TÀI LIỆU ÔN TẬP CHUYÊN VIÊN NGÀNH THUẾ

Lập kế hoạch kiểm tra chuyên đề kiểm tra Số lượng người nộp thuế đưa vào kế hoạch, chuyên đề hàng năm phải đạt tối thiểu 60% số người nộp thuế giao nhiệm vụ kiểm tra hàng năm Phê duyệt, điều chỉnh kế hoạch kiểm tra hàng năm - Cục thuế lập danh sách người nộp thuế thuộc kế hoạch kiểm tra gửi đến Tổng cục Thuế chậm vào ngày 25 tháng 11 hàng năm - Tổng cục trưởng phê duyệt kế hoạch kiểm tra Cục thuế trước ngày 15 tháng 12 hàng năm - Chi cục Thuế lập danh sách người nộp thuế thuộc kế hoạch kiểm tra gửi đến Cục Thuế trước ngày 05 tháng 12 hàng năm - Cục trưởng Cục Thuế phê duyệt Kế hoạch kiểm tra Chi cục Thuế trước ngày 20 tháng 12 hàng năm Thực kiểm tra trụ sở người nộp thuế Việc kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế phải tiến hành chậm 10 ngày làm việc, kể từ ngày ban hành Quyết định kiểm tra thuế Thời hạn kiểm tra trụ sở Người nộp thuế không ngày làm việc thực tế, kể từ ngày bắt đầu công bố định kiểm tra trụ sở người nộp thuế Mỗi kiểm tra bổ sung thêm thời hạn kiểm tra lần Thời gian bổ sung không (năm) ngày làm việc thực tế Quy trình cưỡng chế nợ thuế: Tiền thuế nộp NSNN chờ điều chỉnh là: khoản tiền thuế; phí, lệ phí; khoản thu từ đất; thu từ khai thác tài nguyên khoáng sản khoản thu khác thuộc NSNN quan thuế quản lý thu theo quy định pháp luật NNT nộp có số sai sót chứng từ nộp tiền chứng từ chậm luân chuyển thất lạc, chờ ghi thu - ghi chi mà quan thuế điều chỉnh theo quy định e Tiền thuế khiếu nại số tiền thuế mà NNT phải nộp NSNN theo quy định NNT có văn gửi quan thuế khiếu nại số tiền thuế phải nộp, quan thuế giai đoạn giải khiếu nại f Tiền thuế hết thời gian gia hạn nộp thuế số tiền thuế gia hạn nộp thuế hết thời gian gia hạn nộp thuế, NNT chưa nộp thuế vào NSNN g Tiền thuế nợ xử lý số tiền thuế nợ NNT có văn đề nghị xử lý nợ, hồ sơ kèm theo văn đề nghị đầy đủ theo quy định, quan thuế tiếp nhận hồ sơ thời gian thực thủ tục quan thuế để ban hành định văn xử lý nợ, bao gồm trường hợp sau: - Xử lý miễn, giảm - Xử lý gia hạn nộp thuế - Xử lý xoá nợ - Xử lý bù trừ khoản nợ NSNN với số tiền thuế hoàn trả 11 - Xử lý nộp dần tiền thuế nợ Thời hạn giải nộp dần tiền thuế: Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ, thời hạn 03 ngày quan thuế thông báo văn Người nộp thuế hòan chỉnh hồ sơ 05 ngày làm việc Trường hợp đầy đủ hồ sơ 10 ngày làm việc: Thông báo không chấp nhận nộp dần tiền thuế Quyết định chấp nhận ( ghi rõ thời hạn thời hạn phù hợp với số tiền bảo lãnh bên bảo lãnh) (Thông tư hợp Thông tư 156 trang 134) Đối với công tác đại hóa ngành thuế, cải cách thủ tục hành Thực Chỉ thị Thủ tướng Chính phủ, Bộ trưởng Bộ Tài sở nội dung đạo trực tiếp Tổng cục Thuế công tác đại hóa ngành thuế tăng cường cải cách thủ tục hành thuế nhằm tạo thuận lợi cho đối tượng nộp thuế thời gian qua, Cục Thuế tỉnh Bạc Liêu triển khai nhiều giải pháp cụ thể để thực hiện, qua tạo nhiều thuận lợi cho doanh nghiệp, người nộp thuế giảm số làm thủ tục thuế năm, tiết kiệm chi phí lại, cụ thể sau: Thứ nhất, đẩy mạnh thực cải cách mạnh mẽ thủ tục hành thuế biện pháp, cụ thể, như: Hỗ trợ người nộp thuế qua điện thoại, qua email, đăng tải thủ tục hành thuế, văn trả lời sách thuế đăng tải cổng thông tin điện tử Cục Thuế nhằm kịp thời tháo gỡ khó khăn, vướng mắc doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế; tạo điều kiện cho người nộp thuế nắm bắt thủ tục hành thuế để thực đầy đủ hồ sơ theo quy định, làm giảm chi phí thời gian lại việc thực thủ tục hành thuế; Cục Thuế Bạc Liêu áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý hồ sơ thủ tục hành thuế phần mềm điện tử; Thứ hai, có sách thuế, Cục thuế đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ nhiều hình thức đa dạng, nội dung phong phú như: tổ chức tập huấn, đối thoại doanh nghiệp, đăng tải điểm sách thuế sửa đổi bổ sung lên trang thông tin điện tử nhằm đưa sách thuế vào sống đạt hiệu quả, giảm thời gian chi phí cho người nộp thuế quan thuế; Thứ ba, đặc biệt thực đạo Tổng cục Thuế áp dụng rộng rãi công nghệ tin học triển khai thực kê khai thuế qua mạng internet nộp thuế điện tử qua hệ thống ngân hàng Cục thuế quan tâm đến nội dung này, tập trung triển khai thực theo đạo Tổng cục Thuế Tính đến nay, toàn tỉnh có 1.442 doanh nghiệp thực tham gia hình thức kê khai thuế qua mạng Internet, đạt 97,43% tổng số doanh nghiệp quản lý thuế địa bàn tỉnh Ngoài ngành thuế Bạc Liêu tăng cường quán triệt đến cán công chức thuế ý thức kỷ luật, kỷ cương nội ngành nhằm nâng cao trách nhiệm công việc, nâng cao tinh thần trách nhiệm phục vụ người nộp thuế để tạo thuận lợi cho người nộp thuế giao dịch thủ tục hành thuế với quan thuế, góp phần vào hoàn thành nhiệm vụ ngành thuế Bạc Liêu mà Tổng cục Thuế giao Triển khai ứng dụng quản lý thuế tập trung toàn quốc vào năm 2015 22 Một lợi ích lớn mà hệ thống ứng dụng TMS mang lại tiết kiệm chi phí việc đầu tư máy móc, trang thiết bị, đường truyền Do giảm chi phí phát sinh trình triển khai vận hành, việc mua sắm máy chủ cục thuế, chi cục Không có vậy, hệ thống sở liệu tập trung nên hệ thống có khả cung cấp dịch vụ điện tử cho người nộp thuế (NNT) cách nhanh chóng, xác kết nối với nhiều ứng dụng lõi như: việc kê khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử… Ông Phạm Quang Toàn - Cục trưởng Cục Công nghệ thông tin (CNTT - Tổng cục Thuế) cho biết, việc đưa ứng dụng TMS vào thực không giúp tiết kiệm thời gian, chi phí việc đầu tư trang thiết bị, mà tạo thuận lợi cho quan quản lý thuế tiến hành khai thác, tổng hợp số liệu nhanh chóng, xác Vì hệ thống sở liệu tập trung toàn quốc, nên Tổng cục Thuế cần phải lập báo cáo số liệu dễ dàng, thời gian chờ đợi cục thuế, chi cục gửi lên trước đây, mà cần phân quyền đầy đủ trực tiếp thao tác kết xuất báo cáo quan thuế toàn quốc “Việc sử dụng chung ứng dụng toàn ngành Thuế từ trung ương đến địa phương đảm bảo liệu đồng toàn quốc, tránh trường hợp trước có nhiều ứng dụng phân tán việc sai lệch báo cáo ứng dụng thường xuyên xảy ra”, lãnh đạo Cục CNTT Tổng cục Thuế cho biết Đối với NNT, việc đưa ứng dụng TMS vào vận hành giúp giảm thời gian xử lý yêu cầu NNT, ví như: việc đăng ký thuế trước nhiều thời gian phải tổng hợp liệu từ chi cục lên cục thuế Tổng cục Thuế để đối chiếu toàn quốc, với hệ thống mới, NNT đến nộp hồ sơ đăng ký thiếu chi tiết đó, cán thuế cần nhập vào hệ thống sau phút có kết trả Do đó, NNT nhanh chóng thực nghĩa vụ thuế thân mà không nhiều thời gian 33 Nội dung chủ yếu thuế Giá trị gia tăng 2.1 Đối tượng chịu thuế Giá trị gia tăng Là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam (bao gồm hàng hóa, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước ngoài), trừ đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng theo quy định hành 2.2 Người nộp thuế Giá trị gia tăng - Người nộp thuế Giá trị gia tăng tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế Giá trị gia tăng Việt Nam, không phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức kinh doanh tổ chức, cá nhân có nhập hàng hóa, mua dịch vụ từ nước thuộc diện chịu thuế Giá trị gia tăng Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế Giá trị gia tăng bao gồm: + Các tổ chức kinh doanh thành lập đăng ký kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp, Luật Doanh nghiệp Nhà nước (nay Luật Doanh nghiệp), Luật Hợp tác xã pháp luật kinh doanh chuyên ngành khác + Các tổ chức kinh tế tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân, tổ chức nghiệp tổ chức khác + Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước bên nước tham gia hợp tác kinh doanh theo Luật đầu tư nước Việt Nam (nay Luật đầu tư); tổ chức, cá nhân nước hoạt động kinh doanh Việt Nam không thành lập pháp nhân Việt Nam + Cá nhân, hộ gia đình, nhóm người kinh doanh độc lập đối tượng khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh, nhập + Tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh Việt Nam mua dịch vụ (kể trường hợp mua dịch vụ gắn với hàng hóa) tổ chức nước sở thường trú Việt Nam, cá nhân nước đối tượng không cư trú Việt Nam tổ chức, cá nhân mua dịch vụ người nộp thuế, trừ trường hợp kê khai, tính nộp thuế Giá trị gia tăng theo quy định + Chi nhánh doanh nghiệp chế xuất thành lập để hoạt động mua bán hàng hoá hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hoá Việt Nam theo quy định pháp luật khu công nghiệp, khu chế xuất khu kinh tế 2.3 Đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng Ở nước ta theo quy định hành có 26 nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế Giá trị gia tăng Các nhóm hàng hóa, dịch vụ xếp theo tính chất mục đích kinh tế - xã hội sau đây: 1) Sản phẩm nông nghiệp, dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp: - Sản phẩm trồng trọt (bao gồm sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác 4 qua sơ chế thông thường tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán khâu nhập Các sản phẩm qua sơ chế thông thường sản phẩm làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, xay, xay bỏ vỏ, xát bỏ vỏ, tách hạt, tách cọng, cắt, ướp muối, bảo quản lạnh (ướp lạnh, đông lạnh), bảo quản khí sunfuro, bảo quản theo phương thức cho hóa chất để tránh thối rữa, ngâm dung dịch lưu huỳnh ngâm dung dịch bảo quản khác hình thức bảo quản thông thường khác Ví dụ: Công ty A ký hợp đồng nuôi heo với Công ty B theo hình thức Công ty B giao cho Công ty A giống, thức ăn, thuốc thú y, Công ty A giao, bán cho Công ty B sản phẩm heo tiền công nuôi heo nhận từ Công ty B sản phẩm heo Công ty A giao, bán cho Công ty B thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT Sản phẩm heo Công ty B nhận lại từ Công ty A: Công ty B bán heo (nguyên con) thịt heo tươi sống sản phẩm bán thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, Công ty B đưa heo vào chế biến thành sản phẩm khác xúc xích, thịt hun khói, giò.… sản phẩm bán thuộc đối tượng chịu thuế GTGT ” - Sản phẩm giống vật nuôi, giống trồng, bao gồm trứng giống, giống, giống, hạt giống, cành giống, củ giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền khâu nuôi trồng, nhập kinh doanh thương mại Sản phẩm giống vật nuôi, giống trồng thuộc đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng sản phẩm sở nhập khẩu, kinh doanh thương mại có giấy đăng ký kinh doanh giống vật nuôi, giống trồng quan quản lý nhà nước cấp Đối với sản phẩm giống vật nuôi, giống trồng thuộc loại Nhà nước ban hành tiêu chuẩn, chất lượng phải đáp ứng điều kiện nhà nước quy định - Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp - Sản phẩm muối sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần Na-tri-clo-rua (NaCl) - Phân bón loại phân hữu phân vô như: phân lân, phân đạm (urê), phân NPK, phân đạm hỗn hợp, phân phốt phát, bồ tạt; phân vi sinh loại phân bón khác; - Thức ăn gia súc, gia cầm, thuỷ sản thức ăn cho vật nuôi khác, bao gồm loại qua chế biến chưa chế biến cám, bã, khô dầu loại, bột cá, bột xương, bột tôm loại thức ăn khác dùng cho gia súc, gia cầm vật nuôi, thuỷ sản vật nuôi khác, chất phụ gia thức ăn chăn nuôi (như premix, hoạt chất chất mang) theo quy định Nhà nước quản lý thức ăn chăn nuôi 5 - Tàu đánh bắt xa bờ tàu có công suất máy từ 90CV trở lên làm nghề khai thác hải sản dịch vụ hậu cần phục vụ khai thác hải sản; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ khai thác, bảo quản sản phẩm cho tàu cá có tổng công suất máy từ 90CV trở lên làm nghề khai thác hải sản dịch vụ hậu cần phục vụ khai thác hải sản; - Máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp gồm: máy cày; máy bừa; máy phay; máy rạch hàng; máy bạt gốc; thiết bị san phẳng đồng ruộng; máy gieo hạt; máy cấy; máy trồng mía; hệ thống máy sản xuất mạ thảm; máy xới, máy vun luống, máy vãi, rắc phân, bón phân; máy, bình phun thuốc bảo vệ thực vật; máy thu hoạch lúa, ngô, mía, cà phê, bông; máy thu hoạch củ, quả, rễ; máy đốn chè, máy hái chè; máy tuốt đập lúa; máy bóc bẹ tẽ hạt ngô; máy tẽ ngô; máy đập đậu tương; máy bóc vỏ lạc; xát vỏ cà phê; máy, thiết bị sơ chế cà phê, thóc ướt; máy sấy nông sản (lúa, ngô, cà phê, tiêu, điều ), thủy sản; máy thu gom, bốc mía, lúa, rơm rạ đồng; máy ấp, nở trứng gia cầm; máy thu hoạch cỏ, máy đóng kiện rơm, cỏ; máy vắt sữa loại máy chuyên dùng khác.”1 2) Hàng hóa, dịch vụ mang tính chất thiết yếu phục vụ nhu cầu đời sống cộng đồng, không mang tính chất kinh doanh: - Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khoẻ, bảo hiểm người học, dịch vụ bảo hiểm khác liên quan đến người; bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm trồng, dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác; bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị dụng cụ cần thiết khác phục vụ trực tiếp đánh bắt thuỷ sản; tái bảo hiểm - Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y, bao gồm dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh cho người vật nuôi, dịch vụ sinh đẻ có kế hoạch, dịch vụ điều dưỡng sức khỏe, phục hồi chức cho người bệnh, vận chuyển người bệnh, dịch vụ cho thuê phòng bệnh, giường bệnh sở y tế; xét nghiệm, chiếu, chụp máu chế phẩm máu dùng cho người bệnh Trường hợp gói dịch vụ chữa bệnh bao gồm sử dụng thuốc chữa bệnh (theo quy định Bộ Y tế) khoản thu từ tiền thuốc chữa bệnh nằm gói dịch vụ chữa bệnh thuộc đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng - Dịch vụ bưu chính, viễn thông công ích Internet phổ cập theo chương trình Chính phủ; dịch vụ bưu chính, viễn thông từ nước vào Việt Nam (chiều đến) - Dịch vụ trì vườn thú, vườn hoa, công viên, xanh đường phố, chiếu sáng công cộng; dịch vụ tang lễ (các dịch vụ không phân biệt nguồn kinh phí chi trả) Dịch vụ trì vườn thú, vườn hoa, công viên, xanh đường phố, bảo vệ rừng Nhà nước làm chủ rừng, bao gồm hoạt động quản lý, trồng cây, Trước ngày 01/01/2015, hàng hóa: phân bón; thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản loại thức ăn cho vật nuôi khác; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định Luật thuế giá trị gia tăng áp dụng mức thuế suất 5% Từ ngày 01/01/2015 chuyển sang đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng loại hàng hóa 6 chăm sóc cây, bảo vệ chim, thú công viên, vườn thú, khu vực công cộng, rừng quốc gia, vườn quốc gia; Chiếu sáng công cộng bao gồm chiếu sáng đường phố, ngõ, xóm khu dân cư, vườn hoa, công viên Doanh thu không chịu thuế doanh thu từ hoạt động chiếu sáng công cộng; Dịch vụ tang lễ sở có chức kinh doanh dịch vụ tang lễ bao gồm hoạt động cho thuê nhà tang lễ, xe ô tô phục vụ tang lễ, mai táng, hoả táng, cải táng, di chuyển mộ, chăm sóc mộ - Phát sóng truyền thanh, truyền hình nguồn vốn ngân sách nhà nước - Vận chuyển hành khách công cộng xe buýt, xe điện vận chuyển hành khách công cộng xe buýt, xe điện theo tuyến nội tỉnh, đô thị tuyến lân cận ngoại tỉnh theo quy định Bộ Giao thông vận tải - Sản phẩm nhân tạo dùng để thay cho phận thể người bệnh, bao gồm sản phẩm phận cấy ghép lâu dài thể người; nạng, xe lăn dụng cụ chuyên dùng khác dùng cho người tàn tật 3) Hàng hóa, dịch vụ thuộc ngành, lĩnh vực cần khuyến khích phát triển: - Duy tu, sửa chữa, xây dựng nguồn vốn đóng góp nhân dân (bao gồm vốn đóng góp, tài trợ tổ chức, cá nhân), vốn viện trợ nhân đạo công trình văn hóa, nghệ thuật, công trình phục vụ công cộng, sở hạ tầng nhà cho đối tượng sách xã hội Trường hợp sử dụng nguồn vốn khác vốn đóng góp nhân dân, vốn viện trợ nhân đạo mà nguồn vốn khác không vượt 50% tổng số nguồn vốn sử dụng cho công trình đối tượng không chịu thuế toàn giá trị công trình Trường hợp sử dụng nguồn vốn khác vốn đóng góp nhân dân, vốn viện trợ nhân đạo mà nguồn vốn khác vượt 50% tổng số nguồn vốn sử dụng cho công trình toàn giá trị công trình thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Đối tượng sách xã hội theo quy định pháp luật bao gồm: người có công theo quy định pháp luật người có công; đối tượng bảo trợ xã hội hưởng trợ cấp từ ngân sách nhà nước; người thuộc hộ nghèo trường hợp khác theo quy định pháp luật - Dạy học, dạy nghề theo quy định pháp luật bao gồm dạy ngoại ngữ, tin học; dạy múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc, thể dục, thể thao; nuôi dạy trẻ dạy nghề khác nhằm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hoá, kiến thức chuyên môn nghề nghiệp - Xuất bản, nhập khẩu, phát hành báo, tạp chí, tin chuyên ngành, sách trị, sách giáo khoa, giáo trình, sách văn pháp luật, sách khoa học-kỹ thuật, sách in chữ dân tộc thiểu số tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động, kể dạng băng đĩa ghi tiếng, ghi hình, liệu điện tử; tiền, in tiền 7 Báo, tạp chí, tin chuyên ngành, bao gồm hoạt động truyền trang báo, tạp chí, tin chuyên ngành Sách trị sách tuyên truyền đường lối trị Đảng Nhà nước phục vụ nhiệm vụ trị theo chuyên đề, chủ đề, phục vụ ngày kỷ niệm, ngày truyền thống tổ chức, cấp, ngành, địa phương; loại sách thống kê, tuyên truyền phong trào người tốt việc tốt; sách in phát biểu, nghiên cứu lý luận lãnh đạo Đảng Nhà nước Sách giáo khoa sách dùng để giảng dạy học tập tất cấp từ mầm non đến trung học phổ thông (bao gồm sách tham khảo dùng cho giáo viên học sinh phù hợp với nội dung chương trình giáo dục) Giáo trình sách dùng để giảng dạy học tập trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp dạy nghề Sách văn pháp luật sách in văn quy phạm pháp luật Nhà nước Sách khoa học - kỹ thuật sách dùng để giới thiệu, hướng dẫn kiến thức khoa học, kỹ thuật có quan hệ trực tiếp đến sản xuất ngành khoa học, kỹ thuật Sách in chữ dân tộc thiểu số bao gồm sách in song ngữ chữ phổ thông chữ dân tộc thiểu số Tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động tranh, áp phích, loại tờ rơi, tờ gấp phục vụ cho mục đích tuyên truyền, cổ động, hiệu, ảnh lãnh tụ, Đảng kỳ, Quốc kỳ, Đoàn kỳ, Đội kỳ - Hàng hóa nhập thuộc loại nước chưa sản xuất được: + Máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư nhập để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ + Máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng vật tư cần nhập để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu, khí đốt + Tàu bay (bao gồm động tàu bay), dàn khoan, tàu thuỷ thuộc loại nước chưa sản xuất nhập để tạo tài sản cố định doanh nghiệp thuê nước để sử dụng cho sản xuất, kinh doanh, cho thuê, cho thuê lại Các loại hàng hóa nhập xác định vào Danh mục loại máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải chuyên dùng, tàu bay, tàu thủy nước sản xuất Bộ Kế hoạch đầu tư ban hành - Chuyển giao công nghệ theo quy định Luật chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo quy định Luật sở hữu trí tuệ + Đối với hợp đồng chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ có kèm theo chuyển giao máy móc, thiết bị đối tượng không chịu thuế 8 Giá trị gia tăng tính phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng; + Đối với hợp đồng không tách riêng phần chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ với phần chuyển giao máy móc, thiết bị thuế Giá trị gia tăng tính phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng với máy móc, thiết bị Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm dịch vụ phần mềm theo quy định pháp luật 4) Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán: - Dịch vụ cấp tín dụng bao gồm hình thức: + Cho vay; + Chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá khác; + Bảo lãnh ngân hàng; + Cho thuê tài chính; + Phát hành thẻ tín dụng; Các loại phí liên quan đến phát hành thẻ tín dụng tổ chức tín dụng thu từ khách hàng thuộc quy trình cấp tín dụng (phí phát hành thẻ) theo quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng phí trả nợ trước hạn, phạt chậm trả nợ, cấu lại nợ, quản lý khoản vay khoản phí khác thuộc quy trình cấp tín thuộc đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng Các khoản phí giao dịch thẻ thông thường không thuộc quy trình cấp tín dụng (như phí cấp mã pin thẻ tín dụng, phí cung cấp hóa đơn giao dịch, phí đòi bồi hoàn sử dụng thẻ, phí thông báo cắp, thất lạc thẻ tín dụng, phí hủy thẻ tín dụng, phí chuyển đổi loại thẻ tín dụng…) thuộc đối tượng chịu thuế Giá trị gia tăng + Bao toán nước, bao toán quốc tế ngân hàng phép thực toán quốc tế; + Bán tài sản bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng quan thi hành án thực theo quy định pháp luật xử lý tài sản bảo đảm tiền vay; + Bán tài sản bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng quan thi hành án bên vay vốn tự bán tài sản bảo đảm theo uỷ quyền bên cho vay để trả nợ khoản vay có bảo đảm, cụ thể: Tài sản bảo đảm tiền vay bán tài sản thuộc giao dịch bảo đảm đăng ký với quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật đăng ký giao dịch bảo đảm Việc xử lý tài sản bảo đảm tiền vay thực theo quy định pháp luật giao dịch bảo đảm 9 10 Trường hợp hết thời gian trả nợ, người có tài sản bảo đảm khả trả nợ phải bàn giao tài sản cho tổ chức tín dụng xử lý tài sản bảo đảm tiền vay theo quy định pháp luật bên thực thủ tục bàn giao tài sản bảo đảm theo quy định.của pháp luật xuất hóa đơn giá trị gia tăng Trường hợp tổ chức tín dụng nhận tài sản bảo đảm để thay cho việc thực nghĩa vụ trả nợ tổ chức tín dụng thực hạch toán tăng giá trị tài sản phục vụ sản xuất kinh doanh theo quy định Nếu tài sản thuộc đối tượng chịu thuế Giá trị gia tăng bán tài sản phục vụ hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng phải kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định + Dịch vụ cung cấp thông tin tín dụng đơn vị, tổ chức thuộc Ngân hàng nhà nước cung cấp cho tổ chức tín dụng để sử dụng hoạt động cấp tín dụng theo quy định Luật Ngân hàng nhà nước; + Các hình thức cấp tín dụng khác theo quy định pháp luật - Hoạt động cho vay riêng lẻ, hoạt động kinh doanh, cung ứng thường xuyên người nộp thuế tổ chức tín dụng - Kinh doanh chứng khoán gồm: Môi giới chứng khoán, tự doanh chứng khoán, bảo lãnh phát hành chứng khoán, tư vấn đầu tư chứng khoán, lưu ký chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư chứng khoán, quản lý công ty đầu tư chứng khoán, quản lý danh mục đầu tư chứng khoán, dịch vụ tổ chức thị trường sở giao dịch chứng khoán trung tâm giao dịch chứng khoán, dịch vụ liên quan đến chứng khoán đăng ký, lưu ký Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam, cho khách hàng vay tiền để thực giao dịch ký quỹ, ứng trước tiền bán chứng khoán hoạt động kinh doanh chứng khoán khác theo quy định pháp luật chứng khoán Hoạt động cung cấp thông tin, tổ chức bán đấu giá cổ phần tổ chức phát hành, hỗ trợ kỹ thuật phục vụ giao dịch chứng khoán trực tuyến Sở Giao dịch chứng khoán - Chuyển nhượng vốn gồm việc chuyển nhượng phần toàn số vốn đầu tư vào tổ chức kinh tế khác (không phân biệt có thành lập hay không thành lập pháp nhân mới), chuyển nhượng chứng khoán, chuyển nhượng quyền góp vốn hình thức chuyển nhượng vốn khác theo quy định pháp luật, kể trường hợp bán doanh nghiệp cho doanh nghiệp khác để sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mua kế thừa toàn quyền nghĩa vụ doanh nghiệp bán theo quy định pháp luật - Bán nợ - Kinh doanh ngoại tệ - Dịch vụ tài phái sinh gồm: hoán đổi lãi suất; hợp đồng kỳ hạn; hợp đồng tương lai; quyền chọn mua, bán ngoại tệ; dịch vụ tài phái sinh khác theo quy định pháp luật - Bán tài sản bảo đảm khoản nợ tổ chức mà Nhà nước sở hữu 10 10 389 + Tra cứu thông tin (Tờ khai, Quyết toán) + In thông báo (đôn đốc kê khai) + In báo cáo, Danh sách (đôn đốc kê khai - Chức xử lý định Trong trình quản lý đôn đốc thu nộp đối tượng nộp thuế, quan thuế ban hành định theo thẩm quyền như: Quyết định phạt VP hành lĩnh vực thuế, định truy thu, định hoàn, thu Shồi hoàn, định miễn giảm, khoanh nợ, xoá nợ, ấn định số thuế phải nộp…Các định làm tăng giảm nghĩa vụ thuế NNT hạch toán theo dõi sổ sách báo cáo - Chức xử lý chứng từ + Chức xử lý chứng từ hỗ trợ NSD cập nhật chứng từ nộp thuế NNT vào tài khoản thu thuế Nhà nước CQT quản lý; Truyền nhận liệu thu nộp từ Kho bạc + Các loại chứng từ xử lý chức bao gồm:            Giấy nộp tiền tiền mặt Giấy nộp tiền chuyển khoản Giấy nộp tiền vào TK tạm giữ quan thuế Giấy nộp tiền từ TK tạm thu CQ thuế Chứng từ trích thưởng Chứng từ vãng lai Chứng từ Ghu thu – ghi chi Lênh thu ngân sách Chứng từ năm trước Chứng từ hoàn Chứng từ thu hồi hoàn - Chức theo dõi thu nộp: Theo dõi tình hình thu, nộp đối tượng nộp thuế qua hệ thống sổ thuế, sổ phát sinh (theo sắc thuế), sổ nợ thuế, - Theo dõi nợ đọng thuế đến NNT, chi tiết đến khoản nợ, kỳ thuế, cung cấp toàn liệu nợ cho ứng dụng Quản lý thu nợ (QTN) - Đôn đốc kê khai, nộp thuế theo quy trình Kê khai, kế toán thuế; - Chức Báo cáo chế độ: Để việc lập báo cáo kế toán, thống kê xác, thuận tiện, phù hợp với luật thuế, luật NSNN, hệ thống mục lục NSNN yếu tố thu hành; đáp ứng nhu cầu thông tin phục vụ đạo thu Bộ Tài Chính, Tổng cục thuế công tác nghiên cứu sách chế độ 2.2.3 Ứng dụng Quản Lý Thuế hộ cá thể (QCT) Là ứng dụng theo dõi quản lý thuế hộ cá thể bao gồm: Quản lý xử lý toàn liệu liên quan đến kê khai thu nộp thuế NNT, hỗ trợ lập bộ, in thông báo theo dõi nợ đọng NNT 389 389 390 Ứng dụng triển khai cho Chi cục Thuế lớn Một số chức chính: - Chức nhập tra cứu tờ khai: Chức giúp NSD nhập toàn tờ khai Căn tính thuế hộ khoán, Tờ khai thuế tài nguyên, Tờ khai thuế TTĐB, Tờ khai GTGT trực tiếp GTGT, Tờ khai GTGT trực tiếp Doanh số, Đăng ký nộp tờ khai môn đồng thời xử lý tờ khai để đưa thông báo đôn đốc nộp tờ khai, thông báo tờ khai nộp chậm, thông báo tờ khai sai - Chức Nhập QĐ miễn giảm thuế: Cho phép cập nhật thông tin miễn giảm thuế cho đối tượng có định miễn giảm thuế để trừ bớt số số phải nộp đối tượng đồng thời giúp NSD tra cứu in danh sách tượng miễn giảm - Chức hạch toán phạt nộp chậm: Cho phép thực hạch toán khoản phạt đối tượng hộ cá thể ban hành ứng dụng QTN thành khoản nợ theo dõi bên ứng dụng quản lý hộ cá thể Chức cho phép tra cứu lọc trường hợp hạch toán chưa hạch toán vào ứng dụng - Chức nhập chứng từ: Cho phép NSD cập nhật chứng từ, biên lai thu…để làm giảm số thuế phải nộp NNT Chức cho phép tra cứu chứng từ, biên lai thu…đã nhập ứng dụng - Chức Sổ thuế: Cho phép NSD in loại sổ lập để để trình lãnh đạo ký duyệt - Chức in thông báo thuế: Giúp NSD in thông báo chi tiết số phải nộp đối tượng để phục phụ công tác đôn đốc thu - Chức in sổ theo dõi tình hình thu nộp: Giúp NSD xem chi tiết thông tin liên quan đến số phải nộp NNT nợ đầu kỳ, phát sinh kỳ, miễn giảm, hoàn, phát sinh khác, số nộp, phải nộp - Chức Theo dõi nợ: Giúp NSD in loại sổ nợ đọng đối tượng nợ đọng tổng hợp, nợ đọng phân kỳ - Chức Báo cáo kế toán: Giúp NSD kết xuất báo cáo kế toán BC2, BC3,… sang QLT để tổng hợp số thu, số nộp hộ kinh doanh tổng hợp gửi Cục Thuế - Chức Thống kê: Giúp NSD kết xuất báo cáo thống kê TKT1A, TKT1B… sang QLT để tổng hợp số liệu hộ kinh doanh tổng hợp gửi Cục Thuế 2.2.4 Ứng dụng Quản Lý Thuế cấp Chi cục (VAT_CC hay VATWIN) Đây ứng dụng xử lý lưu giữ thông tin tất nghiệp vụ có liên quan đến nghĩa vụ thuế NNT bao gồm doanh nghiệp hộ cá thể như: Quản lý xử lý toàn liệu liên quan đến kê khai thu nộp thuế NNT, Đôn đốc kê khai, nộp thuế theo quy trình Kê khai, kế toán thuế, Theo dõi nợ đọng thuế chi tiết đến NNT, Hỗ trợ lập toàn báo cáo kế toán, Truyền nhận liệu thu nộp từ Kho bạc 390 390 391 Ứng dụng triển khai Chi cục Thuế vừa nhỏ Ứng dụng cài đặt mạng máy đơn lẻ Một số chức chính: - - - - - Chức nhập danh bạ NNT: Khi nhận danh bạ NNT từ chương trình Đăng ký thuế cấp Cục thuế vào chương trình Quản lý thuế cấp Chi cục, Chi cục phải thực việc cập nhật thông tin quản lý cho NNT địa bàn, cán quản lý, phương pháp tính thuế, thành phần loại hình kinh tế Chức cho phép chỉnh sửa thông tin thẻ bậc môn bài, tài khoản NNT; cho phép tra cứu thông tin NNT, tra cứu thông tin đăng ký thuế Chức nhập tra cứu tờ khai: Cho phép NSD nhập toàn tờ khai Tờ khai GTGT khấu trừ, Tờ khai TNDN năm, Tờ khai thuế tài nguyên, Tờ khai thuế TTĐB, Tờ khai GTGT trực tiếp GTGT, Tờ khai GTGT trực tiếp Doanh số, Nhập tính thuế hộ khoán đồng thời xử lý tờ khai để đưa thông báo đôn đốc nộp tờ khai, thông báo tờ khai nộp chậm, thông báo tờ khai sai Chức theo dõi biến động kinh doanh: Dùng để cập nhật thông tin NNT tạm dừng kinh doanh khoảng thời gian từ ngày, đến ngày in danh sách NNT nghỉ tạm, nghỉ hẳn Phạt thuế: Giúp tính phạt chậm nộp thuế, cập nhật định phạt, in danh sách NNT bị phạt chậm nộp Chức miễn giảm thuế: Cập nhật thông tin miễn, giảm thuế (quyết định miễn giảm, thuế), tra cứu, in danh sách NNT miễn, giảm Nhập tra cứu chứng từ: Cho phép cập nhật toàn chứng từ liên quan đến NNT; tra cứu chi tiết thông tin chứng từ nhập Chức hoàn thuế: Dùng để cập nhật Quyết định hoàn, thu hồi ; cho phép tra cứu, in danh sách hoàn - thu hồi hoàn Chức toán thuế: Cập nhật tờ khai toán, tính số chênh lệch sau toán Các chức khác Ghi sổ thuế, In sổ thuế, In thông báo thuế, In sổ theo dõi tình hình thu nộp, Theo dõi nợ: hỗ trợ cho công việc quản lý thuế, đôn đốc thu nộp theo dõi nợ thuế Chức Báo cáo kế toán, Báo cáo thống kê: Giúp NSD in báo cáo kế toán theo chế độ phục vụ cho công tác quản lý thuế 2.2.5 Ứng dụng Quản lý thuế cấp Tổng cục (QTC) Ứng dụng QTC Tổng cục thực chất ứng dụng tổng hợp liệu thuế phải nộp, nộp, nợ, số thuế hoàn, số nợ thuế phân tích theo nguyên nhân v.v từ ứng dụng QLT_TKN, QTN 63 Cục Thuế truyền lên, từ KBNN truyền sang 391 391 392 Từ liệu nhận được, QTC giúp Tổng cục tổng hợp số liệu nộp thuế, hoàn thuế; báo cáo kế toán, thống kê thuế; báo cáo phân tích nợ thuế nước 2.2.6 Ứng dụng Quản lý thuế Thu nhập cá nhân tập trung (QLT_TNCN) Ứng dụng Quản lý thuế TNCN hệ thống quản lý thuế tích hợp cho phép xử lý quản lý tập trung thông tin quản lý thuế TNCN phạm vi toàn quốc đáp ứng nghiệp vụ quản lý thuế TNCN, ứng dụng bao gồm đầy đủ phân hệ chức như: Phân hệ Đăng ký thuế, Xử lý tờ khai/ toán thuế TNCN, Kế toán thuế Quản lý tuân thủ Các phân hệ quản lý ứng dụng QLT_TNCN (PIT) - Phân hệ đăng ký thuế - Xử lý tờ khai định - Quản lý chứng từ nộp thuế hoàn thuế - Kế toán thuế - Quản lý nợ 2.2.7 Đăng ký thuế nộp toán thuế TNCN qua mạng (QTT_TNCN) Trong năm 2012, Tổng cục nâng cấp ứng dụng hỗ trợ NNT kê khai toán thuế TNCN năm 2012 (HTKK, iHTKK, QTTNCN) với nội dung xử lý miễn giảm thuế TNCN cho người có thu nhập nhỏ triệu; Đồng thời, Tổng cục nâng cấp phần mềm nhận file tờ khai phần mềm kiểm tra file tờ khai co quan Thuế Trang web tncnonline.com.vn Tổng cục triển khai từ năm 2010 để phục vụ công tác thu thập file toán thuế, đăng ký thuế tổ chức/cá nhân cung cấp thông tin sách chế độ thuế TNCN Tháng 6/2012, trang 392 392 393 web nâng cấp để phục vụ việc triển khai cấp mã số thuế cho NNT sử dụng đất phi nông nghiệp 2.2.8 Ứng dụng quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (PNN) Hệ thống quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp xây dựng nhằm cáp mã số thuế quản lý nghĩa vụ kê khai, nộp thuế NNT sử dụng đất phi nông nghiệp, hỗ trợ lập bộ, tổng hợp sổ sách báo cáo Ứng dụng cài đặt cấp Cục Thuế Cán Chi cục Thuế Cục Thuế trực tiếp sử dụng khai thác ứng dụng Một số chức - Nhập xử lý tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (gồm tờ khai tổng hợp) Nhập xử lý định miễn giảm dành cho hộ gia đình, cá nhân Lập sổ bộ, in thông báo thuế Nhập xử lý chứng từ (biên lai thu, giấy nộp tiền), nhận giấy nộp tiền từ kho bạc Lập loại sổ (Sổ thuế, Sổ theo dõi thu nộp, sổ theo dõi miễn giảm, sổ theo dõi nợ, báo cáo thống kê) Xử lý đăng ký thuế, nhận kết đăng ký thuế từ hệ thống cấp MST tập trung Tổng cục Trao đổi liệu với Công cụ nhập tờ khai Đến hết ngày 31/12/2012, toàn ngành Thuế cấp 16 triệu mã số thuế cho NNT SDĐPNN, cấp 13,9 triệu mã số thuế (NNT SDĐPNN lần đầu cấp MST) 2,2 triệu mã số thuế NNT SDĐPNN đồng thời mã số thuế NNT TNCN mà Tổng cục cấp thời gian trước Tính đến 6/5/2013, toàn ngành nhập quản lý ứng dụng: 16 triệu cá nhân kê khai 17 triệu tờ khai (tương ứng 17 triệu đất), 21 nghìn đơn vị, tổ chức kê khai với 63 nghìn tờ khai 2.2.9 Tập trung CSDL thông tin NNT Tổng cục (TPH) Tập trung liệu cấp Cục thuế, Chi cục thuế lên Tổng cục, cho phép tra cứu thông tin chi tiết, tổng hợp loại liệu như: - Dữ liệu Đăng ký thuế Dữ liệu Đăng ký doanh nghiệp Dữ liệu Quản lý thuế Dữ liệu Quản lý thu nợ Dữ liệu Thanh tra - kiểm tra Dữ liệu Báo cáo tài 393 393 394 Cho phép in số báo cáo kế toán, sổ theo dõi thu nộp, nợ đọng….theo quan thuế 2.2.10 Ứng dụng Trao đổi số thu KB-Thuế (TDTT) Là ứng dụng trao đổi số thu, nộp quan thuế quan Kho bạc, thực việc phân loại chứng từ gán, bổ sung chứng từ trước nhận vào hệ thống tác nghiệp (QLT-TKN), in bảng kê chứng từ theo dõi trình truyền nhận liệu Thuế Kho bạc Ứng dụng chuyển liệu MST, số thuế phải nộp (của Cục Thuế Chi cục Thuế) từ Cục Thuế sang Kho bạc tỉnh 2.3 Ứng dụng phục vụ chức quản lý thu nợ 2.3.1 Ứng dụng Quản lý thu nợ (QTN) Hỗ trợ phụ trách Bộ phận thu nợ phân công cán quản lý thu nợ, hỗ trợ cán quản lý nợ phân tích nợ NNT, lập báo cáo tổng hợp nợ đôn đốc thu nợ theo quy trình quản lý thu nợ, hỗ trợ cán tính phạt nộp chậm thuế, in thông báo nợ thuế phạt nộp chậm, xử lý gia hạn nộp thuế, lập báo cáo nợ theo quy trình Ứng dụng triển khai Cục Thuế Chi cục Thuế lớn Tại Chi cục Thuế vừa nhỏ triển khai ứng dụng QTNCC Một số chức chính: - Phân công, phân loại nợ thuế: Cho phép thực phân công cán thu nợ quản lý NNT, xác định tính chất nợ khoản nợ chuyển hàng tháng từ ứng dụng QLT_TKN - Đôn đốc - Nhật ký thu nợ: Cho phép cán thu nợ thực in thông báo nợ thuế, ghi theo dõi nhật ký thu nợ khoản nợ, nhập theo dõi thông tin đăng ký lịch trình toán nợ theo phân kỳ cho khoản nợ NNT - Tính phạt nộp chậm: Hệ thống Quản lý thu nợ hỗ trợ tự động thực tính phạt nộp chậm cho tất khoản nợ hệ thống Quản lý thuế thực thành công thao tác khóa sổ hàng tháng, in thông báo phạt nộp chậm ban hành để gửi cho NNT, ghi nhật ký thông tin ban hành phạt nộp chậm - Tổng hợp báo cáo: Cho phép xem/in báo cáo, sổ sách phục vụ quản lý nợ thuế Báo cáo thống kê tình hình nợ thuế theo mức nợ; báo cáo tổng hợp phân loại nợ thuế; In báo cáo thống kê biện pháp đôn đốc thu nợ áp dụng; In Sổ theo dõi nợ thuế NNT; Kết xuất Sổ tổng hợp theo dõi nợ thuế; Nhập báo cáo tổng hợp phân loại nợ thuế; Tra cứu báo cáo tổng hợp phân loại nợ thuế 2.3.2 Dữ liệu trao đổi ứng dụng QTN với ứng dụng QLT_TKN - Ứng dụng QLT_TKN tự động chuyển toàn liệu nợ thuế NNT, chi tiết đến khoản nợ, hạn phải nộp sang ứng dụng QTN 394 394 395 - Sau cán Quản lý thu nợ tính phạt nộp chậm, ban hành thông báo phạt nộp chậm Ứng dụng QTN hỗ trợ đẩy liệu phạt nộp chậm sang ứng dụng QLT_TKN Cán Kê khai Kế toán thuế chấp nhận hạch toán số tiền phạt nộp chậm, toàn liệu phạt nộp chậm tự động đổ vào Sổ thuế ứng dụng QLT_TKN, hạch toán tăng nghĩa vụ phải nộp NNT Vì để triển khai có hiệu ứng dụng QTN, cần phải có phối hợp chặt chẽ công tác kê khai quản lý nợ phòng Quản lý thu nợ với phòng KK KTT 2.4 Ứng dụng phục vụ chức tra, kiểm tra 2.4.1 Ứng dụng Phân tích tình trạng thuế (QTT) Ứng dụng phân tích liệu tờ khai, toán, hồ sơ hoàn thuế, hồ sơ miễn giảm thuế cung cấp thông tin chi tiết tổng hợp liên quan đến NNT phục vụ công tác tra, kiểm tra Ứng dụng khai thác cấp Cục Thuế Một số chức chính: - Tra cứu thông tin kê khai: Cho phép tra cứu, xem thông tin chi tiết số lượng tờ khai NNT thông tin chi tiết tờ khai - Thông tin nộp thuế: Cho phép tra cứu, xem thông tin chi tiết chứng từ nộp thuế NNT - Hỗ trợ Phân tích tình trạng tờ khai, toán: Tình trạng kê khai thuế, Tình trạng toán thuế, Tình trạng hoàn thuế, Tình trạng miễn giảm thuế 395 395 396 - Hỗ trợ lập Báo cáo kê khai thuế, thuế phát sinh, nợ, toán thuế, tình hình thu nộp đối tượng nộp thuế Giúp xác định đối tượng cần tra, kiểm tra, đánh giá rủi ro dựa số liệu kê khai, toán doanh nghiệp Các chức ứng dụng giúp cán Thanh tra, Kiểm tra có liệu chi tiết, tổng hợp trước thanh, kiểm tra trực tiếp sở, xem in nhanh toàn liệu tờ khai, chứng từ, định xử lý, tình hình tuân thủ kê khai, nộp thuế NNT kỳ thanh, kiểm tra 2.4.2 Ứng dụng Báo cáo tài doanh nghiệp (BCTC) Thu thập thông tin BCTC hàng năm doanh nghiệp, hỗ trợ quan thuế, cán thuế phân tích số liệu báo cáo theo hàng chục tỷ suất dọc ngang nhằm xác định rủi ro phục vụ đạo điều hành công tác quản lý thuế phục vụ lựa chọn đối tượng nộp thuế cần tra, kiểm tra Các tỷ suất lấy liệu từ Bảng cân đối kế toán Báo cáo KQ hoạt động SXKD (chia theo nhóm: Khả toán, tỷ suất sinh lời, tỷ suất hiệu quả, cấu tài sản cấu nguồn vốn, số tiêu khác) Ứng dụng triển khai cấp ngành Thuế Một số chức chính: - Phân công quản lý: Cho phép cập nhật danh sách NNT phân công cho cán quản lý BCTC Doanh Nghiệp, giúp cán theo dõi sát sao, cập nhật kiểm soát số liệu BCTC NNT thuộc trách nhiệm quản lý - Nhập BCTC: Cập nhật loại BCTC cần quản lý như: Loại BC Cân đối kế toán, BC Kết hoạt động SXKD, Bảng thuyết minh BCTC - Lập báo cáo phân loại, phân tích, như: Báo cáo phân chia tỷ suất, Báo cáo phân chia tỷ suất, Báo cáo phân loại quy mô, Báo cáo phân tích dọc ngang 2.4.3 Ứng dụng Hỗ trợ tra, kiểm tra (TTR) Ứng dụng phần mềm phục vụ công tác tra kiểm tra, đáp ứng: Công tác theo dõi, tổng hợp xử lý kết kiểm tra hồ sơ thuế quan Thuế Công tác theo dõi, cập nhật tổng hợp kết công tác tra, kiểm tra thuế doanh nghiệp cấp Cung cấp thông tin phục vụ cho việc đánh giá, đạo, điều hành công tác tra, kiểm tra doanh nghiệp toàn ngành Thuế, đáp ứng yêu cầu nâng cao hiệu giám sát chất lượng công tác tra, kiểm tra theo chế người nộp thuế tự kê khai, tự nộp thuế Ứng dụng triển khai cấp Tổng cục Thuế, Cục Thuế Chi cục Thuế Các chức 396 396 397 - Lập kế hoạch tra: Cán lập, nhập kế hoạch tra doanh nghiệp (theo năm đột xuất), xác định tổng số dự kiến thực năm năm Ứng dụng có chức hỗ trợ tra cứu, sửa, xóa kế hoạch tra - Các chức Thanh tra, kiểm tra doanh nghiệp: Cho phép NSD thực phân công trưởng đoàn, nhập định tra kiểm tra, nhập lịch trình, cập nhật thông tin theo dõi trình kết tra, kiểm tra biên tra kiểm tra, định xử lý hành vi vi phạm Chức Tra cứu tổng hợp cho phép NSD tra cứu nội dung liên quan đến nội dung, trình kết tra, kiểm tra - Chức Báo cáo tổng hợp: Cho phép lập, in báo cáo báo cáo kế hoạch tra kiểm tra, kết tra kiểm tra, tiến độ tra kiểm tra, kết kiểm tra 2.4.4 Ứng dụng Phân tích thông tin phục vụ công tác tra thuế cấp (TPR) Ứng dụng cài đặt tập trung cấp Tổng cục, hỗ trợ, chuẩn hoá công tác lập kế hoạch tra hàng năm nguyên tắc phân tích đánh giá rủi ro, lựa chọn trường hợp tra dựa sở phân tích thông tin NNT Rà soát thường xuyên thông tin doanh nghiệp phát đưa dấu hiệu cảnh báo doanh nghiệp có rủi ro cao thuế để bổ sung vào kế hoạch tra Đánh giá tình trạng mức độ tuân thủ pháp luật thuế doanh nghiệp Đảm bảo tính công công tác tra, góp phần nâng cao mức độ tuân thủ pháp luật thuế doanh nghiệp Hiện đại hoá công tác quản lý thuế, đặc biệt công tác tra tiến tới hội nhập với nước tiên tiến khu vực giới lĩnh vực quản lý tra thuế Nghiệp vụ lập kế hoạch tra dựa phân tích rủi ro bao gồm bước thực sau: - Phân quyền quản lý người sử dụng - Phân quyền quản lý NNT theo phòng Thanh tra - Thiết lập tiêu chí đánh giá rủi ro - Phân tích thông tin - Lập kế hoạch tra - Chuẩn bị hồ sơ tra doanh nghiệp 2.4.5 Ứng dụng hỗ trợ kiểm tra nội (KTNB) Hỗ trợ việc tin học hóa công tác quản lý hồ sơ khiếu nại tố cáo (KNTC), Thanh tra kiểm tra nội bộ, cấu trúc hóa việc lưu trữ theo dõi thông 397 397 398 tin hồ sơ theo quy trình công tác giải đơn KNTC, tra kiểm tra nội vụ KTNB Hỗ trợ công tác báo cáo, phục vụ việc kết xuất báo cáo nhanh chóng kịp thời để cán cấp lãnh đạo dễ dàng theo dõi, đôn đốc đưa định cách nhanh chóng kịp thời để tăng tính hiệu việc quản lý công tác Thanh tra, KTNB KNTC Các chức - Chức khiếu nại, tố cáo + Cho phép cán thực nhập thông tin đơn nhận qua tiếp dân nhập thông tin xử lý hồ sơ văn thư Sau cán thực nhập thông tin phân loại xử lý hỗ trợ khiếu nại, tố cáo + Cho phép cán thực tìm kiếm hồ sơ tiếp dân hồ sơ văn thư - Chức tra, kiểm tra nội + Chức hỗ trợ cán thực lập kế hoạch tra kiểm tra nội năm, duyệt kế hoạch điều chỉnh tăng giảm, thay đổi nội dung tra kiểm tra theo kế hoạch + Cho phép cán lập kiểm tra đột xuất tìm kiếm tra kiểm tra lập + Hỗ trợ việc định trưởng đoàn cho tra kiểm tra nhập thông tin liên quan đến việc chuẩn bị tiến hành tra kiểm tra báo cáo khảo sát, thành viên đoàn, định, kế hoạch, đề cương thông tin buổi họp đoàn triển khai + Cho phép cập nhật thông tin liên quan đến trình tiến hành tra kiểm tra nhập công bố định, nhật ký đoàn kiểm tra, biên chi tiết, bàn giao hồ sơ tài liệu cho trưởng đoàn biên tổng hợp, nhập thông báo kết thúc, kết quả, kết luận tra, xác định kết thúc tra kiểm tra nội - Chức báo cáo tổng hợp + Giúp lập báo cáo khiếu nại tố cáo báo cáo tổng hợp kết công tác tiếp dân quản lý nhà nước KNTC, báo cáo tổng hợp kết giải đơn khiếu nại, báo cáo tổng hợp đơn khiếu nại, tố cáo theo nội dung + Lập báo cáo tổng hợp báo cáo kế hoạch tra kiểm tra nội ngành, báo cáo công tác tra kiểm tra nội ngành, báo cáo thực kế hoạch tra kiểm tra theo nội dung báo cáo thống kê cán Các ứng dụng phục vụ công tác nội ngành 3.1 Ứng dụng Quản lý công văn (QLCV) 398 398 399 Ứng dụng giúp đơn vị quản công văn đi, công văn đến quản lý trình, thời hạn xử lý công văn giao tới phòng chức Ứng dụng cài đặt triển khai cấp ngành Thuế Các chức - Nhập công văn tờ trình - Phân công công văn, tờ trình đến phòng ban, cán - Các chức hỗ trợ theo dõi, cập nhật kết xử lý công văn phòng Hành chính, phòng ban chức - Báo cáo tổng hợp 3.2 Ứng dụng Quản lý ấn (QLAC) Ứng dụng quản lý ấn xây dựng để tự động, đơn giản hiệu máy tính, giảm thao tác thủ công ghi sổ trung gian sổ Tăng cường khả quản lý quan thuế cấp với quan thuế cấp Gửi liệu chi tiết tình hình: Xuất, bán, tổn thất, sử dụng quan thuế cấp lên cấp hàng ngày Cơ quan thuế cấp xem tình hình sử dụng, tình hình bán quan thuế cấp Kết hợp chặt chẽ quản lý ấn với hệ thống quản lý đối tượng nộp thuế quản lý thuế Cung cấp hàng ngày danh sách NNT: Đóng cửa, bỏ trốn từ hệ thống TIN Quản lý chặt chẽ ĐTNT sử dụng hoá đơn tự in Quản lý khâu: Đăng ký mẫu, đăng ký in, đăng ký lưu hành hoá đơn tự in Gửi thông tin tình hình đăng ký lưu hành hoá đơn tự in toàn quốc Tổng Cục Cung cấp thông tin phục vụ xác minh ấn Xây dựng CSDL thông tin ấn toàn quốc Tổng cục cung cấp thông tin cho việc xác minh ấn Lưu trữ yêu cầu xác minh, in báo cáo tổng hợp tình hình xác minh ấn Ứng dụng cài đặt Cục Thuế Tổng cục Thuế Cán Chi cục Thuế sử dụng ứng dụng cài đặt Cục Thuế Dữ liệu quản lý trao đổi Cục Thuế Tổng cục Thuế Các chức - Quản lý danh mục: Danh mục ấn chỉ, danh mục kho, danh mục nhà in - Chức kế hoạch – hợp đồng in: Cho phép NSD lập kế hoạch sử dụng ấn lập hợp đồng in ấn Đồng thời giúp theo dõi việc thực hợp đồng in ấn - Các chức cập nhật thông tin hỗ trợ quản lý ấn chỉ: Nhập ấn chỉ, Xuất ấn chỉ, Quản lý kho ấn chỉ, Lập sổ sách - báo cáo 3.3 Tra cứu thông tin hóa đơn (website Tracuuhoadon.gdt.gov.vn) Bên cạnh ứng dụng QLAC phục vụ việc quản lý ấn cán thuế, ngành Thuế triển khai 02 Trang web tra cứu thông tin hóa đơn tập trung 399 399 400 Tổng cục: 01 trang web tra cứu hóa đơn nội phục vụ cán toàn ngành 01 trang web tra cứu hóa đơn qua Internet hỗ trợ NNT, bao gồm thông tin sau: - Thông tin thông báo phát hành hóa đơn CQT NNT - Thông tin hóa đơn NNT mua CQT - Thông tin kết hủy hóa đơn CQT NNT - Thông tin đầy đủ số hóa đơn xóa bỏ NNT - Thông tin báo cáo hóa đơn CQT NNT - Thông tin hóa đơn không giá trị sử dụng CQT NNT 3.4 Ứng dụng Kế toán hành nghiệp (IMAS) Ứng dụng nhằm mục đích thực việc hạch toán kế toán, đáp ứng nghiệp vụ Quyết định 33/2008/QĐ-BTC, Quyết định 120/2008/QĐ-BTC TT 185/2010/TT- BTC chế độ kế toán hành nghiệp Các chức ứng dụng bao gồm - Kế toán: phân hệ kế toán chung cho phép NSD cập nhật, lưu trữ, in chứng từ liên quan để quản lý toàn công tác kế toán đơn vị - Các chức giúp quản lý vật tư hàng hóa, tài sản cố định - Hỗ trợ lập sổ sách báo cáo tài (sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp, báo cáo tài chính…) - Kế toán tiền lương: Cho phép kế toán tính lương theo hệ số, in bảng toán lương, hạch toán trả lương, hạch toán bảo hiểm hạch toán thuế thu nhập cá nhân 3.5 Ứng dụng Quản lý tài sản (QLTS) Ứng dụng quản lý tài sản cố định có giá trị lớn triệu bé 500 triệu toàn ngành tài Ứng dụng BTC xây dựng nhằm quản lý tài sản toàn ngành tài Các chức - Nhập tài sản đơn vị: Nhập thông tin tài sản cố định có giá trị từ triệu trở lên đơn vị tự mua cấp - Điều chuyển tài sản từ đơn vị sang đơn vị khác - Tính hao mòn khấu hao tài sản: Tính khấu hao tài sản theo năm với tỷ lệ khấu hao cập nhật vào ứng dụng tự động theo quy định BTC - Các báo cáo tài sản: Nhằm thực báo cáo đơn vị theo tài sản báo cáo tổng hợp tài sản, báo cáo hao mòn, … 3.6 Ứng dụng Quản lý lương (QLL) 400 400 401 Theo dõi tổng hợp diến biến thu nhập tháng cán quan bao gồm: lương, thưởng, chi phúc lợi… Thực theo dõi đóng bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội cán Thực chi khoản thu nhập cán theo đơn vị quan Tổng hợp báo cáo lương, thưởng, theo đơn vị 401 401 402 Phần IV HƯỚNG DẪN ĐI THỰC TẾ VÀ VIẾT THU HOẠCH I HƯỚNG DẪN ĐI THỰC TẾ Mục đích - Quan sát trao đổi kinh nghiệm công tác qua thực tiễn đơn vị cụ thể - Giúp kết nối lý thuyết với thực hành Yêu cầu - Giảng viên xây dựng bảng quan sát để học viên ghi nhận trình thực tế - Học viên chuẩn bị trước câu hỏi vấn đề cần làm rõ trình thực tế Hướng dẫn - Cơ sở đào tạo, bồi dưỡng bố trí tổ chức xếp thực tế cho học viên - Cơ quan, đơn vị học viên đến thực tế chuẩn bị báo cáo kinh nghiệm tạo điều kiện để học viên trao đổi, chia sẻ kinh nghiệm thực tiễn II HƯỚNG DẪN VIẾT THU HOẠCH Mục đích - Là phần thu hoạch kiến thức kỹ thu nhận từ Chương trình bồi dưỡng theo tiêu chuẩn ngạch thời gian tuần công chức ngạch Kiểm tra viên trung cấp thuế - Đánh giá mức độ kết học tập học viên đạt qua Chương trình - Đánh giá khả vận dụng kiến thức kỹ thu nhận vào thực tiễn vị trí công tác công chức ngạch Kiểm tra viên trung cấp thuế Yêu cầu - Cuối khóa học, học viên phải viết thu hoạch giải tình hoạt động hành nhà nước gắn với công việc mà đảm nhận, kiến thức kỹ thu nhận được, phân tích công việc đề xuất vận dụng vào công việc - Các yêu cầu hướng dẫn cụ thể thông báo cho học viên bắt đầu khóa học 402 402 403 Hướng dẫn - Đúng yêu cầu tiểu luận tình quản lý nhà nước - Độ dài không 20 trang A4 (không kể trang bìa, phần tài liệu tham khảo phụ lục), sử dụng phông chữ Times New Roman, cỡ chữ 14, cách dòng 1,5 - Văn phong/cách viết: Có phân tích đánh giá, ý kiến nêu cần có số liệu minh chứng rõ ràng Đánh giá - Chấm điểm theo thang điểm 10: Đạt từ điểm trở lên - Xếp loại: + Giỏi: - 10 điểm; + Khá: - điểm; + Trung bình: - điểm; + Không đạt: Dưới điểm 403 403 [...]... doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khoán Cơ quan thuế xác định doanh thu của hộ khoán căn cứ vào tài liệu, số liệu khai thuế của hộ khoán, cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế, kết quả điều tra doanh thu thực tế và ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế, xã, phường, thuế Giá trị gia tăng được xác định như sau: Số thuế GTGT... (x)12 tháng 2.5.1.2 Xác định thuế Giá trị gia tăng phải nộp 29 29 30 Số thuế GTGT phải nộp = = Số thuế GTGT đầu ra - Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ - Xác định thuế Giá trị gia tăng đầu ra: Số thuế GTGT đầu ra Số thuế GTGT của HHDV bán ra ghi trên hóa đơn GTGT = = Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra ghi trên hóa đơn GTGT Giá tính thuế của HHDV chịu thuế bán ra Thuế suất thuế GTGT của x HHDV x + Cơ... nhưng chưa có thuế Giá trị gia tăng - Đối với hàng hóa chịu thuế Bảo vệ môi trường, giá tính thuế Giá trị gia tăng là giá bán đã có thuế Bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế Giá trị gia tăng - Đối với hàng hóa vừa chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt, vừa chịu thuế Bảo vệ môi trường, giá tính thuế Giá trị gia tăng là giá bán đã có thuế Tiêu thụ đặc biệt, đã có thuế Bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế Giá trị... triệu Giá tính thuế Giá trị gia tăng trong trường hợp này được xác định theo giá bán một lần là 500 triệu đồng, không tính theo giá trả góp (525 triệu) - Đối với gia công hàng hóa, giá tính thuế Giá trị gia tăng là giá gia công theo hợp đồng gia công chưa có thuế Giá trị gia tăng, bao gồm cả tiền công, chi phí nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ cho việc gia công hàng hóa - Đối... tính thuế Giá trị gia tăng là giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc thực hiện bàn giao chưa có thuế Giá trị gia tăng + Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu là giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế Giá trị gia tăng + Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị là giá trị xây dựng, lắp đặt không... phòng: - Vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh theo Danh mục vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh do Bộ Tài chính thống nhất với Bộ Quốc phòng và Bộ Công an ban hành Vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh thuộc đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng là các sản phẩm hoàn chỉnh, đồng bộ hoặc các bộ phận, linh kiện, bao bì chuyên dùng để lắp ráp,... khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh phải sửa chữa thì dịch vụ sửa chữa vũ khí, khí tài do các doanh nghiệp của Bộ Quốc phòng, Bộ Công an thực hiện thuộc đối tượng không chịu thuế Giá trị gia tăng - Vũ khí, khí tài (kể cả vật tư, máy móc, thiết bị, phụ tùng) chuyên dùng phục vụ cho quốc phòng, an ninh nhập khẩu thuộc diện được miễn thuế nhập khẩu theo quy định của Luật thuế xuất khẩu, thuế. .. cả doanh thu không phải kê khai, tính nộp thuế không hạch toán riêng được - Thuế Giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định, máy móc, thiết bị, kể cả thuế Giá trị gia tăng đầu vào của hoạt động đi thuê những tài sản, máy móc, thiết bị này và thuế Giá trị gia tăng đầu vào khác liên quan đến tài sản, máy móc, thiết bị như bảo hành, sửa chữa không được khấu trừ mà tính vào nguyên giá tài sản cố định... hoá đơn; Trường hợp thuế suất thuế Giá trị gia tăng ghi trên hoá đơn thấp hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế Giá trị gia tăng thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế Giá trị gia tăng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế Giá trị gia tăng + Trường hợp cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế có hoạt động kinh... phạm pháp luật về thuế Giá trị gia tăng Trường hợp xác định được bên bán đã kê khai, nộp thuế theo đúng thuế suất ghi trên hóa đơn thì được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn nhưng phải có xác nhận của cơ quan thuế trực tiếp quản lý người bán + Trường hợp thuế suất thuế Giá trị gia tăng ghi trên hoá đơn thấp hơn thuế suất quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế Giá trị gia ... quyền phê duyệt; hàng trợ giúp nhân đạo, cứu trợ khẩn cấp nhằm khắc phục hậu chiến tranh, thiên tai, dịch bệnh + Quà tặng tổ chức, cá nhân nước cho quan nhà nước, tổ chức trị, tổ chức trị - xã