CÁC LOẠI LC và ỨNG DỤNG TRONG THANH TOÁN QUỐC tế

Chương 1 TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Phương thức tín dụng chứng từ là một thỏa thuận mà trong đó một ngân hàng ngân hàng mở thư tín dụng đáp ứng những nhu cầu

TÓM TẮT ĐỀ TÀI

Trong bối cảnh đất nước đang từng bước tiến hành hội nhập nền kinh tế toàn cầu như hiện nay, hoạt động thương mại quốc tế ngày càng trở nên đa dạng hơn, phổ biến hơn với số lượng và khối lượng giao dịch không ngừng gia tăng Lúc này, việc giao và thanh toán tiền hàng là một vấn đề vô cùng quan trọng vì nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu thuộc

về hai quốc gia khác nhau với đơn vị tiền tệ, ngôn ngữ và luật pháp khác nhau, và lại giữa

họ vẫn chưa có một sự tin tưởng nhất định với đối phương Từ đó, ngoài quan tâm đến chất lượng, giá cả hàng hóa thì trong hợp đồng ngoại thương còn quan tâm đến việc dùng phương thức thanh toán quốc tế nào để đảm bảo quyền lợi và trách nhiệm của mỗi bên tham gia thương mại quốc tế Có rất nhiều phương thức thanh toán quốc tế phổ biến trong thương mại quốc tế, điển hình như là nhờ thu, chuyển tiền, CAD, D/P, D/A, L/C… Một trong số đó là phương thức dùng L/C (Tín dụng chứng từ), phương thức này được xem như phương thức đảm bảo nhất cho cả hai bên xuất khẩu và nhập khẩu trong thanh toán quốc tế, vì thế nó trở thành phương thức được dùng phổ biến nhất hiện nay trong thương mại quốc tế giữa các quốc gia

Với đề tài “Các loại L/C và ứng dụng của L/C trong thanh toán quốc tế”, nhóm

nghiên cứu muốn giới thiệu rõ hơn về các loại L/C phổ biến hiện nay và ứng dụng cụ thể của từng loại L/C, những lợi ích và bất cập của từng loại L/C trong thanh toán quốc tế hiện nay

1 Câu hỏi nghiên cứu:

 Quy trình thanh toán L/C diễn ra như thế nào

 Ứng dụng của L/C trong thực tế

2 Các mục tiêu nghiên cứu

 Những ưu điểm của phương thức thanh toán quốc tế bằng L/C so với những

phương thức khác

 Những rủi ro của phương thức thanh toán quốc tế bằng L/C

 Ứng dụng của các loại L/C vào thực tiễn

3 Nội dung bài nghiên cứu

 Phần 1: Trình bày lý do chọn đề tài

 Phần 2: Tổng quan về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ - Quy trình và các rủi ro

 Phần 3: L/C và các loại L/C

 Phần 4: Ứng dụng của các loại L/C trong thanh toán quốc tế

4 Ý nghĩa và ứng dụng của đề tài nghiên cứu

Việc nghiên cứu này có nhiều ý nghĩa và mang tính ứng dụng cao trong thực tiễn kinh doanh quốc tế ngày càng phát triển hiện nay Phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của cả hai bên nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu bằng thư tín dụng và có sự đứng ra cam kết thanh toán của ngân hàng Từ đó có thể thực hiện thương mại quốc tế một cách dễ dàng mà không cần dựa trên sự tin tưởng cũng như không ảnh hưởng bởi các khác biệt giữa hai quốc gia, đồng thời giúp giảm thiểu rủi ro cho cả hai bên trong thương mại Tuy vẫn còn những rủi ro bất cập, nhưng đây vẫn

là phương thức thanh toán bảo đảm nhất và phổ biến nhất trong thanh toán quốc tế Đề tài mang đến các kiến thức cần thiết về phương thức thanh toán L/C cho sinh viên học môn Thanh toán quốc tế

Do bài nghiên cứu được thực hiện trong thời gian học tập nên không tránh khỏi những thiếu sót, mong thầy cô cho ý kiến để bài nghiên cứu được hoàn thiện

MỤC LỤC.

MỤC LỤC i

Chương 1 TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1

1.1 Khái niệm và các thuật ngữ: 1

1.1.1 Khái niệm phương thức thanh toán Tín dụng chứng từ 1

1.1.2 Các thuật ngữ 1

1.2 Quy trình nghiệp vụ: 2

1.3 Các rủi ro của phương thức thanh toán Tín dụng chứng từ trong thanh toán quốc tế: 9

1.3.1 Khái niệm 9

1.3.2 Các loại rủi ro trong phương thức thanh toán Tín dụng chứng từ 10

Chương 2 L/C VÀ CÁC LOẠI L/C 14

2.1 Nội dung L/C 14

2.2 Phân loại L/C 17

2.2.1 Các loại L/C cơ bản 17

2.2.2 Các loại L/C đặc biệt: 20

Chương 3 ỨNG DỤNG CỦA CÁC LOẠI L/C TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 35

3.1 Ứng dụng của các loại L/C đối với NXK 35

3.1.1 L/C không hủy ngang có xác nhận 35

3.1.2 L/C giáp lưng 35

3.1.3 L/C tuần hoàn 36

3.1.4 L/C điều khoản đỏ 36

3.2 Ứng dụng của các loại L/C đối với NNK 37

3.2.1 L/C tuần hoàn 37

3.2.2 L/C dự phòng 37

3.3 Ứng dụng của các loại L/C đối với các trung gian 38

3.3.1 L/C chuyển nhượng: 38

3.3.2 L/C giáp lưng: 39

3.4 Kết luận: 39 PHỤ LỤC I TÀI LIỆU THAM KHẢO XI

Chương 1 TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH

TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

Phương thức tín dụng chứng từ là một thỏa thuận mà trong đó một ngân hàng (ngân hàng

mở thư tín dụng) đáp ứng những nhu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) cam kết hay cho phép ngân hang khác chi trả hoặc chấp nhận những yêu cầu của người thụ hưởng khi xuất trình bộ chứng từ phù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín dụng

bộ chứng từ quy định được xuất trình và tuân thủ các điều kiện của Tín dụng

Do có tính tùy ý về cách gọi, nên trong thực tế, ta gặp rất nhiều thuật ngữ khác nhau được dùng để chỉ phương thức thanh toán tín dụng chứng từ bằng tiếng Anh và tiếng Việt như: Bằng tiếng Anh: Letter of Credit (Viết tắt là LC hay L/C); Credit; Documentary Credit (Viết tắt là DC hay D/C)…

Bằng tiếng Việt: Tín dụng thư (TDT); Thư tín dụng (TTD); Tín dụng chứng từ (TDCT); hoặc sử dụng các từ viết tắt LC, L/C, DC, D/C

Cho dù cách gọi là gì, thì bản chất của nó cũng phải tuân thủ nội dung theo điều 2

UCP600 Do có tính tùy ý trong cách gọi, nên trong bài tiểu luận này các thuật ngữ sẽ được sử dụng luân phiên, nhưng hầu hết sẽ dụng thuật ngữ L/C

Tín dụng – Credit:

Ở đây được dùng theo nghĩa rộng, tức “tín nhiệm”, chứ không phải để chỉ “một khỏa cho vay” theo nghĩa thông thường Điều nàu đực thể hiện rõ trong trường hợp khi NNK ký quỹ 100% giá trị của L/C, thì tực chất NHPH không cấp bất cứ môt khoản tín dụng nào cho người mở L/C, mà chỉ cho NNK “vay” sự tín nhiệm của mình Ngay cả trong trường hợp NNK không hề ký quỹ, thì một khoản tín dụng thực sự chỉ xảy ra khi NHPH tiến hành trả tiền cho NXK và ghi nợ cho NNK Như vậy, thuật ngữ “Tín dụng” trong phương thức tín dụng chứng từ chỉ thể hiện khoản “tín dụng trừu tượng” bằng lời hứa trả tiền của ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền của NNK, vì ngân hàng có hệ số tín nhiệm cao hơn NNK

Qua phân tích cho thấy, trong phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng không chỉ là người trung gian thu hộ, chi hộ, mà còn:

Là người đại diện cho NNK thanh toán tiền hàng cho NXK, bảo đảm cho NXK nhận được khoản tiền tương ứng với hàng hóa mà họ đã cung ứng,

Là người bảo đảm cho NNK nhận được số lượng và chất lượng hàng do bộ chứng

từ đại diện và tương ứng với số tiền mình bỏ ra

Rõ ràng NNK có cơ sở để tin chắc rằng, ngân hàng sẽ không trả tiền trước khi NXK giao hàng, bởi vì điều này đòi hỏi NXK phải xuất trình bộ chứng từ gửi hàng Trong khi đó, NXK tin chắc rằng sẽ nhận được tiền hàng xuất khẩu nế anh ta trao đổi cho NHPH bộ chứng từ đầy đủ và phù hợp với quy trình L/C

Người xin mở L/C( Applicant): thông thường là người mua hay là tổ chức nhập khẩu theo điều 2 – UCP600, người yêu cầu mở L/C là bên mà theo yêu cầu của bên đó, tín dụng được phát hành

Người hưởng lợi( Beneficiary): là người bán hay là NXK hàng hóa hoặc một người ất kỳ

do người thụ hưởng chỉ định Theo điều 2 – UCP600, người thụ hưởng là bên mà vì quyền lợi của bên đó, một tín dụng được phát hành

Ngân hàng mở hay ngân hàng phát hành thư tín dụng( The Issuing bank): là ngân hàng phục vụ NNK, ở bên nước nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho NNK và là ngân hàng thường được hai bên nhập khẩu và xuất khẩu thỏa thuận lựa chọn và được quy định trong hợp đồng thương mại Nếu chưa có sự quy định trước NNK có quyền lựa chọn

Ngân hàng thông báo thư tín dụng( The Advising bank): là ngân hàng phục vụ cho NXK, thông bó cho NXK biết thư tín dụng đã mở Ngân hàng này thường ở nước NXK và có thể là ngân hàng chi nhánh hoặc đại lý của ngân hàng phát hành thư tín dụng

Trong trường hợp thực hiện thanh toán thông qua phương thức tín dụng chứng từ thường hay xảy các ra tình huống cần có sự tham gia của các ngân hàng khác nhằm giảm, tránh những rủi ro cho người thụ hưởng hoặc thực hiện các nghiệp vụ khác về thanh toán, chuyển nhượng hay chiết khấu L/C theo yêu cầu của các bên tham gia, vì thế cần có các ngân hàng khác tham gia trong phương thưc thanh toán này, bao gồm:

Ngân hàng xác nhận( The Confirming bank): là ngân hàng xác nhận trách nhiệm của mình sẽ cùng ngân hàng mở thư tín dụng, bảo đảm việc trả tiền cho NXK trong trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng không đủ khả năng thanh toán ngân hàng khác do NXK yêu cầu, thường là một ngân hàng lớn có uy tín trên thị trường tín dụng và tài chính quốc

tế

Ngân hàng thanh toán( The Paying bank): có thể là ngân hàng mở thư tín dụng hoặc có thể là ngân hàng khác được ngân hàng mở thư tín dụng chỉ định thay mình thanh toán trả tiền hay chiết khấu hối phiếu cho NXK

Ngân hàng thương lượng( The Negotiating bank): là ngân hàng đứng ra thương lượng bộ chứng từ hàng hóa và thường cũng là ngân hàng thông báo L/C Trường hợp L/C quy định thương lượng tự do thì bất kỳ ngân hàng nào cũng có thể là ngân hàng thương lượng Tuy nhiên, cũng có trường hợp L/C quy định thương lượng tại một ngân hàng nhất định

Ngân hàng chuyển nhượng( The Trasfering bank), ngân hàng chỉ định( the nominated bank), ngân hàng hoàn trả( The Reimbursing bank), ngân hàng đòi tiền( the claiming bank), ngân hàng chấp nhận( The Accepting bank), ngân hàng chuyển chứng từ( the remitting bank) Tất cả được giao trách nhiệm cụ thể trong thư tín dụng

Ngân hàng chiết khấu( The Negotiating Bank): Ngân hàng chiết khấu thực hiện chiết khấu bộ chứng từ tín dụng, có thể là ngân hàng thong báo hoặc ngân hàng khác

Tùy theo quy định của từng L/C cụ thể, một ngân hàng có khi đảm nhận nhiều chức năng của các ngân hàng được liệt kê như trên Chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm của các bên

có liện quan được quy định cụ thể trong UCP và ISBP

(4) (6)

(9) (10)

(1) Hai bên xuất khẩu và nhập khẩu ký kết hợp đồng thương mại

(2) NNK làm thủ tục yêu cầu ngân hàng mở L/C cho NXK thụ hưởng

Muốn mở L/C NNK phải trả ngân hàng một khoản phí và phải ký quỹ nhỏ hơn hoặc bằng giá trị của L/C, mức ký quỹ tùy theo hạn mức mỗi ngân hàng quy định và mối quan hệ hợp tác, sự tín nhiêm lẫn nhau giữa ngân hàng với NNK mà NNK có thể được miễn ký quỹ hoặc chỉ ký quỹ một phần trị giá L/C hoặc là phải ký quỹ 100% trị giá L/C

Dựa trên cơ sở hợp đồng mua bán, luật áp dụng và UCP 600, khi phát hành L/C cho NNK cần tư vấn cho NNK kỹ về các nội dung của L/C như số lượng và các loại chứng từ, thời hạn giao hàng cụ thể…

Do đó trong bước thứ 2 này thấy rằng NNK đã thực hiện nghĩa vụ mở L/C của mình và sẽ không thể từ chối trả tiền nếu NXK hoàn thành đúng nghĩa vụ giao hàng và cung cấp chứng từ đúng theo yêu cầu L/C

(3) Ngân hàng mở L/C mở L/C theo đúng yêu cầu của NNK và chuyển L/C sang ngân hàng thông báo để báo cho NXK biết về việc thư tín dụng đã được mở

(4) Ngân hàng thông báo L/C thông báo cho NXK biết rằng L/C đã mở và khi nhận được bản gốc của thư tín dụng thì chuyển ngay cho NXK

(5) Dựa vào L/C, NXK nếu chấp nhận thư tín dụng đó thì tiến hành giao hàng, còn nếu không thì tiến hành đề nghị ngân hàng phát hành L/C sửa đổi , bổ sung, điều chỉnh thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng

(6) NXK sau khi giao hàng lập bộ chứng từ thanh toán gửi vào ngân hàng thông báo để được thanh toán

(7) Ngân hàng thông báo chuyển bộ chứng từ thanh toán sang ngân hàng mở L/C xem xét trả tiền

(8) Ngân hàng mở L/C sau khi kiểm tra chứng từ nếu thấy phù hợp thư tín dụng thì tiến hành trả tiền cho NXK Nếu không phù hợp thì từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho NXK (tuy nhiên nếu NNK chấp nhận thanh toán thì ngân hàng phát hành thư tín dụng vẫn thanh toán và trừ phí sai sót của bộ chứng từ)

(9) Ngân hàng thông báo ghi có và báo có cho NXK

(10) Ngân hàng mở L/C trích tài khoản và báo nợ cho NNK

(11) NNK xem xét chấp nhận trả tiền và ngân hàng mở L/C trao bộ chứng từ để NNK có thể nhận hàng

Thông qua nội dung và quy trình các bước tiến hành phương thức tín dụng chứng từ như

đã mô tả trên đây, chúng ta thấy rằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ đảm bảo quyền lợi cho NXK trong việc được ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền còn đối với NNK thì được ngân hàng đứng ra xem xét, kiểm tra bộ chứng từ nhằm đảm bảo cho bên nhập khẩu nhận đủ hàng, đúng thời hạn giao hàng và chính xác hàng hóa đặt mua trước khi trả tiền

Trong thực tiễn thanh toán quốc tế, đôi khi cũng xảy ra một số trường hợp không hoàn toàn giống như quy trình trên Ví dụ, hàng đã về nhưng NNK chưa nhận được bộ chứng

từ, trong trường hợp này nếu muốn nhận hàng ngay NNK phải làm thế nào ? Họ phải thực hiện cam kết đối tịch với ngân hàng rằng sẽ thanh toán vô điều kiện dù chứng từ có khác biệt Ngân hàng sẽ bằng sự tín nhiệm của mình đề nghị đại lý tàu biển giao hàng cho NNK dù chưa có vận đơn gốc và cam kết chịu trách nhiệm về điều đó Khi ngân hàng nhận được bộ chứng từ, ngân hàng tiến hành ký hậu vận đơn, NNK sẽ mang vận đơn tới đại lý tàu biển đổi lấy cam kết đối tịch để hủy cam kết đó

Trong phương thức này, ngân hàng đóng vai trò chủ động trong thanh toán chứ không chỉ làm trung gian đơn thuần như những phương thức thanh toán khác

1.2.2.2 Cách thức mở L/C tại Việt Nam

Ðiều kiện mở L/C:

Ðể được mở L/C, Doanh nghiệp phải nộp tại ngân hàng:

o Giấy đăng ký kinh doanh

o Tài khoản ngoại tệ tại Ngân hàng (muốn mở tài khoản phải đóng ít nhất 500 USD vào tài khoản chuẩn bị mở cùng với các giấy tờ sau:

 Quyết định thành lập Công ty

 Quyết định bổ nhiệm Giám đốc và Kế toán trưởng

Cách thức mở L/C:

Các giấy tờ cần nộp khi đến Ngân hàng để mở L/C

o Ðối với L/C at sight:

 Giấy phép nhập khẩu(nếu hàng hoá được quản lý bằng giấy phép)

 Quota( đối với hàng quản lý bằng hạn ngạch)

 Hợp đồng nhập khẩu( bản sao)

 Ðơn xin mở L/C at sight( theo mẫu in sẵn của Ngân hàng) Cơ sở viết đơn là hợp đồng mua bán ngoại thương đã ký kết

o Ðối với L/C trả chậm

 Giấy phép nhập khẩu ( nếu có) hoặc quota nhập

 Phương án bán hàng để thanh toán nhập khẩu

 Ðơn xin mở L/C trả chậm (theo mẫu in sẵn của Ngân hàng).Cơ sở viết đơn là hợp đồng mua bán ngoại thương đã ký kết

 Ðơn xin bảo lãnh và cam kết trả nợ ( theo mẫu của Ngân hàng)

* Lưu ý khi làm đơn xin mở L/C

o Cơ sở viết đơn là hợp đồng mua bán ngoại thương đã ký kết nhưng NNK có thể thêm một số nội dung có lợi cho mình

o Trên đơn phải có chữ ký của Giám đốc và Kế toán trưởng đơn vị nhập khẩu Nếu thực hiện nhập khẩu uỷ thác thì trên đơn xin mở L/C phải có đầy đủ 4 chữ

ký: chữ ký của Giám đốc và Kế toán trưởng đơn vị nhập khẩu uỷ thác và chữ

ký của Giám đốc và Kế toán trưởng của đơn vị nhận uỷ thác

o Ðể tránh L/C phải tu chỉnh nhiều lần mất thời gian và tốn kém, NNK có thể fax đơn xin mở L/C đến NXK xem trước và xin ý kiến

o NNK nên xem L/C bản gốc và đề nghị tu chỉnh nếu cần để bảo vệ quyền lợi cho mình

Ký quĩ mở L/C:

Hiện nay các ngân hàng quy định tỷ lệ ký qũi ( 100%; dưới 100% hoặc không cần ký quĩ) đối với doanh nghiệp nhập khẩu căn cứ vào:

o Uy tín thanh toán của doanh nghiệp

o Mối quan hệ của doanh nghiệp đối với ngân hàng

o Số dư ngoại tệ trên tài khoản của doanh nghiệp

o Công nợ của doanh nghiệp nhập khẩu

o Tính khả thi trong phương án kinh doanh hàng nhập khẩu của đơn vị nhập khẩu

* Cách thức ký qũy:

Nếu số dư tài khoản tiền gửi của khách hàng lớn hơn số tiền ký quĩ, ngân hành sẽ trích từ tài khoản tiền gửi chuyển sang tài khoản ký quĩ Phòng nhập khẩu trực tiếp làm phiếu chuyển khoản nội dung ký quĩ mở L/C sau đó sẽ chuyển sang Phòng Kế toán để thực hiện

Nếu số dư tài khoản tiền gửi nhỏ hơn số tiền ký quĩ, giải quyết bằng hai cách sau:

o Mua ngoại tệ để ký quĩ

o Vay ngoại tệ để ký quĩ

Thanh toán phí mở L/C:

Phí mở L/C tùy theo mức NNK thực hiện ký quỹ:

Ví dụ: Tại Vietcombank

0,15% trị giá L/C mở ( min 5 USD

Mẫu đơn xin mở L/C:(Phụ lục 1,2)

1.3 Các rủi ro của phương thức thanh toán Tín dụng chứng từ trong thanh toán quốc tế:

1.3.1 Khái niệm

Là một trong những lĩnh vực kinh doanh của NHTM, TTQT ra đời và phát triển không ngừng như là một yếu tố khách quan của đòi hỏi của kinh tế quốc tế Tuy nhiên, bên cạnh những lợi ích kinh tế, TTQT còn phát sinh những rủi ro, tổn thất trực tiếp cho các ngân hàng và các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh XNK

Rủi ro trong phương thức TDCT là những biến cố không mong đợi có thể xảy ra và gây thiệt hại cho các bên tham gia trong phương thức TDCT Những biến cố này mang tính khách quan và tồn tại độc lập với ý chí của các bên tham gia vào hoạt động thanh toán

1.3.2 Các loại rủi ro trong phương thức thanh toán Tín dụng chứng từ

Rủi ro đối với NXK

Khi tham gia phương thức thanh toán TDCT, NXK hay gặp những rủi ro sau:

Khi nhận được L/C từ NH thông báo, nếu NXK kiểm tra các điều kiện chứng từ không

kĩ, chấp nhận cả những yêu cầu bất lợi mà NXK không thể đáp ứng được trong khâu lập chứng từ sau này Khi các yêu cầu đó không được thoả mãn, NH phát hành từ chối bộ chứng từ và không thanh toán Lúc đó, NNK sẽ có lợi thế để thương lượng lại về giá cả nằm ngoài các điều khoản của L/C và NXK sẽ gặp bất lợi Trong thanh toán TDCT, ngân hàng mở L/C đứng ra cam kết thanh toán cho NXK khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C, NH chỉ làm việc với các chứng từ quy định trong L/C Phương thức thanh toán TDCT đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối giữa bộ chứng từ thanh toán với nội dung quy định trong L/C Chỉ cần một sơ suất nhỏ trong việc lập chứng từ thì NXK cũng có thể

bị NH mở L/C và người mua bắt lỗi, từ chối thanh toán Do đó, việc lập bộ chứng từ thanh toán là một khâu quan trọng và rất dễ gặp rủi ro đối với NXK Một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với L/C phải đáp ứng được các yêu cầu sau : Các chứng từ phải phù hợp với luật lệ và tập quán thương mại mà hai – nước người mua và người bán đang áp dụng và được dẫn chiếu trong L/C Nội dung và hình thức của các chứng từ thanh toán phải được lập – theo đúng yêu cầu đề ra trong L/C Những nội dung và các số liệu có liên quan giữa các chứng từ không – được mâu thuẫn với nhau, nếu có sự mâu thuẫn giữa các chứng từ mà từ đó người ta không thể xác định một cách rõ ràng, thống nhất nội dung thuộc về tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, tổng trị giá, tên của người hưởng lợi…thì các chứng từ đó sẽ bị ngân hàng từ chối thanh toán vì bộ chứng từ đó mâu thuẫn với nhau Bộ chứng từ phải được xuất trình tại địa điểm qui định trong L/C và – trong thời hạn hiệu lực của L/C

Trên thực tế có rất nhiều sai sót xảy ra trong quá trình lập chứng từ, thường gặp vẫn là:

o Lập chứng từ sai lỗi chính tả, sai tên, địa chỉ của các bên tham gia, của hãng vận tải Chứng từ không hoàn chỉnh về mặt số lượng

o Các sai sót trên bề mặt chứng từ : số tiền trên chứng từ vượt quá giá trị của L/C; các chứng từ không ghi số L/C, không đánh dấu bản gốc; các chứng từ không khớp nhau hoặc không khớp với nội dung của L/C về số lượng, trọng lượng,

mô tả hàng hoá…; các chứng từ không tuân theo quy định của L/C về cảng bốc

dỡ hàng, về hãng vận tải, về phương thức vận chuyển hàng hóa… Tất cả những sai sót trên đều là những nguyên nhân gây nên rủi ro cho NXK khi lập bộ chứng từ thanh toán Ngoài ra, do sự khác biệt về tập quán, luật lệ ở mỗi nước cho nên dễ dẫn đến những sai sót khi NXK hoàn tất bộ chứng từ hàng hoá để gửi NH xin thanh toán

Nếu NH phát hành mất khả năng thanh toán, thì cho dù bộ chứng từ xuất trình là hoàn hảo thì cũng không được thanh toán NXK phải chịu rủi ro về hệ số tín nhiệm của NHPH cũng như rủi ro về chính trị cũng như cơ chế chính sách của nước NK

Rủi ro đối với NNK

Trong thanh toán TDCT, việc thanh toán của NH cho người thụ hưởng chỉ căn cứ vào bộ chứng từ xuất trình mà không căn cứ vào việc kiểm tra hàng hoá NH chỉ kiểm tra tính chân thật bề ngoài của chứng từ, mà không chịu trách nhiệm về tính chất bên trong của chứng từ, cũng như chất lượng và số lượng hàng hoá Như vậy sẽ không có sự đảm bảo nào cho NNK rằng hàng hoá sẽ đúng như đơn đặt hàng hay không NNK có thể nhận được hàng kém chất lượng hoặc bị hư hại trong quá trình vận chuyển mà vẫn phải hoàn trả đầy đủ tiền thanh toán cho NH phát hành

Khi NNK chấp nhận bộ chứng từ hàng hoá sẽ có nguy cơ gặp rủi ro Bộ chứng từ

là cơ sở pháp lý đầu tiên về tính đúng đắn của hàng hoá Nếu NNK không chú ý kiểm tra

kỹ bộ chứng từ (từ lỗi, câu chữ, số lượng các loại chứng từ, cơ quan có thẩm quyền cấp các loại giấy chứng nhận…) mà chấp nhận bộ chứng từ có lỗi sẽ bị thiệt hại và gặp khó khăn trong việc khiếu nại sau này

Một rủi ro mà NNK hay gặp là hàng đến trước bộ chứng từ, NNK chưa nhận được

bộ chứng từ mà hàng đã cập cảng Bộ chứng từ bao gồm vận đơn, mà vận đơn lại là chứng từ sở hữu hàng hoá nên thiếu vận đơn thì hàng hoá không được giải toả Nếu

NNKcần gấp ngay hàng hoá thì phải thu xếp để NH phát hành phát hành một thư bảo lãnh gửi hãng tàu để nhận hàng Để được bảo lãnh nhận hàng, NNK phải trả thêm một khoản phí cho NH Hơn nữa, nếu NNK không nhận hàng theo qui định thì tiền bồi thường giữ tàu quá hạn sẽ phát sinh

Rủi ro đối với ngân hàng phát hành

Trong nghiệp vụ mở L/C, nếu NH phát hành kiểm tra không kĩ đơn xin mở L/C sẽ dẫn đến việc chấp nhận cả những điều khoản hàm chứa rủi ro cho NH sau này

Khi nhận được bộ chứng từ xuất trình, nếu NH phát hành trả tiền hay chấp nhận thanh toán hối phiếu kỳ hạn mà không có sự kiểm tra một cách thích đáng bộ chứng từ, để bộ chứng từ có lỗi, NNK không chấp nhận, thì NH không thể đòi tiền NNK

Trong trường hợp hàng đến trước bộ chứng từ thì NH phát hành hay được yêu cầu chấp nhận thanh toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy bộ chứng từ Nếu không có

sự chấp nhận trước của NNK về việc hoàn trả, thì NH phát hành sẽ gặp rủi ro khi bộ chứng từ có sai sót, khi đó NNK không chấp nhận và NH sẽ không truy hoàn được tiền từ NNK

Ngân hàng phát hành phải thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo qui định của L/C ngay cả trong trường hợp NNK mất khả năng thanh toán hoặc bị phá sản do kinh doanh thua lỗ Đây là loại rủi ro mang lại tổn thất nặng nề nhất cho NHPH vì không thu lại được vốn từ phía NNK

Rủi ro do NNK không nhận hàng: khi tỷ giá biến động theo hướng bất lợi hoặc giá hàng trên thị trường giảm mạnh, NNK không muốn nhận hàng vì sợ thua lỗ nên không tiến hành thanh toán Trong trường hợp này, nếu tỷ lệ ký quỹ L/C không bù đắp được tỷ

lệ trượt giá nội tệ thì rủi ro này sẽ do NHPH gánh chịu

Nếu trong L/C ngân hàng phát hành không qui định bộ vận đơn đầy đủ (full set off bills of lading) thì một NNK có thể lấy được hàng hoá khi chỉ cần xuất trình một phần của

bộ vận đơn, trong khi đó người trả tiền hàng hoá lại là ngân hàng phát hành theo cam kết của L/C

Tiến hành kiểm tra bộ chứng từ vượt quá 5 ngày làm việc Ngân hàng dẫn đến mất quyền từ chối bộ chứng từ có sai sót trong khi đó NNK có quyền từ chối thanh toán cho Ngân hàng đối với những lỗi đó

Rủi ro đối với ngân hàng thông báo

NH thông báo có trách nhiệm phải đảm bảo rằng thư tín dụng là chân thật, đồng thời phải xác minh chữ ký, mã khoá (test key), mẫu điện của NH phát hành trước khi gửi thông báo cho NXK Rủi ro xảy ra với NH thông báo là khi NH này thông báo một L/C giả hoặc sửa đổi một L/C không có hiệu lực trong khi chính NH chưa xác nhận được tình trạng mã khoá hay chữ ký uỷ quyền của NH mở L/C

Rủi ro đối với ngân hàng xác nhận

Nếu bộ chứng từ được xuất trình là hoàn hảo thì NH xác nhận phải trả tiền cho NXK bất luận là có truy hoàn được tiền từ NH phát hành hay không Như vậy, NH xác nhận chịu rủi ro tín dụng đối với NH phát hành

Nếu NH xác nhận trả tiền hay chấp nhận thanh toán hối phiếu kỳ hạn mà không có

sự kiểm tra bộ chứng từ một cách thích đáng, để bộ chứng từ có lỗi, NH phát hành không chấp nhận thanh toán thì NH xác nhận không thể đòi tiền NH phát hành

Rủi ro đối với ngân hàng được chỉ định

Các NH được chỉ định không có trách nhiệm thanh toán cho NXK trước khi nhận được tiền hàng từ NH phát hành Tuy nhiên trong thực tế, trên cơ sở bộ chứng từ được xuất trình, các NH được chỉ định thường ứng trước cho NXK với điều kiện truy đòi để trợ giúp NXK, do đó NH này phải chịu rủi ro tín dụng đối với NH phát hành hoặc NXK

Chương 2 L/C VÀ CÁC LOẠI L/C

Nội dung cơ bản của một L/C :(phụ lục 3)

(1) Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C:

Số hiệu của L/C – tất cả các L/C đều phải có số hiệu riêng của nó, để trao đổi thư

từ, điện tín có liên quan đến việc thực hiện L/C Số hiệu của L/C còn được dùng để ghi vào các chứng từ có liên quan trong bộ chứng từ thanh toán của L/C, đặc biệt là tham chiếu khi lập hối phiếu đòi tiền

Địa điểm mở L/C – là nơi ngân hàng mở L/C – là nơi ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người hưởng lợi, có liên quan tới việc tham chiếu luật lệ áp dụng giải quyết mâu thuẫn hay bất đồng xảy ra nếu có

Ngày mở L/C – là ngày bắt đầu phát sinh và có hiệu lực về sự cam kết của ngân hàng mở L/C đối với người thụ hưởng Ngày mở L/C còn có ý nghĩa như là ngày ngân hàng mở L/C chính thức chấp nhận đơn xin mở L/C của NNK, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và cũng là căn cứ để NXK kiểm tra xem NNK có thực hiện việc mở L/C đúng thời hạn như trong hợp đồng không

(2) Loại thư tín dụng:

Mỗi loại thư tín dụng đều có tính chất nội dung khác nhau, quyền lợi và nghĩa vụ của những người có liên quan tới thư tín dụng cũng rất khác nhau Do đó, khi mở thư tín dụng, người có nhu cầu cần xác định cụ thể loại thư tín dụng nào cần mở

(3) Tên, địa chỉ người liên quan:

Những người liên quan đến phương thức thanh toán tín dụng chứng từ bao gồm người yêu cầu mở L/C, người hưởng lợi L/C, ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báoL/C cần được chỉ rõ ràng tên và địa chỉ trong thư tín dụng

(4) Số tiền của thư tín dụng:

Số tiền của thư tín dụng là một nội dung rất quan trọng Vì vậy, việc quy định của

nó trong L/C cũng rất chặt chẽ, thể hiện qua số tiền trong L/C phải được ghi vừa bằng số, vừa bằng chữ và phải thống nhất với nhau Tên đơn vị tiền tệ phải cụ thể, rõràng, không nên ghi số tiền dưới dạng một số tuyệt đối, như vậy có thể có khó khan trong việc giao hàng và nhận tiền của bên bán, tốt nhất là nên dựa vào cách ghi số lượng để mà ghi số tiền cho hợp lý, chính xác, có thể cho phép dung sai đến 10%

(5) Thời hạn hiệu lực của L/C:

Thời hạn hiệu lực là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho NXK, nếu NXK xuất trình bộ chứng từ thanh toán trong tời hạn đó và phù hợp với những điều

đã quy định trong L/C Thời hạn hiệu lực của L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực của L/C

Thời hạn hiệu lực quá dài thì NNK bị đọng vốn, NXK có lợi hơn và có thời gian rộng rãi hơn cho việc lập và xuất trình chứng từ thanh toán.Ngược lại thời gian hiệu lực quá ngắn thì tránh ứ đọng vốn cho NNK nhưng lại gây khó khăn cho NXK vì thời gian quá eo hẹp Vì vậy cần phải xác định một thời gian hiệu lực của L/C hợp lý để tránh ứ đọng vốn cho NNK vừa không gây khó khăn cho NXK Việc xác định này cần thỏa mãn những nguyên tắc như sau:

o Ngày giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C và không được trùng với ngày hết hạn hiệu lực của L/C

o Ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng một thời gian hợp lý, không được trùng với ngày giao hàng Thời gian hợp lý này được tính tối thiểu bằng tổng số của sốngày cần phải có để thông báo mở L/C, số ngày lưu L/C ở ngân hàng thông báo,

số ngày chuẩn bị hàng để giao cho NNK Nếu thời điểm giao hàng vào mùa ẩm ướt thì số ngày chuẩn bị hàng giao phải nhiều hơn…

o Ngày hết hạn hiệu lực của L/C phải sau ngày giao hàng một thời gian hợp lý (6) Thời hạn trả tiền của L/C:

Thời hạn trả tiền của L/C có liên quan đến việc trả tiền ngay hay trả tiền về sau,điều này hoàn toàn phụ thuộc vào hợp đồng Thời hạn trả tiền có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của thư tín dụng nếu trả tiền ngay, hoặc có thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực của thư tín dụng nếu trả tiền có thời hạn

(7) Thời hạn giao hàng:

Thời hạn giao hàng được ghi trong thư tín dụng do hợp đồng thương mại quy định Đây là thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên mua kể từ khi thư tín dụng có hiệu lực Thời hạn giao hàng có liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của thư tín dụng Nếu hai bên thỏa thuận kéo dài thời hạn giao hàng một số ngày thì đương nhiên ngân hàng mở thư tín dụng cũng phải hiểu rằng thời hạn hiệu lực của thư tín dụng cũng được kéo dài thêm một số ngày tương ứng

(8) Điều khoản về hàng hóa:

Là điều khoản chỉ ra những quy định có liên quan đến hàng hóa, bao gồm tên hàng, số lượng và trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất,bao bì, ký hiệu…

(9) Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hóa:

Điều kiện, cơ sở giao hàng (FOB, CIF, C&F…), nơi gởi hàng, nơi giao hàng,cách vận chuyển và cách giao hàng…cũng được ghi vào L/C Thông thường điều kiệngiao hàng tùy thuộc vào khả năng cung ứng hàng của NXK, khả năng nhậnhàng của NNK, khả năng vận chuyển của phương tiện vận tải, hàng hóa phải được giao trên boong tàu Nếu nhận thấy những điều kiện giao hàng ghi trong L/C không thể thực hiện được thì NXK có thể điều chỉnh L/C

(10) Các chứng từ mà NXK phải xuất trình:

Yêu cầu về việc ký phát và xuất trình các loại chứng từ cần phải được nêu rõ ràng,

cụ thể và chặt chẽ trong L/C Các yêu cầu này xuất phát từ đặc điểm của hang hóa, của phương thức vận tải, của công tác thanh toán và tín dụng, của tính chất và các nguồn pháp

lý có liên quan đến việc thực hiện hoạt động đó

(11) Cam kết trả tiền của ngân hàng mở thư tín dụng:

Cam kết của ngân hàng mở L/C là nội dung cuối cùng của L/C và nó ràng buộctrách nhiệm của ngân hàng mở L/C đối với L/C này

(12) Những điều kiện đặc biệt khác:

Các điều kiện khác như phí ngân hàng được tính cho bên nào, điều kiện đặc biệthướng dẫn đối với ngân hàng chiết khấu, dẫn chiếu số UCP áp dụng…

(13) Chữ kí của ngân hàng mở L/C:

L/C thực chất là một khế ước dân sự, do vậy người mở L/C cũng phải là ngườicó năng lực hành vi, năng lực pháp lý để than gia và thực hiện một quan hệ dân luật.Nếu gởi bằng telex, swift thì phải căn cứ vào mã khóa của L/C

2.2 Phân loại L/C

Việc phân loại L/C có thể dựa trên nhiều tiêu chí khác nhau, dưới đây nhóm

nghiên cứu dựa vào tính chất thông dụng để phân loại L/C L/C được chia ra làm hai nhóm, đó là nhóm các loại L/C cơ bản và nhóm các loại L/C đặc biệt

Vì tình trạng thanh toán bấp bênh, đặc biệt là quyền lợi NXK không được bảo đảm nên loại L/C nàu hầu như không được sử dụng trong thực tế mà chỉ tồn tại trên lý thuyết

2.2.1.2 L/C không hủy ngang

Là loại L/C mà sau khi đã mở, ngân hàng phát hành không được sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ trong thời hạn hiệu lực cửa L/C nếu không có sự đồng thuận của người thụ hưởng và ngân hàng xác nhận ( nếu có)

Loại L/C này được sử dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế

Một L/C không ghi “Irrevocable” thì vẫn được coi là không hủy ngang trừ khi nó nói rõ là có thể hủy ngang “Revocable”

2.2.1.3 L/C không hủy ngang xác nhận

Định nghĩa :

L/C không hủy ngang có xác nhận là loại thư tín dụng không thể hủy ngang được một ngân hàng có uy tín hơn xác nhận đảm bảo việc thanh toán bên cạnh ngân hàng phát hành thư tín dụng Ngân hàng xác nhận sẽ chịu trách nhiệm thanh toán tiền hàng cho NXK trong trường hợp ngân hàng phát hành không có khả năng chi trả Sử dụng hình thức tín dụng này, người bán sẽ được đảm bảo chắc chắn thu tiền hàng bán

Nguyên nhân phát sinh loại L/C này là NXK không tin tưởng vào khả năng thanh toán của ngân hàng phát hành Với hình thức L/C không hủy ngang có xác nhận, NXK sẽ được một lúc hai đảm bảo về chi trả: từ ngân hàng phát hành và ngân hàng xác nhận

Quy trình thanh toán:

SƠ ĐỒ QUY TRÌNH THANH TOÁN TÍN DỤNG THƯ CÓ XÁC NHẬN

Quy trình tín dụng thư không hủy ngang xác nhận:

Hai bên ký kết với nhau hợp đồng ngoại thương

(1) Bên mua đề nghị ngân hàng phát hành mở L/C với người hưởng lợi là bên bán

(2) Ngân hang phát hành sẽ phát hành L/C sau đó thong qua một ngân hang xác nhận đứng ra đảm bảo chi trả cho người bán trong trường hợp ngân hàng phát hành không chi trả

(3) Ngân hàng xác nhận có thể trực tiếp thông báo cho người bán về L/C hoặc có thể nhờ thêm một ngân hàng thông báo làm điều này

(4) Người bán tiến hành giao hàng cho người mua

(5) Người bán chuẩn bị và xuất trình bộ chứng từ cho ngân hàng xác nhận để được chi trả

(6) Ngân hàng xác nhận tiến hành kiểm tra tính chân thật của bộ chứng từ, nếu có sai sót sẽ gửi lại cho bên bán từ chối thanh toán, nếu hợp lệ sẽ tiến hành gửi điện đòi tiền ngân hàng phát hành

(7) Ngân hàng phát hành kiểm tra lại BCT, hợp lệ thì sẽ thanh toán cho ngân hàng xác nhận

(8) Ngân hàng xác nhận sẽ chuyển tiền thanh toán cho người bán

(3)

(2) (6)

(7) Thanh toán ngay khi nhận

Ngân hàng xác nhận

(Confirming Bank)

Ngân hàng phát hành (Issuing Bank)

NHÀ XUẤT KHẨU

(Exporter)

NHÀ NHẬP KHẨU (Importer)

(0) Ký kết hợp đồng

ngoạthương

(4)

(9) Ngân hàng phát hành thu tiền người mua, khi đã trả đủ tiền thì giao bộ chứng từ để bên mua

Người mua nhận bộ chứng từ và đi lấy hàng về

Có 2 loại thư tín dụng tuần hoàn: Thư tín dụng tuần hoàn tích lũy và thư tín dụng tuần hoàn không tích lũy

 Thư tín dụng tuần hoàn tích lũy (Revoling cumultive L/C)

Là thư tín dụng cho phép chuyển số dư sang giai đoạn tiếp theo và cộng dồn cho đến L/C cuối cùng

 Thư tín dụng tuần hoàn không tích lũy (Revoling non – cumultive L/C)

Là thư tín dụng không cho phép cộng dồn, không cho phép chuyển số dư của giai đoạn trước sang giai đoạn kế tiếp

Quy trình thanh toán:

SƠ ĐỒ QUY TRÌNH THANH TOÁN TÍN DỤNG THƯ TUẦN HOÀN

Hai bên ký kết hợp đồng thương mại

NHÀ NHẬP KHẨU

(Exporter)

NHÀ XUẤT KHẨU (Importer)

(6) (2) (7)

(4) Bên bán tiến hành giao hàng cho bên mua

(5) Bên bán chuẩn bị BCT và xuất trình cho ngân hàng thông báo để được chi trả (6) Ngân hàng thông báo kiểm tra tính chân thật của BCT sau đó gửi sang cho ngân hàng phát hành

(7) Ngân hàng phát hành kiểm tra tính đúng đắn của BCT, nếu hợp lệ thì tiến hành chi trả cho NH TB, nếu không thì gửi trả BCT và từ chối chi trả

(8) NHPH gửi BCT cho bên mua để đi nhận hàng

(9) Ngân hàng xuất khẩu ghi có vào tài khoản bên bán

(10) Bên bán tiếp tục giao hàng lần 2, 3,… và quy trình diễn ra như các bước 5,6,7,8,9

2.2.2.2 L/C điều khoản đỏ

Định nghĩa:

Là L/C mà NHPH cho phép NHTB ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hóa, nguyên liệu phục vụ cho sản xuất hàng hóa theo L/C đã mở Điều cần hiểu là số tiền ứng trước được lấy từ tài khoản của người mở, nghĩa là tín dụng thương mại, mà không phải tín dụng của ngân hàng thông báo hay ngân hàng phát hành Theo đó, người mở L/C cam kết tài trợ cho NXK ngay khi L/C được mở

Một số đặc điểm:

NHTB chỉ thực hiện các điều khoản mà L/C quy định mà không cam kết chịu trách nhiệm về hoản tiền đó.Việc ứng trước được được NHPH ủy quyền cho NHTB thực hiện Sau đó (hoặc trước đó) NHPH sẽ (hoặc đã) trích tài khoản của người mở chuyển (hoặc hoàn trả) cho NHTB

Ngân hàng cam kết ứng trước một số tiền khi nhận được các chứng từ: hối phiếu của số tiền ứng trước, hóa đơn, giấy nhận nợ hoặc cam kết giao hàng…

Gọi là L/C điều khoản đỏ vì trước đây được in bằng mực đỏ để tăng sự chú ý

Ngoài từ “Red Clause” ngầy nay còn dùng nhiều từ khác nhau như: “Advantage Clause” hoặc “Special Clause”

Quy trình thanh toán L/C điều khoản đỏ:

(1)

(1) Cũng như các loại L/C thông dụng khác, bắt đầu của quan hệ thanh toán này là sự

kí kết hợp đồng thương mại giữa NXK và NNK

(2) NNK yêu cầu ngân hàng phục vụ mình mở một L/C điều khoàn đỏ cam kết sẽ tài trợ cho NNK, đồng thời NNK ký quỹ một khoản tiền (deposit/margin) hoặc NHPH

sẽ mở một hạn mức tín dụng (credit line) để mở được Red Clause L/C tùy thuộc vào quan hệ tin cậy của 2 bên

(6)

(3) NHPH sẽ phát hành L/C và gửi đến NHTB phục vụ NNK

(4) NHTB gửi bản L/C cho NXK và lưu ý cho NNK về điều khoản đỏ của L/C

(5) NNK kiểm tra L/C, thông báo tu chỉnh hoặc xuất trình các chứng từ cần thiết để yêu cầu NHTB ứng trước tiền

(6) NHTB ứng số tiền theo quy định trong L/C cho NNK

(7) NNK giao hàng hóa và chuẩn bị bộ chứng từ giao hàng trong thời gian hiệu lực xuất trình bộ chứng từ

(8) NNK xuất trình BCT cho NHTB

(9) NHTB kiểm tra BCT và gửi cho NHPH và đề nghị hoàn trã đầy đủ giá trị bộ chứng

từ

(10) NHPH kiểm tra và gửi BCT cho NNK đi nhận hàng

(11) NHPH tiến hành thanh toán cho NHTB tiền lãi suất của phần tiền mà NHTB đã ứng trước cho NXK, và số tiền còn lại phải thanh toán cho NNK

(12) NHTB thanh toán phần còn lại cho NXK

(13) NNK thanh toán phần tiền chưa kí quỹ của giá trị ghi trong L/C cho NHPH (trường hợp số tiền kí quỹ ít hơn 100% hoặc NHPH mở hạn mức tín dụng)

Ngân hàng thường áp dụng số tiền ứng trước theo 2 cách sau: NHPH tự mình ứng trước tiền cho NXK khi ngân hàng bên bán xác nhận các hối phiếu và chứng từ bảo đảm là phù hợp Hoặc NHPH ủy quyền cho ngân hàng bên bán (NTB hay NHCK) cấp tiền ứng trước theo điều khoản đỏ đã quy định Sau đó số tiền ứng trước và tiền lãi suất sẽ được hoàn trã bởi NHPH hoặc khấu trừ vào hóa đơn tiền hàng của bên bán Việc NHTB ứng tiền cho NXK thực ra đây chính là khoản cho vay ứng trước tiền hàng xuất khẩu mà các NTM vẫn làm, tuy nhiên ứng trước theo L/C điều khoản đỏ có thêm sự đảm bảo hoàn trả từ NHPH nếu người bán vi phạm hợp đồng

2.2.2.3 L/C dự phòng

Định nghĩa :

Là một tín dụng thư mà trong đó NHPH cam kết sẽ thanh toán,bồi hoàn thay cho người yêu cầu mở tín dụng thư dự phòng (thường là NXK) trong trường hợp người yêu