phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh của công ty hà long

MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi LỜI NÓI ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1 Giới thiệu chung công ty TNHH xây dựng Hà Long 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH xây dựng Hà Long 1.3 Lĩnh vực kinh doanh 13 1.4 Phương hướng phát triển 14 1.5 Một số công trình công ty năm gần 15 PHẦN II: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HÀ LONG 17 2.1 Phân tích khái quát tình hình tài sản doanh nghiệp 17 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Xây dựng Hà Long 24 2.2.1 Hiệu sử dụng vốn cố định công ty Hà Long 28 2.2.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Hà Long 32 Bảng 2.7: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Hà Long 32 2.2.3 Phân tích quy mô cấu nguồn vốn công ty 34 2.3 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 38 PHẦN III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HÀ LONG TRONG THỜI GIAN TỚI 46 3.1 Những nhận xét chung hiệu sử dụng vốn công ty CP tư vấn đầu tư xây dựng Thái Nguyên 46 3.1.1 Những kết đạt 46 GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page i 3.1.2 Những hạn chế, khó khăn nguyên nhân 47 3.2 Biện pháp làm tăng hiệu sử dụng vốn lưu động 48 3.2.1 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động công ty 48 3.2.2 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh vốn lưu động 49 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý khoản thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 50 3.2.4 Có biện pháp sử dụng có hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi 51 3.2.5 Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho 52 3.2.6 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 53 3.2.7 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy 54 3.3 Biện pháp làm tăng hiệu sử dụng vốn cố định 54 3.3.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh 55 3.3.2 Tăng cường đổi mới, đa dạng hóa nguồn đầu tư vào tài sản cố định, áp dụng khoa học kỹ thuật vào thi công 55 3.3.3 Cần trích lập khấu hao hợp lý, sử dụng khấu hao có hiệu hao 56 3.3.4 Phân cấp quản lý nâng cao trình độ sử dụng, quản lý tài sản cố định 56 3.3.5 Thực bảo toàn vốn phát triển vốn 57 3.4 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ VỚI NHÀ NƯỚC 59 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page ii DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC v Bảng ngành nghề đăng kí kinh doanh công ty SƠ ĐỒ TỔ CHỨC THI CÔNG CỦA CÔNG TY SƠ ĐỒ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CÔNG TÁC AN TOÀN LAO ĐỘNG Danh mục thiết bị thi công công ty 12 Bảng kê công nhân kỹ thuật nhà thầu 13 CÔNG NHÂN HỢP ĐỒNG THEO THỜI VỤ ( từ tháng đến năm): 300 người 13 CÁC CÔNG TRÌNH ĐÃ ĐƯỢC CÔNG TY GIÁM SÁT TRONG NĂM GẦN ĐÂY 15 CÁC CÔNG TRÌNH ĐƯỢC CÔNG TY THIẾT KẾ TRONG NĂM GẦN ĐÂY 15 Bảng 2.1: Cơ cấu tài sản doanh nghiệp (2012 – 2014) 17 Bảng 2.2: Tình hình cấu biến động tài sản ngắn hạn (2012 – 2014) 19 Bảng 2.3: Tình hình cấu biến động tài sản dài hạn (2012 – 2014) 23 Bảng 2.5: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Hà Long 27 Bảng 2.6: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 29 Bảng 2.8: Bảng tình hình cấu biến động nguồn vốn công ty (2012-2014) 36 Bảng 2.11 Bảng kê diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 39 Bảng 2.12 Bảng phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 41 GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page iii DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ thể thay đổi nguyên giá tài sản cố định doanh nghiệp từ năm 2011 đến năm 2014 30 Biểu đồ thể hiện hiệu suất sử dụng vốn cố định công ty từ năm 2011 đến năm 2014 31 Biểu đồ thể vòng quay vốn lưu động công ty (2012 – 2014) 33 Biểu đồ cấu cấu tài sản 17 GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page iv BẢNG PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC STT Mã sinh viên DTE1253402010290 Nguyễn Mai Anh DTE1253402010087 Ngô Hoài Linh DTE1253402010282 Bùi Thị Quỳnh Nga DTE1253402010285 Trương Ngọc Thành GVHD: Ths Mai Thanh Giang Họ tên Công việc Phần 2.2 Phần 2.1 + 2.3 tổng hợp Lời nói đầu + Phần Kết luận Phần Page v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCHCT : Ban huy công trường CBCNV : Cán công nhân viên CNH : Công nghiệp hóa CHT : Chỉ huy trưởng DAĐT : Dự án đầu tư DATK : Dự án thiết kế GĐCT : Giám đốc công ty HĐH : Hiện đại hóa KSTV : Kiểm soát tư vấn LD : Liên doanh ROA : Tỷ số sinh lời ròng tài sản ROE : Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TQ : Trung Quốc TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn TVGS : Tư vấn giám sát TVTK : Tư vấn thiết kế VCSH : Vốn chủ sở hữu VLĐ : Vốn lưu động VN : Việt Nam STT : Số thứ tự GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page vi LỜI NÓI ĐẦU Trong giai đoạn đất nước ta đường CNH-HĐH, hội nhập kinh tế quốc tế Cùng với mức độ cạnh tranh thị trường ngày cao, môi trường trị, văn hóa – xã hội thay đổi cách nhanh chóng để tồn phát triển doanh nghiệp cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản lý tài vấn đề quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống nhiều doanh nghiệp Việt Nam Để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Vốn yếu tố tiền đề để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện giới hạn nguồn lực sản xuất việc làm để quản lý sử dụng vốn có hiệu trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, hướng dẫn cô giáo Mai Thanh Giang với kiến thức học trình thực tập công ty, em thực đề tài: “ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HÀ LONG ” Chuyên đề phần mở đầu gồm có nội dung sau: Phần I: Tổng quan công ty TNHH xây dựng Hà Long Phần II: Thực trạng tình hình sử dụng vốn công ty TNHH xây dựng Hà Long Phần III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH xây dựng Hà Long thời gian tới GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.1 Giới thiệu chung công ty TNHH xây dựng Hà Long Qua 11 năm hình thành phát triển công ty TNHH xây dựng Hà Long quan tâm giúp đỡ cấp lãnh đạo từ Trung Ương đến địa phương đồng tình ủng hộ nhân dân với cố gắng nỗ lực vươn lên không ngừng lãnh đạo, cán nhân viên, công ty đạt nhiều thành tích trình xây dựng hoạt động công ty hàng ngàn người lao động góp phần tích cực vào phát triển kinh tế vùng o Tên đầy đủ : Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng Hà Long o Trụ sở : Tổ 28, phường Hoàng Văn Thụ, Thành phố Thái Nguyên, Thái Nguyên o Tel : 0280.3650.523 o Công ty TNHH Xây dựng Hà Long thành lập theo QĐ số 4600354745 Sở Kế hoạch Đầu Tư tỉnh Thái Nguyên cấp  Đăng kí thay đổi lần đầu ngày 20 tháng 04 năm 2004  Đăng kí thay đổi lần 04 ngày 14 tháng 01 năm 2010  Đăng kí thay đổi lần 06 ngày 04 tháng 04 năm 2013 Ban đầu công ty có : 20 cán nhân viên 30 lao động phổ thông thu hút địa phương Trang bị lúc đầu có 1xe số thiết bị nhỏ phục vụ công tác xây dựng số công trình Trong năm đầu năm tiếp theo, công ty quan tâm ủng hộ, giúp đỡ tạo điều kiện cấp, ngành địa phương Cộng với cố gắng nỗ lực cán công nhân viên công ty tâm huyết với việc phát triển xây dựng công ty Từ lực sản xuất doanh thu hàng năm tăng liên tục không ngừng GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page Bảng ngành nghề đăng kí kinh doanh công ty Tên ngành STT Mã ngành Xây dựng công trình kĩ thuật dân dụng khác 42900 Xây dựng nhà loại 4100 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai thác mỏ quặng khác 09900 Khai thác đá, cát, sỏi đất sét 0810 Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế 3100 Hoạt động kiến trúc tư vấn kĩ thuật có liên quan 7110 4933 Vận tài hàng hóa đường Bán buôn vật liệu thiết bị lắp đặt khác xây dựng Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác 43900 10 Hoàn thiện công trình xây dựng 43300 11 43290 13 Lắp đặt hệ thống xây dựng khác Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi điều hòa không khí Lắp đặt hệ thống điện 14 Chuẩn bị mặt hàng 43120 15 Phá dỡ 43110 16 Xây dựng công trình công ích 42200 17 Xây dựng công trình đường sắt đường 4210 18 Sản xuất đồ gỗ xây dựng 16220 12 GVHD: Ths Mai Thanh Giang 4633 4322 43210 Page Kết sau 11 năm xây dựng trưởng thành để có kết cao, đồng thời không ngừng nâng cao trình độ kĩ thuật, chất lượng công trình phù hợp với phát triển chung đất nước Công ty có nhiều biện pháp đào tạo, tuyển chọn đội ngũ cán có trình độ Đại học, Cao đẳng có kinh nghiệm công tác quản lý kinh tế, kĩ thuật ngày nâng lên Công ty thường xuyên trọng xây dựng mối quan hệ mật thiết với cấp, ngành sở uy tín chất lượng để tạo việc làm ổn định không ngừng đời sống vật chất tinh thần cho người lao động công ty, hoàn thành nghĩa vụ đóng góp với nhà nước Công ty TNHH xây dựng Hà Long đơn vị hạch toán độc lập, tự chủ tài , có tư cách pháp nhân, có dấu riêng theo quy định Nhà Nước mở tài khoản ngân hàng, tự chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh công ty, bảo đảm có lãi, tích lũy mở rộng sản xuất kinh doanh, bảo toàn vốn giao làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà Nước theo pháp luật 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH xây dựng Hà Long GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page không đảm bảo chi trả cho khoản nợ đến hạn dễ bị gây áp lực kinh doanh Xét vốn cố định hàm lượng vốn cố định qua năm thay đổi lớn từ năm 2011 đến năm 2013, năm 2014 lượng vốn cố định có biến đổi mạnh tăng lên 52,2% so với năm 2013; số hao mòn công ty mức trung bình khoảng từ 6% - 9% Xét vốn lưu động ta thấy số vòng quay vốn lưu động thấp Vào năm 2012 1,21 vòng nhiên đến năm 2013 vòng quay vốn lưu động giảm 0,94 vòng có tăng nhẹ vào năm 2014 1,01 vòng Thời gian để thực lần luân chuyển vốn cao Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm 2011là 343 ngày, năm 2012 giảm xuống 297 ngày rút ngắn 46 ngày, năm 2013 có biến động mạnh kỳ luân chuyển vốn lưu động tăng lên 383 ngày năm 2014 có giảm nhẹ xuống 357 ngày Nhìn chung ta thấy việc quản lý, sử dụng vốn công ty nhiều khó khăn đòi hỏi nhà lãnh đạo công ty TNHH xây dựng Hà Long nỗ lực nhiều 3.2 Biện pháp làm tăng hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.1 Xác định xác nhu cầu vốn lưu động công ty Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước Tiếp đó, dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, công ty cần lên kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài công ty; số vốn thiếu; so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 48 Khi lập kế hoạch vốn lưu động, công ty phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đoán tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường 3.2.2 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh vốn lưu động Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động từ bên để giảm thiểu chi phí sử dụng vốn, công ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Một số nguồn công ty xem xét huy động như: - Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trước nhu cầu đòi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên vốn lưu động công ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng công ty cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, toán khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua doanh nghiệp tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật chuyển giao công nghệ - Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sử dụng khoản vốn công ty không GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 49 phải trả chi phí sử dụng, không mà công ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau:  Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ  Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tin công ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, toán khoản nợ hạn  Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, công ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh Nếu thừa vốn, công ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý khoản thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 50 Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức toan hình thức phạt vi phạm hợp đồng  Một số điểm cần lưu ý khác: - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo thời gian Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi - Công ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán - Nếu khách hàng toán chậm công ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mạng lại kết - Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng 3.2.4 Có biện pháp sử dụng có hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi Phân tích cho thấy, vốn tiền công ty nhập sô-cô-la chiếm tỷ trọng tương đối lớn (22,37% vốn lưu động) Chính việc tổ GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 51 chức quản lý sử dụng vốn tiền có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh doanh công ty nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng Trong năm 2008, lượng tiền công ty tập trung chủ yếu ngân hàng (1 tỉ 510 triệu chiếm tỷ trọng 92,6%) Với số tiền gửi ngân hàng lớn vậy, công ty đánh hội đầu tư cho hoạt động khác hứa hẹn nhiều lợi nhuận kinh doanh tài chính, bất động sản 3.2.5 Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho Việc hàng tồn kho năm nhiều, tỷ trọng tương đối cao tổng vốn lưu động cho thấy lượng hàng hóa mua ký gửi đại lý nhiều Việc hàng tồn kho trình chưa đến tay người tiêu dùng có nhu cầu chuyển giao quyền sở hữu việc mát, hỏng hóc, thất thoát vốn không tránh khỏi Các công ty nên làm trường hợp này? - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng chất lượng phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty - Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đoán định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 52 3.2.6 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động - Xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu thông qua công tác nghiên cứu thị trường, tìm hiểu thị hiếu khách hàng - Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa - Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thị hiếu khách hàng đồng thời thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng Hiện nay, hàng hóa công ty thực tiêu thụ qua đại lý Để mở rộng mạng lưới tiêu thụ, thúc đẩy tiêu thụ ngày phát triển, công ty phải bước xây dựng hệ thống nhiều cửa hàng phân phối riêng để với đại lý đẩy nhanh tốc độ bán hàng Làm chắn khả tiêu thụ công ty tăng lên tỷ suất lợi nhuận thu cao hơn, từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên, việc mở rộng đại lý cần ý đến vấn đề toán đại lý Thông thường đại lý thường xảy tình trạng chậm toán, cố tình dây dưa công nợ để chiếm dụng vốn công ty, công ty cần đặt kỷ luật toán chặt chẽ, tốt phải có tài sản chấp, yêu cầu đại lý thiết lập hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ Định kỳ công ty tiến hành kiểm tra, nhằm phát kịp thời sai phạm Nếu làm tốt hưởng cách tăng tỷ lệ hoa hồng, cho hưởng chiết khấu, ngược lại bị phạt GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 53 3.2.7 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng,… yếu tố khó dự đoán trước Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, công ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà công ty áp dụng là: - Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho - Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho - Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động - Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 3.3 Biện pháp làm tăng hiệu sử dụng vốn cố định Việc tổ chức tốt công tác quản lý sử dụng vốn cố định giúp cho doanh nghiệp với số vốn có tăng khối lượng sản xuất sản phẩm, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tạo điều kiện thuận lợi cho việc cạnh tranh mạnh mẽ thị trường nay, góp phần quan trọng làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 54 3.3.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh Vốn kinh doanh công ty chủ yếu vốn vay, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng thấp Đây tỷ lệ không an toàn công ty muốn phát triển bền vững, đó, công ty nên kết hợp đẩy mạnh thu hồi nợ, giải hàng tồn kho nhằm giảm tỷ lệ nợ đồng thời có lợi nhuận để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh nhằm nâng cao vốn chủ sở hữu Công ty nên mở tài khoản vay ngân hàng dài hạn để đảm bảo an toàn vốn vaytrong trình sản xuất có công ty giảm bớt chi phí lãi vay, phụ thuộc vào chủ nợ, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thực đạt hiệu 3.3.2 Tăng cường đổi mới, đa dạng hóa nguồn đầu tư vào tài sản cố định, áp dụng khoa học kỹ thuật vào thi công Hiện trang thiết bị thi công thô sơ, công ty cần mua sắm thiết bị thi công, đặc biệtlà máy móc thiết bị phục vụ thi công cầu đường, thiết bị kiểm tra công ty chưa có thiết bị lấy mẫu đất, thước đo độ Đối với công ty thi công ty thi công xây dựng thiết bị chưa đáp ứng yêu cầu thi công xây dựng công ty phải thuê thiết bị Vì việc tăng cường đổi máy móc thiết bị áp dụng kỹ thuật vào thi công công trình có chất lượng đáp ứng yêu cầu công nghệ, giúp doanh nghiệp mở rộng quy mô hoạt động, tăng suất, giảm tiêu hao nguyên vật liệu, từ tăng khối lượng thi công, giảm chi phí, tăng doanh thu lợi nhuận Để đầu tư vào tài sản cố định nguồn công ty vốn ngân sách cấp, vốn tự bổ sung, vốn vay Hiện thị trường có nhiều nguồn vốn đầu tư vào tài sản cố định mua thiết bị trả chậm, liên quan, liên kết… Sự linh hoạt công tác đào tạo vốn cho tài sản cố định giúp đẩy mạnh viẹc huy động vốn để đầu tư cho tài sản cố định GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 55 3.3.3 Cần trích lập khấu hao hợp lý, sử dụng khấu hao có hiệu hao Trong trình sử dụng tài sản cố định vào hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản cố định chịu tác động nhiều yếu tố dẫn đến bị hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Hao mòn hữu hình tài sản cố định giảm dần giá trị sử dụng theo giá trị tài sản cố định giảm dần Hao mòn vô hình giảm túy mặt giá trị tài sản cố định mà nguyên nhân chủ yếu tiến khoa học công nghệ Việc khấu hao tài sản cố định biện pháp “ chống ăn mòn” tài sản cố định Đây biện pháp thu hồi vốn đầu tư cho tài sản cố định cách chuyển dần chi phí khấu hao vào chi phí cấu thành lên giá thành sản phẩm Khấu hao hợp lý tài sản cố định giúp doanh nghiệp tập trung vốn từ tiền khấu hao để thực kịp thời đổi máy móc thiết bị, công nghệ Đây yếu tố chi phí quan trọng để xác định đắn giá thành sản phẩm đánh giá kết hoạt động kinh doanh cảu doanh nghiệp Khấu hao hợp lý tài sản cố định giúp doanh nghiệp thu hồi đầy đủ vốn cố định tiền khấu hao cần đưa vào quỹ khấu hao tài sản cố định Doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ quỹ để cần thiết huy động tái đầu tư tài sản cố định tái đầu tư tài sản cố đinh mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh 3.3.4 Phân cấp quản lý nâng cao trình độ sử dụng, quản lý tài sản cố định Phân cấp quản lý chp đơn vị nhằm tăng cường ý thức trách nhiệm bảo quản, sử dụng tài sản cố định trang bị có hiệu Để làm điều này, công ty cần xây dựng chế độ thưởng phạt công bằng, nghiêm minh đốivới người có ý thức bảo đảm sử dụng máy móc, phận, cá nhân phân công quản lý tài sản phải có ý thức cố gắng làm tốt công việc Đồng thời tăng cường đào tạocán công nhân viên để nâng cao trình độ quản lý sử dụng tài sản cố định Trog trình kinh doanh, GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 56 công ty cần phát mạnh dạn đề bạt người có lực vào vị trí phù hợp nhằm phát huy tài sở việc để họ hoàn thánh xuất sắc nhiệm vụ giao 3.3.5 Thực bảo toàn vốn phát triển vốn Vốn cố định doanh nghiệpcó thể thực sử dụng cho hoạt động đầu tư dài hạn ( mua sắm lắp đặt, xây dựng tài sản cố định hữu hình vô hình) hoạt động thường xuyên ( sản xuất sản phẩm hàng hóa, dịch vụ) thiếu vốn lưu động tạm thời doanh nghiệp Để sử dụng có hiệu vốn cố định hoạt động đầu tư dài hạ, doanh nghiệp phải thực đầy đủ quy chế quản lý đầu tư xây dựng từ khâu chuẩn bị đầu tư, lập dự án đầu tư, thẩm định dự án quản lý thực dự án đầu tư Điều giúp cho doanh nghiệp tránh hoạt động đầu tư hiệu Trong doanh nghiệp, nguyên nhân không bảo toàn vốn cố định chia làm hai loại Nguyên nhân chủ quan nguyên nhân khách quan Các nguyên nhân chủ quan phổ biến là: sai lầm định đầu tư vào tài sản cố định, quản lý, sử dụng tài sản cố định hiệu quả, lãng phí thời gian không sử dụng tài sản cố định sử dụng tài sản cố định không hết công suấ, chậm đổi tài sản cố định, khấu hao không đủ… Nguyên nhân khách quan thường là: rủi ro bất ngờ kinh doanh ( thiên tai, dịch họa…), tiến khoa học công nghệ, biến động giá thị trường… Để bảo toàn phát triển vốn cố định, doanh nghiệp cần đánh giá nguyên nhân dẫn đến tình trạng không bảo toàn vố đế có biện pháp thích hợp Biện pháp chủ yếu sau:  Phát triển vốn cố định Ngày nay, cách mạng khoa học công nghệ phát triển mạnh, trở thành lực lượng sản xuất trực tiếp đôie tài sản cố định biện GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 57 pháp chiến lược quan trọng để nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp Vì vậy, đòi hỏi doanh nghiệp phải đặc biệt quan tâm đến vấn đề sau: + Chú trọng đổi trang thiết bị, phương pháp công nghệ sản xuất, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định có doanh nghiệp thời gian công suất, kịp thời lý tài sản cố định không cần dùng hỏng, không dự trữ mức tài sản cố định chưa cần dùng + Để thực vấn đề đòi hỏi doanh nghiệp giải hàng loạt vấn đề trình tổ chức sản xuất, trình lao động, cung ứng dự trữ vật tư xuất, biện pháp giaoa dục khuyến khích kinh tế người lao động doanh nghiệp + Thực chế độ bảo dưỡng, sửa chữa dự phòng tài sản cố định, không để xảy tình trạng tài sản cố định hỏng trước thời hạn hư hỏng bất thường gây ảnh hưởng lớn đến việc sản xuất ( ngừng sản xuất…) + Doanh nghiệp chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro, bảo toang vốn đầu tư cho tài sản cố định Vì rủi ro kinh doanh điều tránh khỏi doanh nghiệp Doanh nghiệp gặp rủi ro biến động giá thị trường, lạm phát hay rủi ro tự nhiên gay ra… Vì vậy, việc doanh nghiệp chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro để hạn chế tổn thất vốn cố định bảo toàn vốn cho tài sản cố định cần thiết doanh nghiệp Doanh nghiệp trích lập quỹ dự phòng tài chính, mua bảo hiểm cho tài sản cố định, trích trước chi phí dự phòng giảm giá khoản đầu tư tài + Tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định: biện pháp hướng tới mục tiêu nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định Biện pháp nhấn mạnh doanh nghiệp đầu tư đổi mới, bảo dưỡng, sửa chữa tài sản cố định phải tìm cách giảm tối đa chi phí nhằm tăng lợi nhuận Lợi nhuận tăng hiệu sử dụng tài sản GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 58 cố định tăng Bên cạnh tiết kiệm chi phí, doanh nghiệp phải tìm cách mở rộng trường, khai thác tối đa tiềm doanh nghiệp để tăng doanh thu nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định + Xây dựng cấu tài sản cố định hợp lý doanh nghiệp Tỷ lệ nhóm tài sản cố định tổng tài sản cố định nhóm tài sản cố đinh doanh nghiệpchiếm tỷ lệ hợp lý động phát huy lực sản xuất doanh nghiệ Với doanh nghiệp có đặc điểm chung, riêng khác Vì vậy, cấu tài sản cố định doanh nghiệp phải phù hợp với nhu cầu thực tế doanh nghiệp Doanh nghiệp có kết cấu tài sản cố định hợp lý tránh lãng phí vốn dầu tư tài sản cố định, nâng cao lực sản xuất, huy động tối đa tài sản cố định vào sản xuất kinh doanh, đạt hiệu sử dụng tài sản cố định cao 3.4 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ VỚI NHÀ NƯỚC - Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh - Hiện công ty nhập phải đối mặt với cạnh tranh không cân sức hàng nhập hàng nhập lậu, chênh lệch lớn giá Sở dĩ có điều tình trạng buôn lậu hoành hành phạm vi khó kiểm soát Mặc dù vấn đề quan tâm từ lâu không khẳng định liệu hay thể chấm dứt tình trạng Việc tràn lan hàng nhập lậu tất chủng loại gây không khó khăn cho công ty việc tiêu thụ hàng hóa thị trường nội địa nguyên nhân trực tiếp làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Để giúp công ty thoát khỏi tình trạng Nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành có liên quan để ngăn chặn tình trạng nhập lậu cách triệt để sớm tốt GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 59 - Bộ tài cần có sách hoàn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho khoản phải thu doanh nghiệp Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty không hoàn thuế kịp thời gây lãng phí công ty phải vay từ bên với lãi suất cao - Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 60 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế nay, mà hội nhập ảnh hưởng sâu sắc đến doanh nghiệp, để tồn đứng vững thị trường doanh nghiệp cần phải có hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển điều quan trọng hàng đầu nguồn vốn, doanh nghiệp biết lựa chọn, phân tích, sử dụng chiến lược vốn cách hiệu giúp cho doanh nghiệp ngày phát triển Vì phân tích hiệu sử dụng vốn có vai trò quan trọng, giúp cho nhà quản lý sử dụng thông tin để đánh giá thực trạng vốn doanh nghiệp đồng thời lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu cho doanh nghiệp Qua thời gian thực tập tìm hiểu với giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo anh chị, cô phòng kế toán công ty TNHH xây dựng Hà Long, từ kiến thức học nhà trường, với hướng dẫn tận tình cô giáo Mai Thanh Giang, chúng em phân tích đánh giá đưa số nhận xét ý kiến nhằm góp phần cải thiện tình hình Mặc dù trình thực tập chúng em có nhiều cố gắng thời gian trình độ hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót Nhóm chúng em mong góp ý đánh giá giúp đỡ thầy giáo, cô giáo bạn để báo cáo thực tế nhóm em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn bảo tận tình cô giáo Mai Thanh Giang, anh chị, cô phòng kế toán công ty TNHH xây dựng Hà Long tận tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo thực tế GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 61 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Tài doanh nghiệp” – Học viện Tài chính, xuất năm 2010, NXB Tài Chính Giáo trình “Phân tích Tài doanh nghiệp” – Học viện Tài chính, xuất năm 2009, NXB Tài Chính “Tài doanh nghiệp đại” – PGS.TS Trần Ngọc Thơ (chủ biên), xuất năm 2007, NXB Thống Kê Báo cáo tài công ty TNHH xây dựng Hà Long năm 2012, 2013, 2014 Thông tin từ website: - www.timtailieu.vn - www.doc.edu.vn GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 62 [...]... 2012, Tổng tài sản dài hạn của công ty đạt 3.540.919 nghìn đồng Năm 2013 tăng lên 3.806.789 nghìn đồng, tăng 7,51% so với năm 2012 Đến năm 2014, Tổng tài sản dài hạn tăng thêm 1.987.046 nghìn đồng, tăng 52,2% so với 2013 2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty TNHH Xây dựng Hà Long Đánh giá khát quát về vốn kinh doanh của công, vốn kinh doanh của công ty Hà Long cuối năm 2014 vào khoảng... nhau nên cơ cấu vốn có sự thay đổi nhỏ Tỷ lệ vốn chủ sở hữu của công ty thấp hơn so với nợ phải trả, điều này cho thấy khả năng tự chủ tài chính của công ty còn thấp, tuy nhiên với mức độ đó vẫn phù hợp xu thế chung của toàn ngành: hệ số nợ của toàn ngành là 72% Để có một cái nhìn tổng quan về hiệu quả sử dụng vốn thì ta phân tích các chỉ tiêu để đánh giá sử dụng vốn kinh doanh của công ty: GVHD: Ths... một đồng vốn kinh doanh tạo ra 0,0092 đồng lợi nhuận sau thếu vào năm 2012 và tạo ra 0,0082 đồng lợi nhuận sau thuế vào năm 2014 Năm 2014 hệ số ROA bình quân ngành xây dựng là 2%, trong khi đó ROA của công ty Hà Long mới chỉ đạt 0,82% nên hiệu quả sử dụng vốn của công ty còn ở mức thấp so với các doanh nghiệp cùng ngành Tỷ suất lợi nhuận trước lãi vay và thuế trên vốn kinh doanh (ROAe) của công ty năm... rằng nếu công ty không phải chịu gánh nặng về lãi vay thì công ty sẽ thu được một khoản lợi nhuận lớn từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận sau thuế và lãi vay của công ty năm 2014 là khoảng 1,3 tỷ đồng trong đó chi phí lãi vay phải trả là 960 triệu đồng Vì khả năng tự chủ tài chính của công ty chưa cao, nợ vay ngân hàng còn nhiều nên chịu lãi quá lớn 2.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty Hà Long. .. nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định Để tiến hành kiểm tra tài chính đối với hiệu quả sử dụng vốn cố định cần phải xác định đúng đắn hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định và tài sản cố định của doanh nghiệp Dựa trên cơ sở số liệu thu thập được tại công ty TNHH xây dựng Hà Long chúng em phân tích các chỉ tiêu sau đây: Bảng 2.6: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định Chỉ... 2013 6.720 Ban QLDA các công trình XD huyện Đại Từ 11 Nhà văn hóa D23BTM/ QK1 2014 3.800 Cục hậu cần QK1 12 Nhà văn hóa+ nhà ở+ nhà kho cụm D20BTM/ QK1 2014 8.500 Cục hậu cần QK1 13 Nhà đa năng cụm 22BTM/ QK1 2014 5.500 Cục hậu cần QK1 GVHD : Ths Mai Thanh Giang Page 16 PHẦN II: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HÀ LONG 2.1 Phân tích khái quát tình hình tài sản của doanh nghiệp  Cơ cấu... quay vốn kinh doanh GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 27 Vòng quay vốn kinh doanh của công ty năm 2012 là 1,05 vòng , năm 2013 là 0,83 vòng và năm 2014 là 0,86 vòng Nghĩa là một đồng vốn kinh doanh năm 2012 tạo ra 1,05 đồng doanh thu thuần, tuy nhiên hai năm tiếp theo có sự sụt giảm năm 2013 một đồng vốn kinh doanh tạo ra 0,83 đồng doanh thu thuần, năm 2014 có sự tăng nhẹ nhưng không nhiều một đồng vốn kinh. .. nhiều một đồng vốn kinh doanh tạo ra 0,86 đồng doanh thu thuần Vòng quay vốn kinh doanh của công ty so với trung bình ngành là 0,51vòng đã cao hơn rất nhiều Tuy nhiêu, chỉ tiêu này để đánh giá tình hình tài chính và triển vọng của công ty là chưa đủ vì trong công tác hạch toán kế toán chưa thể tách bạch được các nguồn vốn này với nhau Tỷ suất lợi nhuận ròng của tài sản (ROA) của công ty có xu hướng giảm,... chiếm hơn 70% trong tổng số vốn kinh doanh Nhìn vào bảng các hệ số nguồn vốn dưới đây ta sẽ thấy rõ hơn biến động của nguồn vốn của công ty qua các năm [Type text] Page 24 Bảng 2.4: các hệ số phản ánh cơ cấu nguồn vốn của công ty Hà Long qua các năm ĐVT: Nghìn đồng Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chỉ tiêu Số tiền % Số tiền % Số tiền % 21.288.654 79,37 21.090.691 66,07 28.644.935 71,96 Vốn chủ sở hữu 5.531.610... 2014 công ty phải thanh toán các khoản nợ ngắn hạn đến kỳ thanh toán và bổ sung vốn lưu động nên đã vay ngân hàng để trả nợ và một phần tài trợ cho nhu cầu vốn này Năm 2014 công ty vay ngân hàng 1 khoản vay dài hạn để đầu tư vào tài sản cố định, điều này đã là tăng nợ phải trả của công ty + Vốn chủ sở hữu: đầu năm 2012 vốn chủ sở hữu là 5.531.610 nghìn đồng chiếm 20,63% tổng nguồn vốn của công ty, năm ... đồng, tăng 52,2% so với 2013 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Xây dựng Hà Long Đánh giá khát quát vốn kinh doanh công, vốn kinh doanh công ty Hà Long cuối năm 2014 vào khoảng... quan hiệu sử dụng vốn ta phân tích tiêu để đánh giá sử dụng vốn kinh doanh công ty: GVHD: Ths Mai Thanh Giang Page 26 Bảng 2.5: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Hà Long Chỉ... tập công ty, em thực đề tài: “ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HÀ LONG ” Chuyên đề phần mở đầu gồm có nội dung sau: Phần I: Tổng quan công ty TNHH xây dựng Hà