KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN Môn thi : THUẾ Ngày thi : Thời gian làm : 90 phút Mã đề (nếu có) : Câu (4 điểm): Tại công Ty ACB có tình hình phát sinh lương năm 2015 sau: Thu nhập cố định hàng tháng sau: STT Họ tên Chức vụ CMND Mã số thuế Lương Hệ số Trần Minh Anh GĐ 025420006 8332620280 5.800.000 4,6 Lê Tấn Tài P.GĐ 321368001 8332620273 5.000.000 3,9 Nguyễn Quang Ân TP 023395603 8332620308 4.200.000 3,3 Dương Minh Quang PP 025661898 8332620298 3.800.000 2,7 Những cán công nhân viên có số thứ tự chẳn (2,4) có đăng ký người phụ thuộc người phụ thuộc cho cán công nhân viên có số thứ tự lẻ (1,3) Trích BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định hành (10.5%) mức lương Hàng tháng công ty tạm khấu trừ 5% thuế TNCN NLĐ mức lương Yêu cầu: Lập tờ khai thuế toán thuế TNCN năm 2015 Biết rằng: - Toàn cán CNV cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động không thời hạn ủy quyền cho công ty toán thay - Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng tính cho năm (12 tháng) Câu 2: (6 điểm): Trong tháng 12/2015 Công ty TNHH Bình Minh_nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, chuyên kinh doanh sản phẩm A &B có tình hình phát sinh sau: Tình hình bán kỳ Ngày 05 xuất bán 1.000 sản phẩm A với giá bán chưa thuế GTGT: 280.000đ/SP cho DNTN Minh Lâm_0311847303, HĐ: 0000361 Chưa thu tiền Ngày 09 xuất bán 1.200 sản phẩm B, giá bán chưa GTGT: 225.000đ/SP cho Công Ty CP Minh An_0310820838, HĐ: 0000362 Đã thu TGNH Ngày 15 xuất giao đại lý bán giá (hưởng hoa hồng 5% giá bán chưa có thuế GTGT 10%), gồm: Sản phẩm A Số lượng: 3.500 Giá bán chưa thuế GTGT: 275.000đồng/SP Sản phẩm B Số lượng: 3.000 Giá bán chưa thuế GTGT: 230.000đồng/SP Bán lẻ người tiêu dùng 500 sản phẩm A, giá bán chưa GTGT 10%: 295.000đ/SP Và 150 sản phẩm B với giá bán chưa GTGT 10%: 240.000đồng/SP Cuối kỳ doanh nghiệp lập bảng kê xuất hóa đơn số: 0000364, ghi nhận nghiệp vụ bán hàng ngày 29 Tình hình mua vào kỳ Ngày 01 nhập kho 20.000 NVL để sản xuất SPA & SPB Công Ty TNHH Mạnh Tuấn_0307096421, giá nhập chưa GTGT 10%: 75.000đồng/kg, HĐ: 0005621 Chưa toán Chi tiền mặt toán cước phí vận chuyển nguyên vật liệu nhập kho cho Công ty TNHH Vận chuyển Sao Mai_ 0303289976 16.500.000 đ (đã bao gồm GTGT 10%) Ghi nhận ngày 01 với HĐ 0008321 Hóa đơn tiền điện Công Ty Điện Lực Gia Định_0300951119 với số tiền chưa VAT 10% là: 15.769.237đ HĐ: 0983217 Ghi ngày 25 Đã toán tiền mặt Công Ty Cấp Nước Gia Định_0304789925 với số tiền chưa GTGT 5% là: 9.677.980đ HĐ_7653210 Ghi ngày 29 Đã toán TGNH Ngày 29 bên nhận làm đại lý (Công Ty Cổ Phần Thương Mại Nhật Đăng_0305082871) xuất hóa để thu tiền khoản chi hoa hồng cho đại lý 5% giá bán chưa thuế, hóa đơn: 0000871 Yêu cầu: Lập tờ khai thuế GTGT tháng 12/2015 Biết rằng: - Sản phẩm doanh nghiệp không chịu thuế TTĐB - Cuối tháng, đại lý bán thông báo bán hết số hàng nhận ký gởi, DN xuất hóa đơn: 0000363, ghi nhận doanh thu ngày 29 (Công Ty Cổ Phần Thương Mại Nhật Đăng_0305082871) -HẾT(Không sử dụng tài liệu, cán coi thi không giải thích thêm) ... Đăng_03050 828 71) xuất hóa để thu tiền khoản chi hoa hồng cho đại lý 5% giá bán chưa thuế, hóa đơn: 0000871 Yêu cầu: Lập tờ khai thuế GTGT tháng 12/ 2015 Biết rằng: - Sản phẩm doanh nghiệp không chịu thuế. .. 15.769 .23 7đ HĐ: 098 321 7 Ghi ngày 25 Đã toán tiền mặt Công Ty Cấp Nước Gia Định_0304789 925 với số tiền chưa GTGT 5% là: 9.677.980đ HĐ_765 321 0 Ghi ngày 29 Đã toán TGNH Ngày 29 bên nhận làm đại lý (Công... Mai_ 030 328 9976 16.500.000 đ (đã bao gồm GTGT 10%) Ghi nhận ngày 01 với HĐ 0008 321 Hóa đơn tiền điện Công Ty Điện Lực Gia Định_0300951119 với số tiền chưa VAT 10% là: 15.769 .23 7đ HĐ: 098 321 7 Ghi