THỰC TRẠNG tổ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN vận tải BIỂN TRƯỜNG XUÂN

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế nước ta năm gần không ngừng phát triển lên đường công nghiệp hoá - đại hoá Nó đồng thời chuyển đổi kinh tế tập trung bao cấp sang kinh tế thị trường Các doanh nghiệp phải tự tính toán, cân nhắc lập kế hoạch kinh doanh để cạnh tranh thị trường tồn Đây bước phát triển tất yếu nước ta đường hội nhập kinh tế kèm theo nhiều khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải Do vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển kinh tế thị trường phải tìm biện pháp để sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tạo chỗ đứng vững thị trường Hình thức cạnh tranh doanh nghiệp phong phú động lực mục đích cuối doanh nghiệp có lợi nhuận cao Vì vậy, để thành công kinh doanh, doanh nghiệp cần có chiến lược kinh doanh tốt, quản lý tốt nhân sự,…trong hạch toán kế toán đóng vai trò quan trọng để quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh, kiểm tra, giám sát việc sử dụng tài sản nhằm đảm bảo sản xuất tiến hành liên tục, quản lý sử dụng cách hiệu yếu tố chi phí để đạt hiệu sản xuất kinh doanh Vì doanh nghiệp cần xây dựng quy trình hạch toán cách khoa học, hợp lý vô quan trọng Chính công tác kế toán thực đầy đủ chức doanh nghiệp cần phải quản lý tạo điều kiện công tác kế toán hoạt động có hiệu phát triển phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa tầm quan trọng trên, qua thực tế nghiên cứu tìm hiểu công tác kế toán nên em chọn Công ty Cổ Phần vận tải biển Trường Xuân làm sở thực tập Nội dung báo cáo gồm phần sau : Phần 1: Giới thiệu khái quát Công ty CP VTB Trường Xuân Phần 2:Khảo sát phần hành kế toán Công ty cổ phần VTB Trường Xuân Phần 3: Lập bảng phân tích báo cáo tài PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN TRƯỜNG XUÂN 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty a Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN TRƯỜNG XUÂN Địa chỉ: Số nhà 219 – Khu – Thị trấn Diêm Điền – Thái Thụy – Thái Bình Mã số thuế: 1000334244 Điện thoại: 0363.853.597 Fax : 0363.712.399 Tài khoản giao dịch: 102010000361165 Ngân hàng công thương Thái Bình – PGĐ Diêm Điền Công ty cổ phần vận tải biển Trường Xuân thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0803000087 Sở KH&ĐT tỉnh Thái Bình cấp ngày 01 tháng 07 năm 2003 ông Vũ Đức Then làm giám đốc kiêm chủ tịch hội đồng quản trị Từ thành lập, công ty cổ phần vận tải biển Trường Xuân doanh nghiệp nhỏ với số lượng công nhân ít, trang thiết bị máy móc thô sơ, lạc hậu, lực sản xuất hạn chế, đời sống cán gặp nhiều khó khăn Cho đến nay, sau 10 năm thành lập, công ty có bước phát triển rõ rệt Công ty có tàu vận tải biển trọng tải 2.000 tấn, tàu thuê tài có dư Nợ 9.017.651.322 đồng tàu thuộc tài sản công ty Tổng số lao động 42 người, phòng ban chức hoạt động có hiệu với cấu chặt chẽ, đem lại sản lượng năm ước tính đạt 50 tỷ doanh thu đạt 30 tỷ b Nguồn lực công ty o Về tài Vốn điều lệ công ty 9.800.00.000 cổ đông công ty đóng góp o Về nhân lực Công ty có đội ngũ cán nhân viên đầy nhiệt huyết, tận tâm công việc với số lượng 42 người Ban lãnh đạo công ty quan tâm trọng tới đời sống công nhân viên, thường xuyên tổ chức tham quan nghỉ mát khám sức khỏe định kỳ nhân viên, đảm bảo điều kiện tốt để người lao động yên tâm công tác cống hiến cho công ty o Về sở vật chất: Công ty bước đại hóa sở vật chất để phục vụ công tác hành kinh doanh - Nhà cửa, vật kiến trúc - Máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, truyền dẫn - Các thiết bị phục vụ công tác kế toán: máy in, điện thoại, máy tính, fax, 1.2 Ngành nghề kinh doanh -Vận tải hàng hóa ven biển viễn dương -Vận tải hàng hóa đường sông tàu thủy -Sửa chữa tàu thuyền, sà lan, ca nô 1.3 Đặc điểm máy quản lý Bộ máy quản lý công ty gắn liền với chức năng, nhiệm vụ trách nhiệm họ Các thông báo mệnh lệnh truyền từ lãnh đạo đến cấp cuối máy quản lý, đồng thời phòng ban, phận công ty phối hợp chặt chẽ với để đảm bảo công ty thể thống Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý sản xuất kinh doanh Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc Phó giám đốc Phòng kế toán Phòng kinh doanh kiêm tài Tàu TX06 Tàu TX09 Tàu TX18 *Chức năng, nhiệm vụ phận: -Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc: người lập chương trình, kế hoạch hoạt động HĐQT, chuẩn bị tổ chức việc chuẩn bị chương trình, nội dung, tài liệu phục vụ họp;triệu tập chủ tọa họp HĐQT, tổ chức việc thông qua định HĐQT, giám sát trình tổ chức thực định HĐQT, chủ tọa họp Đại hội đồng cổ đông đồng thời người điều hành công việc kinh doanh ngày công ty, chịu giám sát HĐQT chịu trách nhiệm trước HĐQT trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Giám đốc có trách nhiệm huy toàn bộ máy quản lý, chịu trách nhiệm trước cấp tình hình sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Giám đốc huy hoạt động qua trưởng phòng ủy quyền cho phó giám đốc - Phó giám đốc: có nhiệm vụ đưa kế hoạch cụ thể sở kế hoạch chung công ty như: theo dõi trình thực chiến lược thị trường tiêu thụ sản phẩm, lựa chọn mặt hàng kinh doanh để phù hợp với nhu cầu kinh doanh đơn vị người dân…Ngoài phó giám đốc phân công nhiệm vụ cho nhân viên phòng thực phần hành công việc - Phòng kế toán: có nhiệm vụ ghi chép, cập nhật nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty, quản lí vốn tiền công ty Thường xuyên kiểm kê hàng hóa nhập- xuất- tồn kho, đối chiếu lượng tài sản công ty -Phòng kinh doanh kiêm tài chính: có chức lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, đưa phương hướng kinh doanh có lợi nhuận cho công ty để từ theo dõi trình kinh doanh, đề xuất biện pháp khắc phục tồn phát sinh trình sản xuất kinh doanh công ty Ngoài tổng hợp báo cáo kết sản xuất kinh doanh hàng tháng, quý, năm, theo dõi hoạt động kinh tế, đồng thời thẩm định dự toán Tính toán tiêu tài - Tàu Trường Xuân 06,09,18 có nhiệm vụ vận chuyển hàng hóa dịch vụ chuyến để mang lại doanh thu, lợi nhuận cho công ty 1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 1.4.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức công tác kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Chức năng, nhiệm vụ nhân viên: Thủ quỹ kiêm văn phòng -Kế toán trưởng: với vai trò người đứng đầu máy kế toán, người chịu trách nhiệm trước giám đốc việc tổ chức điều hành toàn công tác kế toán DN(cả kế toán tài kế toán quản trị) Kế toán trưởng phải có nhiệm vụ tổ chức hệ thống kế toán nói chung hệ thống kế toán quản trị nói riêng DN Kế toán trưởng tổ chức máy kế toán có đảm nhận chức ,nhiệm vụ kế toán quản trị, xây dựng mô hình kế toán quản trị áp dụng Xác định nội dung,phạm vi KTQT áp dụng đơn vị Hướng dẫn kiểm tra việc tổ chức,thu thập,xử lí phân tích thông tin, lập báo cáo KTQT…Xem xét, phân tích báo cáo quản trị tư vấn cho giám đốc nhà quản lý doanh nghiệp định tình cụ thể -Kế toán tổng hợp: chịu giám sát phân công công việc kế toán trưởng, có nhiệm vụ ghi chép chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh DN -Thủ qũy kiêm văn phòng: có nhiệm vụ quản lí, ghi chép khoản thu,chi liên quan đến tiền đơn vị theo lệnh kế toán trưởng lãnh đạo công ty 1.4.2 Chính sách kế toán -Chế độ kế toán áp dụng: Theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài -Niên độ kế toán: công ty bắt đầu Niên độ kế toán từ ngày 01/01/N kết thúc vào ngày 31/12/N -Kỳ kế toán: Theo quý -Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam -Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên -Phương pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng: khấu hao theo đường thẳng -Phương pháp khấu hao thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ -Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: ghi nhận vào chi phí tài năm phát sinh -Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: Doanh thu bán hàng có tuân thủ đầy đủ điều kiện ghi nhận doanh thu quy định chuẩn mực kế toán số 14 Doanh thu bán hàng xác định theo giá trị hợp lý khoản tiền thu thu theo nguyên tắc kế toán dồn tích, khoản nhận trước khách hàng không ghi nhận doanh thu năm Doanh thu cung cấp dịch vụ có tuân thủ theo điều kiện ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ quy định chuẩn mực kế toán số 14 • Phương pháp kế toán Hiện Công ty cổ phần vận tải biển Trường Xuân áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ: - Hàng ngày vào chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ Sau dùng để ghi vào sổ cái, chứng từ gốc sau làm lập chứng từ ghi sổ dùng để ghim vào sổ (thẻ) kế toán chi tiết - Cuối tháng phải khoá sổ để tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh có số dư tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh - Sau đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ kế toán chi tiết) lập báo cáo tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hàng hoá vận chuyển Công ty Trường Xuân chủ yếu chạy than chuyên tuyến từ Quảng Ninh vào tỉnh miền Nam, Trung vận chuyển nông sản đóng bao theo tuyến ngược lại Ví dụ: Ngày 01 tháng 01 năm 2013 Công ty ký hợp đồng chuyên tuyến vận chuyển than với Công ty TNHH 1TV Hoa tiêu hàng hải Vinacomin theo hợp đồng vận chuyển số 16/2013/PLHĐ/PVC-TX Tuỳ theo chuyến hàng mà Công ty làm phụ lục HHVC kèm theo hợp đồng gốc PLHĐVC số: 02/16/2013/PLHĐ/VPC-TX ngày 18/01/2013 (cả Hoá đơn GTGT kèm theo) Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K 84 Báo cáo thực tập tốt nghiệp HÓA ĐƠN GTGT Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 1: Lưu Ký hiệu:TH/11P Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Số:0000071 Đơn vị bán: Công ty cổ phần vận tải biển Trường Xuân Mã số thuế: 1000334244 Địa chỉ: Số 219- khu 8- Diêm Điền- Thái Thụy- Thái Bình Điện thoại:………0363853597…… Fax: 0363853597 Số tài khoản:……… Tại:………… Họ tên người mua hàng: Đỗ Trọng Hiệp Tên đơn vị: công ty THHH thành viên Hoa Tiêu hàng hải- Vinacomin Mã số thuế: 5700587583 Địa chỉ: phố Hàng Than- p Hòn Gai- TP Hạ Long- Quảng Ninh Hình thức toán: CK Số tài khoản:…… STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐV tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Cước vc than cám từ 2012,24 305.000 613.733.200 Quảng Ninh- Long An Theo phụ lục HĐVC số 0216/2013/PLHĐ/VPCTX ngày 18/01/2013 tàu trường xuân 09 vc Cộng tiền hàng: 613.733.200 Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT:61.373.320 Tổng cộng tiền toán:675.106.520 Tổng số tiền viết chữ: Hai tư triệu đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký,ghi rõ họ tên) (Kí, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K 85 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mẫu số: S02a – DN Công ty CP VTB Trường Xuân Số 219–Khu 8- Diêm Điền –Thái Thuỵ - TB (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC) Chứng từ ghi sổ Số : 06 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Đơn vị: VNĐ Chứng từ Số 000007 Diễn giải Ngày 19/03 Doanh thu vận chuyển tàu TX06 VAT phải nộp Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K Tài khoản Nợ Có Số tiền 5111 613.733.200 1311 3331 61.373.320 1311 675.106.520 Ngày tháng 01 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 86 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần vận tải biển Trường Xuân Sổ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tài khoản: 511 (Trích tháng 01/2013) NT ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT TK ĐƯ Đơn vị tính: VNĐ Các khoản tính trừ Doanh thu Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế Tháng 01 07/01 0000069 07/01 Cước vận chuyển than TX09 131 2.047,44 305.000 624.469.200 62.446.920 25/01 0000070 25/01 Cước vận chuyển than TX18 131 1.999 315.000 629.685.000 62.968.500 31/01 0000071 31/01 Cước vận chuyển than TX06 131 2.012,24 305.000 613.733.200 61.373.320 Cộng phát sinh 1.867.887.400 186.788.740 Dư cuối tháng Kèm theo chứng từ gốc Người lập Ngày 31 tháng 01 nam 2013 Kế toán trưởng Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K 87 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mẫu số: S02a – DN Công ty CP VTB Trường Xuân Số 219–Khu 8- Diêm Điền –Thái Thuỵ - TB (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC) Sổ Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu tài khoản: 511 (Trích tháng 01/2013) Đơn vị: VNĐ NTG S Ctư ghi sổ Số tiền Diễn giải SH TKĐƯ NT Nợ Dư đầu tháng Có Tháng 01 31/1 06 31/1 Doanh thu vận chuyển than tàu TX06 131 613.733.200 Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K 88 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cộng phát sinh 1.867.887.400 Dư cuối tháng Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký họ tên) (ký tên, đóng dấu) Cuối quý kế toán tập hợp, kết chuyển toàn doanh thu chi phí vào tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh Mẫu số: S02a – DN Công ty CP VTB Trường Xuân Số 219–Khu 8- Diêm Điền –Thái Thuỵ - TB (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC) Sổ Tên tài khoản : Xác định kết kinh doanh Số hiệu tài khoản: 911 (Trích Quý I/2013) NTG Chứng từ ghi S sổ Diễn giải TK Đơn vị: VNĐ Số tiền ĐƯ Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K 89 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SH NT Nợ Có Th¸ng 03 31/03 30 31/03 Kết chuyển doanh thu XĐKQKD Quý I/2013 31/03 32 31/03 Kết chuyển giá vốn XĐKQKD 31/03 31/03 31/03 33 34 35 31/03 Kết chuyển chi phí tài 31/03 XĐKQKD Kết chuyển chi phí 31/03 QLDN XĐKQKD Xác định lãi kinh doanh Quý Cộng phát sinh 511 4.252.452.636 632 3.308.268.568 635 650.000.000 642 119.350.000 421 176.834.068 4.252.452.636 4.252.452.636 Dư cuối tháng Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K 90 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mẫu số: S02a – DN Công ty CP VTB Trường Xuân Số 219–Khu 8- Diêm Điền –Thái Thuỵ - TB (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC) Sổ Tên tài khoản : Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu tài khoản: 421 (Trích Quý I/2013) Đơn vị: VNĐ Ctư NT GS ghi sổ SH Diễn giải NT TK ĐƯ Tháng 03 31/0 30 31/0 Kết chuyển lãi KD Quý I/2013 Số tiền Nợ Có 911 Cộng phát sinh 176.834.068 176.834.068 Dư cuối tháng Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K 91 (ký, họ tên) (ký họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp (ký tên, đóng dấu) Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K 92 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN III: LẬP BẢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Kế toán trưởng công ty có nhiệm vụ lập phân tích báo cáo tài để tham mưu cho lãnh đạo cấp phương hướng hoạt động cho doanh nghiệp kì tới Các báo cáo tài bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài Cơ sở để lập báo cáo tài loại sổ: sổ cái, sổ chi tiết tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu, khớp số liệu sổ lập báo cáo tài Nguyên tắc lập: kinh doanh liên tục, nguyên tắc sở dồn tích, nguyên tắc quán, tính trọng yếu tập hợp, nguyên tắc bù trừ, nguyên tắc so sánh a.Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán hình thức biểu phương pháp tổng hợp cân đối báo cáo kế toán chủ yếu phản ánh tổng quát toàn tài sản doanh ngiệp theo hai cách phân loại: tài sản nguồn vốn Trình tự lập bảng: + Kiểm tra đối chiếu sổ sách kế toán có liên quan, đối chiếu số liệu với đơn vị, doanh nghiệp có quan hệ kinh tế, kết kiểm tra đối chiếu có chênh lệch phải điều chỉnh kịp thời theo phương pháp thích hợp + Kiểm kê tài sản trường hợp cần thiết kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán biên kiểm kê với sổ sách kế toán, có chênh lệch phải điều chỉnh kịp thời với kết kiểm kê trước lập báo cáo + Khóa sổ kế toán + Chuẩn bị mẫu biểu theo quy định Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K 93 Báo cáo thực tập tốt nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng BTC) Niên độ tài năm 2013 STT A I II III IV V B I II III IV CHỈ TIÊU TÀI SẢN A-TÀI SẢN NGẮN HẠN 100=110+120+130+140+150) I.Tiền khoản tương đương tiền II.Đầu tư tài ngắn hạn 1.Đầu tư tài ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn(*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Các khoản phải thu khác 4.Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi(*) IV.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V.Tài sản ngắn hạn khác (150=151+152+157+158) 1.Thuế GTGT khấu trừ 2.Thuế khoản phải thu Nhà nước 3.Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 4.Tài sản ngắn hạn khác B-TÀI SẢN DÀI HẠN I.Tài sản cố định 1.Nguyên giá 2.Giá trị hao mòn lũy kế(*) 3.Chi phí xây dựng dở dang II.Bất động sản đầu tư 1.Nguyên giá 2.Giá trị hao mòn lũy kế(*) III.Các khoản đầu tư tài dài hạn 1.Đầu tư tài dài hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn(*) IV.Taì sản dài hạn khác 1.Phải thu dài hạn 2.Tài sản dài hạn khác Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K Mã Thuyết minh 100 110 120 121 129 130 131 132 138 139 140 141 149 150 3.341.825.960 III.01 III.05 240 241 248 282.769.362 1.810.435.070 1.810.435.070 III.02 1.231.619.454 1.231.619.454 17.002.074 151 152 157 158 200 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 Số năm 17.002.074 III.03.04 15.730.488.603 7.775.889.087 39.054.967.418 (31.284.528.331) 5.450.000 III.05 7.954.599.516 5.521.728.531 2.432.870.985 94 Báo cáo thực tập tốt nghiệp A I 10 11 II B I 3.Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi(*) 249 TỔNG CỘNG TAI SẢN (250=100+200) NGUỒN VỐN A-NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I.Nợ ngắn hạn (310=311+312+313+314+315+316 +318+323+327+328+329) 1.Vay ngắn hạn 2.Phải trả cho người bán 3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5.Phải trả người lao động 6.Chi phí phải trả 7.Các khoản phải trả ngắn hạn khác 8.Quỹ khen thưởng phúc lợi 9.Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính Phủ 10.Doanh thu chưa thực ngắn hạn 11.Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn (330=331+332+334+336+338+339) 1.Vay nợ dài hạn 2.Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 3.Doanh thu chưa thực dài hạn 4.Quỹ phát triển khoa học công nghệ Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B-VỐN CHỦ SỞ HỮU I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ 5.Chênh lệch tỉ giá hối đoái 6.Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1-Tài sản thuê 2-Vật tư,hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 3-Hàng hóa nhận bán hộ,nhận kí gửi, kí 250 19.072.314.563 300 11.458.522.041 310 4.467.295.352 311 312 313 314 315 316 318 323 327 2.400.000.000 24.478.573 Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K III.06 328 329 330 331 332 334 336 338 339 400 410 411 412 413 414 415 416 417 440 945.695.224 715.725.000 380.994.821 401.734 6.991.226.689 6.991.226.689 III.07 7.613.792.522 7.613.792.522 9.800.000.000 110.370.000 44.464.045 (2.341.041.523) 19.072.314.563 95 Báo cáo thực tập tốt nghiệp cược 4-Nợ khó đòi xử lí 5-Ngoại tệ loại b.Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tình hình tổng quát kết kinh doanh kì kế toán Dn chi tiết theo hoạt động kinh doanh - Kiểm tra, phân tích đánh giá tình hình thực kế hoạch dự toán chi phí sản xuất, giá vốn doanh thu - Đánh giá xu hướng phát triển doanh nghiệp từ có biện pháp khai thác khắc phục tương lai Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K 96 Báo cáo thực tập tốt nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng BTC) Niên độ tài năm 2013 STT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh (4) IV.08 Số năm (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch (3) 01 02 10 vụ(10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch 11 20 21.317.636.320 (203.756.487) 21 22 23 24 30 9.896.222 vụ(20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lí kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 11 12 13 (30=20+21-22-24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác(40=31-32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 31 32 40 50 1.213.000 14 15 (50=30+40) Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN 51 60 (5) 21.113.879.833 21.113.879.833 677.093.892 (870.954.157) IV.09 1.213.000 (869.741.157) (869.741.157) (60=50-51) KẾT LUẬN Công ty CP VTB Trường Xuân với nhiệm vụ chủ yếu vận chuyển hàng hoá đường biển… Để phù hợp với kinh tế thị trường nhiều thành phần nay, Doanh nghiệp muốn tồn phát triển có cách tạo dựng niềm tin khách hàng, sản xuất kinh doanh, thu lợi nhuận cao, đời Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K 97 Báo cáo thực tập tốt nghiệp sống người lao động cải thiện Công tác hạch toán Doanh nghiệp quan trọng Nắm bắt xu phát triển chung đó, năm qua, Công ty cổ phần vận tải biển Trường Xuân thực quan tâm mức tới công tác tổ chức kế toán Công ty, nhạy bén với đổi chế độ kế toán, vận dụng tương đối phù hợp với định Bộ tài Trong thời gian tìm hiểu thực tế cho thấy công tác kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng thiếu Doanh nghiệp sản xuất Nó giúp cho doanh nghiệp sản xuất theo dõi tình hình nhập, xuất nguyên vật liệu công ty cách xác Từ giúp cho nhà quản lý tìm biện pháp có hiệu nhằm giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm mang lợi nhuận cho Doanh nghiệp Trên toàn thực tế tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần vận tải biển Trường Xuân mà em tìm hiểu thời gian thực tập Công ty Em mong nhận bảo tận tình thầy cô giáo khoa Kế toán, đặc biệt cô giáo Phạm Thị Kim Oanh anh, chị phòng kế toán Công ty cổ phần vận tải biển Trường Xuân để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! SINH VIÊN THỰC HIỆN Vũ Nguyễn Thu Hằng Sv: Vũ Nguyễn Thu Hằng - QT1502K 98 [...]... khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết PHẦN II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN TRƯỜNG XUÂN 2.1 Kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của công ty thuộc tài sản lưu động, được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và các quan hệ thanh toán Vốn bằng tiền của công ty cổ phần vận tải biển Trường Xuân gồm tiền mặt và tiền... 2013 Thủ quỹ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) Tiền gửi ngân hàng là số tiền mà công ty gửi tại các ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc các công ty tài chính bao gồm tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng của công ty phần lớn được gửi tại ngân hàng để thực hiện công tác thanh toán một cách an toàn và thuận tiện Hiện nay, công ty đã mở... Nam tại quỹ để thanh toán Nhằm quản lý và hạch toán chính xác tiền mặt tại qũy, không để xảy ra tình trạng mất mát, thiếu hụt thì công tác quản lý tiền mặt tại quỹ ở công ty phải tuân theo đúng nguyên tắc: - Chế độ kế toán áp dụng: theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính - Niên đ kế toán là 1 năm: từ 01/01 đến 31/12 - Kỳ kế toán: theo quý - Hình thức kế toán: ... ngân hàng 2.1.1 Kế toán bằng tiền mặt Tiền mặt tại công ty là một yếu tố vốn bằng tiền cấu thành trên tài sản lưu động nhằm phục vụ nhu cầu kê khai thường xuyên tại công ty Để phục vụ cho sản xuất kinh doanh, công ty luôn cần một lượng tiền mặt, số tiền mặt tại quỹ công ty luôn được bảo đảm an toàn và thực hiện một cách triệt để đúng theo chế độ thu chi quản lí tiền mặt Hiện nay, công ty chỉ sử dụng... Tuấn Hưởng tàu Trường Xuân 18 đề nghị tạm ứng số tiền 25.000.000 đồng để chi phí dưới tàu Trường Xuân 18 Chứng từ gốc liên quan: Giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi số 22 Công ty CP VTB Trường Xuân Bộ phận: Tàu Trường Xuân 18 Mẫu số 03 – TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 17/01/2013 Kính gửi: BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY CP VTB TRƯỜNG XUÂN Tên tôi... 25.000.000 141 642 Cộng PS Dư cuối tháng 3.850.000 755.756.000 583.096.000 211.352.000 01 Người lập phiếu Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Thủ trưởng dơn vị (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu Tập hợp các phiếu thu, chi trong tháng 01, kế toán vào sổ quỹ tiền mặt CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN TRƯỜNG XUÂN Sổ quỹ tiền mặt Loại quỹ: Tiền mặt Việt Nam (Trích tháng 01/2013) Đơn vị tính: VNĐ NT Số phiếu... TX06 kỳ 3 Kế toán Chủ tài khoản Giao dịch viên Kiểm soát viên VD 3: Ngày 22/01/2013, chuyển trả tiền dầu công ty Hà Thịnh tàu TX09:200tr Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Lệnh chi Ngày 21/01/2013 Tên người trả tiền: Công ty CP VTB Trường Xuân Tài khoản nợ: 102010000361165 Tại ngân hàng: Công thương Thái Bình – PGD Diêm Điền Số tiền bằng chữ: Hai trăm triệu đồng chẵn Tên người nhận tiền: Công ty TNHH... bà Nguyễn Thị Thu Lệ nộp tiền vào tài khoản, số tiền 200.000.000đ Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam GIẤY NỘP TIỀN Số 0054 Ngày 22/01/2013 Tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Thu Lệ Địa chỉ: Công ty CP VTB Trường Xuân Số tài khoản: 102010000361165 Tên tài khoản: Công ty CP VTB Trường Xuân Số tiền bằng số: Tại ngân hàng: Vietinbank Thái Bình Viết bằng chữ: Hai trăm triệu đồng chẵn 200.000.000... kỳ cho công ty Bảo Việt Thanh Hóa số tiền 24.000.000đ Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam LỆNH CHI Ngày 14/01/2013 Tên người trả tiền: Công ty CP VTB Trường Xuân Tài khoản nợ: 102010000361165 Tại ngân hàng: Công thương Thái Bình – PGD Diêm Điền Số tiền bằng chữ: Hai mươi tư triệu đồng chẵn Tên người nhận tiền: Công ty bảo việt Thanh Hoá Số tiền bằng số: 24.000.000 Tài khoản có: 0781003797990 Tại NH... 31 tháng 01 năm2013 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) CÔNG TY CP VTB TRƯỜNG XUÂN ĐC: Số 219- khu 8- Diêm Điền- Thái Thụy- Thái Bình SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Đơn vị tính: vnđ Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng CTGS01 31/01/2013 755.756.000 CTGS02 31/01/2013 583.096.000 Người lập phiếu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty CP VTB TRƯỜNG Xuân Số 219- khu 8- ... cụng ty o V ti chớnh Vn iu l ca cụng ty l 9.800.00.000 cỏc c ụng cụng ty úng gúp o V nhõn lc Cụng ty cú i ng cỏn b nhõn viờn y nhit huyt, tn tõm cụng vic vi s lng 42 ngi Ban lónh o cụng ty cng... bỏo cỏo ti chớnh PHN I: GII THIU KHI QUT V CễNG TY C PHN VN TI BIN TRNG XUN 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty a Tờn cụng ty: CễNG TY C PHN VN TI BIN TRNG XUN a ch: S nh 219 Khu... sau hn 10 nm thnh lp, cụng ty ó cú nhng bc phỏt trin rừ rt Cụng ty cú tu ti bin trng ti 2.000 tn, mt tu thuờ ti chớnh cú d N 9.017.651.322 ng v mt tu ó thuc v ti sn cụng ty Tng s lao ng l 42 ngi,