Một số câu hỏi phản biện khóa luận sinh viên kế toán

Trong trường hợp nào thì công ty được nhà nước hoàn thuế GTGT Theo mục 2 điều 18 TT 219/2013/TT-BTC Tham khảo tại: http://ketoanthienung.com/doi-tuong-va-truong-hop-duoc-hoan-thue-gtgt.h

Một số câu hỏi phản biện khóa luận sinh viên kế toán

Nguyễn Khánh

Nếu ai làm về chi phí sx và tính Z sp trong dn xây lắp thì chú ý này Hnay thầy Thanh hỏi t 2 câu:

1 Lương công nhân trực tiếp sản xuất là 2000, lương cn thuê ngoài là 600 Lương ăn ca là

150 Hạch toán nghiệp vụ và tính số BHYT mà cty phải trả cho nhân viên

2 Chi phí máy thi công trong dn xây lắp đc hạch toán dựa vào tiêu chí nào?

Nếu chỉ định khoản thông thường thì chưa đủ đâu? Thầy sẽ hỏi thêm

1 Số 24% người lđ chịu bao nhiêu%, CTY chịu bao nhiêu?

2 Lưu ý về lương cn trong dn thường và trong dn xây lắp

Vì t ko trả lời đc nên 2 câu hỏi trên chỉ để m.ng tham khảo nhé

Update ngày 18/05/2015

(Vũ Tiến Hùng ) : 1 số câu hỏi phản biện và đáp án về đề tài thuế GTGT

1.Bán 1 lô hàng hóa: Giá vốn 80trđ, Giá bán chưa thuế GTGT 10% là 100trđ, Khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Vì mua hàng với số lượng lớn nên DN cho khách hàng hưởng CKTM 2% trừ ngay trên hóa đơn Yêu cầu định khoản

ĐK:

Bên mua: Bên bán

Nợ TK 156: 98tr Nợ TK 112: 107,8tr

Nợ TK 1331: 9,8tr Có TK 511: 98tr

Có TK 112: 107,8tr Có TK 3331: 9,8tr

2 Kết thúc năm tài chính chậm nhất là sau bao lâu DN e phải tiến hành quyết toán với cơ quan thuế

Theo Thông tư 120/2003/TT-BTC: quyết toán thuế GTGT có thời hạn nộp sau 60 ngày khi kết thúc năm tài chính Tuy nhiên hiện nay không còn phải nộp nữa.

3 Trong trường hợp nào thì công ty được nhà nước hoàn thuế GTGT

Theo mục 2 điều 18 TT 219/2013/TT-BTC

Tham khảo tại:

http://ketoanthienung.com/doi-tuong-va-truong-hop-duoc-hoan-thue-gtgt.htm

4 Tại công ty X có tình hình sau đây:

Thuế GTGT đầu vào: 25 tỷ đồng, thuế GTGT đầu ra 28 tỷ đồng, được nhà nước hoàn thuế 500trđ, miễn thuế 500trđ Yêu cầu tính toán và định khoản thuế GTGT phải nộp NSNN

ĐK:

- Kết chuyển thuế GTGT

Nợ TK 3331: 25 tỷ

Có TK 133 – 25 tỷ

- Khi được hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ, ghi:

Nợ TK 112: 500tr

Có TK 1331: 500tr

- Khi được miễn thuế GTGT:

Nợ TK 112: 500tr

Có TK 711: 500tr

- Khi nộp thuế GTGT vào NSNN:

Nợ TK 3331: 2 tỷ

Có TK 112: 2 tỷ

5 Tại công ty X trong kỳ có các tình hình sau:

-Ngày 1/4,Cty mua 1 lô hàng trị giá 500trđ bằng chuyển khoản thuế GTGT 10% trả cho người bán

-Ngày 1/4, Cty bán 1 lô hàng trị giá 800trđ bằng chuyển khoản thuế GTGT 10%

-Cty phải nộp thuế GTGT khấu trừ vào NSNN toàn bộ số thuế GTGT khấu trừ bằng chuyển khoản Yêu cầu tính toán và định khoản

ĐK:

- Nợ TK 156: 500tr

Nợ TK 1331: 50tr

Có TK 112: 550tr

- Nợ TK 112: 880tr

Có TK 511: 800tr

Có TK 3331: 80tr

- Nợ TK 3331: 50tr

Có TK 133: 50tr

- Nợ TK 3331: 30tr

Có TK 112: 30tr

6 Khi viết HĐ bán hàng hỏng thì lập tờ kế khai thuế cuối tháng ntn?

Cách xử lý các trường hợp khi viết sai hóa đơn GTGT cụ thể:

Theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính: Quy định xử lý đối với hoá đơn đã lập:

a Trường hợp hóa đơn viết sai không ảnh hưởng đến số tiền thuế:

Cách kê khai: Kê khai hoá đơn điều chỉnh đó vào kỳ hiện tại.

- Bên bán: kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT.

- Bên mua: kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT.

Chú ý: Chỉ tiêu: Doanh thu và thuế GTGT ghi bằng "0"

Chú ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày

27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC):

- Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng MST người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư

số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

b Trường hợp hóa đơn viết sai ảnh hưởng đến tiền thuế:

Cách kê khai: Kê khai hoá đơn điều chỉnh đó vào kỳ hiện tại.

- Bên bán: kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT.

- Bên mua: kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT.

Chú ý: Đối với những hoá đơn điều chỉnh giảm (Tức là phải kê khai giảm số tiền), thì:

- Người bán: Trên bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT: Kê khai âm (-) vào Chỉ tiêu [9]: Doanh thu”, còn cột “Thuế GTGT” sẽ tự động cập nhật

- Người mua: Không được kê khai âm vào PL 01-2 của kỳ hiện tại (Vì trên phần mềm HTKK không cho kê khai âm) Nên các bạn phải: Vào tờ khai của tháng, quý có hoá đơn sai để vào "Tờ khai bổ sung, điều chỉnh" kê khai điều chỉnh giảm.

7 Tổng giá thanh toán đầu vào là 110, Tổng giá thanh toán đầu ra là 132, thuế suất GTGT 10%, tính số thuế phải nộp theo pp ktrừ & trực tiếp- Phương pháp trực tiếp:

Nợ TK 511: 12tr

Có TK 3331: 12tr

Thuế GTGT phải nộp:

Nợ TK 3331: 12tr

Có TK 112: 12tr

- Phương pháp khấu trừ:

+ Thuế đầu vào: TK 1331: 10tr

+ Thuế đầu ra: TK 3331: 12tr

+ Kết chuyển thuế GTGT:

Nợ TK 3331: 10tr

Có TK 133: 10tr

+ Thuế GTGT phải nộp:

Nợ TK 3331: 2tr

Có TK 112: 2tr

8 Xét về bản chất, PP thuế GTGT ktrừ & trực tiếp giống nhau và khác nhau ở chỗ nào?

Ngoài ra còn có sự khác nhau căn bản:

Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế

toán , hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế.

Phương pháp trực tiếp áp dụng cho:

a) Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

b) Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác (bao gồm cả các tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân, tổ chức sự nghiệp và các tổ chức khác) không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật, trừ các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hoá, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu khí.

Đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hoá, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển và khai thác mỏ dầu, khí đốt, bên Việt Nam chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thay theo tỷ lệ do Bộ Tài chính quy định Trường hợp tổ chức, cá nhân nước ngoài đăng ký, khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì số thuế đã nộp theo tỷ lệ do Bộ Tài chính được trừ vào số thuế phải nộp.

c) Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý.

Trường hợp cơ sở kinh doanh vừa có hoạt động kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá quý, vừa có hoạt động chế tác sản phẩm vàng, bạc, đá quý thì áp dụng tính thuế đối với các hoạt động này theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.

-(Taos beo) - Đây là câu hỏi luân văn đề tài tập hợp CP.

1.Em hãy định khoản giao dịch sau: Giả sử ngày 31/12/N do 1 trận bão lớn làm thiệt hại giá trị khối lượng sản phẩm đã thực hiện ước tính 40trđ Ban giám đốc họp bàn và đồng ý xử lý vào

giá vốn hàng bán trong kỳ kế toán năm N

2 Đối tượng kế toán chi phí sản xuất khác đối tượng tính giá thành sản phẩm ở điểm nào

3 Tại 1 DNSX tháng 3/N có tài liệu như sau ( ĐVT: 1000đ)

SPDD đầu tháng theo NVLTT: 20.000, CPSX trong tháng tập hợp như sau:

-CPNVLTT: 180.000

-CPNCTT: 28.800

-CPSX: 21.600

SP hoàn thành trong tháng : 160sp, còn lại 40SPDD

Yêu cầu: Lập bảng tính giá thành SPA, biết rằng SPDD đánh giá theo chi phí NVLTT

4 Dn xây lắp áp dụng chế độ kế toán cho DN nhỏ và vừa với DN XL áp dụng theo chế độ QD15 thì các bạn hạch toán CPSX và tính giá thành SPXL có gì khác nhau không? Khác ở điểm nào

5.Dn xuất kho vật liệu sử dụng thi công công trình X, cuối kỳ công trình đã hoàn thành nghiệm thu nhưng số vật tư vẫn chưa sử dụng hết, DN nhập lại kho thì kế toán tiến hành hạch toán nrtn?

6.Trong quá trình thi công công trình X, DN đã phải tiến hành phá đi làm lại 2 hạng mục:

-Thứ nhất: Do chủ đầu tư thay đổi thiết kế, Dn điều chỉnh lại thi công công trình theo thiết kế mới CP phá dỡ phát sinh là 40tr, chi phí sửa lại thiết kế gồm NVL: 150tr, nhân công 50tr, MTC

là 10tr và SXC là 20tr

-Thứ 2: Do công nhân DN thi công sai bản vẽ thiết kế, DN phải đi toàn bộ phần thi công sai để làm lại, CP phá dỡ 50trđ, NVL là 250trđ, nhân công là 30trđ, CPSXC là 20trđ Phần thi công sai quy trách nhiệm 80% cho công nhân đội máy thi công phải bồi thường dưới hình thức trừ dần vào lương Số còn lại tính vào CP Quá trình tháo dỡ thu hồi phế liệu để tận dụng là 20trđ Tính toán và định khoản

7 Một DN sản xuất trong tháng sản xuất SPA có số liệu như sau: ( ĐVT: 1000đ)

-CPSX dở dang đầu tháng đánh giá theo CP NVL trực tiếp : 10.000Đ

-Chi phí sản xuất tập hợp trong tháng: 1.000.000 Trong đó: CP NVLTT 700.000+ CP NCTT: 200.000 + CP SXC: 100.000

Trong tháng SX hoàn thành nhập kho 80 thành phẩm, còn 20 SPDD

Yêu cầu: Tính giá thành biết SPDD tính theo chi phí NVL TT

8 Hãy phân biệt kế toán tập hợp chi phí sản xuất trong DN sản xuất với DN xây lắp

9 Sự khác nhau của QĐ 15 và QĐ 48 khác nhau khi sử dụng TK kế toán thế nào? Cho ví dụ

10 Tại công ty X trong kỳ có các tình hình sau: CP NVLTT: 500trđ, CP NCTT: 200trđ, CP máy thi công: 100trđ, CP SXC 150trđ Thiệt hai trong sx do chủ đầu tư chịu 50trđ Chi phí sx phân bổ sang đầu kỳ 100tr, cuối kỳ 150trđ Yêu cầu tính giá thành sp

11 Ngày 25/6/10 công trình yên hòa hoàn thành và bàn giao cho đơn vị chủ đầu tư là cty A, giá

dự toán của công trình: 20 tỷ, VAT10% Tổng giá thành thực tế 15 tỷ, khoản thiệt hại phá đi làm lại của công trình: 300trđ được chủ đầu tư bồi thường Ngày 10/7 cty A chuyển khoản thanh toán cho DN sau khi giữ lại 5% chi phí bảo hành công trình

12 Phân biệt sự khác nhau về chi phí sản xuất trong DN xây lắp và DN sản xuất công nghiệp

13 Cho ví dụ về kế toán các khoản thiệt hại trong xây lắp

14 Các khoản trích theo lương của công nhân sản xuất bình thường và công nhân sản xuất xây lắp khác nhau như thế nào?

-(Hoa Trà Trong gió) - Một số câu hỏi về THUẾ GTGT cho mọi ng tham khảo

1 theo số liệu KT năm 2012:

+ Thuế GTGT đầu vào 1000,được hoàn thuế 300

+ Thuế GTGT đầu ra 4000, nộp vào NSNN 3800

Cuối năm CQ Thuế ktra, quyết toán, chấp nhận số thuế GTGT đầu ra nhg ko chấp nhận thuế GTGT đầu vào, chỉ chấp nhận 800

Hỏi: Cty phải nộp thêm hay đc hoàn lại thuế Hạch toán ntn Xử lý 200 ntn?

2 Điều kiện để đc hoàn thuế GTGT? TH nào ko đc hoàn thuế GTGT?

3 Các TH ko đc ktrừ thuế GTGT đầu vào

4 Thuế GTGT trực tiếp áp dụng cho n~ DN nào?

5 Các TH a/d thuế GTGT thì việc quản lý HĐ bán hàng ntn?

6 Khi viết HĐ bán hàng hỏng thì lập tờ kế khai thuế cuối tháng ntn?

7 Dư đk của 133: 500; PS trong kỳ: 600; Thuế GTGT dầu ra: 700 (đc hoàn thuế) Em hãy định khoản NV trên

8 Tổng giá thanh toán đầu vào là 110

Tổng giá thanh toán đầu ra là 132, thuế suất GTGT 10%, tính số thuế p nộp theo pp ktrừ & trực tiếp

9 Xét về bản chất, pp thuế GTGT ktrừ & tt giống nhau và khác nhau ở chỗ nào?