Giáo trình Tin học ứng dụng trong kinh doanh (Dùng cho sinh viên cao đẳng ngành Quản trị kinh doanh): Phần 2

Hàm SLN:Tính khấu hao TSCÐ với tỷ lệ khấu hao trải đều trong một khoảng thời gian xác định Cú pháp: =SLNcost, salvage, life - cost là giá trị ban đầu của TSCÐ - salvage là giá trị còn

Trang 1

CHƯƠNG 4 CÁC HÀM TÀI CHÍNH Mục đích:

- Giới thiệu cho sinh viên một số hàm ứng dụng trong lĩnh vực tài chính

4.2 Các hàm tài chính

a Hàm SLN():Tính khấu hao TSCÐ với tỷ lệ khấu hao trải đều trong một khoảng thời gian xác định

Cú pháp: =SLN(cost, salvage, life)

- cost là giá trị ban đầu của TSCÐ

- salvage là giá trị còn lại ước tính của tài sản sau khi đã khấu hao

- life là đời hữu dụng của TSCÐ

Ví dụ: Một TSCÐ đầu tư mới có nguyên giá (tính cả chi phí lắp đặt chạy thử)

là 120,000,000 đồng đưa vào sử dụng năm 2000 với thời gian sử dụng dự tính

là 5 năm, giá trị thải hồi ước tính là 35,000,000 đồng Hãy tính lượng trích khấu hao cho từng năm trong suốt vòng đời của TSCÐ đó

Giải:

B1: Lập bảng dữ liệu sau trên bảng tính Excel

Trang 2

Bảng 4.1 B2: Nhập công thức =SLN($B$2,$B$3,$B$4) vào ô B7

B3: Nhập công thức =$B$2-SUM($B$7:B7) vào ô C7

SYD(cost, salvage, life, per)

- Các tham số cost, salvage, life như hàm SLN

- per là số thứ tự năm khấu hao

Ví dụ: Theo số liệu trong ví dụ ở hàm SLN() để tính hao hàng năm của TSCÐ

ta lần lượt thực hiện các bước sau:

Trang 3

Bảng 4.3B2: Nhập công thức =SYD($B$2,$B$3,$B$4,A7) vào ô B7

B4: Chọn khối ô B7:C7

B5: Sao chép khối ô vừa chọn xuống các dòng còn lại

Kết quả như sau

Bảng 4.4

c Hàm DB(): Tính khấu hao cho một tài sản sử dụng phuơng pháp số dư giảm dần theo một mức cố định trong một khoảng thời gian xác định

Cú pháp:

DB(cost, salvage, life, period, month)

- Các tham số cost, salvage, life như hàm SLN

- period là kỳ khấu hao

- month là số tháng sử dụng trong năm đầu tiên Nếu bỏ qua Excel sẽ tính với month = 12 tháng

Ví dụ: Từ số liệu của ví dụ ở hàm SLN() Hãy tính luợng trích khấu hao cho TSCÐ được dua vào sử dụng từ tháng 06/2000 (nghĩa là là month = 7 tháng) như sau:

Giải:

Trang 4

Bảng 4.5 B2: Nhập công thức =DB($B$2,$B$3,$B$4,A8,$B$5) vào ô B8

Bảng 4.6

d Hàm DDB(): Tính khấu hao cho một TSCÐ theo phương pháp tỷ lệ giảm dần

(số dư giảm gấp đôi hay một tỷ lệ giảm khác do yêu cầu quản lý có thể được lựa chọn)

Cú pháp:

DDB(cost, salvage, life, period, factor)

- Các tham số cost, salvage, life, period như hàm DB

- factor là tỷ lệ trích khấu hao Nếu bỏ qua Excel gán là 2

Trang 5

Ví dụ: Từ số liệu của ví dụ ở hàm SLN() hãy tính khấu hao cho TSCÐ đó với tỷ

lệ trích khấu hao r = 2 (factor=2)

Giải:

Bảng 4.7 B2: Nhập công thức = DB($B$2,$B$3,$B$4,A7,2) vào ô B7

Trang 6

- Pmt: số tiền phải trả đều trong mỗi kỳ, nếu bỏ trống là = 0

- PV: Giá trị hiện tại của khoảng đầu tư, nếu bỏ trống là = 0

- Type: Cách tính cho khoản trả đều PMT, nếu type=1 nghĩa là chi trả đều vào đầu kỳ, nếu bỏ trống là = 0, nghĩa là chi trả đều vào cuối mỗi kỳ

Ví dụ: Số tiền bỏ ra ban đầu là 1.200.000.000, sau đó vào đầu mỗi tháng bỏ thêm 80.000.000 trong vòng 5 năm (60 tháng) lãi suất hàng năm là 11%(bỏ qua lạm phát) Tính giá trị thu được sau 5 năm

Giải:

(Chú ý: tiền bỏ ra mang dấu -)

Bảng 4.9B2: Nhập công thức =FV(B5/12,B3,B4,B2,1) vào ô B6

- Các đối số: rate, nper,pmt,type tương tự như hàm FV

- FV: Giá trị tương lai của khoản đầu tư

Ví dụ: Một người muốn có số tiền tiết kiệm 300.000.000 sau năm 10 năm Hỏi bây giờ người đó phải gửi vào ngân hàng bao nhiêu? biết lãi suất ngân hàng là 11%/năm (bỏ qua lạm phát)

Giải:

Trang 7

Bảng 4.11 B2: Nhập công thức =PV(B5,B3,B4,B2,1)vào ô B6

- Các đối số: rate, nper, pv,fv,type tương tự như hàm PV,FV

Ví dụ: Một nguời muốn có khoản tiền tiết kiệm 50 triệu đồng sau 5năm thì người đó phải gởi vào ngân hàng mỗi tháng bao nhiêu tiền Biết lãi suất ngân hàng là 11%/năm (bỏ qua lạm phát)

Giải:

Bảng 4.13 B2: Nhập công thức =PMT(B4/12,B3*12,B5,B2,1) vào ô B6

Trang 8

Kết quả sẽ là

Bảng 4.14

h Hàm IPMT():Tính khoản lãi phải trả trong một khoảng thời gian cho một

khoản đầu tư có lãi suất cố định trả theo định kỳ cố định

Cú pháp:

IPMT(rate, per, nper, pv, fv, type)

- rate là lãi suất cố định

- per là khoảng thời gian tính lãi

- nper là tổng số lần thanh toán

- pv là khoản tiền vay hiện tại

- fv là khoản tiền còn lại khi đến kỳ thanh toán

- type là kiểu thanh toán (Nếu type = 1 thì thanh toán đầu kỳ, nếu type = 0 thì thanh toán vào cuối kỳ (mặc định)

Ví dụ: Tính số tiền phải trả lãi vào cuối mỗi năm khi vay ngân hàng một khoản

tiền 200,000,000 đồng với lãi suất 11%/năm (lãi kép) trong 5 năm

Giải:

Bảng 4.15 B2: Nhập công thức =IPMT(B3,B4,B5,B2,-B6,B7) vào ô B8

Kết quả sẽ là

Trang 9

Bảng 4.16

i IRR(): Nội suất thu hồi vốn của một dòng ngân lưu

Cú pháp:

IRR(value,guess)

- Values: Các giá trị của dòng tiền

- Guess: Giá trị suy đoán, nếu bỏ trống là = 0

Ví dụ: Một dự án đầu tư tính đến thời điểm dự án bắt đầu đi vào hoạt động sản xuất là 100 triệu USD, doanh thu hàng năm của dự án là 50 triệu USD Chi phí hàng năm là 20 triệu USD, vòng đời của dự án là 5 năm, lãi suất vay dài hạn là 12%/năm Hãy xác định tỷ suất hoàn vốn nội bộ

Vì IRR lớn hơn lãi suất vay dài hạn nên dự án chấp nhận được

j Hàm XIRR(values, dates, guess) Tính tỷ suất sinh lời nội bộ áp dụng cho các

Trang 10

khoản tiền không định kỳ

Cú pháp:

=XIRR(values, dates, guess)

- Values: Các khoản chi trả hoặc thu nhập trong các kỳ hạn của khoản đầu tư, tương ứng với lịch chi trả trong dates

- Dates: Loạt ngày chi trả tương ứng

- Guess: Một con số (%) ước lượng gần với kết quả của XIRR() (Nếu bỏ qua, thì mặc định guess = 10%.)

Nếu XIRR không thể đưa ra kết quả sau 100 lần lặp, IRR sẽ trả về giá trị lỗi

Vì XIRR lớn hơn lãi suất vay dài hạn nên dự án chấp nhận được

k NPV(): Giá trị hiện tại ròng của một dự án đầu tư là giá trị của các khoản đầu

tư, chi phí và thu nhập trong vòng đời của dự án được quy về hiện tại

Cú pháp

NPV(rate,value1,value2,…)

- Rate: Tỷ suất chiết khấu cho toàn dòng tiền

Trang 11

- Value1: Các giá trị của dòng tiền

- Value2,….: Bỏ trống nếu dòng tiền không quá 30 thời đoạn

+ Nếu NPV >= 0 thì dự án được chấp nhận

+ Nếu NPV < 0 thì dự án không mang tính khả thi

Ví dụ: Tính NPV cho một dự án đầu tư có đầu tư ban đầu là 1 tỉ đồng, doanh thu hàng năm là 0.5 tỉ, chi phí hàng năm là 0.2 tỉ, thời gian thực hiện dự án là 4 năm, có lãi suất chiết khấu là 8%/năm

NPV<0 nên dự án không khả thi

l Hàm XNPV(): Tính giá trị hiện tại của một khoản đầu tư bằng cách sử dụng tỷ

lệ chiết khấu với các khoản chi trả (hoặc thu nhập) không định kỳ

Cú pháp

XNPV(rate, values, dates)

- Rate: Tỷ suất chiết khấu

- Values: Các khoản chi trả hoặc thu nhập trong các kỳ hạn của khoản đầu tư, tương ứng với lịch chi trả trong dates

- Dates: Loạt ngày chi trả tương ứng

Ví dụ: Ngày 1/1/07 đầu tư một số tiền là 15000, tỷ suất chiết khấu là 12% Doanh thu trừ chi phí tại mỗi thời điểm như sau Hãy tính XNPV

Trang 12

=XNPV(12%,B2:B6,A2:A6)=-648.2

m RATE(): Lãi suất (cho một dự án đi vay)

Cú pháp

RATE(nper,pmt,pv,fv,type)

- Nper: Tổng số thời đoạn chi trả theo định kỳ hay hàng năm cho dự án đi vay

- Pmt: Khoản chi trả đều ở mỗi thời đoạn, nếu bỏ trống là = 0

- PV: Giá trị tiền hiện tại nhận được khi vay

- FV: Giá trị tiền phải trả ở tương lai

- Type: Cách tính cho khoản trả đều PMT, nếu bỏ trống là = 0, nghĩa là chi trả đều vào cuối năm

Ví dụ: mua một chiếc xe trị giá 600.000.000 và trả góp hàng tháng 30.000.000 trong 24 tháng Vậy lãi suất là

= RATE(12,-30000000,600000000) = 1.5% (tháng)

Do đó lãi suất một năm sẽ là 1.5%*12 = 18%

Lưu ý: Tiền bỏ ra là số âm (-), tiền nhận vào là số dương (+)

CÂU HỎI ÔN TẬP CHƯƠNG 4

1 Cú pháp tổng quát của các hàm tài chính

2 Trong đối số của hàm tài chính khi nào giá trị tiền mang dấu -

3 Để tính hiệu quả của một dự án đầu tư sử dụng các hàm nào?

Trang 13

BÀI TẬP CHƯƠNG 4

Bài 1 Một người gửi 100.000.000 vào ngân hàng và mỗi năm gửi thêm 10.000.000 với lãi suất 12%/năm (bỏ qua lạm phát) sau 10 năm người đó nhận được số tiền

là bao nhiêu?

Bài 2 Có tài liệu về một số tài sản cố định của một công ty như sau

Yêu cu: Tính khấu hao hàng năm cho từng tài sản cố định và số tiền khấu hao hàng năm của cả công ty?

Bài 3 Một người mua một căn nhà với giá trị hiện tại là 1,5 tỉ đồng, phải thanh toán trong vòng 30 năm với lãi suất hàng năm là 11% và phải thanh toán vào đầu mỗi tháng Hỏi hàng tháng người đó phải trả bao nhiêu?

Bài 4 Tính lãi suất cho một khoản vay 200.000.000 trong 2 năm, mỗi năm phải trả 20.000.000 Đáo hạn phải trả cả gốc lẫn lãi là 240.000

Bài 5 Năm 2008, doanh nghiệp A đầu tư mua dây chuyền công nghệ với tổng số vốn

là 800.000 USD bằng vốn vay ngân hàng, lãi suất 14%/Năm, thời gian vay là 10 năm

Thu nhập ròng qua các năm như sau:

- Trong 2 năm đầu: 100.000 USD/Năm

- Trong 3 năm tiếp: 150.000 USD/Năm

- Trong 5 năm tiếp theo: 200.000 USD/Năm

Tính NPV và IRR Đánh giá hiệu quả công việc

Bài 6 Tính NPV cho một dự án đầu tư có đầu tư ban đầu là 1 tỉ đồng, doanh thu hàng năm là 0.5 tỉ, chi phí hàng năm là 0.2 tỉ, thời gian thực hiện dự án là 4 năm, có lãi suất là 12%/năm

Trang 14

CHƯƠNG 5 CÁC BÀI TOÁN ỨNG DỤNG TRONG KINH DOANH

- Dựa vào kết quả tính toán sinh viên phải biết phân tích để rút ra kết luận đúng

- Giải các bài tập cuối chương và biết vận dụng các kiến thức đã học để giải quyết các bài toán ứng dụng trong thực tế

5.1 Bài toán dự báo kinh tế

5.1.1 Giới thiệu bài toán

Có số liệu về tính hình dự trữ hàng hóa như sau

Tuần lễ Nhu cầu dữ

trữ thực tế Tuần lễ

Nhu cầu dữ trữ thực tế

Hãy dự báo số lượng dự trữ cho tuần kế tiếp bằng các phương pháp sau:

1 Phương pháp bình quân di động theo 3,5,7 tuần và so sánh mức độ chính xác để lựa chọn

2 Phương pháp bình quân di động theo 5 tuần với trọng số lần lượt là : 3; 2,5;2;1,1;1

3 Phương pháp san bằng số mũ biết rằng số dự báo tuần 6 là 85 và α = 0,2

Trang 15

4 Phương pháp điều hòa mũ theo xu hướng với hệ số điều hòa trung bình α = 0,2

và hệ số điều hòa theo xu hướng β=0,3

5.1.2 Cách giải bài toán

*Phương pháp bình quân di động theo 3,5,7 tuần

B1: Lập bảng số liệu như bảng 5.1

Bảng 5.1 B2 : Nhập các công thức sau đây vào các ô

Trang 16

H21 =SUM(H11:H20)

H22 =ROUND(AVERAGE(H11:H20);2)

Kết quả như bảng 5.2

Bảng 5.2 Kết luận : Độ chính xác của dự báo bình quân di động 5 tuần cho độ chính xác cao hơn 3 tuần và 7 tuấn Vậy dự báo số lượng dự trữ cho tuần 18 là 102,0

Lưu ý : Nếu không cần so sánh để lựa chọn chu kỳ thì chúng ta có thể sử dụng

chức năng moving average để dự đoán như sau :

B1: Chọn lệnh Data

B2: Chọn công cụ Data analysis

B3: Chọn chức năng moving average (như hình 5.1)  Ok

Hình 5.1

Trang 18

Bảng 5.4 B2: Nhập các công thức sau vào các ô

Trang 19

Kết luận : Theo phương pháp san bằng số mũ với dự báo tuần 1 là 100 và α = 0,2 thì lượng dự trữ cho tuần 18 là 100,3 (độ lêch bình quân là 9,8)

* Phương pháp điều hòa mũ theo xu hướng với hệ số điều hòa trung bình α = 0,2 và hệ số điều hòa theo xu hướng β=0,3

B1: Lập bảng số liệu như bảng 5.6

Bảng 5.6 B2: Nhập các công thức sau vào các ô

Trang 20

Bảng 5.7

Kết luận : Theo phương pháp điều hòa mũ theo xu hướng với hệ số điều hòa trung

bình α = 0,2 và hệ số điều hòa theo xu hướng β=0,3 thì lượng dự trữ cho tuần 18 là

97,7

5.2 Bài toán tìm mục tiêu

5.2.1 Giới thiệu bài toán:

Một doanh nghiệp sản xuất quần áo, có một máy sản xuất quần và hai máy sản xuất áo Công suất tối đa của máy sản xuất quần là 5000 cái/ Tháng Công xuất tối đa của máy sản xuất áo là 10000 cái/Tháng Tổng vốn công ty chi tiêu cho sản xuất hàng tháng là 500 triệu đồng Chi phí sản xuất 1 quần là: 60000 đ/cái Chi phí sản xuất 1 áo là: 40000 đ/cái Giá bán một quần là: 100 000 đ/cái Giá bán một áo là 65 000 đ/cái Mục tiêu của công ty là tối đa hóa lợi nhuận Yêu cầu tính số lượng quần, số lượng

áo cần thiết sản xuất, và lợi nhuận hàng tháng của công ty

5.2.2 Cách giải bài toán:

- B1 Trên Excel, thiết lập bảng như bảng 5.8, trong đó ô bị ràng buộc là ô C6 và ô

tính lợi nhuận C8 được tính toán bằng công thức

Số lượng

Trang 21

- B4 Nhấp chuột chọn nút tròn Max ở hàng thông số Equal To:

- B5 Nhấp chuột vào ô By Changing Cells

- B6 Nhấp chuột chọn hai ô F3 và F4 ở khung By Changing Cells để làm hai biến

số

- B7 Nhấp chuột vào nút Add, khi đó một hộp thoại như hình 5.4

Hình 5.4 Trong hình 5.4 khung bên trái là ô bị ràng buộc, khung bên phải là giá trị ràng buộc, khung ở giữa là phép so sánh Ví dụ: $C$6 <= 500 000 000 (Chi phí sản xuất) $F$3 <= $C$3 (công suất máy sản xuất quần) $F$4 <= $C$4 (công suất máy sản xuất áo) $F$3 >= 0 (lượng sản xuất quần) $F$4 >= 0 (lượng sản xuất áo)

Trang 22

- B8 Nhấp chuột vào ô C6 ở khung bên trái; Cell Reference

- B9 Chọn điều kiện (phép so sánh khung giữa)

- B10 Nhập giá trị 500000000 ở khung bên phải Constraint

Ba bước 8,9, 10 đã hoàn tất việc nhập điều kiện ràng buộc về chi phí sản xuất hàng tháng

- B11 Nhấp chuột vào nút Add để tiếp tục nhập bốn điều kiện ràng buộc còn lại

- B12 Ở điều kiện ràng buộc cuối cùng nhấp chuột nút OK, khi đó màn hình trở về lại hộp thoại như hình 5.5, với đầy đủ các điều kiện ràng buộc

Restore Original Values

- B16 Nhấp chuột vào nút OK để kết thúc bài toán ta có kết quả như bảng 5.9

Trang 23

Bảng 5.9 5.3 Bài toán qui hoạch tuyến tính

5.3.1 Giới thiệu bài toán:

Cho bài toán QHTT sau: Hàm mục tiêu: f(x) = 2x1+8x2-5x3+15x4 → max

2.2.3 Phương pháp giải bài toán

B1 Tạo bảng dữ liệu như sau

Bảng 5.10

Tổ chức bài toán trên bảng tính

Biến quyết định: được nhập tại các ô B7:E7 Cho các giá trị khởi động là 0

Trang 24

Hàm mục tiêu f(x): có giá trị căn cứ vào giá trị khởi động của các biến Công

thức tại ô F8

Các ràng buộc: nhập các hệ số của các quan hệ ràng buộc tại các ô B10:E12 Tính vế trái của các ràng buộc theo công thức tại các ô F10:F12 Nhập các giá trị vế phải của các ràng buộc tại các ô G10:G12

B2 Chọn ô F8 và chọn lệnh Data  chọn công cụ Solver

Bảng hộp thoại Solver Parameters xuất hiện như hình 5.7

Hình 5.7 B3 Khai báo

Set Tanget Cell: Nhập $F$8

Equal To: Chọn Max

By Changing Cells: Nhập B7:E7

Hình 5.8

Đưa con trỏ vào Subject to the Contraints:

Nhấp nút Add, bảng Add Constraint xuất hiện và gồm các thông số sau:

Hình 5.9

Trang 25

Cell Reference: Nhập B7:E7

Ô dấu: Chọn dấu >=

Constraint: Nhập 0

Hình 5.10

Chú ý: Nếu bài yêu cầu ràng buộc (xj) là nguyên thì trong ô dấu ta chọn int, nếu

là kiểu nhị phân ta chọn bin

Tiếp tục chọn Add để nhập tiếp các ràng buộc phương trình và bất phương trình:

Chọn OK để kết thúc việc khai báo các ràng buộc

Lưu ý : muốn hiệu chỉnh ràng buộc ta chọn ràng buộc và chọn Change, xoá ràng buộc ta chọn ràng buộc từ danh sách Subject to the Contraints và nhấp Delete

Định dạng
Số trang	51
Dung lượng	3,61 MB