THỰC TRẠNG tổ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN XUÂN THỦY

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001-2008 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỊA ĐIỂM: CÔNG TY CỔ PHẦN XUÂN THỦY NGÀNH: Kế toán – Kiểm toán Sinh viên:Nguyễn Thị Hảo Lớp: QT1602K Giáo viên phụ trách: ThS Ninh Thị Thùy Trang HẢI PHÒNG - 2016 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - PHIẾU NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Hảo Ngày sinh: 02/03/1994 Lớp: QT1602K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Khóa 16 Thực tập tại: Công ty cổ phần Xuân Thủy Từ ngày: 15/02/2016 đến ngày 26/03/2016 Về tinh thần, thái độ, ý thức tổ chức kỷ luật: Về công việc giao: Kết đạt được: ., ngày tháng năm 2016 Xác nhận lãnh đạo sở thực tập HD02-B09 Cán hướng dẫn thực tập sở TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH ISO 9001:2008 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Địa điểm thực tập: Công ty cổ phần Xuân Thủy Họ tên: Nguyễn Thị Hảo Ngày sinh: 02/03/1994 Lớp: QT1602K NỘI DUNG BÁO CÁO Mở đầu Thực tập hội để chúng em vận dụng phần kiến thức học vào thực tế sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Qua giúp em đối chếu lí luận với thực tế nhằm bổ sung hoàn thiện kiến thức lí thuyết thầy cô trang bị trình học nhà trường Đồng thời rèn luyện tính tổ chức , kỉ luật môi trường làm việc thực tế công ty Nội dung thực tập Tìm hiểu khái quát doanh nghiệp thực tập, tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp,tìm hiểu phần hành kế toán doanh nghiệp( phần hành) Kết luận Một số nhận xét tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp(ưu điểm, nhược điểm) đồng thời đưa số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán doanh nghiệp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN MỘT: MỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẬP Qúa trình hình hình thành phát triển doanh nghiệp Đặc điểm sản xuất kinh doanh Quản lý lực hoạt động xây dựng Những thuận lợi khó khăn doanh nghiệp Tổ chức công tác kế toán công ty Tổ chức hạch toán công ty Tổ chức hệ thống sổ kế toán công ty PHẦN HAI: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUÂN THỦY Thực trạng tổ chức Kế toán vốn tiền Thực trạng kế toán hàng tồn kho Thực trạng Kế toán tài sản cố định Kế toán lao động tiền lương Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh Kế toán giá vốn Kế toán doanh thu tài chính, chi phí tài Kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Kế toán xác định kết kinh doanh 11 Kế toán Nợ phải trả 12 Lập phân tích báo cáo tài PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ………………………………………………………… 3.1 Ưu điểm…………………………………………………… ………… 3.2 Tồn tại……………………………………………………………… 3.3 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán đơn vị……… Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang LỜI MỞ ĐẦU Từ chế quản lý hành tập trung bao cấp sang chế thị trường đòi hỏi nhà lãnh đạo doanh nghiệp tính toán phải nắm bắt thị trường, chọn ngành nghề phù hợp với vận động kinh tế thị trường Do công tác quản lý doanh nghiệp, phận kế toán đóng góp phần công sức lớn lao việc đưa số liệu xác hiệu cho định quan trọng cho nhà quản lý Sau bốn năm ngồi ghế trường Đại học Dân Lập Hải Phòng, em thầy cô trang bị cho kiến thức chung kinh tế kiến thức riêng ngành kế toán Theo quy trình đào tạo trường, sau sinh viên học xong lý thuyết, cần qua thời gian thực tập để tiếp cận với thực tế doanh nghiệp, để hiểu rõ cách thức tổ chức quy trình kế toán đơn vị sản xuất kinh doanh Khoảng thời gian thực tập tuần Công ty cổ phần Xuân Thủy giúp đỡ tận tình Ban lãnh đạo, anh chị cán công nhân viên Công ty hướng dẫn cô giáo, ThS Ninh Thị Thùy Trang, em có điều kiện nắm bắt tổng quát chung tình hình tổ chức công tác kế toán Công ty hoàn thành báo cáo thực tập Sau em xin trình bày nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Xuân Thủy Chương I: Một số nét khái quát Công ty Chương II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty Chương III: Đánh giá nhận xét chung Do thời gian thực tập công ty không nhiều khả thực tế em có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót, mong thầy cô nhà trường góp ý sửa chữa đóng góp thêm ý kiến cho báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn nhà trường thầy giáo hướng dẫn ThS.Ninh Thị Thùy Trang tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Hảo -QT1602K Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang PHẦN MỘT MỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẬP Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Tên công ty: Công ty cổ phần Xuân Thủy Địa trụ sở chính:Phi Liệt, Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng Điện thoại : 031.3647360 - 031.3673007 Fax : 031.3.647069 Mã số thuế: 0200673570 (15-06-2006) Lĩnh vực: Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét Giấy phép kinh doanh: 0203002326 Vốn điều lệ công ty 1.900.000.000 Đồng Việt Nam, có dấu riêng hạch toán độc lập để giao dịch mang tên công ty cổ phần Xuân Thủy Thời gian đầu thành lập, công ty cổ phần Xuân Thủy có quy mô hoạt động nhỏ, đọi ngũ công nhân ít, sở trang thiết bị thiếu thốn Qua 10 năm hoạt động Công ty cổ phần Xuân Thủy đạt bước phát triển đáng kể: • Đội ngũ lao động tăng số lượng chất lượng Số công nhân 67 người đề qua đào tạo tay nghề, có kỹ thuật, có tay nghề cao • Cơ sở vật chất trang thiết bị công ty so với trước nhiều đại Công ty đầu tư thêm loại máy móc phục vụ cho sản xuất, có giá trị cao, làm cho suất cao Trong năm qua, công ty có nhiều cố gắng không ngừng, với động sáng taojtrong công tác quản lý ban lãnh đạo công ty cán công nhân viên, chiến lược kinh doanh đạt hiệu tạo chỗ đứng tin cậy thị trường Dựa kinh nghiệm kết hợp với máy móc công nghệ đại, công ty sản xuất nhiều sản phẩm có chất lượng cao đem tiêu thụ Đặc điểm sản xuất kinh doanh 2.1 Ngành nghề sản xuất kinh doanh Nắm nhu cầu phát triển không ngừng xã hội Công ty tìm hướng kinh doanh đa dạng ngành nghề kinh doanh cho Không tập trung sâu vào ngành mà Công ty đa dạng nhiều ngành không mà lỏng lẻo công tác quản lý Hiện lĩnh vực kinh doanh Công ty là: Nguyễn Thị Hảo -QT1602K Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang STT Tên ngành Mã ngành Xi măng trắng Gama Bột bả tường super gama Vữa dán gạch ốp lát gama-HP 2.2 Nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh - Hoạt động theo ngành nghề đăng kí - Tận dụng nguồn vốn đầu tư đồng thời quản lý khai thác có hiệu nguồn vốn công ty - Nghiêm chỉnh thực cam kết, hợp đồng mà công ty ký kết - Có nghĩa vụ thực đầy đủcác báo cáo tài thống kê theo quy định pháp luật - Mở rộng quan hệ đối tác nước 2.3 Phạm vi hoạt động kinh doanh - Công ty phép lập kế hoạch tiến hành tất hoạt động kinh doanh theo quy định Luật doanh nghiệp 2014 Điều lệ phù hợp với quy định pháp luật hành thực biện pháp thích hợp để đạt mục tiêu Công ty - Công ty tiến hành hoạt động kinh doanh lĩnh vực khác pháp luật cho phép 2.4 Mục tiêu hoạt động Công ty - Huy động sử dụng có hiệu việc sản xuất kinh doanh nhằm sinh lợi tối đa, tạo việc làm ổn định với thu nhập ngày cao cho người lao động - Tăng đầu tư, tăng phát triển, tăng tính tự chủ hoạt động Công ty - Thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước người lao động Nguyễn Thị Hảo -QT1602K Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang QUẢN LÍ VÀ NĂNG LỰC TRONG HOẠT ĐỘNG XÂY DỰNG Cơ cấu tổ chức Giám đốc Mỗi phòng ban khâu quản lý chuyên môn hóa theo chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn sau:  Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân cho công ty, có trách nhiệm pháp lý cao công ty, chịu trách nhiệm lãnh đạo điều hành sản xuất kinh doanh, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật công ty việc điều hành quản lý công ty  Phó giám đốc: Hỗ trợ giám đốc,được giám đốc ủy quyền giám đốc vắng mặt, thay giám đốc theo dõi trực tiếp đơn vị sản xuất doanh nghiệp  Phòng Tổ chức Hành chính: Tham mưu cho Ban Lãnh đạo công ty lĩnh vực: tổ chức quản lý nhân sự, quy hoạch, đào tạo, đề bạt, điều động cán bộ, bồi dưỡng tay nghề, nâng bậc lương cho cán bộ, công nhân viên Công ty; sách chế độ, chăm lo đời đối người lao động; bảo vệ công ty, phòng cháy nổ, trang bị bảo hộ lao động an toàn VSLĐ Quản lý nghiệp vụ : hò sơ lý lịch cán - công nhân viên, bảo quản sử dụng dấu; lưu trữ công văn; quản lý tài sản Công ty, thiết bị văn phòng… Kiểm tra chấp hành nội quy lao động; chế độ sách liên quan đến người lao động; lớp đào tạo Công ty tổ chức; Quyền hạn: Giám đốc Công ty ủy quyền thừa lệnh kí văn lưu hành nội Công ty, loại giấy giới thiệu …  Phòng kế hoạch Tổng hợp Tham mưu cho Ban lãnh đạo công ty lĩnh vực: Quản lý thực công tác kế hoạch, công tác thống kê, quỹ tiền lương toán lương; phân tích tổng hợp thông tin xử lý thông tin - Hoạch định kế hoạch, điều hành tác nghiệp sản xuất Nguyễn Thị Hảo -QT1602K Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang - Kiểm tra, giám sát, hướng dẫn nghiệp vụ - Quản lý nghiệp vụ  Phòng kế toán: - Tham mưu cho Ban Lãnh đạo Công ty việc tổ chức, đạo thực toàn công tác tài chính, kế toàn, thống kê, thông tin kinh tế hạch toán kinh tế Công ty - Phản ánh kiểm tra tình hình vận động loại tài sản, trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình sử dụng vốn công ty - Tham gia hoạch định công tác công ty - Thông qua công tác quản lý tài chính, tham mưu cho Giám đốc công ty công tác chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên công ty  Phòng kinh doanh - Các chức tiêu thụ sản phẩm, tổ chức hoạt động Marketing thăm dò mở rộng thị trường, lập chiến lược tiếp thị quảng cáo - Phòng hành - Có chức theo dõi việc thực quy trình công nghệ, tính toán, đề định mức tỉ lệ khấu hao nguyên vật liệu,lập kế hoạch sản xuất, kiểm tra chất lượng sản phẩm, đảm bảo tiết kiệm nguyên liệu, nâng cao chất lượng sản phẩm  Quản đốc phân xưởng Chịu trách nhiệm kiểm tra đôn đốc công nhân làm việc, báo cáo với Ban giám đốc tình hình sản xuất phân xưởng, báo cáo với phòng kỹ thuật cố xảy trình sản xuất Những thuận lợi khó khăn doanh nghiệp 4.1 Thuận lợi Hiện kinh tế mở cửa, xu hướng toàn cầu hóa nhanh chóng tạo điều kiện cho doanh nghiệp mở rộng thị trường Các sản phẩm doanh nghiệp ngày đa dạng phong phú phát triển khoa học kỹ thuật, đáp ứng ngày cao nhu cầu khách hàng Giá nhân công thị trường Việt Nam tương đối thấp so với nước khu vực giới Bên cạnh thành mặt số lượng chất lượng sản phẩm Công ty ngày nâng lên nhờ cố gắng không mệt mỏi toàn thể lãnh đạo Nguyễn Thị Hảo -QT1602K Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang công nhân viên Công ty Việc đầu tư trang thiết bị, nâng cấp sở hạ tầng Xuân Thủy ban lãnh đạo đề cao 4.2: Khó khăn - Trình độ tay nghề lao động hạn chế, chưa đáp ứng nhu cầu công việc - Máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất có giá thành cao - Chính sách quản lý kinh tế vĩ mô Nhà nước số sách thực thi địa phương chưa đồng như: tỷ giá hối đoái, sách quản lý kiểm soát giá thị trường hiệu lực, sách thuế thu nhập doanh nghiệp chưa hợp lý… gây cho doanh nghiệp nhiều khó khăn thiệt hại kinh tế - Vốn nhân tố quan trọng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn công tác tiếp cận vốn - Cơ chế sách, đơn giá, giá vật liệu xây dựng thường xuyên thay đổi, biến động làm ảnh hưởng đến công tác thiết kế, thẩm tra, thẩm định theo tiến độ Tổ chức công tác kế toán công ty Trong số phòng ban chức thuộc máy quản lý công ty, phòng kế toán trung tâm quan trọng nhất, đảm bảo tài chính, giám sát toàn trình kinh doanh, tham mưu cho giám đốc mặt trình kinh doanh Nhiệm vụ cụ thể sau: -Tổ chức hệ thống kế toán doanh nghiệp để tiến hành ghi chép cách chi tiết nghiệp vụ phát sinh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp -Tiến hành hoạt động kiểm soát ngân sách doanh nghiệp -Đảm nhiệm việc hoạch định đưa định tài ngắn hạn -Thiết lập đầy đủ, thời hạn đảm bảo tính xác báo cáo tài doanh nghiệp -Tổ chức phổ biến, hướng dẫn thi hành kịp thời thể lệ tài kế toán nhà nước ban hành -Tổ chức trì nghiệp vụ kế toán quản trị nhằm phục vụ cho công tác hoạch định đưa định tài Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang tiền khác Chi phí xăng xe Kết chuyển chi phí Cộng Người lập 152 6.000.000 911 41.990.00 41.990.00 41.990.00 Kế toán trưởng 10 Kế toán xác định kết kinh doanh Tk sử dụng: 911 Phương pháp hoạch toán - kết chuyển doanh thu bán hàng: Nợ TK 511: Có TK 911: 1226.596.500 1226.596.500 - kết chuyển doanh thu hoạt động tài Nợ TK 515: Có TK 911: 25.000.000 25.000.000 - kết chuyển giá vốn bán hàng Nợ TK 911: Có TK 632: 965.503.000 965.503.000 - kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: Có TK 641: 185.225.000 185.225.000 - kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: Có TK 642: 41.990.000 41.990.000 Kết kinh doanh= DTT - GVHB – CPBH – CPQL + DTHĐTC =1.226.596.500 - 965.503.000 - 185.225.000 - 41.990.000 + 25.000.000 Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 79 Báo cáo thực tập tốt nghiệp = 58.878.500 GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang Thuế thu nhập doanh nghiệp = 58.878.500 * 25% = 14.719.625 Lợi nhuận sau thuế = 58.878.500 - 14.719.625 = 44.158.875 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Nợ TK 821: 14.719.625 Có TK 333.4: 14.719.625 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Nợ TK 911: 14.719.625 Có TK 821: 14.719.625 Lợi nhuận sau thuế: Nợ TK 911: Có TK 421: 44.158.375 44.158.375 Bảng 62 Đơn vị:công ty cố phần Xuân Thủy Địa chỉ: Phi Liệt, Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng Chứng từ ghi sổ Số:30/2 Ngày 31 tháng năm 2015 Trích yếu Thu lãi tiền vay tháng Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 112 515 Người lập Số tiền Ghi 25.000.000 25.000.000 Kế toán trưởng Bảng 63 Đơn vị:công ty cố phần Xuân Thủy Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 80 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang Địa chỉ: Phi Liệt, Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng Chứng từ ghi sổ Số:31/2 Ngày 31 tháng năm 2015 Trích yếu -kết chuyển doanh thu bán hàng -kết chuyển doanh thu hoạt động tài Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 511 911 515 911 Số tiền Ghi 1.226.596.500 1.226.596.500 Người lập Kế toán trưởng Bảng 64 Đơn vị:công ty cố phần Xuân Thủy Địa chỉ: Phi Liệt, Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng Chứng từ ghi sổ Số:32/2 Ngày 31 tháng năm 2015 Trích yếu -kết chuyển giá vốn bán hàng -kết chuyển chi phí bán hàng -kết chuyển chi phí quản lý -kết chuyển chi phí thuế TNDN -lợi nhuận sau thuế Cộng Kèm theo chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 911 632 911 641 911 642 911 821 911 421 Người lập Số tiền Ghi 965.503.000 185.225.000 41.990.000 14.719.625 44.158.875 1.251.596.500 Kế toán trưởng Bảng 65 Đơn vị:công ty cố phần Xuân Thủy Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 81 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang Địa chỉ: Phi Liệt, Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng Sổ Tháng năm 2015 Tên TK: Xác định kết kinh doanh TK:911 NT Chứng từ GS ghi sổ 31/1 SH NT PKT 31/1 Diễn giải TK Dư Số tiền Nợ -kết chuyển doanh thu bán hàng -kết chuyển doanh thu hoạt động tài -kết chuyển giá vốn bán hàng -kết chuyển chi phí bán hàng -Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiêp -kết chuyển chi phí thuế TNDN -lợi nhuận sau thuế Có 1.226.596.5 511 515 25.000.000 632 641 642 965.503.000 185.225.000 821 421 41.990.000 14.719.875 44.158.875 1.251.596.500 Cộng phát sinh Người lập 1.251.596.5 Kế toán trưởng Từ chứng từ ghi sổ kế toán sổ đăng kí chứng từ ghi sổ: Bảng 66 Đơn vị:công ty cố phần Xuân Thủy Địa chỉ: Phi Liệt, Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ DVT:đồng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Nguyễn Thị Hảo -QT1602K Số tiền Ngày tháng 82 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1/1 2/1 3/1 4/1 5/1 6/1 7/1 10/1 11/1 12/1 13/1 17/1 18/1 19/1 20/1 24/1 25/1 27/1 28/1 30/1 31/1 GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang 5/1 5/1 5/1 5/1 5/1 10/1 10/1 15/1 `15/1 15/1 15/1 20/1 20/1 20/1 20/1 28/1 28/1 28/1 28/1 31/1 31/1 16.475.000 273.597.500 12.890.000 15.750.000 19.800.000 45.522.4.00 55.127.600 121.319.000 138.548.050 287.950.000 369.611.000 40.350.000 48.395.000 71.550.000 92.700.000 247.500.000 574.200.000 185.225.000 41.990.000 1.251.596.500 1.251.596.500 Để phục vụ cho nhu cầu quản lý điều hành hoạt động kinh doanh hàng tháng kế toán công ty báo cáo quản trị Bảng 67 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tháng năm 2015 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vu Giá vốn bán hàng Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV Doanh thu doạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động SXKD Nguyễn Thị Hảo -QT1602K Mã số Số tiền 1.226.596.500 1.226.596.500 965.500.000 261.093.500 25.000.000 185.225.000 41.990.000 58.878.500 83 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế 58.878.500 14.719.625 44.158.875 11 Kế toán Nợ phải trả vốn chủ sở hữu - Tài khoản sử dụng: 311, 331, 333, 334, 411, 421 - Chứng từ sử dụng: HĐ GTGT, Phiếu chi… - Sổ sách sử dụng: + Chứng từ ghi sổ, + Sổ TK 311, 331, 333, 334, 411, 421 + Sổ chi tiết TK… + Bảng tổng hợp chi tiết phải trả ngƣời bán - Trình tự ghi sổ kế toán fdg Ví dụ minh họa: Ngày 13/1/2015 Công ty toán tiền hàng cho công ty Hoàng Phong qua ngân hàng ACB 620.050.000 đồng Bảng 68 Đơn vị:công ty cố phần Xuân Thủy Địa chỉ: Phi Liệt, Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 07 Ngày 31 tháng năm 2015 Trích yếu SHTK Số tiền Nợ Có Rút tiền từ tài khoản nhập quỹ 111 112 334.500.000 Thanh toán tiền 331 112 620,050,000 Nguyễn Thị Hảo -QT1602K Ghi 84 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang hàng cho Công ty Hoàng Phong Trả tiền phí dịch 642.2 vụ ngân hàng 112 Cộng 179,373 954.729.373 Kèm theo: Chứng từ gốc Người lập Kế toán Bảng 69 SỔ CÁI Năm 2014 Tên tài khoản: Phải trả người bán Quý I năm 2015 NTGS Chứng từ ghi sổ SH Diễn giải NT SHTK ĐƯ Số dư đầu kỳ 07 31/01 Thanh toán tiền hàng cho công ty Hoàng Phong 112 31/3 33 31/03 Mua NVL nhập kho 152 Thuế GTGT đầu 133.1 Mua NVL nhập kho 152 Thuế GTGT đầu 133.1 33 31/03 Cộng số phát sinh Nợ 38.181.440 31/01 31/3 Số tiền 620.050.000 620.050.000 Số dư cuối kỳ Cộng phát sinh lũy kế 2.753.723.15 Bảng 70 Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 85 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang Đối tượng: công ty TNHH đầu tư TM VT Hoàng Phong NTG S Chứng từ Diễn giải S TK H Thờ TKĐ i Ư hạn đượ c CK Số phát sinh Nợ Số dư Có Số dư đầu kỳ 13/01 07 31/0 Than h toán tiền hàng Nợ C ó NT than h toán 37.181.440 112 Cộng phát sinh 620.050.0 00 620.050.0 00 Số dư cuối kỳ 657.231.440 Cộng phát sinh lũy kế 3.753.723.1 50 3.720.642.3 10 12 Lập phân tích báo cáo tài 12.1 Bảng cân đối tài khoản Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 86 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang Bảng cân đối tài khoản( Bảng cân đối số phát sinh) bảng tổng hợp tất tài khoản phát sinh kỳ hạch toán doanh nghiệp,thể chi tiết số dư đầu kì, số phát sinh kì số dư cuối kì tài khoản Nhìn qua bảng cân đối ta thấy khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn trình kinh doanh đơn vị Bảng cân đối tài khoản giúp cung cấp tài liệu để lập Bảng cân đối kế toán, cung cấp tài liệu cho việc phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp lĩnh vực, phụ biểu Báo cáo tài cần phải lập gửi thêm cho quan thuế Để lập Bảng cân đối tài khoản kế toán cần dựa vào: + Bảng cân đối kế toán kì trước + Sổ tài khoản Trước lập Bảng cân đối tài khoản phải hàn thành việc ghi sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp, kiểm tra đối chiếu số liệu sổ có liên quan 12.2 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Số liệu Bảng cân đối kế toán cho biết toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản Căn bảng cân đối kế toán nhận xét đánh giá khái quát tình hình doanh nghiệp Nguồn số liệu để lập Bảng cân đối kế toán: + Bảng cân đối kế toán năm trƣớc + Sổ sổ chi tiết tài khoản + Bảng cân đối tài khoản Nguyên tắc lập trình bày Bảng cân đối kế toán Khi lập trình bày Bảng cân đối kế toán phải tuân thủ nguyên tắc chung lập trình bày báo cáo tài đƣợc quy định chuẩn mực kế toán số 21 “ trình bày báo cáo tài chính” Xác định tiêu Bảng cân đối kê toán vào sổ tương ứng tài khoản Chỉ tiêu liên quan đến tài khoàn vào số dư tài khoản để phản ánh Mỗi Bảng cân đối kế toán trình bày theo hình thức cân đối hai bên Tài sản – Nguồn vốn, Tài sản Nguồn vốn theo hình thức BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ngày 31 tháng 12 năm 2015) Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 87 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN ( 100 = 110+120+130+140+150 ) I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN ( 200 = 210+220+240+250+260) I Tài sản cố định – Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyễn Thị Hảo -QT1602K GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang Thuyết minh Dư cuối kì Dư đầu kì 100 14,943,429,136 15,705,891,497 110 1,491,862,512 1,346,065,143 120 121 0 8,244,155,163 6,004,119,240 11,401,453,597 9,981,829,942 2,240,035,923 1,419,623,665 139 140 141 2,817,383,965 2,240,035,923 2,625,074,507 2,625,074,507 149 150 151 2,817,383,965 2,390,027,496 333,298,250 Mã Số 129 130 131 132 138 152 158 333,298,250 200 210 211 212 33,911,780,533 33,911,780,533 27,733,239,212 5,754,428,209 15,564,482,755 15,564,482,755 19,866,773,704 5,623,228,031 213 220 12,012,969,530 1,320,937,982 88 Báo cáo thực tập tốt nghiệp IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 =100 +200 ) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ ( 300 = 310 +330 ) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn 1.Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU ( 400 =410 + 430 ) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 +400) GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang 230 240 250 48,935,209,669 31,270,374,252 300 310 311 312 313 38,889,726,427 34,049,171,133 16,469,345,940 18,987,555,777 15,165,313,180 11,405,856,723 314 315 316 318 319 320 321 8,973,203 3,444,003 4,840,555,294 4,840,555,294 10,045,483,242 3,822,242,597 3,822,242,597 12,282,818,475 400 410 411 417 10,045,483,242 6,144,871,240 12,282,818,475 9,844,871,240 430 3,900,612,002 2,437,947,235 48,935,209,669 31,270,374,252 322 328 329 12.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 89 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang Báo cáo kết hoạt động kinh doanh nhằm báo cáo vắn tắt tài khoản doanh thu, chi phí, kết kinh doanh công ty kỳ định Việc lập báo cáo phải tuân thủ theo chuẩn mực ban hành theo định số 48/QĐ-BTC ban hành Báo cáo tài thường có phần chính: - Phần 1: Lãi – lỗ: Bao gồm kết hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài hay khoản doanh thu khác - Phần 2: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước, bao gồm khoản thuế, phí, lệ phí khoản phải nộp khác - Phần 3: Thuế GTGT đƣợc khấu trừ, khoản giảm trừ hay miễn giảm Để lập Báo cáo kết kinh doanh, kế toán càn dựa vào sổ sách như: + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kì trước + Sổ kế toán kì tài khoản loại đến + Các sổ kế toán TK 133, 333 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ(20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài -Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24)s 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác Nguyễn Thị Hảo -QT1602K Mã số Thuyết minh Năm 2009 Năm 2010 54,992,718,994 - 59,673,977,538 - 54,992,718,994 52,995,492,471 59,673,977,538 56,912,563,821 1,997,226,523 10,653,035 106,349,761 106,349,761 670.321.987 530,938,443 2.761.413.710 170,269,422 481,975,588 481,975,588 1.147.039.527 1,131,743,840 700.269.367 304,500 170.924.177 914,204,682 763.890.500 90 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 13 Lợi nhuận khác (40=3132) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế(50=30+40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang 150,314,182 700.573.867 321,238,359 196.160.683 89,946,741 504,413,184 231,291,618 Qua báo cáo kết kinh doanh năm 2015 công cho thấy tình hình kinh doanh thưc tế năm qua có nhiều biến đổi lớn so với năm 2014 Cụ thể doanh thu công ty tăng lên tỷ đồng lợi nhuận giảm lần tiêu làm giảm lợi nhuận công ty là: chi phí lãi vay, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp , chi phí khác Đi vào tiêu cụ thể ta thấy chi phí lãi vay công ty tăng gần lần chi phí năm 2014 Chi phí lãi vay tăng điều dễ hiểu, xây dựng nhà xưởng công trình khác phục vụ sản xuất khu đất công ty phải huy động vốin từ tổ chức tín dụng.Chi phí quản lý kinh doanh doanh nghiệp năm 2015 tăng gấp đôi so với năm 2014, cho thấy máy quản lý công ty chưa hợp lý nhiều hạn chế, làm lợi nhuận công ty giảm đáng kể Lãnh đạo công ty cần xem xét hợp lý hoá máy quản lý làm giảm chi phí tăng lợi nhuận.Thu nhập khác công ty tăng gấp lần so với năm 2014 chí phí để có thu nhập cao làm cho lợi nhuận từ hoạt động khác không nhiều.Nhìn chung hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Xuân Thủy năm qua hiệu cần có nhiều biện pháp dể nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh 12.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Khi xem xét Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh cần quan tâm đến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết có tiền vào đầu kì lại vào cuối kì Nó mô tả công ty thu chi tiền khoảng thời gian cụ thể Việc sử dụng tiền ghi thành số âm nguồn tiền ghi thành số dương Chỉ tiêu “ tiền tồn cuối kì” Báo cáo lƯu chuyển tiền tệ tiêu “ tiền” khoản mục “ tiền tương đương tiền Bảng cân đối kế toán 12.5 Thuyết minh báo cáo tài Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 91 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang Đây báo cáo trình bày lời văn nhằm giải thích thêm chi tiết nội dung tài sản, nguồn vốn mà liệu số báo cáo tài không kể hết Bản thuyết minh BCTC trình bày thông tin khác doanh nghiệp thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lý BCTC Để lập Thuyết minh báo cáo tài kê toán dựa vào sổ sách bao gồm: + Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lƯu chuyển tiền tệ năm báo cáo + Sổ kế toán tổng hợp + Bản thuyết minh báo cáo tài năm trước PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ Ưu điểm: - Về máy kế toán: tổ chức hợp lý, chặt chẽ Bố trí công việc rõ ràng, độc lập có liên kết hoạt động ăn khớp nhịp nhàng - Về chuyên môn:nhìn chung đơn vị tổ chức thực vận dụng chế độ kế toán hành Chế độ ghi chép lập chứng từ ban đầu đầy đủ kịp thời Số liệu ghi sổ sách kế toán đầy đủ xác - Về hình thức ghi sổ: Đơn vị áp dụng hình thức ghi sổ nhật kí chung theo quy định hành cấu trúc trình tự - Về sổ kế toán: nhìn chung sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết phản ánh xác nghiệp vụ hàng ngày Điều phục vụ tốt cho trình luân chuyển nghiệp vụ, giúp cho công tác kế toán hoàn thiện Tồn tại: -Về chuyên môn kế toán: lực lượng lao động trẻ đào tạo chuyên nghiệp nhìn chung trình độ chuyên môn kế toán viên chưa cao (1 kế toán viên có trình độ đại học , cao đẳng trung cấp) vấp phải nhiều khó khăn kĩ làm việc Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 92 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang - Về tổ chức công việc: lủng củng nhân lực ( kế toán viên phải đảm trách nhiều phần hành kế toán) dẫn đến tải công việc, hiệu công việc không cao Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán đơn vị -Đối với ban lãnh đạo đơn vị : Khắc phục hạn chế tồn công tác kế toán đơn vị Nhất nhân cần trọng đào tạo chuyên môn nghiệp vụ, làm tốt công tác tuyển dụng nhân trình độ cao khuyến khích, hỗ trợ việc nâng cao trình độ chuyên môn kế toán viên - Đối với kế toán viên: Công tác kế toán đòi hỏi nhạy bén trình độ chuyên môn kinh nghiệm thực tế Việc tự nâng cao trình độ tay nghề trau dồi kinh nghiệm không giúp ích cho thân mà góp phần nâng cao hiệu công việc mang lại lợi ích cho doanh nghiệp.Do vậy, kế toán viên cần phải tích cực bổ sung hoàn thiện kĩ làm việc , trình độ nghiệp vụ Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 93 [...]... Công ty được thực hiện theo từng năm, hệ thống báo cáo tài chính sử dụng ở Công ty bao gồm: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh + Thuyết minh báo cáo tài chính + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ PHẦN HAI: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 15 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang CÔNG TY CỔ PHẦN XUÂN THỦY 1 Thực trạng tổ chức kế toán. .. tổ chức Kế toán trưởng  Nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang - Kế toán trưởng: Tập hợp hoá đơn chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo tài chính, phân tích hoạt động kinh doanh, chỉ đạo việc ghi chép sổ sách cho các kế toán viên Chịu trách nhiệm về toàn bộ công tác kế toán, tài chính, giúp ban lãnh đạo công ty. .. vị: Công ty Cổ phần Xuân Thủy Địa chỉ: Phi liệt, Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01 Ngày 31 tháng 01 năm 2015 ĐVT: VNĐ NTG Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK S SH NT Nợ Có 05/1 PC01 05/01 Nộp tiền điện 642 111 thoại 18/01 PC 02 18/01 Tạm ứng đi công tác 141 111 Số tiền 300.000 5.000.000 …… Cộng Giám đốc Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Bảng 8 Đơn vị: Công ty Cổ phần Xuân Thủy. .. đối chiếu với sổ cái tiền mặt Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành và hàng tồn kho -Theo dõi các khoản chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất và tính giá thành theo phương pháp hiện hành của công ty -Theo dõi tình hình tăng giảm hàng hóa vật tư 6 Tổ chức hoạch toán tại công ty 6.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán -Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm... thẻ kế toán chi tiết Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 14 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang 7.3 Tổ chức báo cáo kế toán tài chính tại Công ty Với vai trò là một doanh nghiệp ,công ty có trách nhiệm thực hiện báo cáo về tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh như sự vận động về vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp cơ quan Nhà nước có thẩm quyền Các báo cáo tài chính tại Công. .. 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tên) Nguyễn Thị Hảo -QT1602K Thủ quỹ (Ký, họ 20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang Bảng 4 Đơn vị: Công ty Cổ phần Xuân Thủy Địa chỉ: Phi liệt, Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng PHIẾU CHI Ngày 18 tháng 01 năm 2015 Họ và tên người nộp: Nguyễn Văn Hòa Địa chỉ: Công ty cổ phần Lý do nộp:... tên) (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bảng 17 Đơn vị: công ty cổ phần Xuân Thủy Địa chỉ: Phi Liệt, Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng SỔ CÁI Tài khoản: 112 Tháng 01/2015 ĐVT: VNĐ Chứng Diễn giải Số Số tiền từ hiệu TK SH NT Nợ Số dư đầu năm 200.000.000 PC06 01 Thanh toán tiền cho người 331 bán GBN01 02 Thu nợ của công ty xây 131 100.000.000 dựng Sóc Sơn GBN02 04 Thu tiền nợ củ công ty 111 80.000.000... Có TK 111: 5.000.000 đồng Bảng 1 Đơn vị: Công ty Cổ phần Xuân Thủy Địa chỉ: Phi liệt, Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng PHIẾU THU Ngày 04 tháng 01 năm 2015 Họ và tên người nộp: Nguyễn Thị Lan Địa chỉ: Công ty cổ phần Lý do nộp: Thu tiền bán hàng Số tiền: 110.000.000 đồng (Viết bằng chữ: Một trăm mười một triệu đồng chẵn.) Ngày 04 tháng 01 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp Người lập (Ký, họ tên)... Thị Hảo -QT1602K Thủ quỹ (Ký, họ 18 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Hảo -QT1602K GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 2 GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang Đơn vị: Công ty Cổ phần Xuân Thủy Địa chỉ: Phi liệt, Lại Xuân, Thủy Nguyên, Hải Phòng PHIẾU CHI Ngày 05 tháng 01 năm 2015 Họ và tên người nộp: Lê Kiều Anh Địa chỉ: Công ty cổ phần Lý do nộp: nộp tiền điện thoại Số tiền:... Ngày 15 tháng 01 năm 2015 Người trả tiền: Bùi Thị Lý Chức vụ: nhân viên đại diện công ty xây dựng Sóc Sơn Người nhận tiền: Lê Thị Ngọc Chức vụ: kế toán Địa chỉ: công ty cổ phần Xuân thủy Số tiền: 100.000.000 ( bằng chữ: một trăm triệu đồng chẵn.) Nội dung: trả nợ tiền tháng 11 năm 2014 Nguyễn Thị Hảo -QT1602K 27 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thanh toán viên (ký, họ tên) GVHD:Ths Ninh Thị Thùy Trang Kiểm ... Tổ chức hạch toán công ty Tổ chức hệ thống sổ kế toán công ty PHẦN HAI: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUÂN THỦY Thực trạng tổ chức Kế toán vốn tiền Thực trạng kế toán. .. hình tổ chức công tác kế toán Công ty hoàn thành báo cáo thực tập Sau em xin trình bày nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Xuân Thủy Chương I: Một số nét khái quát Công ty Chương... luyện tính tổ chức , kỉ luật môi trường làm việc thực tế công ty Nội dung thực tập Tìm hiểu khái quát doanh nghiệp thực tập, tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp,tìm hiểu phần hành kế toán doanh