Kinh nghiệm thực tế khi làm việc với cơ quan thuế tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn v...
VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí KINH NGHIỆM THỰC TẾ KHI LÀM VIỆC VỚI CƠ QUAN THUẾ VnDoc.com thấy có nhiều bạn kế toán thắc mắc bị áp lực kê khai, toán thuế với quan, VnDoc.com xin chia sẻ với bạn viết kinh nghiệm thực tế làm việc với quan thuế, mời bạn tham khảo Vấn đề 1: Kê khai thuế GTGT: Chỉ kê khai thuế có hóa đơn gốc (nếu mua hàng nước) giấy nộp thuế gốc (nếu hàng nhập khẩu) Nếu lý mà tay chưa nhận gốc mà có photo hay scan phải ghi lại, để nhớ mà đòi, không công việc bề bộn vài ngày sau chắn quên quên luôn, cần ko có phiền hà Dựa vào giấy nộp thuế để kê khai hàng nhập khẩu, không dựa vào tờ khai hải quan Khoảng năm 2012, doanh nghiệp gia hạn thời gian nộp thuế đến 30 ngày sau khai hải quan, dựa vào tờ khai để kê khai luôn, mà chưa nộp số thuế Do nhập hàng phải hạch toán 133 vào phần mềm rồi, mà đợi đến tháng sau kê khai thành sổ 133 bị lệch so với bảng kê đầu vào, mà định kê khai Khi chưa biết “chỉ kê khai có giấy nộp thuế”, mà làm theo kế toán trước, thấy người ta làm Hậu việc toán, bị phạt hành vi “kê khai sai kỳ tính thuế” “phạt chậm nộp thuế GTGT” (Họ điều chỉnh lại giấy nộp thuế tháng kê khai tháng đó, sau tháng phát sinh dương thuế phải nộp họ tính tiền phạt) Khi kê khai xong, nộp báo cáo thuế rồi, kết xuất tờ khai file Ecxel lưu lại vào folder, sau toán dùng đến Vấn đề 2: Hàng hóa - Hàng xuất dùng nội bộ, hàng xuất khuyến mãi, v.v… hàng mà xuất khỏi kho phải xuất hóa đơn, cách xuất hóa đơn có nhiều cách Hóa đơn phần bị VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí bắt bẻ thiếu, nên dư thiếu 2/ Hàng tồn kho cần lý, không đủ chất lượng để bán nữa: Trường hợp công ty mình, làm PXK luôn, chả bán cho ai, tính giá vốn đưa vào chi phí Đến toán, họ không cho, nói hàng tồn kho chất lượng, lý rồi, ghi giá vốn, phải có xuất hóa đơn, giống bán bình thường bán lỗ Trường hợp này, bị loại giá vốn khỏi chi phí hợp lý 3/ Hàng xuất kho, lúc chưa viết hóa đơn, mà lại xuất hóa đơn sau thời gian Nếu không khớp tìm hiểu sao, tìm cách xử lý Hãy chuẩn bị từ bây giờ, có nhiều thời gian, thuế mò vào mò mẫm chết Đừng nghĩ thuế không tìm Vấn đề 3: Chi phí lãi vay Khi công ty có vay vốn ngân hàng, tuyệt đối không để tiền mặt tồn quỹ cao, thời điểm ngân hàng giải ngân Nếu tiền mặt tồn quỹ cao (trên giấy tờ thôi, thực tế công ty ko có tiền phải vay chứ), bạn làm phiếu chi để chi bớt, nội dung bịa ra, như: chi phí marketing ko có hóa đơn, chi phụ cấp, chi gì đó… hóa đơn Mục đích để giảm quỹ, nên vô tư mà bịa, phải hợp lý, nhớ ghi rõ hóa đơn để sau biết mà loại toán thuế Vì thời điểm vay ngân hàng, mà số tiền tồn quỹ cao số tiền ta vay, số chi phí lãi vay không tính vào chi phí hợp lý bị loại Quỹ tiền mặt không để âm, nói thừa, sợ bạn trường không để ý mà thiếu sót, có thiếu tiền làm hợp đồng vay sếp cổ đông, lãi suất 0%, sau tiền mặt cao lên, lại làm lý hợp đồng vay này, trả lại cho họ Cân đối cho hợp lý Vấn đề 4: Sổ phụ ngân hàng VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Phải có đầy đủ sổ phụ theo tháng gồm có: sổ phụ, giấy báo (nợ, có), chứng từ kèm (giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi, lệnh chi,…) Có kê năm tốt -Vừa phải có sổ phụ file cứng file mềm kết xuất từ Internet Banking Nếu lỡ có thiếu chứng từ đó, cuối năm nên kiểm tra lại để xin in lại bổ sung cho đủ, tốn thêm tiền phí, đến lúc bị kiểm tra bổ sung mệt Mấy đáng, tháng xong tháng luôn, đừng để bị hành linh tinh không đáng Vấn đề 5: Lưu trữ hóa đơn đầu ra: Hóa đơn nên đánh theo số thự tự Nếu hóa đơn đặt in đánh số, hóa đơn mua thuế có số seri, ta tự đánh số thứ tự theo trình tự sử dụng thời gian sử dụng hóa đơn Ví dụ: dùng hết số 1, ngày xuất hóa đơn từ 01/01/2015 – 31/01/2015, làm nhãn dán bên Khi cần tìm số nào, ngày có khỏi phải lật bên CUỐN 1: 0000001-0000050 (01/01/2015 - 31/01/2015) Hóa đơn hủy: Trong hóa đơn, có số hủy, ta liệt kê làm nhãn, dán trang bìa bên hóa đơn, mở xem biết Rồi tạo file Excel luôn, file Excel ta quản lý xuyên suốt từ bắt đầu kinh doanh Khi thuế họ cần đối chiếu kiểm tra có ngay, dù chục hay kiểm tra từ năm nảo năm nao ko sợ Mình làm sau: Đếm số hóa đơn hủy: HÓA ĐƠN BIÊN BẢN TÊN LÝ DO HỦY CUỐN SỐ NGÀY CÓ KHÔNG VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Khi thuế họ kiểm tra, họ đối chiếu tình hình sử dụng hóa đơn bảng kê đầu ra, hóa đơn thực tế luôn, xem hóa đơn có hủy thật không, hay bạn có kê khai sai sót hóa đơn hủy không? Kiểm tra có biên hủy không? Không có biên hủy bị phạt Hóa đơn hủy liên khách hàng trả bạn dán vào hóa đơn y cũ, gạch chéo hủy, dán thêm biên hủy hóa đơn vào sau Vấn đề 6: Lưu trữ hóa đơn đầu vào: Hóa đơn đầu vào bạn đục lỗ, đóng bìa thành theo tháng hay quý, xếp theo thứ tự tờ khai GTGT Khi bạn tìm tờ hóa đơn dòng số tờ khai thuế, đếm số tờ hóa đơn Đục lỗ Tờ khai thuế GTGT vào Một tháng hay quý tùy vào số lượng hóa đơn nhiều hay Nếu quý bìa lưu Tờ khai THSDHĐ, Tờ khai thuế TNCN, Tờ khai TNDN tạm tính vào Quý có tờ khai quý In thêm sổ 133 hạch toán khớp với bảng kê mua vào, để đối chiếu số dư, số phát sinh sổ kế toán báo cáo thuế Mình nói thêm bạn đừng tự làm khó hình thức tờ hóa đơn Mình làm cần hóa đơn kohông sai nghiêm trọng, thiếu dấu chấm, dấu phẩy, sai chữ, thiếu từ TM CÔNG TY TNHH TM DV… không Vì thuế họ thời gian kiểm tra hết tất Như nói, họ làm việc file mềm trước (chính bảng kê đầu vào) có nghi vấn đó, họ kiểm tra hóa đơn gốc Vấn đề 7: Hóa đơn 20 triệu: Hóa đơn 20 triệu phải chuyển khoản, biết Khi toán hóa đơn này, bạn photo thêm UNC toán bấm chung vào hóa đơn ghi lại hóa đơn toán ngày được, tùy người có cách riêng mình, để thuế họ cần bạn show UNC toán cho hóa đơn 20 triệu có liền Các bạn nhớ “UNC chuyển tiền từ tài khoản cty mua sang tài khoản cty bán” Chứ Giấy nộp tiền vào tài khoản ngân hàng người bán không Hóa đơn 20 triệu, thuế kiểm tra có UNC toán hay không? Nếu không đưa cho họ xem UNC toán phần thuế VAT họ ko cho khấu trừ Vì vậy, chuẩn bị sẵn để VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí họ hỏi có cho họ thấy Khi chuẩn bị sẵn lục chứng từ nhanh, lục tìm lỡ thất lạc trở tay không kịp Hóa đơn 20 triệu, bạn không toán qua ngân hàng mà cấn trừ công nợ với nhà cung cấp (có nghĩa bên mua bán qua lại cho nhau, cấn trừ tiền luôn), phải có “Biên cấn trừ công nợ”, ký tên xác nhận bên Phần bạn kỹ tí bị bắt bẻ hết Vấn đề 8: Hàng phi mậu dịch: Thuế GTGT khấu trừ, hàng thực dùng cho mục đích kinh doanh Nhưng hàng phi mậu dịch ko bán, hay thủ tục lằng nhằng quá, mà mơ hồ Nếu bạn có hàng phi mậu dịch, khuyên nhập kho thôi, bán không xuất hóa đơn làm gì, mắc công lại bị lằng nhằng Vấn đề 9: Hóa đơn mua hàng công ty bỏ trốn: Tuyệt đối không làm ăn, giao dịch với công ty có dấu hiệu công ty ma Đừng nghĩ có đầy đủ chứng từ hợp lý, có toán qua ngân hàng, thời gian lâu qua hết Khi bạn có hóa đơn đầu vào cty bỏ trốn thiệt hại là: loại thuế GTGT đầu vào, loại khỏi chi phí hợp lý, phạt hành chính, phạt chậm nộp thuế, chưa kể hành vi gian lận, trốn thuế, tùy vào mức độ nghiêm trọng Thời gian truy cứu trách nhiệm theo thuế nói với trước năm, 10 năm Tuy nhiên, chuyện làm ăn hôm công ty hoạt động, ngày mai bỏ trốn biết được, không kiểm soát được, rủi ro không muốn Vấn đề 10: Hạch toán phân loại chi phí: Kinh nghiệm mình hạch toán phân loại sẵn hợp lý không hợp lý luôn, toán làm bước loại số chi phí không hợp lý Mình dùng tài khoản 6423 để hạch toán tất khoản chi phí hóa đơn hóa đơn không dùng được, nói chung chi phí CHẮC CHẮN BỊ LỌAI Mình dùng thêm tài khoản 6428 để hạch toán CHI PHÍ NHẠY CẢM, có nghĩa chi phí hợp lý phải có điều kiện, ví vụ tiền phòng công tác, tiền tiếp khách… khoản chi phải có kèm theo như: Giấy đường, định công tác… Ngày xưa bị khống chế, nên VnDoc.com - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí phân loại sẵn để tiện kiểm tra, không bị khống chế nữa, phân loại để dễ quản lý Cẩn thận hạch toán khoản chi hóa đơn ghi rõ “Chi… ko có hóa đơn”, “Chi….có hóa đơn ko hợp lệ”, để lỡ ta hạch toán có nhầm tài khoản cuối năm làm BCTC thấy liền mà sửa Thuế họ nhìn biết rồi, khỏi phải hỏi ta Nếu mắc lỗi tùy theo mức mà bị phạt sau: Tiền thuế GTGT + TNDN bị truy thu Phạt theo phần trăm số tiền bị truy thu Phạt hành chánh Phạt chậm nộp Tiền… Đây kinh nghiệm thực tế, từ việc khai báo thuế mong giúp bạn giảm bớt phần áp lực công việc, chúc bạn thành công ... truy thu Phạt hành chánh Phạt chậm nộp Tiền… Đây kinh nghiệm thực tế, từ việc khai báo thuế mong giúp bạn giảm bớt phần áp lực công việc, chúc bạn thành công ... GTGT Khi bạn tìm tờ hóa đơn dòng số tờ khai thuế, đếm số tờ hóa đơn Đục lỗ Tờ khai thuế GTGT vào Một tháng hay quý tùy vào số lượng hóa đơn nhiều hay Nếu quý bìa lưu Tờ khai THSDHĐ, Tờ khai thuế. .. hợp lý, phạt hành chính, phạt chậm nộp thuế, chưa kể hành vi gian lận, trốn thuế, tùy vào mức độ nghiêm trọng Thời gian truy cứu trách nhiệm theo thuế nói với trước năm, 10 năm Tuy nhiên, chuyện