Vốn bằng tiền là bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp, trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, vốn bằng tiền là tài sản sử dụng linh hoạt nhất và nó tính vào khả năng thanh khoản nhất thời của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền của doanh nghiệp gồm: Tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp, các khoản tiền gửi của ngân hàng, các khoản tiền đang chuyển: trong đó có tiền Việt Nam, ngân phiếu, vàng bạc, kim khí quý, đá quý… Quy định hạch toán vốn bằng tiền: Hạch toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp kế toán phải tôn trọng những quy định sau: Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam. Ở những doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ thì phải quy đổi ra đồng theo tỷ giá hối đối quy định. Đối với vàng bạc kim khí đá quý, được tính ra tiền theo giá thực tế để ghi sổ kế toán và phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất và giá trị của từng thứ, từng loại.
Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả PHẦN NỘI DUNG Chương I: LÝ THUYẾT Khái niệm vốn tiền khoản phải thu: Vốn tiền phận thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp, q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vốn tiền tài sản sử dụng linh hoạt tính vào khả khoản thời doanh nghiệp Vốn tiền doanh nghiệp gồm: Tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp, khoản tiền gửi ngân hàng, khoản tiền chuyển: có tiền Việt Nam, ngân phiếu, vàng bạc, kim khí q, đá q… Quy định hạch tốn vốn tiền: Hạch tốn vốn tiền doanh nghiệp kế tốn phải tơn trọng quy định sau: Hạch tốn vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam Ở doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ phải quy đổi đồng theo tỷ giá hối đối quy định Đối với vàng bạc kim khí đá q, tính tiền theo giá thực tế để ghi sổ kế tốn phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất giá trị thứ, loại Nhiệm vụ kế tốn: 2.1- Nhiệm vụ kế tốn vốn tiền: Để quản lý tốt vốn tiền doanh nghiệp kế tốn vốn tiền có nhiệm vụ: Phản ánh kịp thời đầy đủ xác số có, tình hình biến động vốn tiền doanh nghiệp Giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn tiền, việc chấp hành chế độ quy định quản lý tiền tệ, ngoại tệ, kim khí q, việc chấp hành tốn khơng dùng tiền mặt 2.2Nhiệm vụ kế tốn khoản phải thu Tính tốn ghi chép, phản ánh kịp thời, xác đầy đủ khoản nợ phải thu đối tượng, có biện pháp tích cực thu hồi khoản nợ phải thu để nâng cao hiệu sử dụng vốn Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ quy định quản lý khoản nợ phải thu Hệ thống chứng từ thủ tục ln chuyển chứng từ: 3.1 Kế tốn vốn tiền: 3.1.1 Chứng từ sử dụng: GVHD: Lý Văn Sũng SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả - Phiếu thu: (khi lập phiếu thu) mẫu số 01- TT; - Phiếu chi: (khi lập phiếu chi) mẫu số 02-TT; - Bảng kiểm kê quỹ: mẫu số 08a-TT/HD mẫu số 08b-TT/HD; - Biên lai thu tiền: mẫu số 06-TT/BB 3.1.2 Thu tục ln chuyển chứng từ: - Căn vào phiếu thu, phiếu chi kế tốn tốn lập thành liên ghi nội dung có liên quan sau chuyển cho kế tốn trưởng kiểm sốt xét kế tốn trưởng sốt xét xong thì chuyển cho giám đốc ký duyệt, giám đốc ký duyệt xong kế tốn tốn chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục thu chi tiền - Sau thu chi tiền xong kế tốn ký tên vào phiếu thu, phiếu chi ghi số tiền thực nhận thực nộp chữ vào phiếu thu, chi đồng thời người nộp người nhận phải ký tên vào phiếu thu phiếu chi sau thủ quỹ lại liên để ghi sổ quỹ, liên giao cho người nộp, người nhận, liên lưu nơi lập phiếu cuối ngày định ký sau ghi số quỹ chuyển tồn phiếu thu, chi chứng từ theo cho kế tốn tiền mặt - Khi nhận phiếu thu, phiếu chi từ thũ quỹ kế tốn ghi nợ vào phiếu thu, phiếu chi vào phiếu ghi vào sổ kế tốn chi tiết quỹ tiền mặt - Sau ghi xong kế tốn tiền mặt chun tồn chứng từ cho kế tốn tổng hợp để ghi sổ kế tốn tổng hợp, ghi xong lưu chứng từ - Phiếu thu chi sau kế tốn trưởng giám đốc ký phải ký liên 3.2 Kế tốn Tiền gửi Ngân Hàng: 3.2.1 Chứng tù sử dụng: - Giấy báo nợ; - Giấy báo có; - Lệnh chuyển nợ; - Lệnh chuyển có; - Ủy nhiệm chi; - Bảng kê Ngân hàng 3.2.2 Thủ tục ln chuyển chứng từ: Khi phát sinh tăng, giảm tiền gửi ngân hàng, Doanh Nghiệp nhận giấy báo nợ, giấy báo có bảng kê ngân hàng, chứng từ kế tốn tiền gửi ngân hàng phản ánh sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng sau chuyển chứng từ cho kế tốn tổng hợp để ghi sổ kế tốn tổng hợp có liên quan lưu chứng từ - Kế tốn tiền gửi ngân hàng ghi sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng - Kế tốn tổng hợp ghi sổ kế tốn tổng hợp, nhật kí chung, sổ cái, chứng từ ghi sổ, sổ cái, số đăng kí chứng từ ghi sổ, nhật kí sổ Tiền gửi ngân hàng phản ánh vào tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng thuộc loại khơng kỳ hạn, doanh nghiệp phát sinh tiền gửi ngân hàng thuộc loại có kỳ hạn kế tốn khơng phán ánh vào TK 112 mà phán ánh vào TK 128 GVHD: Lý Văn Sũng SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả 3.3 Kế tốn tiền chuyển: 3.3.1 Chứng từ sử dụng: - Giấy báo Có - Giấy báo Nợ - Bảng kê - Các chứng từ khác có liên quan 3.4 Kế tốn khoản phải thu: 3.4.1 Chứng từ sử dụng: - Khi tạm ứng cho nhân viên kế tốn sử dụng giấy đề nghị tạm ứng - Khi phát sinh nợ phải thu kế tốn sử dụng chứng từ hóa đơn , hợp đồng giấy cam kết nợ, biên ghi nhận nợ - Khi khách hàng tốn nợ kế tốn sử dụng chứng từ phiếu thu, giấy báo có, bảng kê tốn nợ 3.4.2 Thủ tục ln chuyển chứng từ: Khi nhân viên thực xong nhiệm vụ tốn tạm ứng phải có giấy tốn tạm ứng kèm theo chứng từ có liên quan Căn vào hóa đơn chứng từ có liên quan kế tốn cơng nợ ghi vào sổ chi tiết tốn với người mua để theo dõi số nợ phải thu tình hình tốn nợ phải thu sau kế tốn cơng nợ chuyển đến kế tốn tổng hợp để ghi sổ tổng hợp lưu chứng từ 3.5 Kế tốn khoản phải thu khác: Các khoản phải thu klhác bao gồm tất khoản nợ phải thu khác ngồi khoản thu khách hàng khỏan thuế giá trị gia tăng đầu vào khoản thu nội phát sinh q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.5.1 Chứng từ sử dụng: - Biên kiểm kê hàng hóa thừa thiếu; - Phiếu xuất kho nội bộ; - Biên bản: hồ sơ thủ tục hồn thuế 3.5.2 Thủ tục ln chuyển chứng từ: Chứng từ phát sinh nghiệp vụ khảon phải thu khác có liên quan đến phận phận chịu trách nhiệm lập thủ tục ghi chép ban đầu tốn kết thúc đồng thời kê ln chuyển chứng từ cho phận có liên quan Hệ thống sổ sách kế tốn chi tiết sổ sách kế tốn tổng hợp: 4.1 Sổ kế tốn chi tiết tiền mặt: Sổ kế tốn chi tiết quỹ tiền mặt sổ quỹ tiền mặt: GVHD: Lý Văn Sũng SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả * Sổ kế tốn chi tiết tiền mặt: mở sổ theo dõi chi tiết tình hình thu chi tiền quỹ tiền mặt theo loại tiền - Chứng từ dùng làm ghi sổ phiếu thu phiếu chi - Sổ cũng đối chiếu với quỹ thủ quỹ theo dõi * Sổ quỹ tiền mặt: Sổ thủ quỹ mở ghi chép để theo dõi chi tiết tiền mặt tương tự kế tốn chi tiết quỹ tiền mặt 4.1.1 Sổ kế tốn tổng hợp tiền mặt: Sổ nhật ký chung , chứng từ ghi sổ , sổ TK 111 4.2 Sổ kế tốn chi tiết tiền gửi ngân hàng: - Để theo dõi chi tiết tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp kế tốn phải mở sổ tiền gửi ngân hàng, sở kế tốn mở để theo dõi tình hình tăng giãm tiền gửi ngân hàng mở chi tiết theo ngân hàng, loại tiền - Căn để ghi sổ giấy báo nợ giấy báo có ngân hàng - Sổ dùng để đối chiếu với sổ tài khoản 112 vào thời điểm cuối kỳ định kỳ Để đối chiếu với sổ tài khoản 112 kế tốn phải lập bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng sau sử dụng dòng tổng cộng để đối chiếu với TK 112 4.2.1 Sổ kế tốn tổng hợp tiền gửi ngân hàng: Sổ nhật ký chung, sổ tài khoản 112 4.3 Hệ thống sổ sách phải thu khách hàng: 4.3.1 Sổ kế tốn chi tiết: - Để theo dõi chi tiết nợ phải thu khách hàng mở sổ chi tiết tốn người mua - Sổ kế tốn cơng nợ theo dõi chi tiết số nợ phải thu tình hình tốn số nợ phải thu khách hàng, sổ dùng để đối chiếu số liệu với sổ tài khoản 131 - Để đối chiếu số liệu với sổ tài khoản 131 kế tốn sổ chi tiết tốn người mua lập bảng tổng hợp chi tiết sau sử dụng dòng tổng cộng để đối chiếu với sổ 4.3.2 Sổ kế tốn tổng hợp: Sổ nhật kí chung, sổ tài khoản 131 4.4 Hệ thống sổ sách tài khoản thu khác: 4.4.1 Sổ kế tốn chi tiết: Sổ chi tiết khoản thu khác 4.4.2 Sổ kế tốn tổng hợp: Sổ nhật kí chung, sổ tài khoản 138 4.5 Hệ thống sổ sách tạm ứng: GVHD: Lý Văn Sũng SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả 4.5.1 Sổ kế tốn chi tiết: Khi tạm ứng cho nhân viên, kế tốn phải mở sổ chi tiết tạm ứng nhân viên để theo dõi tình hình tạm ứng tốn tạm ứng nhân viên Sổ dùng làm để kế tốn thu hồi tạm ứng nhân viên trừ lương nhân viên Chứng từ dùng làm ghi sổ giấy đề nghị tạm ứng giấy tốn tạm ứng kèm theo chứng từ có liên quan Những quy định quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khoản nợ phải thu: 5.1 Những quy định quản lý tiền mặt: - Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 tiền mặt, sổ tiền mặt thực tế nhập xuất quỹ tiền mặt Đố với khoản tiền thu chuyển nộp vào ngân hàng khơng ghi vào bên nợ TK 111 - Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác vá cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch tốn loại tài khoản tài sản tiền đơn vị - Khi tiến hành nhập xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có chữ ký người nhận, người giao Người cho phép nhận, xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế tốn, số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm - Kế tốn tiền mặt doanh nghiệp có trách nhiệm mở sổ kế tốn quỹu tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ tính số tồn quỹ sau lần nhập, xuất quỹ cuối ngày - Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thu quỹ kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu số quỹ tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt, có chênh lệch, kế tốn thu quỹ phải kiểm tra lại để xác định ngun nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch - Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập qũy tiền mặt phải thu đởi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh tỷ giá giao dịch bình qn thị trường ngân hàng nhà nước Việt Nam cơng bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế tốn Trường hợp mua ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ đồng Việt Nam thì quy đổi đồng Việt Nam theo giá mua tỷ giá tốn Bên có TK 1112 quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá sổ kế tốn tài khoản 1112 theo bốn phương pháp: Bình qn gia quyền, Nhập trước xuất trước, Nhập sau xuất trước, giá thực tế đích danh Tiền mặt ngoại tệ hạch tốn chi tiết theo loại ngoại tệ tài khoản 007 “ngoại tệ loại”: Đối với vàng, bạc, kim khí q, phản ánh tài khoản tiền mặt áp dụng cho doanh nghiệp khơng đăng kí kinh doanh vàng, bạc, kim khí q, đá q nhập GVHD: Lý Văn Sũng SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả quỹ tiền mặt việc nhập xuất hạch tốn loại hàng tồn kho, sử dụng để tốn, chi trả hạch tốn ngoại tệ 5.2 Những quy định quản lý tiền gửi ngân hàng: 5.2.1 Căn để hạch tốn tài khoản 112 giấy báo có, báo nợ kê ngân hàng kèm theo chứng từ ghi sổ (ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khỏan,séc bảo chi…) 5.2.2 Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế tốn phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế tốn đơn vị, số liệu với chứng từ gốc với số liệu chứng từ ngân hàng đơn vị phải thơng báo cho ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời Cuối tháng chưa xác định ngun nhân chênh lệch kế tốn ghi theo số liệu ngân hàng giấy báo nợ, báo có kê chênh lệch có, ghi vào tài khỏan 138 “phải thu khác” ( số liệu kế tồn lớn số liệu ngân hàng) ghi vào bên có tài khoản 338 “phải trả, phải nộp khác” (3388) (nếu số liệu kế toán lớn số liệu ngân hàng) Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra Đối chiếu xác định ngun nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ 5.2.3 Ở đơn vị có tổ chức, phận phụ thuộc khơng tổ chức kế tốn riêng, mở tài khoản chun thu, chun chi mở tài khoản toán phù hợp để thuận tiện cho việc giao dịch, tốn kế tốn phải mở sổ chi tiết theo loại tiền gửi (đồng Việt Nam, ngoại tệ loại) 5.2.4 Phải tổ chức hạch tốn chi tiết số tiền gửi theo tài khoản ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu 5.2.5 Trường hợp tiền gửi vào ngân hàng ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình qn thị trường ngoại tệ liên ngân hàng ngân hàng nhà nước Việt Nam cơng bố thời điểm phát sinh Trường hợp mua ngoại tệ gửi vào ngân hàng phản ánh theo tỷ giá mua thực tế phải trả Trường hợp rút tiền gửi ngân hàng ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá phản ánh sổ kế tốn tào khoản 1122 theo bốn phương pháp: Bình qn gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, giá thực tế đích danh 5.2.6.Trong giai đoạn sản xuất kinh doanh (kể hoạt động đầu tư xây dựng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vừa có hoạt động đầu tư xây dựng bản) ngiệp vụ kinh kế phát sinh có liên quan đến tiền gửi ngoại tệ có phát sinh chênh lệch tỷ giá hối đối khoản chênh lệch nầy hạch tốn vào bên có TK 515 “doanh thu hoạt động tài ” (lãi tỷ giá) vào TK 635 “chi phí tài chính” (lỗ tỷ giá) 5.2.7 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh giai đoạn đầu tư xây dựng (giai đoạn trước hoạt động) có phát sinh chênh lệch tỷ giá hối đối khoản chênh lệch tỷ giá liên quan đến tiền gửi ngoại tệ nầy hạch tốn vào TK 413 “chênh lệch tỷ giá hối đối” 5.3 Những quy định quản lý phải thu khách hàng: - Nợ phải thu cần phải hạch tốn chi tiết cho đối tượng phải thu, thu dõi chi tiết phải thu ngắn hạn, phải thu dài hạn chi tiết theo lần tốn GVHD: Lý Văn Sũng SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả - Đối tượng phải thu khách hàng có quan hệ kinh tế với doanh nghiệp mua sản phẩm hàng hóa nhận cung cấp dịch vụ , kể tài sản cố định bất động sản đầu tư - Khơng phản ánh vào tài khoản nầy nghệp vụ bán sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư, tài sản cố định, cung cấp dịch vụ thu tiền (tiền mặt, séc thu qua ngân hàng) - Trong hạch tốn chi tiết tài khoản nầy, kế tồn phải tiến hành phân loại khỏan nợ, loại nợ khó đòi có khả khơng đòi được, để có xác định số trích lập dự phòng phải thu khó đòi có biện pháp xử lý khoản thu khơng đồi - Trong quan hệ bán sản phẩm, hàng hóa cung cấp dịch vụ theo thỏa thuận doanh nghiệp với khách hàng, sản phẩm hàng hóa, bất động sản đầu tư giao, dịch vụ cung cấp khơng theo thỏa thuận hợp đồng kinh tế người mua u cầu doanh nghiệp giảm giá hàng bán trả lại số hàng giao 5.4 Những quy định quản lý tiền tạm ứng: - khỏan tạm ứng khỏan tiền vật tư doanh nghiệp giao cho người nhận tạm ứng để thực nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh giải cơng việc phê duyệt Đối với người nhận tạm ứng thường xun (thuộc phận cung ứng vật tư, quản trị, hành chính) phải giám đốc định văn - Người nhận tạm ứng phải chịu trách nhiệm với doanh nghiệp số nhận tạm ứng sử dụng tạm ứng theo mục đích nội dung cơng việc phê duyệt, số tiền tạm ứng khơng sử dụng khơng sử dụng hết phải nộp lại quỹ, người nhận tạm ứng khơng chuyển số tiền tạm ứng cho người khác sử dụng - Khi hồn thành kết thúc cơng việc giao, người nhận tạm ứng phải lập tốn tạm ứng (kèm theo chứng từ gốc) để tốn tồn dứt điểm (theo lần, khoản) số tạm ứng nhận, số tạm ứng sử dụng khoản chênh lệch số nhận tạm ứng với số sử dụng (nếu có) Khoản tạm ứng sử dụng khơng hết khơng nạp lại quỹ phải tính trừ vào lương người nhận tạm ứng Trường hợp người nhận tạm ứng chi q số nhận tạm ứng doanh nghiệp sẻ chi bổ sung số thiếu - Phải tốn dứt điểm khỏan tạm ứng nhận tạm ứng kỳ sau - Kế tốn phải mở sổ kế tốn chi tiết theo dỏi cho người nhận tạm ứng ghi chép đầy đủ tình hình nhận, tốn tạm ứng theo lần tạm ứng Tài khoản sử dụng ngun tắc hạch tốn: 6.1 Đối với tiền mặt: - Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 111- Tiền mặt: Phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q, đá qúy quỹ doanh nghiệp 6.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng: - Tài khoản sử dụng: GVHD: Lý Văn Sũng SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả - Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng: Phản ánh số liệu có tình hình biến động khoản tiền gửi doanh nghiệp ngân hàng 6.3 Kế tốn tiền chuyển: Kế tốn sử dụng TK 113 “ Tiền chuyển” tổng hợpvà chi tiết để phản ánh sổ có tình hình tăng, giảm tiền chuyển Kết cấu nội dung phản ánh TK 113 sau: Bên Nợ: - Các khảon tiền mặt séc tiền Việt Nam, ngoại tệ nộp vào Ngân hàng gửi bưu điện để chuyển vào ngân hàng chưa nhận giấy báo Có - Chênh lệch tăng tỷ hối đối đánh giá lại số dư ngoại tệ tiền chuyển cuối kỳ Bên Có: - Số kết chuyển vào Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng, tài khoản có liên quan - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đối đánh giá lại số dư ngoại tệ chuyển cuối kỳ Số dư bên Nợ: Các khoản tiền chuyển cuối kỳ 6.4 Kế tốn phải thu khách hàng: - Tài khoản sử dụng - Tài khoản 131- phải thu khách hàng: phản ánh khoản nợ phải thu tình hình tốn khoản nợ phải thu doanh nghiệp với khách hàng tiền bán hàng hóa bất động sản đầu tư, tài sản cố định, cung cấp lao vụ, dịch vụ, phản ánh nghiệp vụ phát sinh người nhận thầu XDCB với người giao thầu khối lượng cơng tác XDCB hồn thành 6.5 Kế tốn khoản phải thu khác: - Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 138- phải thu khác: phản ánh khoản nợ phải thu tình hình tốn khoản nợ phải thu ngồi phạm vi phản ánh tài khoản 131, TK 133, TK 136 Tài khoản 1385- phải thu cổ phần hóa: phản ánh số phải thu cổ phần hóa mà doanh nghiệp Tài khoản 1388- phải thu khác: phản ánh khoản phải thu ngồi khoản phản ánh TK 131, TK 133, TK 136, TK 1381, TK 1385 6.6 Kế tốn tạm ứng: - Tài khoản sử dụng - Tài khoản 141- tạm ứng: phản ánh khoản tạm ứng cho người lao động phận nội doanh nghiệp khơng tổ chức kế tốn riêng tình hình tốn khoản tạm ứng GVHD: Lý Văn Sũng SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả Phương pháp kế tốn tổng hợp vốn tiền khoản phải thu: 7.1 Phương pháp kế tốn tổng hợp tiền mặt: 1- Thu tiền bán sản phẩm hàng hóa, cung cấp lao vụ dịch vụ tiền mặt nhập quỹ: Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 333(3331)- Thuế GTGT phải nộp (nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế) Có TK 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 512- Doanh thu bán nội 2- Thu tiền mặt từ hoạt động tài chính, hoạt động khác nhập quỹ: Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 333(3331)- Thuế GTGT phải nộp (nếu có) Có TK 515- Doanh thu hoạt động tài Có TK 711- Thu nhập khác 3- Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 112- Tiền gửi ngân hàng - Thu hồi khoản nợ phải thu tiền mặt nhập quỹ Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 131, 136, 138, 141 5- Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kể tiền quỹ: Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 711- Thu nhập khác Có TK 338 (3381)- phải trả, phải nộp khác 6- Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng: Nợ TK 112- tiền gửi ngân hàng Có TK 111- Tiền mặt 7- Xuất quỹ tiền mặt mua vật tư, hàng hóa Nợ TK 151, 152, 153, 156 Nợ TK 133: Thuế gtgt khấu trừ Có TK 111: Tiền mặt 8- Xuất quỹ tiền mặt mua TSCD đưa vào sử dụng, mua bất động sản đầu tư, chi cho cơng tác đầu tư XDCB Nợ TK 211, 213, 217, 241 Nợ TK 133: Thuế gtgt khấu trừ GVHD: Lý Văn Sũng SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả Có TK 111: Tiền mặt 9- Xuất quỹ tiền mặt chi trả tiền lương, tiền cơng, thưởng, BHXH, tiền ăn ca cho người lao động Nợ TK 334- phải trả người lao động Có TK 111- Tiền mặt 10- Xuất quỹ tiền mặt chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động khác: Nợ TK 621,622, 627, 641, 642, 635, 811 Nợ TK 133: Thuế gtgt khấu trừ Có TK 111: Tiền mặt 11- Xuất quỹ tiền mặt tốn khoản nợ phải trả: Nợ TK 311, 331, 333, 336, 338 Có TK 111: Tiền mặt 7.2 Phương pháp kế tốn tổng hợp tiền gửi ngân hàng: 1- Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng vào giấy báo có ngân hàng Nợ TK 112- tiền gửi ngân hàng Có TK 111- Tiền mặt 2- Nhận giấy báo có ngân hàng số tiền chuyển vào tài khoản doanh nghiệp: Nợ TK 112- tiền gửi ngân hàng Có TK 133- tiền chuyển 3- Thu tiền bán hàng chuyển khoản, vào giấy báo có ngân hàng: Nợ TK 112- tiền gửi ngân hàng Có TK 511- doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 333(3331)- thuế GTGT phải nộp 4- Thu hồi khoản nợ phải thu tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 112- tiền gửi ngân hàng Có TK 131, 136, 138 5- Nộp thuế khoản khác cho ngân sách nhà nước tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 333- thuế phải nộp cho nhà nước Có TK 112- tiền gửi ngân hàng 7.3 Phương pháp kế tốn tổng hợp với kế tốn tiền chuyển: Phương pháp hạch tốn số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu: GVHD: Lý Văn Sũng 10 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả Ngày 05 tháng Viễn thơng Cà Mau trả tiền cho th trạm BTS với sớ tiền 687.000.000, kế tốn ghi: Nợ TK 1121: 687.000.000 Có TK 131: 687.000.000 Kèm theo báo có sớ 01/01: CTY CP XÂY LẮP & DV BƯU ĐIỆN CÀ MAU Mẫu số 01-TT Số 146A, Nguyễn Tất Thành, P8, TP Cà Mau Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC _ Ngày 20 tháng 03 năm 2006 BTC BÁO CÓ TIỀN GỬI Ngày 05 tháng 01 năm 2012 Số: 001/01 Nợ:1121 687.000.000 Có: 131 687.000.000 Họ tên: Viễn Thơng Cà Mau Địa chỉ: Sớ 05 Lưu Tấn Tài, P5, Cà Mau Lý do: Thu tiền cho th trạm BTS Sớ tiền: 687.000.000 đờng chẵn) (Bằng chữ: Sáu trăm tám mươi bảy triệu đồng Kèm theo ………… chứng từ gớc:…………………… Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Đã nhận đủ sớ tiền: (Bằng chữ: Sáu trăm tám mươi bảy triệu đồng chẵn.) Người nợp tiền GVHD: Lý Văn Sũng Thủ quỹ 24 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả Ngày 06 tháng Chủn trả tiền vật tư cho khách hàng với sớ tiền 107.844.140 đờng , kế tốn ghi: Nợ TK 331: 107.844.140 Có TK 1111: 107.844.140 Kèm theo Uỷ nhiệm chi sớ 002/01: (Hóa đơn được ban hành kèm theo QĐ sớ́ 153 ngày 06/04/2011 của TGĐ VCB) Form NHBL 04 - 06/99 Lien1: luu, Lien 2: KH VIETCOMBANK NHTMCP Ngo¹i Th¬ng ViƯt Nam Chi nh¸nh Cµ Mau Sè 4, L¹c Long Qu©n, F7, Tp Cµ Mau M· VAT: 01001124370171 CHỨNG TỪ GIAO DICH ̣ ỦY NHIỆM CHI - PAYMENT ORDER Ngày (Date): 06/01/2012 ĐỀ NGHỊ GHI N TÀI KHOẢN (Please Debit account) SỐ TK(A/C No.): XXXXXXXXXXXXX TÊN TK(A/C Name): Cty CP Xây lắp DV Bưu điện Cà Mau ĐỊA CHỈ(Address): 146A, Nguyễn Tất Thành, P8, TP Cà Mau SỐ TIỀN (With amount) BẰNG SỐ (In figures) 107.844.140 PHÍ NH (Bank charges) đồng BẰNG CHỮ (In words) Phí Including Phí Excludin g Một trăm lẻ bảy triệu, tám trăm bốn mươi bốn ngàn, trăm bốn mươi đồng chẵn TẠI NH (With Bank) VCB Cà Mau & GHI CÓ TÀI KHOẢN (& Credit account): SỐ TK (A/C XXXXXXXXXX No.): TÊN TK(A/C Name): ĐỊA CHỈ(Address): NỘI DUNG (Details of Payment): Chủn trả tiền vật tư KẾ TOÁN TRƯỞNG KÝ CHỦ TÀI KHOẢN TẠI NH (With Bank): VCB Cà Mau DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank's Use only) Mã VAT: Thanh toán viên Kiểm soát GVHD: Lý Văn Sũng 25 Giám đốc SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả Cơng Ty Cổ Phần Xây Lắp Dịch Vụ Bưu Điện Cà Mau 146A Nguyễn Tất Thành, P.8, Tp.Cà Mau Sổ tổng hợp tài khoản Tháng năm 2012 Tài khoản 1111 - Tiền mặt Tài khoản đối ứng 11211 11212 1331 1411 1418 142228 142278 142288 1429 311 331 6218 6228 62778 6422 6425 6427 6428 Tên tài khoản dối ứng Ps Nợ Dư đầu kỳ Tiền Việt Nam NHCT Tiền Việt Nam NH ngoại thương Cà Mau Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ Tạm ứng cá nhân Tạm ứng xây lắp Chi phí vật liệu - Xây lắp viễn thơng Chi phí dịch vụ mua ngồi - Xây lắp viễn thơng Chi phí tiền khác - Xây lắp viễn thơng Chi phí trả trước ngắn hạn - Th đất XD 35 trạm B Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Chi phí NVL trực tiếp - Xây lắp viễn thơng Chi phí nhân cơng trực tiếp - Xây lắp viễn thơng Chi phí dịch vụ mua ngồi - Xây lắp viễn thơng Chi phí vật liệu quản lý Thuế, phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 62 755 935 000 000 000 825 000 000 Ps Có 270 000 000 96 000 000 660 817 23 800 000 484 200 000 096 795 50 000 170 000 23 000 000 203 600 000 028 600 000 116 744 538 012 856 423 409 263 760 000 386 364 20 547 007 747 728 50 000 24 877 000 974 611 397 Cà Mau, ngày … tháng … năm 2012 Kế tốn trưởng Lập biểu Cơng Ty Cổ Phần Xây Lắp Dịch Vụ Bưu Điện Cà Mau GVHD: Lý Văn Sũng 26 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả 146A Nguyễn Tất Thành, P.8, Tp.Cà Mau Chứng từ ghi sổ Tháng năm 2012 In Ngày ghi sổ 31/01/2012 31/01/2012 31/01/2012 31/01/2012 31/01/2012 31/01/2012 31/01/2012 31/01/2012 Số CtGs 0001 0002 0003 0004 0005 0006 0007 0008 Trích yếu Chứng từ BC Chứng từ BN Chứng từ BT Chứng từ HD Chứng từ PC Chứng từ PK Chứng từ PT Chứng từ TD Tổng cộng Tiền Tiền NT 288 588 715 137 532 589 609 370 900 794 194 803 974 611 397 744 621 459 028 600 000 652 515 730 18 230 035 593 Cà Mau, ngày … tháng … năm 2012 Kế tốn trưởng Lập biểu Cơng Ty Cổ Phần Xây Lắp Dịch Vụ Bưu Điện Cà Mau 146A Nguyễn Tất Thành, P.8, Tp.Cà Mau GVHD: Lý Văn Sũng 27 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả Sổ tài khoản Tháng năm 2012 Tài khoản 1111 - Tiền mặt Ngày Ct - - - - Mã Ct Số Ct PC PC PC PC PC PC PC PC PC PT PC PC PC PC PC PC PC PC Diễn giải Tk Đ/ứ Dư đầu kỳ Tiền Việt Nam NHCT Tiền Việt Nam NH ngoại thương Cà Mau Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịch vụ Tạm ứng cá nhân Tạm ứng xây lắp Chi phí vật liệu - Xây lắp viễn thơng Chi phí dịch vụ mua ngồi - Xây lắp viễn thơng Chi phí tiền khác - Xây lắp viễn thơng Chi phí trả trước ngắn hạn - Th đất XD 35 trạm BTS Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Chi phí NVL trực tiếp - Xây lắp viễn thơng Chi phí nhân cơng trực tiếp - Xây lắp viễn thơng Chi phí dịch vụ mua ngồi - Xây lắp viễn thơng Chi phí vật liệu quản lý Thuế, phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Tổng phát sinh Dư cuối kỳ Ps Nợ Ps Có 62 755 935 11211 11212 1331 1411 1418 142228 142278 142288 1429 311 331 6218 6228 62778 6422 6425 6427 6428 000 000 000 270 000 000 825 000 000 96 000 000 660 817 23 800 000 484 200 000 096 795 50 000 170 000 23 000 000 203 600 000 012 856 423 409 263 760 000 386 364 20 547 007 747 728 50 000 24 877 000 028 600 000 974 611 397 116 744 538 Cà Mau, ngày … tháng … năm 2012 Kế tốn trưởng Lập biểu Cơng Ty Cổ Phần Xây Lắp Dịch Vụ Bưu Điện Cà Mau 146A Nguyễn Tất Thành, P.8, Tp.Cà Mau GVHD: Lý Văn Sũng 28 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả Sổ tiền gửi Tháng năm 2012 Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hang Ngay ct So Ct - 03/01/2012 03/01/2012 05/01/2012 001/01 003/01 001/01 06/01/2012 007/01 06/01/2012 06/01/2012 001/01 002/01 06/01/2012 09/01/2012 002/01 003/01 11/01/2012 11/01/2012 13/01/2012 16/01/2012 17/01/2012 004/01 004/01 005/01 006/01 002/01 17/01/2012 003/01 17/01/2012 17/01/2012 17/01/2012 17/01/2012 003/01 031/01 003/01 004/01 17/01/2012 17/01/2012 17/01/2012 17/01/2012 20/01/2012 004/11 005/01 006/01 008/01 004/01 20/01/2012 20/01/2012 20/01/2012 005/01 008/12 053/01 20/01/2012 20/01/2012 20/01/2012 20/01/2012 25/01/2012 007/01 008/01 009/01 010/01 005/01 25/01/2012 005/01 31/01/2012 006/01 31/01/2012 31/01/2012 31/01/2012 - - 007/01 062/01 005/02 GVHD: Lý Văn Sũng Dien giai Ps No Dư đầu kỳ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Chuyển trả phí SMS, mua sec Thu tiền cho th trạm BTS Chi tiền nộp vào TK ngân hàng VCB Cà Mau Chuyển tiền tết DL theo QĐ 117/QĐ/TGĐ-TCHC Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Chuyển tiền VT theo hố đơn 20AC/11P0051578,0051579,0051580,0051581 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thu tiền vận chuyển, bốc dở VT Bạc Liêu Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thu tiền CT cáp ODN tây TP Cà Mau Thu tạm ứng 20% Ct caspq uang hố Bạc Liêu TT1,2,3 Vay tiền ngân hàng ngoại thương chuyển tiền tết ngun đán, tết dương lịch 2012 Chi tiền nộp vào TK Vietinbank Chuyển trả tiền vật tư Chuyển trả tiền vật tư Chuyển tiền CB CNVC tết ngun đán, tết dương lịch 2012 Chuyển trả tiền vật tư Chuyển trả tiền mua q Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thu tiền CT di dời cáp quang DT 986 Thu tiền 03 gói SC nhà làm việc BĐ tỉnh Cà Mau Thu tiền bảo dưỡng máy lạnh 2011 Chi tiền nộp vào TK vietinbank Cà Mau Chuyển tốn phần nợ Ct quảng cáo Vinaphone Chuyển trả tiền VT CT Viễn thơng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thu lãi tiền gửi tháng 01/2011 Chuyển trả phí DV tài khoản tháng 01/2012 Thu lãi tiền gửi tháng 01/2012 NH Cơng Thương Thu lãi tiền gửi tháng 01/2012 NH Đầu Tư Chi tiền nộp vào TK VCB Cà Mau Chuyển trả lãi vay tháng 01/2011 Tổng phát sinh 29 Ps Co Du cuoi 687 000 000 249 248 037 199 248 037 199 166 037 886 166 037 74 000 000 960 166 037 50 000 000 82 000 120 674 753 180 000 000 839 491 284 659 491 284 107 844 140 100 000 000 551 647 144 451 647 144 30 000 000 250 000 000 75 000 000 600 000 000 460 647 144 430 647 144 180 647 144 105 647 144 705 647 144 210 000 000 915 647 144 385 000 000 50 000 000 300 647 144 350 647 144 320 625 144 270 625 144 000 000 30 022 000 50 000 000 385 213 400 100 000 000 93 161 000 365 000 000 554 928 000 885 411 744 785 411 744 692 250 744 327 250 744 882 178 744 815 000 000 26 246 000 220 000 000 697 178 744 723 424 744 943 424 744 50 011 000 180 165 736 555 000 000 220 000 000 893 413 744 713 248 008 158 248 008 938 248 008 938 469 793 11 000 938 458 793 221 785 189 382 939 648 175 548 22 000 000 939 651 723 961 651 723 941 304 163 654 588 715 20 347 560 962 532 589 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả - - Dư cuối kỳ 941 304 163 Cà Mau, ngày … tháng … năm 2012 Kế tốn trưởng Lập biểu Cơng Ty Cổ Phần Xây Lắp Dịch Vụ Bưu Điện Cà Mau 146A Nguyễn Tất Thành, P.8, Tp.Cà Mau GVHD: Lý Văn Sũng 30 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả Bảng kê chứng từ Tháng năm 2012 Tài khoản 112 - tiền gửi ngân hang Ct Ngày Số Diễn giải Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Chuyển trả phí SMS, mua sec Chuyển trả phí SMS, mua sec Thu tiền cho th trạm BTS Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Chuyển tiền tết DL theo QĐ 117/QĐ/TGĐTCHC Chuyển tiền tết DL theo QĐ 117/QĐ/TGĐTCHC Chuyển tiền VT theo hố đơn 20AC/11P0051578,0051579,0051580,0051581 Chi tiền nộp vào TK ngân hàng VCB Cà Mau Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thu tiền vận chuyển, bốc dở VT Bạc Liêu Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thu tiền CT cáp ODN tây TP Cà Mau Thu tạm ứng 20% Ct caspq uang hố Bạc Liêu TT1,2,3 Vay tiền ngân hàng ngoại thương chuyển tiền tết ngun đán, tết dương lịch 2012 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Chuyển trả tiền vật tư Chuyển trả tiền vật tư Chuyển trả tiền vật tư Chuyển tiền CB CNVC tết ngun đán, tết dương lịch 2012 Chuyển tiền CB CNVC tết ngun đán, tết dương lịch 2012 Chuyển trả tiền vật tư Chuyển trả tiền mua q Chuyển trả tiền mua q Chi tiền nộp vào TK Vietinbank Thu tiền CT di dời cáp quang DT 986 Thu tiền 03 gói SC nhà làm việc BĐ tỉnh Cà Mau Thu tiền bảo dưỡng máy lạnh 2011 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Chuyển tốn phần nợ Ct quảng cáo Vinaphone Chuyển tốn phần nợ Ct quảng cáo Vinaphone Chuyển trả tiền VT CT Viễn thơng Chuyển trả tiền VT CT Viễn thơng Chi tiền nộp vào TK vietinbank Cà Mau Thu lãi tiền gửi tháng 01/2011 Chuyển trả phí DV tài khoản tháng 01/2012 Thu lãi tiền gửi tháng 01/2012 NH Cơng Thương PT BN BN BC PT 03/01/2012 03/01/2012 03/01/2012 05/01/2012 06/01/2012 001/01 003/01 003/01 001/01 002/01 BN 06/01/2012 001/01 BN 06/01/2012 001/01 BN 06/01/2012 002/01 PC PT BC PT PT PT BC 06/01/2012 09/01/2012 11/01/2012 11/01/2012 13/01/2012 16/01/2012 17/01/2012 007/01 003/01 004/01 004/01 005/01 006/01 002/01 BC 17/01/2012 003/01 BC PT BN BN BN 17/01/2012 17/01/2012 17/01/2012 17/01/2012 17/01/2012 003/01 008/01 003/01 003/01 004/01 BN 17/01/2012 004/11 BN BN BN BN PC BC 17/01/2012 17/01/2012 17/01/2012 17/01/2012 17/01/2012 20/01/2012 004/11 005/01 006/01 006/01 031/01 004/01 BC BC PT PT 20/01/2012 20/01/2012 20/01/2012 20/01/2012 005/01 008/12 009/01 010/01 BN 20/01/2012 007/01 BN BN BN PC BC BN 20/01/2012 20/01/2012 20/01/2012 20/01/2012 25/01/2012 25/01/2012 007/01 008/01 008/01 053/01 005/01 005/01 BC 31/01/2012 006/01 GVHD: Lý Văn Sũng 31 Tk nợ Tk có Tiền 1111 6422 6425 11211 1111 11212 11211 11211 1318 11211 50 000 000 22 000 60 000 687 000 000 180 000 000 3348 11212 120 595 553 6425 11212 79 200 331 11211 107 844 140 11212 1111 11212 1111 1111 1111 11211 1111 11211 1318 11211 11211 11211 1318 74 000 000 100 000 000 000 000 30 000 000 250 000 000 75 000 000 600 000 000 11212 1318 210 000 000 11212 1111 331 6425 331 311 11211 11211 11211 11211 385 000 000 365 000 000 30 000 000 22 000 50 000 000 3348 11212 385 000 000 6354 331 331 6425 11211 11212 11212 11211 11211 11211 1111 1318 213 400 100 000 000 93 150 000 11 000 50 000 000 554 928 000 11211 11211 1111 1111 1318 1318 11212 11212 815 000 000 26 246 000 555 000 000 220 000 000 331 11211 50 000 000 6425 331 6425 11211 11212 6425 11211 11211 11211 1111 5154 11212 11 000 180 066 700 99 036 220 000 000 221 785 11 000 11211 5154 189 382 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả BC BN PC 31/01/2012 31/01/2012 31/01/2012 - - 007/01 005/02 062/01 Thu lãi tiền gửi tháng 01/2012 NH Đầu Tư Chuyển trả lãi vay tháng 01/2011 Chi tiền nộp vào TK VCB Cà Mau Tổng cộng: 11213 6354 11212 5154 11212 1111 548 20 347 560 22 000 000 617 121 304 Cà Mau, ngày … tháng … năm 2012 Kế tốn trưởng Lập biểu Cơng Ty Cổ Phần Xây Lắp Dịch Vụ Bưu Điện Cà Mau 146A Nguyễn Tất Thành, P.8, Tp.Cà Mau GVHD: Lý Văn Sũng 32 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả Sổ nhật ký chung Tháng năm 2012 Ct BT PK PK PK BN BC BN Ngay So 01/01/2012 - - - 002/01 01/01/2012 - - 01/01/2012 - - 01/01/2012 - - 03/01/2012 - - - 05/01/2012 - - - 001/01 06/01/2012 - - - 001/01 002/01 003/01 003/01 001/01 - BN PK BC 06/01/2012 - - - 002/01 06/01/2012 - - - 004/01 11/01/2012 004/01 - - PK 16/01/2012 - - 005/01 - - BC BC - - 17/01/2012 - - - 002/01 17/01/2012 003/01 - - BC 17/01/2012 003/01 GVHD: Lý Văn Sũng Dien giai K/c bù trừ cơng ca nơ Bưu điện tỉnh Cà Mau với ơng Trần Văn Đem Tạm ứng cá nhân Phải thu khách hàng DV cano K/c tiền cổ tức năm 2010 phải trả tập đồn Bưu Viễn thơng Việt Nam Lợi nhuận năm trước Phải trả, phải nộp khác Tính tiền thuế mơn 2012 Thuế, phí lệ phí Các loại thuế khác K/c lợi nhuận năm trước Lợi nhuận năm Lợi nhuận năm trước Chuyển trả phí SMS, mua sec Thuế, phí lệ phí Chi phí vật liệu quản lý Tiền Việt Nam NHCT Thu tiền cho th trạm BTS Tiền Việt Nam NHCT Phải thu khách hàng xây lắp Chuyển tiền tết DL theo QĐ 117/QĐ/TGĐ-TCHC Phải trả người lao động khác Thuế, phí lệ phí Tiền Việt Nam NH ngoại thương Cà Mau Chuyển tiền VT theo hố đơn 20AC/11P0051578,0051579,0051580,0051581 Phải trả cho người bán Tiền Việt Nam NHCT Thu hồi tiền tạm ứng trừ vào tiền tết dương lịch (QĐ 117) Phải trả người lao động khác Tạm ứng cá nhân Thu tiền vận chuyển, bốc dở VT Bạc Liêu Tiền Việt Nam NH ngoại thương Cà Mau Phải thu khách hàng xây lắp Tính tiền tết ngun đán theo định 02/QĐ-TGĐ/TCHC Chi phí nhân viên quản lý Chi phí nhân viên phân xưởng - TT Điện - Điện Lạnh Chi phí nhân viên phân xưởng - Xây lắp viễn thơng Phải trả người lao động khác Thu tiền CT cáp ODN tây TP Cà Mau Tiền Việt Nam NHCT Phải thu khách hàng xây lắp Thu tạm ứng 20% Ct caspq uang hố Bạc Liêu TT1,2,3 Tiền Việt Nam NH ngoại thương Cà Mau Phải thu khách hàng xây lắp Vay tiền ngân hàng ngoại thương chuyển tiền tết ngun đán, tết dương lịch 2012 33 Tai khoan Ps no 1411 1311 45 500 000 4211 3388 351 000 000 6425 3338 000 000 4212 4211 290 441 080 6425 6422 11211 60 000 22 000 11211 1318 687 000 000 3348 6425 120 595 553 79 200 11212 331 11211 107 844 140 3348 1411 10 404 447 11212 1318 000 000 Ps co Tk Du 45 500 000 1311 1411 351 000 000 3388 4211 000 000 3338 6425 290 441 080 4211 4212 82 000 11211 11211 6422 687 000 000 1318 11211 11212 11212 120 674 753 6425 107 844 140 11211 331 10 404 447 1411 3348 000 000 1318 11212 6421 88 246 083 3348 142215 22 560 183 3348 142218 3348 69 193 734 11211 1318 600 000 000 11212 1318 210 000 000 180 000 000 3348 142218 600 000 000 1318 11211 210 000 000 1318 11212 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả BN BN BN BN BN BT BC - - 17/01/2012 - - - 17/01/2012 - - 17/01/2012 - - - 17/01/2012 - - 17/01/2012 - - - 17/01/2012 - - 20/01/2012 003/01 004/01 004/11 005/01 006/01 001/01 004/01 - - BC 20/01/2012 - - 20/01/2012 - - - 005/01 20/01/2012 - - - 20/01/2012 - - - - 007/01 PK 20/01/2012 006/01 BC - - 25/01/2012 BC BN BN 008/12 008/01 005/01 - - BN 25/01/2012 - - 005/01 - BC 31/01/2012 - - - 006/01 GVHD: Lý Văn Sũng Tiền Việt Nam NH ngoại thương Cà Mau Vay ngắn hạn Chuyển trả tiền vật tư Phải trả cho người bán Thuế, phí lệ phí Tiền Việt Nam NHCT Chuyển trả tiền vật tư Phải trả cho người bán Tiền Việt Nam NHCT Chuyển tiền CB CNVC tết ngun đán, tết dương lịch 2012 Phải trả người lao động khác Lãi tiền vay Tiền Việt Nam NH ngoại thương Cà Mau Chuyển trả tiền vật tư Phải trả cho người bán Tiền Việt Nam NHCT Chuyển trả tiền mua q Phải trả cho người bán Thuế, phí lệ phí Tiền Việt Nam NHCT Vay tiền ngân hàng Ngoại thương chuyển trả tiền vật tư Phải trả cho người bán Vay ngắn hạn Thu tiền CT di dời cáp quang DT 986 Tiền Việt Nam NH ngoại thương Cà Mau Phải thu khách hàng xây lắp Thu tiền 03 gói SC nhà làm việc BĐ tỉnh Cà Mau Tiền Việt Nam NHCT Phải thu khách hàng xây lắp Thu tiền bảo dưỡng máy lạnh 2011 Tiền Việt Nam NHCT Phải thu khách hàng xây lắp Chuyển tốn phần nợ Ct quảng cáo Vinaphone Phải trả cho người bán Thuế, phí lệ phí Tiền Việt Nam NHCT Chuyển trả tiền VT CT Viễn thơng Phải trả cho người bán Thuế, phí lệ phí Tiền Việt Nam NHCT K/c tiền thi cơng CT lắp CSHT trạm BTS đợt theo HĐ 2609/2011/BTS Chi phí NVL trực tiếp - Xây lắp viễn thơng Phải trả cho người bán Thu lãi tiền gửi tháng 01/2011 Tiền Việt Nam NH ngoại thương Cà Mau Thu lãi tiền gửi Chuyển trả phí DV tài khoản tháng 01/2012 Thuế, phí lệ phí Tiền Việt Nam NH ngoại thương Cà Mau Thu lãi tiền gửi tháng 01/2012 NH Cơng Thương Tiền Việt Nam NHCT Thu lãi tiền gửi 34 11212 311 385 000 000 331 6425 11211 30 000 000 22 000 331 11211 50 000 000 3348 6354 385 000 000 213 400 11212 331 11211 100 000 000 331 6425 11211 93 150 000 11 000 331 311 563 870 900 11212 1318 554 928 000 11211 1318 815 000 000 11211 1318 26 246 000 331 6425 11211 50 000 000 11 000 331 6425 11211 180 066 700 99 036 6218 331 324 000 000 11212 5154 6425 311 11212 30 022 000 11211 11211 6425 50 000 000 11211 331 11212 11212 385 213 400 6354 100 000 000 11211 331 93 161 000 11211 11211 6425 563 870 900 311 331 554 928 000 1318 11212 815 000 000 1318 11211 26 246 000 1318 11211 50 011 000 11211 11211 6425 180 165 736 11211 11211 6425 324 000 000 331 6218 221 785 221 785 5154 11212 11212 11 000 11212 11211 5154 385 000 000 11 000 189 382 189 382 6425 5154 11211 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả BC BN PK 31/01/2012 - - 31/01/2012 - - 31/01/2012 - - 007/01 005/02 007/01 - - - PK PK PK PK 31/01/2012 - - - 008/01 31/01/2012 - - - - - 009/01 31/01/2012 - - - 010/01 31/01/2012 - - - 011/01 - - - - - - - - - - - - - - - PK - - 31/01/2012 012/01 GVHD: Lý Văn Sũng Thu lãi tiền gửi tháng 01/2012 NH Đầu Tư Tiền Việt Nam NH Đầu Tư phát triển Cà Mau Thu lãi tiền gửi Chuyển trả lãi vay tháng 01/2011 Lãi tiền vay Tiền Việt Nam NH ngoại thương Cà Mau Tính lương CB CNVC tháng 01/2012 Chi phí nhân viên quản lý Chi phí nhân viên phân xưởng - Xây lắp viễn thơng Chi phí nhân viên phân xưởng - TT Điện - Điện Lạnh Phải trả cơng nhân viên Thu hồi tiền tạm ứng trừ vào lương CBCNV tháng 01/2012 Phải trả cơng nhân viên Tạm ứng cá nhân Trích lập quỹ BHXH, BHYT, BHTN trừ vào lương CB CNV tháng 01/2011 Phải trả cơng nhân viên Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Trích lập quỹ đồn phí cơng đồn trừ vào lương tháng 01/2012 Phải trả cơng nhân viên Kinh phí cơng đồn Trích lập quỹ BHXN, BHYT, BHTN, KPCĐ tháng 01/2012 Chi phí nhân viên quản lý Kinh phí cơng đồn Chi phí nhân viên phân xưởng - TT Điện - Điện Lạnh Kinh phí cơng đồn Chi phí nhân viên phân xưởng - Xây lắp viễn thơng Kinh phí cơng đồn Chi phí nhân viên quản lý Bảo hiểm xã hội Chi phí nhân viên quản lý Bảo hiểm y tế Chi phí nhân viên quản lý Bảo hiểm thất nghiệp Chi phí nhân viên phân xưởng - TT Điện - Điện Lạnh Bảo hiểm xã hội Chi phí nhân viên phân xưởng - TT Điện - Điện Lạnh Bảo hiểm y tế Chi phí nhân viên phân xưởng - TT Điện - Điện Lạnh Bảo hiểm thất nghiệp Chi phí nhân viên phân xưởng - Xây lắp viễn thơng Bảo hiểm xã hội Chi phí nhân viên phân xưởng - Xây lắp viễn thơng Bảo hiểm y tế Chi phí nhân viên phân xưởng - Xây lắp viễn thơng Bảo hiểm thất nghiệp Phân bổ chi phí th đất lắp đặt 45 trạm 35 11213 5154 6354 548 548 11212 20 347 560 11212 5154 11213 20 347 560 6354 6421 89 226 596 3341 142218 73 857 088 3341 142215 3341 18 916 316 3341 1411 18 200 000 3341 3383 3384 3389 752 168 3341 3382 820 000 6421 3382 784 532 182 000 000 142215 3382 378 326 142218 3382 6421 3383 6421 3384 6421 3389 477 142 142215 3383 095 335 142215 3384 369 765 142215 3389 123 255 142218 3383 292 048 142218 3384 286 832 142218 3389 428 944 3341 142215 18 200 000 1411 3341 185 808 539 816 026 544 3383 3341 3341 3341 820 000 3382 3341 784 532 3382 6421 378 326 3382 142215 492 439 3382 142218 3383 6421 3384 6421 3389 6421 095 335 3383 142215 369 765 3384 142215 123 255 3389 142215 292 048 3383 142218 286 832 3384 142218 428 944 3389 142218 477 142 371 463 371 463 477 317 477 317 492 439 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả - - PK TD TD TD TD TD 31/01/2012 - - 013/01 - 31/01/2012 - - 31/01/2012 - - - - 31/01/2012 - - - 31/01/2012 - - - 31/01/2012 - - - TD TD - 31/01/2012 - - - 05 31/01/2012 11 - - - TD 31/01/2012 13 - - - TD 31/01/2012 21 - - - TD 31/01/2012 23 - - - TD 31/01/2012 39 GVHD: Lý Văn Sũng BTS tháng 01/2012 Chi phí dịch vụ mua ngồi - DV cho th nhà trạm BTS Chi phí trả trước ngắn hạn - Th đất XD 35 trạm BTS Phân bổ doanh thu cho th đất lắp đặt 45 trạm BTS tháng 01/2012 Doanh thu chưa thực Doanh thu cung cấp dịch vụ cho th nhà trạm BTS Phân bổ khấu hao tài sản - 2111 Chi phí khấu hao TSCĐ Hao mòn tài sản cố định hữu hình Phân bổ khấu hao tài sản - 2112 Chi phí KHTSCD - Xây lắp viễn thơng Chi phí KHTSCD - Xây lắp viễn thơng Chi phí KHTSCD - Dịch vụ cho th nhà trạm BTS Hao mòn tài sản cố định hữu hình Phân bổ khấu hao tài sản - 2113 Chi phí KHTSCD - Xây lắp viễn thơng Chi phí khấu hao TSCĐ Hao mòn tài sản cố định hữu hình Phân bổ khấu hao tài sản - 2114 Chi phí KHTSCD - Xây lắp viễn thơng Chi phí khấu hao TSCĐ Hao mòn tài sản cố định hữu hình Phân bổ khấu hao tài sản - 2421 Chi phí dụng cụ sản xuất - TT Điện Điện Lạnh Chi phí dụng cụ sản xuất - XL CTcáp & CT ngoại vi Chi phí dụng cụ sản xuất - Xây lắp viễn thơng Chi phí dụng cụ sản xuất - Dịch vụ Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí trả trước cơng cụ, dụng cụ Kết chuyển CPC - Dv ca nơ (Cơng cụ) 62731 > 6321 Giá vốn hàng bán - Dịch vụ ca nơ Chi phí dụng cụ sản xuất - Dịch vụ Kết chuyển NVL - Xây lắp 6218 > 1548 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Xây lắp viễn thơng Chi phí NVL trực tiếp - Xây lắp viễn thơng Kết chuyển nhân cơng - Xây lắp 6228 > 1548 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Xây lắp viễn thơng Chi phí nhân cơng trực tiếp - Xây lắp viễn thơng Kết chuyển CPC - xây lắp (KHTSCD) 62748 > 1548 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Xây lắp viễn thơng Chi phí KHTSCD - Xây lắp viễn thơng Kết chuyển CPC - Xây lắp (Dv mua ngồi) 62778 > 1548 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Xây lắp viễn thơng Chi phí dịch vụ mua ngồi - Xây lắp viễn thơng Kết chuyển CPC - DV cho th nhà trạm BTS 62749 > 6329 36 62779 1429 3387 1429 37 575 000 37 575 000 51132 311 851 366 51132 62779 311 851 366 3387 650 264 2141 6424 6424 2141 650 264 142248 62748 723 452 279 761 62749 2141 70 892 955 142248 6424 2141 315 000 11 274 621 142248 6424 2141 455 758 152 820 142235 791 508 2421 142236 602 955 2421 142238 62731 6423 2421 820 353 94 697 248 342 2421 2421 2421 6423 6321 62731 1548 1548 62778 2141 62749 11 589 621 2141 2141 6424 608 578 2141 2141 6424 94 697 94 697 62731 6321 6218 330 409 263 330 409 263 1548 6228 760 000 6228 1548 62748 77 896 168 557 855 6218 1548 2141 2141 760 000 1548 279 761 62748 1548 279 761 62778 386 364 386 364 1548 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả - - - Giá vốn cơng trình - DV cho th nhà trạm BTS Chi phí KHTSCD - Dịch vụ cho th nhà trạm BTS Kết chuyển CPC - DV cho th nhà trạm BTS 62779 > 6329 Giá vốn cơng trình - DV cho th nhà trạm BTS Chi phí dịch vụ mua ngồi - DV cho th nhà trạm BTS Kết chuyển doanh thu 511 > 9111 Doanh thu cung cấp dịch vụ cho th nhà trạm BTS Doanh thu bán thành phẩm xây lắp viễn thơng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Kết chuyển giá vốn 632 > 9111 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Giá vốn cơng trình - DV cho th nhà trạm BTS Giá vốn hàng bán - Dịch vụ ca nơ Thu nhập hoạt động tài 515 > 9112 Thu lãi tiền gửi Kết hoạt động tài Chi phí hoạt động tài 635 > 9112 Kết hoạt động tài Lãi tiền vay Kết chuyển CP quản lý doanh nghiệp 642 > 9111 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí tiền khác Chi phí dịch vụ mua ngồi Thuế, phí lệ phí Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí vật liệu quản lý Chi phí nhân viên quản lý Kết chuyển lãi lỗ 911 > 4212 Lợi nhuận năm Kết hoạt động tài Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận năm - - Tổng cộng - - - TD 31/01/2012 40 - - TD - 31/01/2012 55 - - - TD - 31/01/2012 59 - - - - TD TD 31/01/2012 - - 31/01/2012 - - - 61 31/01/2012 72 TD - TD 31/01/2012 - - - 63 98 62749 6329 62749 70 892 955 70 892 955 62779 6329 62779 37 575 000 37 575 000 6329 51132 311 851 366 9111 51122 721 995 276 9111 9111 9111 033 846 642 6329 6321 5154 9112 414 715 9112 6354 20 560 960 9111 6428 6427 6425 6424 6423 6422 6421 257 461 448 4212 9112 19 146 245 9111 4212 667 822 542 51122 6329 108 562 652 11 432 629 393 108 467 955 94 697 9111 9111 414 715 9112 5154 20 560 960 6354 9112 24 877 000 50 000 040 964 15 077 705 248 342 20 569 007 189 598 430 6428 9111 9111 9111 9111 9111 9111 9111 19 146 245 9112 4212 667 822 542 11 432 629 393 4212 9111 Cà Mau, ngày … tháng … năm 2012 Kế tốn trưởng Lập biểu GVHD: Lý Văn Sũng 6329 37 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn tiền khoản phải thu phải trả Chương III – Kết ḷn Nhận xét chung về Cơng ty Cở phần Xây lắp Và Dịch vụ Bưu điện Cà Mau: 1- Ưu điểm: - Cơng ty Cở phần Xây lắp và Dịch vụ Bưu điện Cà Mau được thành lập vào năm 2006 sở hình thành từ việc giải thể Cơng ty Xây lắp Bưu điện Cà Mau Tuy mới thành lập với đợi ngũ Lãnh đạo, CB CNV nhiệt hút, hết mình vì cơng việc đã đưa cơng ty ngày càng phát triển, cụ thể lợi nḥn tăng lên hàng năm, thu nhập của CB CNV được cải thiện đáng kể so với ngày đầu tiên mới thành lập - Bên cạnh đó việc sắp xếp hợp lý từng phần hành, chức nhiệm vụ của từng bợ phận, từng vị trí cụ thể đã tận dụng tới đa ng̀n nhân lực, bớ trí đúng người đúng việc đã mang lại hiệu quả rất cao cơng việc, Cơng ty có chế đợ thưởng phạt hợp lý, tạo niềm hứng khởi cho CB CNV hăng say làm việc - Việc sử dụng ng̀n vớn hợp lý, quay vòng vớn linh hoạt là ́u tớ rất quan trọng tạo nên sự thành cơng của cơng ty, vớn lưu đợng cơng ty khơng nhiều đã đáp ứng được khới lượng cơng việc khá lớn mà khơng để tình trạng kẹt vớn thi cơng - Được sự quan tâm của các quan ngành cũng ngoài ngành đã tin tưởng giao cho cơng ty thi cơng nhiều cơng trình quan trọng, mang lại doanh thu và lợi nḥn cao cho cơng ty 2- Nhược điểm: - Là mợt cơng ty mới thành lập, kinh nghiệm còn ít, vớn điều lệ hạn chế, máy móc thiết bị chưa đủ để đáp ứng việc thi cơng các cơng trình lớn, cơng trình trọng điểm của địa phương, ng̀n nhân lực nhiệt hút với sớ lượng còn ít, chưa đủ để cạnh tranh với các đơn vị mạnh khu vực - Phạm vi hoạt đợng của cơng ty còn hạn chế, chủ ́u tại tỉnh Cà Mau, và mợt sớ ít các địa phương khác Xin cảm ơn Cơng ty XL & DV Bưu Điện Cà Mau đã giúp em hoàn thành tớt bài báo cáo và cảm ơn thầy Lý Văn Sũng đã đóng góp ý kiến giúp em hoàn thành tớt báo cáo này GVHD: Lý Văn Sũng 38 SVTH: Trần Thanh Thanh [...]... 8.3- Các khoản phải thu dài hạn- Mã số 120 - Chi tiêu này phản ánh tổng giá trị thu n của các khoản phải thu dài hạn của khách hàng (sau khi dự phòng khoản phải thu khó đòi) Khoản phải thu nội bộ dài hạn và các khoản phải thu dài hạn khác tại ngày kết thúc q báo cáo có thời hạn thu hồi hoặc thanh tốn trên 1 năm - Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là căn cứ vào tổng số dư nợ chi tiết phải thu dài hạn của các. ..Kế vốn bằng tiền và các khoản phải thu phải trả 1- Xuất quỹ tiền mặt, gửi vào tài khoản ngân hàng, kho bạc… nhưng đến cuối tháng chưa nhận được giấy báo Có: Nợ TK 113 : Tiền đang chuyển Có TK 111: Tiền mặt 2- Thu hồi các khoản nợ thu, chuyển thẳng vào ngân hàng, bạc… nhưng đến cuối tháng chưa nhận được giấy báo Có: Nợ TK 113: Tiền đang chuyển Có TK 131: Phải thu khách hàng Có TK 136: Phải thu nội... của các TK 131, 1361, 1368, và các TK 138, 244, 338, sau khi trừ đi chi tiết số dư có của tài khoản 139 (chi tiết dự phòng phải thu dài hạn khó đòi của khách hàng ) tại ngày kết thúc q báo cáo -Tổng cộng tài sản- Mã số 270 GVHD: Lý Văn Sũng 15 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn bằng tiền và các khoản phải thu phải trả Chương II: NỘI DUNG HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY CP XÂY LẮP... hạn thu hồi thoặc đáo hạn khơng q 3 tháng kể từ ngày mua) trên sổ cái trên ngày kết thúc q để ghi vào chỉ tiêu nầy 8.2- Các khoản phải thu ngắn hạn: Mã số 130 - Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá trị của các tài khỏan phải thu từ khách hàng(sau khi trừ khoản dự phòng phải thu khó đòi), khoản trả trước cho người bán, phải thu nội bộ ,phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng và các khoản phải thu. .. Trần Thanh Thanh Kế vốn bằng tiền và các khoản phải thu phải trả - - Dư cuối kỳ 941 304 163 Cà Mau, ngày … tháng … năm 2012 Kế tốn trưởng Lập biểu Cơng Ty Cổ Phần Xây Lắp và Dịch Vụ Bưu Điện Cà Mau 146A Nguyễn Tất Thành, P.8, Tp.Cà Mau GVHD: Lý Văn Sũng 30 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn bằng tiền và các khoản phải thu phải trả Bảng kê chứng từ Tháng 1 năm 2012 Tài khoản 112 - tiền gửi ngân hang Ct... số đã tạm ứng) Có TK 111- Tiền mặt( số chi thêm) 8.Trình bày các chỉ tiêu liên quan đến báo cáo tài chính: 8.1- Tiền và các khoản tương đương tiền- Mã số 110 - Chỉ tiêu nầy phản ánh tồn bộ số tiền hiện có của doanh nghiệp tại ngày kết thúc q báo cáo gồm: tiền mặt tiền gửi ngân hàng(khơng kỳ hạn), tiền dang chuyển và các khoản tương đương tiền - Căn cứ vào tổng số dư nợ của các TK 111, TK112(chi tiết... Các khoản cho vay, cho mượn vật tư, tiền vốn tạm thời: Nợ TK 138(1381) phải thu khác Có TK 111- Tiền mặt Có TK 152- Ngun liệu, vật liệu Có TK 153- Cơng cụ, dụng cụ 3- Các khoản phải thu khác phát sinh: được phạt vi phạm hợp đồng thu nộp thừa, ghi nhầm trong giấy báo có của ngân hàng: Nợ TK 138(1381) phải thu khác Có TK711- Thu nhập khác Có TK 333 -thu và các khoản phải nộp nhà nước Có TK 111- Tiền. .. căn cứ vào tổng số dư nợ chi tiết của TK 331 phải trả cho người bán” mở theo từng người bán trên sổ chi tiết tài khoản 331 - Phải thu nội bộ- Mã số 133: Số liệu phải ghi vào chỉ tiêu phải thu nội bộ” căn cứ vào tổng số dư nợ của TK 136 phải thu nội bộ” - Các khoản phải thu khác- Mã số 138: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu các khoản phải thu khác” căn cứ vào tổng số dự nợ hoặc tổng số dư có của TK 138... tiền mua q Phải trả cho người bán Thu , phí và lệ phí Tiền Việt Nam NHCT Vay tiền ngân hàng Ngoại thương chuyển trả tiền vật tư Phải trả cho người bán Vay ngắn hạn Thu tiền CT di dời cáp quang DT 986 Tiền Việt Nam NH ngoại thương Cà Mau Phải thu của khách hàng xây lắp Thu tiền 03 gói SC nhà làm việc BĐ tỉnh Cà Mau Tiền Việt Nam NHCT Phải thu của khách hàng xây lắp Thu tiền bảo dưỡng máy lạnh 2011 Tiền. .. Mã số139 - Phải thu khách hàng- Mã số 131: số liệu để ghi vào chỉ tiêu phải thu khách hàng” căn cứ vào tổng số dư nợ chi tiết của TK 131 mở theo từng khách hàng(chi tiết phải thu khách hàng ngắn hạng) GVHD: Lý Văn Sũng 14 SVTH: Trần Thanh Thanh Kế vốn bằng tiền và các khoản phải thu phải trả - Trả trước cho người bán- Mã số 132: số liệu để ghi vào chỉ tiêu “trả trước cho người bán” căn cứ vào tổng ... 31/01/2012 - - 31/01/2012 - - 31/01/2012 - - 007/01 005/02 007/01 - - - PK PK PK PK 31/01/2012 - - - 008/01 31/01/2012 - - - - - 009/01 31/01/2012 - - - 010/01 31/01/2012 - - - 011/01 - - - - - - - - -. .. phải trả - - PK TD TD TD TD TD 31/01/2012 - - 013/01 - 31/01/2012 - - 31/01/2012 - - - - 31/01/2012 - - - 31/01/2012 - - - 31/01/2012 - - - TD TD - 31/01/2012 - - - 05 31/01/2012 11 - - - TD 31/01/2012... nhuận năm - - Tổng cộng - - - TD 31/01/2012 40 - - TD - 31/01/2012 55 - - - TD - 31/01/2012 59 - - - - TD TD 31/01/2012 - - 31/01/2012 - - - 61 31/01/2012 72 TD - TD 31/01/2012 - - - 63 98 62749