Mẫu Quy chế tài chính Công ty

Mẫu Quy chế tài chính Công ty tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vự...

QUY CHẾ  TÀI CHÍNH CÔNG TY

 

CHƯƠNG   I : NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG

 

Điều  1 : Quy chế  tài chính của Công ty được  xây dựng  trên cơ sở Luật  Doanh nghiệp,  Pháp lệnh

Kế toán thống  kê và Điều  lệ Công  ty.

Điều  2:  Quy chế  tài chính này áp dụng  trong nội bộ Công  ty. Đối tượng  thi hành Quy chế  Tàichính là toàn thể nhân 

sự làm việc trong hệ thống  Công  ty

Điều 3: VỐN   VÀ   TÀISẢN

3.1 Vốn của Công ty là phần   vốn tham gia hoạt  động sản xuất kinh doanh bao gồm:

-     Vốn điều  lệ

-     Vốn huy động

-     Vốn tiếp nhận

-     Vốn vay

-     Vốn tích lũy

-     Vốn khác 3.2 Tài sản:  Gồm  tài sản cố định  và tài sản  lưuđộng.

Điều 4: NGUYÊN   TẮC   QUẢN   TRỊ   VỐN     VÀ   TÀI   SẢN :

4.1. Nguyên   tắc chung: Tất cả các cấp quản  trị và nhân  viên  của Công  ty phải đảm bảo vốn & tàisản được quản  trị và 

sử dụng   trên  cơ sở  bảo toàn,  phát triển  và mang lại  hiệu quả. Đồng thời phảihoàn toàn chịu  trách nhiệm  nếu để xảy ra tì

nh trạng   tổn thất tài sản. Tổn  thất  tài sản  là

sự  mất  mát,hư hỏng  làm giảm  giá trị hay ứ đọng vốn  và tài sản của Công  ty

4.2. Các cấp  quản  trị là  trưởng phòng ban, phụ  trách  các đơn vị sản xuất  kinh doanh trực  thuộcCông ty không được  t

ự ý  thay  đổi cơ cấu  vốn  và tài sản  mà Công  ty giao cho đơn vị mình đểhoạt  động sản xuất kinh doanh

4.3. Các cấp quản trị trên không được  phép nhượng   bán, cho thuê,  cầm  cố thế chấp,  thanh lý tàisản  được giao

4.4. Mọi vi phạm   các nguyên   tắc quản  trị vốn và tài sản các cấp quản  trị và cá nhân  trực  tiếp gây raphải chịu  trách  nh iệm   trước  nhà nước,  đại hội  cổ đông   và pháp   luật:   bị  xử phạt hành chính, bồithường  vật

chất, truy cứu trách nhiệm hình sự,…

4.5. Các cấp quản trị phải xây dựng  kế hoạch,   thực  hiện, kiểm tra và cải tiến  công tác quản  trị vốnvà tài sản được giao  

CHƯƠNG III: QUẢN TRỊ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH.

  Điều 5: NGUYÊN   TẮC   QUẢN   TRỊ :

5.1 Ban Giám đốc

điều hành Công ty xây dựng  kế hoạch,  tổ chức  và kiểm  tra chặt  chẽ các chỉtiêu,  doanh thu,  chi phí và giá thành  sản  phẩm,   dịch  vụ  với mục  tiêu  cuối  cùng  là hiệu   quả doanhnghiệp.

5.2. Các  cấp  quản  trị đơn vị  sản xuất  kinh doanh  trực  thuộc  phải tính đúng, tính đủ  chi

phí kinhdoanh,  bảo đảm các chi phí này được  trang trải bằng  doanh thu đồng  thời hoạt  động sản xuất kinh

doanh phải  có hiệu quả

5.3. Các  cấp  quản  trị  của  Công  ty  hoàn  toàn chịu trách  nhiệm   trước  pháp  luật  về tính hợp  phápcủa các  khoản  doan

h thu, chi phí, và kết  quả  kinh doanh trong phạm vi ra quyết  định  của mình.

Điều 6: Q U ẢN   TRỊ   DOANH   TH U :

6.1 Doanh thu Công ty gồm doanh thu từ  hoạt  động kinh doanh đã được  khách  hàng  chấp  nhậnthanh toán  và doanh 

thu từ bán  vật  tư, hàng  hoá, tài sản dôi thừa,công cụ,  dụng   cụ đã phân  bổ hết giá trị,  bị hư hỏng hoặc không   cần sử dụn

g, các khoản  phải trảnhưng không  trả được  vì nguyên  nhân từ  phía  chủ nợ, thu chuyển nhượng, thanh  lý tài  sản,  nợk

hó  đòi đã khoanh, nay thu hồi được,  và các khoản thu bất thường khác.

6.2. Toàn   bộ doanh thu  của đơn  vị  phát  sinh trong  kỳ phải  được   thể  hiện  trên  các hoá đơn,chứng   từ hợp   lệ và p hải  được   phản  ánh đầy  đủ vào các  sổ sách  kế toán  theo  chế  độ nhà  nướcquy định.

6.3. Các cấp  quản  trị của Công ty hoàn toàn chịu  trách nhiệm  về các khoản doanh thu, thu nhập  đểngoài  sổ sách. Đơn v

ị hoặc  cá nhân  vi phạm hay có liên  quan tuỳ theo mức  độ vi phạm  đều bị quytrách nhiệm, truy nộp, thu đền bù và xử phạt   theo  chế độ hiện hành, trường  hợp  nghiêm   trọng  phảitruy cứu trách nhiệm hìn

h sự

Điều 7:  QUẢN   TRỊ   C HI  PHÍ   V À   GIÁ   THÀ NH

7.1 Chi phí của Công  ty bao  gồm chi phí hoạt  động  sản xuất kinh doanh  và chi phí hoạt  động sảnxuất khác.

- Chi phí hoạt động kinh doanh bao gồm:

a.  Chi phí nguyên  liệu,  vật liệu,  nhiên  liệu,  động  lực:  (gọi  tắt  là chi phí vật tư). Chi phí này đượcquản lý trên cơ sở : mức tiêu hao vật tư và giá vật  tư

+ Mức tiêu hao vật tư:

* Tổng  Giám  đốc Công ty phê duyệt  hệ thống  định  mức tiêu hao vật tư đối với từngngành  hàng cụ thể và  cần thiết.

* Các cấp  quản  trị  của Công  ty phải lập kế hoạch   tổ chức,  kiểm  tra  và cải tiến  cáckhâu:  dự  trữ, cung  ứng,  sử dụng   và xác  định   vật tư, việc  quyết  toán,  đối chiếu  vật tưsử dụng   với định   mức  tiêu hao phải đ ược  thực  hiện  định  mức tuỳ theo quy trình sảnxuất kinh doanh

+ Giá vật tư:

* Các cấp quản  trị của Công ty phải bảo đảm  giá vật tư mua vào  là giá thực  tếcủa thị trường trên 

cơ sở hai yếu  tố: chất lượng  và hợp  lý

b.   Các chi phí phân  bổ dần:  Các chi phí phát sinh và ảnh hưởng  đến  nhiều  chu kỳ sản xuất  kinh

doanh  phải được tập hợp  và

phân  bổ theo  đúng tính chất  và đặc điểm,  không  phân  bổ tràn lanhoặc trao lại tuỳ tiện gây ra tình

hình lỗ giả hoặc   lời giả

c.  Chi phí kế hoạch tài sản  cố định:   áp dụng   mức  khấu  hao theo quy định  hiện  hành  có tínhđến  yếu  tố hoàn vốn 

và tái đầu  tư

d.  Chi phí tiền lương và các khoản   phụ  cấp có tính chất lương.

* GIÁM  ĐỐC Công  ty phê duyệt  định  mức quỹ lương, đơn giá tiền  lương và định   biên laođộng.

* Chi phí này phải  được   quản  trị chăït chẽ và không  ngừng  cải tiến  định  mức để phù hợpvới tình hình thực tế phát sinh, trở thành  đòn bẩy kinh tế thực  sự đối với người lao động.

e.  Chi phí Bảo  hiểm  Xã hội,  Bảo hiểm Y tế  và kinh phí Công Đoàn:  thực  hiện theo quy định  hiệnhành của luật pháp

f.    Các chi phí dịch vụ mua ngoài  và chi phí bằng tiền khác:

* Các cấp quản  trị phải  lập dự  toán theo  đúng  thủ tục ban hành  và được  cấp quản  trị cao hơncó thẩm quyền  d uyệt trước khi thực hiện.

* Các cấp  quản  trị  phải  kiểm  soát  các chi phí này trên cơ sở: hợp  lý, tiết kiệm  và chất

lượng.

- Chi phí hoạt  động khác: bao gồm chi phí hoạt  động  tài chính và chi phí hoạtđộng bất thường đ ược  quản trị theo quy định  hiện hành của luật pháp.

7.2. Tính giá thành  sảnphẩm:

* Toàn  bộ các khoản  chi phí phát sinh phải được  kết chuyển  cho sản phẩm,   dịch  vụ  sản xuất  vàtiêu  thụ trong năm tài  chính để xác định  hiệu quả kinh doanh sản xuất kinh doanh

* Các  cấp  quản  trị  của Công  ty phải  xây  dựng   kế hoạch và kiểm  tra  giá thành  trong phạm vi điềuhành sản xuất kinh doanh của mình. Đồng  thời luôn tìm mọi  biện  pháp để hạ giá thành  sản phẩm  trêncơ sở vẫn  đảm  bảo  và cải tiến chất lư ợng  sản phẩm,  dịch  vụ của đơn vị mình.

 

CHƯƠNG IV: CHẾ  ĐỘ THỐNG KÊ,  KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN.

 

Điều  8:  Công tác thống  kê- kế toán và kiểm  toán phải được  thực  hiện trên cơ sở có

xây  dựng   kếhoạch, có kiểm tra  cải  tiến  và đúng  theo  pháp lệnh  kế toán  thống   kê và quy chế  về kiểm  toán dochính  phủ ban hành.

Điều

9:

9.1. Tất  cả các cấp  quản   trị  của Công  ty có trách nhiệm  bảo đảm cho công  tác thống  kê - kế toán và kiểm toán được  thực hiện xuyên  suốt và có hiệu  quả .

9.2. Khối  phòng ban  Kế  toán  tài vụ  và bộ phận  kiểm  toán  chịu   trách nhiệm chính về tổ

chức  công tác thống kê-  kế  toán và kiểm  toán  trên  cơ sở chức  năng  cụ  thể  đã được   quy định trong quyếtđịnh thành l ập

Điều

10:

10.1. Báo  cáo thống   kê- kế toán  và kiểm   toán (được gọi chung là báo  cáo  tài chính) được  lập định  kỳ theo các q

uy định  của nhà nước: hàng tháng,  hàng quý, hàng năm tuỳ theo tính chấtcủa báo cáo:

- Báo  cáo tháng:  ngày 5 tháng sau  với báo  cáo chi tiết  và từ ngày 10-15 tháng sau  nếu   là báo

cáo tổng hợp.

- Báo cáo quý: ngày 15  tháng  đầu quý sau

- Báo cáo năm: 1 tháng sau khi chấm  dứt năm  tài chính.

10.2. Báo  cáo tài chính phải được  bảmđảo:

- Tính chính xác, trung thực,   kịp  thời và thận trọng.

- Thực  hiện trên cơ sở có kiểm  kê đối chiếu   số liệu  thực  tế

- Có phân  tích tình hình và đề xuất  ý kiến   xử lý hoặc  cải tiến.

- Đầy  đủ chữ ký của người thực  hiện  và người phụ trách.

Điều  11:  Mọi hành vi vi phạm  pháp lệnh kế toán thống  kê quy chế  về kiểm  toán  và chế  độ báo cáo tài chính  của  Côn

g ty  tùy  mức  độ  sẽ chịu xử  phạt về  kinh  tế,  hành  chánh  hoặc truy  cứu

trách nhiệm hình sự theo đúng quy định  của pháp luật.

 

CHƯƠNG V: TRÁCH  NHIỆM QUẢN LÝ TÀI CHÍNH.

  Điều 12 : TRÁCH   NHIỆM     CỦA   BAN   G IÁM   ĐỐCĐIỀU   HÀNH   CÔNG   TY .

12.1 Trách  nhiệm  Giám  đốc Công ty:

- Đại  diện pháp nhân của doanh nghiệp có quyền  điều hành cao nhất trong

doanh nghiệp  vàchịu  trách nhiệm   trước  cổ đông  và trước  pháp  luật trong việc  điều  hành hoạt  động của doanh nghiệp.

- Ký nhận  vốn,  đất đai, tài nguyên và các nguồn  lực khác để quản lý , sử dụng theo đúng mụctiêu, nhiệm vụ đư

ợc  Hội đồng quản trị giao

- Chịu trách nhiệm chính về việc  điều  hành  sử dụng   vốn và tài sản trong sản xuất kinh

doanh  đồng  thời  thường   xuyên   tổ chức  kiểm  tra  việc   sử dụng   vốn  và tài sản của  cácđơn vị

sản xuất kinh doanh trực thuộc.

- Ký các  báo  cáo  tài chính để trình Hội Đồng  Quản  Trị  cũng như các văn  bản liên quan đến

vấn đề tài chính gởi cho các đối tượng  bên ngoài  Công ty

12.2. Trách  nhiệm  của Giám  đốc Tài chính.

1)  Quản  trị tài chính Công ty : Tiến hành tổng

hợp,  phân tích và đánh  giá tình hình tàichính của Công ty; xây dựng  các chương trình hoạt  động t

ài chính theo mục  tiêukế hoạch hoạt động hàng  năm  của Công  ty;  Đồng  thời hoạch định chiến   lược  tàichính đảm  bảo sự tồn tại  và phát triển cho Công ty

2)  Thực   hiện  các biện  pháp  điều  hành  tài chính   một  cách  chặt  chẽ, duy trì  khảnăng  dự phòng và  t hanh  khoản cho Công ty  Đồng  thời đảm  bảo các loại tài sảncủa Công  ty được kiểm soát  và xử  dụng  hợp  lý

3)  Thiết  lập cơ cấu  và chính sách  tài chính an toàn.  Đảm  bảo cho mọi  hoạt  độngsản xuất kinh doanh và đầu tư của Công ty vận hành hiệu quả

4)    Được   ủy quyền  xem xét các hợp  đồng kinh tế về mặt  tài chính; giải  quyết   vàxử

lý các  vấn  đề  tài chính thông thường  của Công ty

12.3. Trách  nhiệm  của các Giám  đốc điều hành:

Tuỳ theo  chức  năng  điều  hành  cụ  thể,  các Giám  đốc  đều  phải  có trách  nhiệm quản  trị  tài chính,  bảo  đảm  việc   sử dụng,   bảo  toàn,  phát  triển  việc  sử dụng,   bảo  toàn,phát  triển  vốn  và tài sản của Công ty đồ

ng  thời  tạo  điều  kiện  hỗ trợ  công  tác thông   kê,kế toán  và kiểm  toán  của các bộ phận  chuyên ngành.

Điều 13: TRÁCH  NHIỆM  CỦA BỘ PHẬN CHUYÊN  TRÁCH NGHIỆP VỤ

13.1. Trách  nhiệm   của Kế toán trưởng   Công  ty.

- Thực  hiện chức năng, nhiệm  vụ, quyền  hạn theo Điều  lệ kế toán trưởng.

- Hoạch định và đưa ra những  quyết   định  tài chính ngắn hạn.

- Hoạch  định, tổ chức,  kiểm  tra, duy trì và đổi  mới theo  hướng  hiệu  quả các nghiệp  vụ

quản trị Kế toán, Tài chính.

- Tổ chức  công  tác thống  kê - kế toán của Công  ty

- Kiểm tra việc  quản  trị tài chính của các đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc.

13.2. Trách nhiệm của  tổ Kiểm toán:

- Trực  thuộc Ban Giám  Đốc điều  hành  Công ty và thực   hiện  việc  kiểm   toán  nội  bộtheo

quy chế kiểm toán

- Chịu   trách  nhiệm   về số liệu  và ký xác nhận  kết  luận  kiểm toán  của  các  báo cáokiểm

toán nội bộ.

13.3. Trách  nhiệm  của Trưởng phòng ban Kế toán –Tài  vụ:

- Trưởng   phòng  Kế toán  có trách  nhiệm   tổ chức,  điều   hành,   quản  lý nhân  sự nghiệp vụ

để thực  hiện công tác thống kê - kế toán theo đúng quy định.

- Trưởng  phòng  Tài vụ có trách nhiệm tổ chức, điều hành, quản trị nhân  sự nghiệp  vụ đểthực hiện công  tác  quản  trị vốn và tài sản theo đúng quy định.

Điều

14. TRÁCH   NHIỆM     CỦA   PHỤ   TRÁCH   ĐƠN  VỊ   SẢN   XUẤT     KINH  DOAN

HTRỰC   THUỘC

1)  Chịu   trách  nhiệm   trực  tiếp  về việc  sử dụng   vốn  và tài sản được  Công ty giao  phục  vụ kinh doanh theo phương án  sử dụng,   bảo toàn và phát triển  vốn được  Tổng  Giám  đốc thông  qua,bảo đảm hiệu quả hoạ

t  động kinh doanh của đơn vị và thực  hiện  đầy  đủ các khoản  nghĩa  vụ nộpNgân sách theo quy định.

2)  Quản  trị thực  hiện  và kiểm  tra việc chi phí trên cơ sở tuân  thủ các dự  toán,  định   mức được duyệt.   Đồng   thời  có 

kế  hoạch cũng như  tổ chức  hoạt động  sản xuất  kinh doanh mang  lạidoanh thu và hiệu  quả cao nhất cho đơn vị

3)  Thực  hiện  chế độ báo cáo tài chính đúng quy định  và chịu  trách  nhiệm   cuối  cùng về số liệu báocáo

Điều 15: TRÁCH NHIỆM PHÁT HIỆN VI PHẠM

Tất cả các cấp quản  trị Công  ty có trách  nhiệm   kiểm  tra,  kiểm   soát  việc   quản  trị  tàichánh  theo phần  hành  của mình đồng thời phải  báo cáo ngay cho cấp trên khi phát  hiện  có các viphạm quy chế  quản  trị  tài chánh của  Công  ty. Mọi  thiệt hại do chậm   trễ  báo  cáo  sẽ bị quy tráchnhiệm  liên đới

CHƯƠNG VI: ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

 

Điều 16:

- Bản quy chế  này  có hiệu  lực  thi hành   từ ngày được ban hành.  Các quy định  trước  đây trái với cácđiều khoản của Quy  chế này đều  bãi bỏ

- Các cấp quản  trị là Trưởng phòng ban, Phụ trách các Đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc

Công ty có trách  nhiệm phổ biến Quy chế Tài chính này

- Trong quá trình thực  hiện,  nếu  có vướng  mắc,  các đơn  vị phụ  thuộc  và các bộ phận  chuyên trách

chuyên  môn cần phản ánh kịp  thời về Công  ty để nghiên   cứu bổ sung hoặc  sửa đổi cho phùhợp.