báo cáo nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH phát triển công nghệ và thiết bị kỹ thuật (AT)

Chuyên đề thực tập Học viện tài CHƯƠNG VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1.Vốn kinh doanh nguồn gốc hình thành vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong điều kiện kinh tế xã hội nào, doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh yếu tố mà họ nghĩ tới VKD Đó lượng tiền định cần thiết ban đầu nhằm đảm bảo cho yếu tố “đầu vào” trình sản xuất kinh doanh, mua sắm nguyên vật liệu, tài sản cố định, trả tiền công cho người lao động… Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu hiên tiền toàn tài sản hữu hình tài sản vô hình doanh nghiệp đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Trong kinh tế thị trường, VKD coi quỹ tiền tệ đặc biệt thiếu doanh nghiệp mang đặc trưng sau: Thứ nhất, vốn biểu lượng giá trị thực tế tài sản dùng để sản xuất lượng giá trị sản phẩm Vốn biểu mặt giá trị loại tài sản như: nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị…trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, cần phải ý tài sản có giá trị giá tri sử dụng phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp coi vốn Thứ hai, vốn phải vận động sinh lời Ban đầu vốn biểu lượng tiền định, trình vận động vốn tồn nhiều hình thức vật chất khác Tuy nhiên điểm xuất phát điểm cuối trình tuần hoàn Chuyên đề thực tập Học viện tài phải biểu giá trị tiền Muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn số vốn thu lại cuối kì phải lớn số tiền bỏ đầu kỳ Thứ ba, vốn tập trung tích tụ thành lượng định phát huy tác dụng, giúp doanh nghiệp mở rộng hoạt động SXKD Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải biết tận dụng khai thác nguồn lực huy động để đầu tư vào hoạt động SXKD Thứ tư, vốn có giá trị mặt thời gian Hiện nay, đặc trưng thể rõ Vốn doanh nghiệp chịu ảnh hưởng yếu tố lạm phát, biến động giá cả, tiến khoa học kỹ thuật…nên giá trị vốn thời điểm khác khác Thứ năm, vốn phải gắn liền với chủ sở hữu Mỗi loại vốn gắn với chủ sở hữu định Người sử dụng vốn chưa người chủ sở hữu có tách biệt quyền sở hữu quyền sử dụng vốn Điều đòi hỏi người sử dụng vốn phải có trách nhiệm với đồng vốn Thứ sáu, vốn không biểu hiên tiền loại tài sản hữu hình có hình thái vật chất cụ thể mà biểu loại tài sản vô hình như: lợi thương mại, phát minh sáng chế, bí công nghệ, nhãn hiệu bảo hộ… 1.1.2 Vai trò vốn kinh doanh Trong chế thị trường, VKD có tầm quan trọng đặc biệt Đồng thời, kinh tế thị trường thực môi trường để VKD bộc lộ phát huy vai trò nó.Vốn điều kiện tiền đề để doanh nghiệp tiến hành hoạt động SXKD Bởi vốn yếu tố để doanh nghiệp mua sắm TSCĐ, thuê mướn nhân công, hình thành nên vốn lưu động cần thiết Chuyên đề thực tập Học viện tài Vốn kinh doanh giúp doanh nghiệp hoạt động liên tục, có hiệu tương ứng với quy mô sản xuất kinh doanh đòi hỏi phải có lượng vốn định Lượng vốn thể nhu cầu thường xuyên mà doanh nghiệp cần có để đảm bảo cho hoạt động SXKD diễn liên tục Nếu doanh nghiệp thiếu vốn trình sản xuất bị đình trệ, không đảm bảo hợp đồng ký với khách hàng dẫn đến thị phần, doanh thu, lợi nhuận giảm sút mục tiêu đề không thực Bất kỳ doanh nghiệp có tiềm năng, lợi riêng có Nhưng dù có lợi vốn, thiếu vốn doanh nghiệp chẳng thể sử dụng phát huy tối đa tiềm lợi để phục vụ cho phát triển kinh doanh Chính vậy, VKD có vai trò đòn bẩy, thúc đẩy hoạt động SXKD doanh nghiệp, điều kiện tạo lợi cạnh tranh, khẳng định chỗ đứng doanh nghiệp thị trường Vốn kinh doanh công cụ phản ánh đánh giá trình vận động tài sản, kiểm tra, giám sát trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thông qua tiêu tài như: hiệu sử dụng vốn, hệ số toán, hệ số sinh lời thông qua nhà quản trị doanh nghiệp biết thực trạng khâu sản xuất, đánh giá hiệu SXKD, phát tồn tại, tìm nguyên nhân đưa biện pháp khắc phục 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh  Căn vào đặc điểm luân chuyển vốn, VKD chia thành hai loại: Vốn cố định: phận vốn đầu tư ứng trước TSCĐ mà đặc điểm luân chuyển nhiều chu kỳ sản xuất hoàn thành vòng tuần hoàn TSCĐ hết thời gian sử dụng VCĐ biểu mặt giá trị loại TSCĐ có doanh nghiệp Vốn lưu động: phận vốn kinh doanh doanh nghiệp, biểu tiền toàn giá trị TSLĐ nhằm đảm bảo trình sản xuất tái sản Chuyên đề thực tập Học viện tài xuất doanh nghiệp thực VLĐ tham gia vào trình SXKD nhiều hình thức khác Đặc điểm luân chuyển tham gia vào chu kỳ sản xuất toàn giá trị chuyển dịch vào giá trị sản phẩm sản xuất  Căn vào quan hệ sở hữu vốn, VKD chia làm hai loại: Vốn chủ sở hữu: loại vốn thuộc sở hữu doanh nghiệp bao gồm: vốn chủ sở hữu để hình thành loại tài sản doanh nghiệp, vốn điều lệ, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận sau thuế từ quỹ doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp Nhà nước không Nhà nước đầu tư vốn ban đầu thành lập mà cấp bổ sung trình kinh doanh Loại vốn đánh giá ổn định đem lại hiệu kinh tế cao cho người nắm giữ biết sử dụng hợp lý Nợ phải trả: loại vốn thuộc sở hữu người khác, doanh nghiệp có quyền quản lý sử dụng khoảng thời gian định Nợ phải trả bao gồm khoản nợ vay khoản phải trả Khoản nợ vay hình thành từ khoản vay ngân hàng tổ chức tín dụng khác, sử dụng khoản vốn doanh nghiệp phải hoàn trả gốc lãi hạn Các khoản phải trả bao gồm phải trả người bán,phải trả cho cán công nhân viên, thuế khoản phả nộp cho Nhà nước  Căn vào phạm vi huy động vốn, VKD bao gồm: Vốn bên doanh nghiệp: nguồn vốn huy động từ hoạt động bên doanh nghiệp, vốn có từ nguồn tiền khấu hao TSCĐ, lợi nhuận để lại doanh nghiệp, quỹ dự phòng nguồn vốn quan trọng đảm bảo khả tự chủ mặt tài doanh nghiệp Vốn bên doanh nghiệp: số vốn huy động phạm vi doanh nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu hoạt động SXKD tăng thêm vốn vay ngân hàng tổ chức tín dụng, phát hành trái phiếu khoản nợ khác Chuyên đề thực tập Học viện tài Trên số cách phân loại VKD chủ yếu doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường để tạo lập sử dụng VKD cách có hiệu cần hiểu rõ nguồn gốc hình thành VKD doanh nghiệp 1.1.4 Nguồn hình thành vốn kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác tùy thuộc vào loại hình, điều kiện , mục đích kinh doanh doanh nghiệp Thông thường VKD doanh nghiệp hình thành từ nguồn sau: Nguồn vốn điều lệ: hình thành thành lập doanh nghiệp chủ sở hữu bỏ không nhỏ vốn pháp định loại hình doanh nghiệp thời kỳ định Nguồn vốn biểu rõ nét tính tự chủ doanh nghiệp hoạt động SXKD Vốn tự bổ sung doanh nghiệp: trình hoạt động SXKD, doanh nghiệp tích lũy lượng vốn để tái sản xuất giản đơn hay mở rộng mà nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung đóng vai trò quan trọng Nguồn vốn phụ thuộc vào kết hoạt động SXKD công ty thông qua việc phân bổ vào quỹ doanh nghiệp Nguồn vốn tự bổ sung sở đánh giá khả tự chủ mặt tài doanh nghiệp hoạt động SXKD Nguồn vốn tín dụng: thông thường nguồn vốn tín dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng thường xuyên nhiều kinh tế thị trường Đây nguồn vốn vay có khả đáp ứng đầy đủ nhu cầu hoạt động SXKD vốn dự án có quy mô lớn, thời gian dài Nguyên tắc mà doanh nghiệp phải thực sử dụng nguồ vốn phải sử dụng mục đích hiệu quả, phải có tài sản đảm bảo phải hoàn trả gốc lẫn lãi vay đúng, đủ thời hạn, sử dụng nguồn vốn vay có hiệu giới hạn cho phép hệ số nợ góp phần phân tán rủi ro hoạt động SXKD Chuyên đề thực tập Học viện tài Nguồn vốn chiếm dụng: hoạt động SXKD tất yếu nảy sinh quan hệ toán doanh nghiệp với Nhà nước, doanh nghiệp với doanh nghiệp với cán công nhân viên Các quan hệ toán nói thường xuyên phát sinh phát sinh vốn chiếm dụng Nếu vốn chiếm dụng lớn vốn bị chiếm dụng doanh nghiệp có lượng vốn định phục vụ SXKD 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường có nhiều biến động cạnh tranh trở nên khốc liệt doanh nghiệp thuộc nhiều thành phần kinh tế khác nhau, doanh nghiệp đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu: có nghĩa đồng vốn bỏ kinh doanh không để hao hụt, lãng phí, mát phải sử dụng với hiệu cao để sinh sôi nảy nở từ tạo điều kiện mở rộng quy mô hoạt động chiều rộng lẫn chiều sâu Đây điều kiện có tính định để doanh nghiệp tồn phát triển vững tương lai Nhận thức điều tất doanh nghiệp đặt vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn lên hàng đầu kế hoạch SXKD xuất phát từ lý sau: Một là, xuất phát từ vai trò quan trọng vốn trình SXKD doanh nghiệp VKD yếu tố thiếu chu kỳ SXKD Do đặc điểm luân chuyển không ngừng vốn: “Chu kỳ nối tiếp chu kỳ” Nên sau chu kỳ sản xuất thiết phải có vốn để đáp ứng cho chu kỳ Mặt khác, VKD ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh doanh ngiệp thời gian dài, định quy mô trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ, quy mô kinh doanh Chuyên đề thực tập Học viện tài doanh nghiệp Từ đó, ảnh hưởng đến sản phẩm sản xuất tiêu thụ tương lai doanh nghiệp Hai là, xuất phát từ mục đích kinh doanh Lợi nhuận mục tiêu đặt lên hàng đầu doanh nghiệp Trong trình kinh doanh, kết tài mà doanh nghiệp mong muốn có lợi nhuận: chênh lêch thu nhập chi phí mà doanh nghiệp bỏ phần thu nhập luôn phải lớn phần chi phí Để thực điều doanh nghiệp phải làm tốt khâu trình sản xuất, thực nghiên cứu thị trường , tổ chức sản xuất tiêu thụ sản phẩm Chính mục đích kinh doanh phải có lợi nhuận đòi hỏi doanh nghiệp không ngừng nâng cao hiệu sử dụng VKD Ba là, xuất phát từ thực trạng kinh tế nước ta Tình hình kinh doanh doanh nghiệp hiệu tư tưởng trì trệ lạc hậu, chậm đổi không ngừng bắt kịp với nhịp độ thị trường diễn sôi động, biến đổi giờ,công tác quản lý lúng túng , chưa hiểu sâu đưa doanh nghiệp vào tình trạng chậm phát triển, kinh doanh đạt kết thấp Để khắc phục tình trạng số công việc cần quan tâm hàng đầu sử dụng vốn có hiệu Bốn là, đáp ứng yêu cầu chế hạch toán kinh doanh Cần quán triệt nguyên tắc tự cấp phát tài chính, tức doanh nghiệp phải tự trang trải có doanh lợi thể tinh thần tự chủ nguồn tài bù đắp chi phí bỏ phải có lợi nhuận tồn tăng trưởng doanh nghiệp Năm là, xuất phát từ xu ảnh hưởng đến kinh tế toàn cầu kinh tế tri thức Chuyên đề thực tập Học viện tài Việt Nam không nằm ảnh hưởng dù sớm hay muộn Tại Đại hội Đảng lần XI đề ra: “không có đường khác việc xây dựng phát triển kinh tế nước ta tiếp cận nhanh kinh tế tri thức” Do vậy, yêu cầu vốn việc sử dụng kinh tế nói riêng lại cần thiết nhằm phát triển nhân lực khoa học, để tạo mô hình doanh nghiệp hiệu Vốn có vai trò tiền đề để sản xuất, tăng trưởng, phát triển có vốn có hội kiếm lời, có điều kiện để sản xuất kinh doanh Nâng cao hiệu sử dụng vốn trì lượng vốn bỏ không ngừng bù đắp thêm vốn cho tái sản xuất mở rộng thông qua hiệu sử dụng vốn mang lại Vốn kinh doanh đầy đủ, sử dụng hợp lý động lực thúc đẩy doanh nghiệp phát triển mạnh mẽ, đứng vững giành thắng lợi trước đối thủ cạnh tranh Như hiệu công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh vấn đề có ý nghĩa thực tiễn cao 1.2.2 Các tiêu đánh giá tình hình tổ chức hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp ♦ Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định - Các tiêu tổng hợp: Chỉ tiêu phản ánh đồng VCĐ tạo đồng ( doanh thu thuần) kỳ Số VCĐ bình quân chia theo công thức: Chuyên đề thực tập Học viện tài Chỉ tiêu đại lượng nghịch đảo tiêu hiệu suất sử dụng VCĐ Nó phản ảnh để tạo đồng doanh thu cần phải có đồng VCĐ Chỉ tiêu phản ảnh đồng VCĐ kỳ tạo đồng lợi nhuận trước sau thuế - Các tiêu phân tích: Chỉ tiêu phản ánh mức độ hao mòn TSCĐ doanh nghiệp thời điẻm đánh giá so với thời điểm ban đầu Phản ảnh đồng TSCĐ kỳ tạo đồng doanh thu Chỉ tiêu phản ánh giá trị TSCĐ bình quân trang bị cho công nhân trực tiếp sản xuất ♦ Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: thể qua hai tiêu số lần luân chuyển VLĐ kỳ luân chuyển VLĐ Số lần luân chuyển VLĐ thể số vòng quay thực kỳ định( thường năm) Nếu số vòng quay VLĐ kỳ tăng lên chứng tỏ Chuyên đề thực tập Học viện tài doanh nghiệp sử dụng hiệu VLĐ ngược lại có nghĩa số ngày kỳ luân chuyển VLĐ nhỏ hiệu sử dụng VLĐ cao ngược lại Chỉ tiêu cho biết đồng VLĐ bình quân bỏ tạo đồng doanh thu Việc tăng vòng quay VLĐ có ý nghĩa kinh tế lớn, giúp doanh nghiệp giảm lượng VLĐ cần thiết kinh doanh, từ giảm vốn vay, hạ thấp chi phí sử dụng vốn Chỉ tiêu cho biết số ngày để thực xong vòng quay VLĐ.Vòng quay VLĐ nhanh kỳ luân chuyển VLĐ rút ngắn chứng tỏ VLĐ sử dụng có hiệu Chỉ tiêu phản ánh để tạo đồng doanh thu cần phải có đồng vốn lưu động bình quân Trong đó: số ngày vòng quay VLĐ số ngày vòng quay VLĐ năm trước >0 lãng phí, [...]... trong quản lý và sử dụng vốn Doanh nghiệp phải tăng cường chức năng giám đốc bằng tiền trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất Mặt khác, doanh nghiệp phải linh hoạt sử dụng vốn nhàn rỗi có thể đầu tư trái phiếu, cổ phiếu, cho vay…để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Trên đây là một số biện pháp chủ yếu có thể áp dụng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp Tùy thuộc vào... chức là hiệu quả sử dụng VKD của doanh nghiệp Khi xem xét các chỉ tiêu này doanh nghiệp cần căn cứ vào tình hình thực tế của mình cũng như kết hợp với mức trung bình của ngành để từ đó có kết luận xác đáng hơn 1.3 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp 1.3.1 Các nguyên tắc cần quán triệt trong việc tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Tổ chức sử dụng VKD... không ít rủi ro Từ đó doanh nghiệp cần có hình thức thu hút vốn phù hợp đem lại hiệu quả cao Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh: • Xét về mặt khách quan Hiệu quả sử dụng VKD của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng của sự biến động thị trường và rủi ro bất thường trong kinh doanh Khi nền kinh tế có lạm phát, sức mua đồng tiền giảm, giá cả vật tư hàng hóa tăng, nếu doanh nghiệp không kịp... quan Việc xác đinh nhu cầu vốn hay lựa chọn phương án đầu tư cũng là nhân tố cơ bản ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn Vốn được xác đinh thừa hay thiếu, sản phẩm sản xuất ra là không phù hợp với thị trường đều giảm hiệu quả đồng vốn sử dụng Ngoài ra việc bố trí cơ câu vốn bất hợp lý cũng là một nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn Việc sử dụng lãng phí vốn, nhất là vốn lưu động như mua nguyên... hậu quả có thể xảy ra, đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn cho sản xuất đồng thời làm cho hiệu quả sử dụng vốn ngày càng tăng lên 1.3.3 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp Thứ nhất, xác định đúng nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động SXKD của doanh nghiệp trên cơ sở đó lập các kế hoạch huy động các nguồn tài trợ, tránh tình trạng thiếu vốn. .. doanh của doanh nghiệp 13 Chuyên đề thực tập Học viện tài chính Tổ chức huy động và sử dụng VKD trong doanh nghiệp có mối quan hệ chặt chẽ, tác động qua lại lẫn nhau và cùng tác động đến hiệu quả hoạt động kinh doanh Để nâng cao hiệu quả sử dụng VKD, trước hết cần phải xem xét các nhân tố ảnh hưởng tới quá trình đó: Những nhân tố ảnh hưởng đến tổ chức vốn kinh doanh • Nguồn vốn bên trong Bao gồm vốn pháp... chủ yếu của quản trị tài chính Nó ảnh hưởng trực tiếp tới quá trình hoạt động, tới sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Do đó công tác tổ chức sử dụng vốn phải được tiến hành một cách chu đáo, hệ thống và phải tuân theo các nguyên tắc sau: - Một là, vốn phải được sử dụng tiết kiệm và có hiệu quả 12 Chuyên đề thực tập Học viện tài chính Sau khi đã huy động đầy đủ và kịp thời số vốn cần thiết thì... dự phòng và tiền nhượng thanh lý TSCĐ Nguồn vốn này doanh nghiệp được toàn quyền sử dụng nên phải triệt để khai thác nhằm nâng cao hiệu quả đồng vốn tự có • Nguồn vốn bên ngoài Bao gồm các khoản vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác, phát hành trái phiếu, cổ phiếu và các khoản tạm ứng chiếm dụng Số vốn này chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng vốn, tạo ra sự linh hoạt trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp... xuyên, liên tục, mặt khác phải có biện pháp để nâng cao tối đa hiệu quả kinh tế của mỗi đồng vốn được sử dụng. Có như thế mới đem lại hiệu quả kinh doanh cao nhất - Hai là, đảm bảo sự phân phối hợp lý vốn trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh Sự phân bổ vốn hợp lý thể hiện ở sự hợp lý về lượng vật tư dự trữ, về thời gian vốn nằm ở khâu sản xuất và lưu thông về sự tương ứng giữa lượng vật tư... VCĐ và VLĐ phải luôn được bù đắp bằng sự tăng lên của giá trị sản phẩm Doanh nghiệp phải có biện pháp hữu hiệu để đối phó với những biến động của môi trường kinh doanh gây bất lợi cho nguồn vốn doanh nghiệp Mặt khác, VKD của doanh nghiệp phải luôn phát triển hay nói cách khác phải đảm bảo duy trì và tăng cường sức mua của vốn 1.3.2 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ... lượng vốn định phục vụ SXKD 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Trong kinh tế... phiếu, cổ phiếu, cho vay…để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Trên số biện pháp chủ yếu áp dụng để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động, loại... công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh vấn đề có ý nghĩa thực tiễn cao 1.2.2 Các tiêu đánh giá tình hình tổ chức hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp ♦ Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định - Các