngắn hạn càng lớn thì hiệu quả sử. .. ưu) Sản lượng Tổng chi phí hàng tồn kho là một hàm số theo biến số Q hay tổng chi phí = f(Q) Hàm số này sẽ đạt giá trị nhỏ nhất với Q = Q* mà tại đó f(Q) = 0 Lượng đặt hàng tối ưu: 16 √ Thời gian dự trữ tối ưu: T* = Điểm đặt hàng: đ 1.3 à à 6 Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn và các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn. .. được tài trợ hoàn toàn bằng nguồn vốn ngắn hạn và TSCĐ được tài trợ bằng nguồn vốn dài hạn Trên đây là các mô hình cơ bản về chính sách quản lý tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp có thể lựa chọn một chính sách tài sản ngắn hạn riêng và việc quản lý tài sản ngắn hạn tại mỗi doanh nghiệp sẽ mang những đặc điểm khác nhau Tuy nhiên, về cơ bản, nội dung chính của quản lý tài sản ngắn hạn. .. nghiệp mà mức dự trữ an toàn khác nhau 1.2 N i dung quản lý tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp 1.2.1 Chính sách quản lý tài sản ngắn hạn Chính sách tài sản ngắn hạn là mô hình tài trợ cho TSNH mà doanh nghiệp theo đuổi Chính sách quản lý tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp có thể được nhận biết thông qua mô hình quản lý TSNH và mô hình quản lý nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Khi kết hợp hai mô hình này, ta... nguyên, nhiên,vật liệu được nhiều hơn, đồng thời tăng mức sản xuất và tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, dịch vụ 17 Thang Long University Library 1.3.2 ác ch ti u t ng h p đánh giá sử dụng hiệu quả tài sản ngắn hạn 1.3.2.1 Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán Do đặc điểm của tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao, cho nên việc sử dụng hiệu quả tài sản ngắn hạn là sự lựa chọn đánh đổi giữa khả năng sinh lời với