Một số câu hỏi phản biện khóa luận sinh viên kế toán

Một số câu hỏi phản biện khóa luận sinh viên kế toán Nguyễn Khánh Nếu làm chi phí sx tính Z sp dn xây lắp ý Hnay thầy Thanh hỏi t câu: Lương công nhân trực tiếp sản xuất 2000, lương cn thuê 600 Lương ăn ca 150 Hạch toán nghiệp vụ tính số BHYT mà cty phải trả cho nhân viên Chi phí máy thi công dn xây lắp đc hạch toán dựa vào tiêu chí nào? Nếu định khoản thông thường chưa đủ đâu? Thầy hỏi thêm Số 24% người lđ chịu bao nhiêu%, CTY chịu bao nhiêu? Lưu ý lương cn dn thường dn xây lắp Vì t ko trả lời đc nên câu hỏi để m.ng tham khảo Update ngày 18/05/2015 (Vũ Tiến Hùng ) : số câu hỏi phản biện đáp án đề tài thuế GTGT 1.Bán lô hàng hóa: Giá vốn 80trđ, Giá bán chưa thuế GTGT 10% 100trđ, Khách hàng toán tiền gửi ngân hàng Vì mua hàng với số lượng lớn nên DN cho khách hàng hưởng CKTM 2% trừ hóa đơn Yêu cầu định khoản ĐK: Bên mua: Bên bán Nợ TK 156: 98tr Nợ TK 112: 107,8tr Nợ TK 1331: 9,8tr Có TK 511: 98tr Có TK 112: 107,8tr Có TK 3331: 9,8tr Kết thúc năm tài chậm sau DN e phải tiến hành toán với quan thuế Theo Thông tư 120/2003/TT-BTC: toán thuế GTGT có thời hạn nộp sau 60 ngày kết thúc năm tài Tuy nhiên nộp Trong trường hợp công ty nhà nước hoàn thuế GTGT Theo mục điều 18 TT 219/2013/TT-BTC Tham khảo tại: http://ketoanthienung.com/doi-tuong-va-truong-hop-duoc-hoan-thue-gtgt.htm Tại công ty X có tình hình sau đây: Thuế GTGT đầu vào: 25 tỷ đồng, thuế GTGT đầu 28 tỷ đồng, nhà nước hoàn thuế 500trđ, miễn thuế 500trđ Yêu cầu tính toán định khoản thuế GTGT phải nộp NSNN ĐK: - Kết chuyển thuế GTGT Nợ TK 3331: 25 tỷ Có TK 133 – 25 tỷ - Khi hoàn thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ, ghi: Nợ TK 112: 500tr Có TK 1331: 500tr - Khi miễn thuế GTGT: Nợ TK 112: 500tr Có TK 711: 500tr - Khi nộp thuế GTGT vào NSNN: Nợ TK 3331: tỷ Có TK 112: tỷ Tại công ty X kỳ có tình hình sau: -Ngày 1/4,Cty mua lô hàng trị giá 500trđ chuyển khoản thuế GTGT 10% trả cho người bán -Ngày 1/4, Cty bán lô hàng trị giá 800trđ chuyển khoản thuế GTGT 10% -Cty phải nộp thuế GTGT khấu trừ vào NSNN toàn số thuế GTGT khấu trừ chuyển khoản Yêu cầu tính toán định khoản ĐK: - Nợ TK 156: 500tr Nợ TK 1331: 50tr Có TK 112: 550tr - Nợ TK 112: 880tr Có TK 511: 800tr Có TK 3331: 80tr - Nợ TK 3331: 50tr Có TK 133: 50tr - Nợ TK 3331: 30tr Có TK 112: 30tr Khi viết HĐ bán hàng hỏng lập tờ kế khai thuế cuối tháng ntn? Cách xử lý trường hợp viết sai hóa đơn GTGT cụ thể: Theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài chính: Quy định xử lý hoá đơn lập: a Trường hợp hóa đơn viết sai không ảnh hưởng đến số tiền thuế: Cách kê khai: Kê khai hoá đơn điều chỉnh vào kỳ hiê ên - Bên bán: kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán PL 01-1/GTGT - Bên mua: kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT Chú ý: Chỉ tiêu: Doanh thu thuế GTGT ghi "0" Chú ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản điều Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC): - Trường hợp hóa đơn lập có sai sót tên, địa chỉ người mua ghi MST người mua bên lập biên điều chỉnh lập hóa đơn điều chỉnh Các trường hợp hóa đơn lập có sai sót khác thực theo hướng dẫn Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC Bộ Tài chính.” b Trường hợp hóa đơn viết sai ảnh hưởng đến tiền thuế: Cách kê khai: Kê khai hoá đơn điều chỉnh vào kỳ hiê ên - Bên bán: kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán PL 01-1/GTGT - Bên mua: kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT Chú ý: Đối với hoá đơn điều chỉnh giảm (Tức phải kê khai giảm số tiền), thì: - Người bán: Trên bảng kê bán PL 01-1/GTGT: Kê khai âm (-) vào Chỉ tiêu [9]: Doanh thu”, cô êt “Thuế GTGT” tự động cập nhật - Người mua: Không kê khai âm vào PL 01-2 kỳ hiê ên (Vì phần mềm HTKK không cho kê khai âm) Nên bạn phải: Vào tờ khai tháng, quý có hoá đơn sai để vào "Tờ khai bổ sung, điều chỉnh" kê khai điều chỉnh giảm Tổng giá toán đầu vào 110, Tổng giá toán đầu 132, thuế suất GTGT 10%, tính số thuế phải nộp theo pp ktrừ & trực tiếp- Phương pháp trực tiếp: Nợ TK 511: 12tr Có TK 3331: 12tr Thuế GTGT phải nộp: Nợ TK 3331: 12tr Có TK 112: 12tr - Phương pháp khấu trừ: + Thuế đầu vào: TK 1331: 10tr + Thuế đầu ra: TK 3331: 12tr + Kết chuyển thuế GTGT: Nợ TK 3331: 10tr Có TK 133: 10tr + Thuế GTGT phải nộp: Nợ TK 3331: 2tr Có TK 112: 2tr Xét chất, PP thuế GTGT ktrừ & trực tiếp giống khác chỗ nào? Ngoài có khác bản: Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán, hoá đơn, chứng từ đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế Phương pháp trực tiếp áp dụng cho: a) Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b) Tổ chức, cá nhân nước kinh doanh không theo Luật Đầu tư tổ chức khác (bao gồm tổ chức kinh tế tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân, tổ chức nghiệp tổ chức khác) không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật, trừ tổ chức, cá nhân nước cung cấp hàng hoá, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển khai thác dầu khí Đối với tổ chức, cá nhân nước cung cấp hàng hoá, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển khai thác mỏ dầu, khí đốt, bên Việt Nam chịu trách nhiệm khấu trừ nộp thay theo tỷ lệ Bộ Tài quy định Trường hợp tổ chức, cá nhân nước đăng ký, khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ số thuế nộp theo tỷ lệ Bộ Tài trừ vào số thuế phải nộp c) Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý Trường hợp sở kinh doanh vừa có hoạt động kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá quý, vừa có hoạt động chế tác sản phẩm vàng, bạc, đá quý áp dụng tính thuế hoạt động theo phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng (Taos beo) - Đây câu hỏi luân văn đề tài tập hợp CP 1.Em định khoản giao dịch sau: Giả sử ngày 31/12/N trận bão lớn làm thiệt hại giá trị khối lượng sản phẩm thực ước tính 40trđ Ban giám đốc họp bàn đồng ý xử lý vào giá vốn hàng bán kỳ kế toán năm N Đối tượng kế toán chi phí sản xuất khác đối tượng tính giá thành sản phẩm điểm Tại DNSX tháng 3/N có tài liệu sau ( ĐVT: 1000đ) SPDD đầu tháng theo NVLTT: 20.000, CPSX tháng tập hợp sau: -CPNVLTT: 180.000 -CPNCTT: 28.800 -CPSX: 21.600 SP hoàn thành tháng : 160sp, lại 40SPDD Yêu cầu: Lập bảng tính giá thành SPA, biết SPDD đánh giá theo chi phí NVLTT Dn xây lắp áp dụng chế độ kế toán cho DN nhỏ vừa với DN XL áp dụng theo chế độ QD15 bạn hạch toán CPSX tính giá thành SPXL có khác không? Khác điểm 5.Dn xuất kho vật liệu sử dụng thi công công trình X, cuối kỳ công trình hoàn thành nghiệm thu số vật tư chưa sử dụng hết, DN nhập lại kho kế toán tiến hành hạch toán nrtn? 6.Trong trình thi công công trình X, DN phải tiến hành phá làm lại hạng mục: -Thứ nhất: Do chủ đầu tư thay đổi thiết kế, Dn điều chỉnh lại thi công công trình theo thiết kế CP phá dỡ phát sinh 40tr, chi phí sửa lại thiết kế gồm NVL: 150tr, nhân công 50tr, MTC 10tr SXC 20tr -Thứ 2: Do công nhân DN thi công sai vẽ thiết kế, DN phải toàn phần thi công sai để làm lại, CP phá dỡ 50trđ, NVL 250trđ, nhân công 30trđ, CPSXC 20trđ Phần thi công sai quy trách nhiệm 80% cho công nhân đội máy thi công phải bồi thường hình thức trừ dần vào lương Số lại tính vào CP Quá trình tháo dỡ thu hồi phế liệu để tận dụng 20trđ Tính toán định khoản Một DN sản xuất tháng sản xuất SPA có số liệu sau: ( ĐVT: 1000đ) -CPSX dở dang đầu tháng đánh giá theo CP NVL trực tiếp : 10.000Đ -Chi phí sản xuất tập hợp tháng: 1.000.000 Trong đó: CP NVLTT 700.000+ CP NCTT: 200.000 + CP SXC: 100.000 Trong tháng SX hoàn thành nhập kho 80 thành phẩm, 20 SPDD Yêu cầu: Tính giá thành biết SPDD tính theo chi phí NVL TT Hãy phân biệt kế toán tập hợp chi phí sản xuất DN sản xuất với DN xây lắp Sự khác QĐ 15 QĐ 48 khác sử dụng TK kế toán nào? Cho ví dụ 10 Tại công ty X kỳ có tình hình sau: CP NVLTT: 500trđ, CP NCTT: 200trđ, CP máy thi công: 100trđ, CP SXC 150trđ Thiệt hai sx chủ đầu tư chịu 50trđ Chi phí sx phân bổ sang đầu kỳ 100tr, cuối kỳ 150trđ Yêu cầu tính giá thành sp 11 Ngày 25/6/10 công trình yên hòa hoàn thành bàn giao cho đơn vị chủ đầu tư cty A, giá dự toán công trình: 20 tỷ, VAT10% Tổng giá thành thực tế 15 tỷ, khoản thiệt hại phá làm lại công trình: 300trđ chủ đầu tư bồi thường Ngày 10/7 cty A chuyển khoản toán cho DN sau giữ lại 5% chi phí bảo hành công trình 12 Phân biệt khác chi phí sản xuất DN xây lắp DN sản xuất công nghiệp 13 Cho ví dụ kế toán khoản thiệt hại xây lắp 14 Các khoản trích theo lương công nhân sản xuất bình thường công nhân sản xuất xây lắp khác nào? -(Hoa Trà Trong gió) - Một số câu hỏi THUẾ GTGT cho ng tham khảo theo số liệu KT năm 2012: + Thuế GTGT đầu vào 1000,được hoàn thuế 300 + Thuế GTGT đầu 4000, nộp vào NSNN 3800 Cuối năm CQ Thuế ktra, toán, chấp nhận số thuế GTGT đầu nhg ko chấp nhận thuế GTGT đầu vào, chấp nhận 800 Hỏi: Cty phải nộp thêm hay đc hoàn lại thuế Hạch toán ntn Xử lý 200 ntn? Điều kiện để đc hoàn thuế GTGT? TH ko đc hoàn thuế GTGT? Các TH ko đc ktrừ thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT trực tiếp áp dụng cho n~ DN nào? Các TH a/d thuế GTGT việc quản lý HĐ bán hàng ntn? Khi viết HĐ bán hàng hỏng lập tờ kế khai thuế cuối tháng ntn? Dư đk 133: 500; PS kỳ: 600; Thuế GTGT dầu ra: 700 (đc hoàn thuế) Em định khoản NV Tổng giá toán đầu vào 110 Tổng giá toán đầu 132, thuế suất GTGT 10%, tính số thuế p nộp theo pp ktrừ & trực tiếp Xét chất, pp thuế GTGT ktrừ & tt giống khác chỗ nào? ... 13 Cho ví dụ kế toán khoản thiệt hại xây lắp 14 Các khoản trích theo lương công nhân sản xuất bình thường công nhân sản xuất xây lắp khác nào? -(Hoa Trà Trong gió) - Một số câu hỏi THUẾ GTGT... phẩm thực ước tính 40trđ Ban giám đốc họp bàn đồng ý xử lý vào giá vốn hàng bán kỳ kế toán năm N Đối tượng kế toán chi phí sản xuất khác đối tượng tính giá thành sản phẩm điểm Tại DNSX tháng 3/N... thi công công trình X, cuối kỳ công trình hoàn thành nghiệm thu số vật tư chưa sử dụng hết, DN nhập lại kho kế toán tiến hành hạch toán nrtn? 6.Trong trình thi công công trình X, DN phải tiến hành