Quyết định về việc ban hành quy trình thanh tra thuế số 1404/QĐ-TCT

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 1404/QĐ-TCT Hà Nội, ngày 28 tháng 07 năm 2015 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC BAN HÀNH QUY TRÌNH THANH TRA THUẾ TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC THUẾ Căn Luật Thanh tra số 56/2010/QH12 ngày 15/11/2010 văn hướng dẫn thi hành; Căn Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 văn hướng dẫn thi hành; Căn Quyết định số 115/2009/QĐ-TTg ngày 28/9/2009 Thủ tướng Chính phủ việc quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài chính; Căn Quyết định số 109/2009/QĐ-BTC ngày 14/01/2010 Bộ Tài quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Thanh tra Tổng cục Thuế; Căn Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Bộ Tài hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ; Xét đề nghị Vụ trưởng Thanh tra Tổng cục Thuế, QUYẾT ĐỊNH: Điều Ban hành kèm theo Quyết định Quy trình tra thuế, thay Quyết định số 74/QĐ-TCT ngày 27/1/2014 việc ban hành quy trình tra thuế, Quyết định số 1116/QĐ-TCT ngày 24/7/2014 việc bổ sung mẫu biểu Quy trình tra, Quyết định số 1895/QĐ-TCT ngày 21/10/2014 việc sửa đổi, bổ sung Quy trình tra Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế Điều Quyết định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký Thủ trưởng Vụ, đơn vị tương đương thuộc trực thuộc Tổng cục Thuế; Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Như Điều 2; - Lãnh đạo Bộ Tài (để b/c) - Vụ PC (BTC) - Lãnh đạo Tổng cục Thuế; - Đại diện VP,TCT TP.HCM; - Lưu:VT,TTr (2b).Linh TỔNG CỤC TRƯỞNG Bùi Văn Nam QUY TRÌNH THANH TRA THUẾ (Ban hành kèm theo Quyết định số 1404/QĐ-TCT ngày 28 tháng năm 2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) Phần I QUI ĐỊNH CHUNG I MỤC ĐÍCH Chuẩn hóa nội dung công việc hoạt động tra thuế Đảm bảo hoạt động tra thuế thực theo quy định pháp luật, thống từ Tổng cục Thuế đến Cục Thuế, đáp ứng yêu cầu cải cách đại hóa ngành thuế Nâng cao lực hoạt động tra thuế, đảm bảo tính khách quan, công khai, minh bạch công tác tra thuế II PHẠM VI ĐIỀU CHỈNH Quy trình quy định trình tự, thủ tục thực công việc hoạt động tra chuyên ngành thuế (Bao gồm việc thực lại kết luận tra thuế theo điểm b, c Khoản Điều 67 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) áp dụng thống phạm vi toàn ngành, với nội dung chính: Xây dựng kế hoạch tra hàng năm; Thanh tra trụ sở người nộp thuế; Nhập liệu tra báo cáo III ĐỐI TƯỢNG ÁP DUNG Quy trình tra thuế áp dụng cho Lãnh đạo quan Thuế, phận tra thuế, người giao thực nhiệm vụ tra thuộc Tổng cục Thuế, Cục Thuế Các Bộ phận tham gia vào thực quy trình: Bộ phận quản lý nợ gồm: Phòng Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế thuộc Cục Thuế Bộ phận kê khai gồm: Phòng Kê khai Kế toán thuế thuộc Cục Thuế Quy trình tra thuế không áp dụng hoạt động tra công chức tra thuế tiến hành tra độc lập IV GIẢI THÍCH TỪ NGỮ Những từ ngữ sử dụng quy trình hiểu sau: Bộ phận tra thuế: Thanh tra Tổng cục Thuế; Phòng tra thuộc Cục Thuế Lãnh đạo Bộ phận tra: Vụ trưởng, Phó Vụ trưởng Thanh tra Tổng cục Thuế; Trưởng phòng, Phó trưởng phòng Thanh tra Cục Thuế tỉnh thành phố Lãnh đạo quan thuế: Tổng cục trưởng, Phó Tổng cục trưởng, Cục trưởng, Phó Cục trưởng Cơ quan thuế: Tổng cục Thuế, Cục Thuế Người giao thực nhiệm vụ tra chuyên ngành công chức thuộc biên chế quan giao thực chức tra chuyên ngành có đủ điều kiện, tiêu chuẩn theo quy định Điều 12 Nghị định số 07/2012/NĐ-CP ngày 09/02/2012 Chính Phủ (Sau gọi công chức tra chuyên ngành thuế) Trường hợp thời gian tính “ngày” tính liên tục theo ngày dương lịch, kể ngày nghỉ theo quy định Trường hợp thời hạn tính “ngày làm việc” tính theo ngày làm việc quan hành nhà nước trừ ngày nghỉ theo quy định Bộ phận tra thực việc lập kế hoạch tra Trường hợp quan thuế có từ hai phận tra trở lên Lãnh đạo quan thuế phân công phận tra chịu trách nhiệm làm đầu mối thực công việc xây dựng kế hoạch tra, tổng hợp, báo cáo công tác tra Phần II NỘI DUNG CỦA QUY TRÌNH I XÂY DỰNG KẾ HOẠCH THANH TRA NĂM Chuẩn bị xây dựng kế hoạch tra năm 1.1 Tập hợp, khai thác thông tin liệu người nộp thuế Bộ phận tra thuế tập hợp, khai thác thông tin người nộp thuế từ nguồn: a) Nguồn thông tin, liệu người nộp thuế ngành thuế (bao gồm sở liệu hệ thống tin học ngành liệu khác) gồm: - Hồ sơ khai thuế, hồ sơ hoàn thuế, hồ sơ báo cáo hóa đơn loại hồ sơ khác mà người nộp thuế gửi tới quan thuế theo quy định pháp luật - Báo cáo tài người nộp thuế - Thông tin tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh người nộp thuế; - Thông tin việc chấp hành pháp luật thuế người nộp thuế: tình hình kê khai, nộp thuế; kết kiểm tra thuế; kết thực tra thuế năm trước đó; tình hình miễn, giảm thuế v.v - Các thông tin khác (nếu có) b) Nguồn thông tin liệu người nộp thuế ngành thuế (nếu có): Thông tin từ Kiểm toán Nhà nước; Thanh tra Chính Phủ; quan quản lý thuộc Bộ, Ngành, Hiệp hội ngành nghề kinh doanh; Thông tin từ quan truyền thông phát thanh, truyền hình, báo chí; Thông tin từ đơn tố cáo trốn thuế gian lận thuế 1.2 Định hướng xây dựng kế hoạch tra Trên sở hướng dẫn kế hoạch tra ngành tài Bộ Tài yêu cầu công tác quản lý ngành thuế, trước ngày 15 tháng 10 hàng năm, Tổng cục Thuế ban hành văn Hướng dẫn lập kế hoạch tra ngành thuế Căn văn Hướng dẫn lập kế hoạch tra Tổng cục Thuế Cục Thuế có văn Hướng dẫn lập kế hoạch tra cho phận tra Cục Thuế chậm ngày 30 tháng 10 hàng năm Việc lập kế hoạch tra theo nguyên tắc phân tích đánh giá rủi ro sở ứng dụng phân mềm phân tích thông tin rủi ro người nộp thuế Tổng cục Thuế ban hành thực thống nhất; Đồng thời thực tiễn quản lý thuế địa phương lựa chọn người nộp thuế có rủi ro để đưa vào kế hoạch tra thuế Xây dựng kế hoạch, duyệt kế hoạch tra năm: 2.1 Tại Tổng cục Thuế 2.1.1 Về kế hoạch tra Tổng cục Thuế - Căn vào yêu cầu công tác quản lý thuế, văn Hướng dẫn lập kế hoạch tra năm Bộ Tài chính, Thanh tra Tổng cục Thuế lập danh mục người nộp thuế có mức độ rủi ro từ cao xuống thấp để đưa vào kế hoạch tra năm Tổng cục Thuế, trình Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế trước ngày 20 tháng 10 hàng năm - Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế duyệt danh mục người nộp thuế đưa vào kế hoạch tra năm Tổng cục Thuế, gửi đến Thanh tra Bộ Tài chậm vào ngày 01 tháng 11 hàng năm - Căn định Bộ trưởng Bộ Tài việc phê duyệt kế hoạch tra năm, Thanh tra Tổng cục Thuế trình Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế thông báo kế hoạch tra năm Tổng cục Thuế cho Cục Thuế quản lý trực tiếp đối tượng tra biết phối hợp thực 2.1.2 Duyệt kế hoạch tra Cục Thuế Căn hồ sơ trình duyệt kế hoạch tra năm Cục Thuế gửi Thanh tra Tổng cục Thuế trình Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế ký định phê duyệt giao số lượng người nộp thuế đưa vào kế hoạch tra thuế năm Cục Thuế chậm vào ngày 15 tháng 12 hàng năm theo mẫu 01/QTTTr ban hành kèm theo quy trình 2.2 Tại Cục Thuế Về kế hoạch Cục Thuế: Bộ phận tra thuế yêu cầu công tác quản lý thuế văn Hướng dẫn lập kế hoạch tra năm Tổng cục Thuế, trình Cục trưởng Cục Thuế hồ sơ đề nghị duyệt kế hoạch tra năm gửi đến Tổng cục Thuế (Thanh tra Tổng cục Thuế) trước ngày 25 tháng 11 hàng năm Hồ sơ trình duyệt kế hoạch gồm: thuyết minh lập kế hoạch; danh mục người nộp thuế tra 2.3 Việc xử lý chồng chéo hoạt động tra: - Trường hợp có trùng lặp người nộp thuế kế hoạch tra quan Thuế cấp với kế hoạch tra quan Thuế cấp thực theo kế hoạch quan Thuế cấp - Trường hợp quan Thanh tra Chính phủ, Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra Bộ Tài có kế hoạch tra chấp hành pháp luật thuế trùng lặp người nộp thuế với kế hoạch tra quan Thuế ưu tiên kế hoạch tra thuế quan Thanh tra Chính phủ, Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra Bộ Tài - Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế chịu trách nhiệm xử lý vấn đề chồng chéo hoạt động tra đơn vị cấp thuộc phạm vi quản lý phối hợp với đơn vị liên quan ngành xử lý chồng chéo phát sinh; báo cáo Chánh Thanh tra Bộ Tài xem xét định cần thiết 2.4 Công khai kế hoạch tra hàng năm Kế hoạch tra hàng năm phải thông báo cho người nộp thuế quan thuế trực tiếp quản lý người nộp thuế chậm 30 (ba mươi) ngày làm việc kể từ ngày ban hành định phê duyệt kế hoạch tra Trường hợp có điều chỉnh kế hoạch tra, thay đổi kế hoạch tra trùng với kế hoạch cấp thông báo lại cho người nộp thuế 2.5 Cơ quan Thuế cấp xây dựng kế hoạch tra năm cần dự tính, cấu để bố trí nguồn nhân lực cho tra trường hợp đột xuất nhìn đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thuế hàng năm hoàn thành kế hoạch tra mức cao 2.6 Việc xây dựng kế hoạch tra trường hợp người nộp thuế có phạm vi hoạt động rộng, qui mô lớn như: Tập đoàn, Tổng công ty, phải ghi danh sách đơn vị thành viên đưa vào kế hoạch tra Điều chỉnh kế hoạch tra năm 3.1 Kế hoạch tra năm phê duyệt điều chỉnh thuộc trường hợp sau đây: a) Theo đạo Bộ trưởng Bộ Tài chính, Thủ trưởng quan thuế cấp trên: Căn đạo Bộ trưởng Bộ Tài chính, Thủ trưởng quan thuế cấp trên, quan thuế cấp dự thảo nội dung điều chỉnh kế hoạch tra gửi đến người có thẩm quyền phê duyệt kế hoạch tra xem xét phê duyệt điều chỉnh kế hoạch tra b) Đề xuất Thủ trưởng quan thuế giao nhiệm vụ kế hoạch tra: Căn nhiệm vụ đơn vị, yêu cầu quản lý, trường hợp cần thiết Thủ trưởng quan thuế giao nhiệm vụ kế hoạch tra đề xuất điều chỉnh kế hoạch tra hàng năm phê duyệt để đảm bảo thực nhiệm vụ giao, trình người có thẩm quyền phê duyệt kế hoạch tra xem xét 3.2 Thẩm quyền phê duyệt điều chỉnh kế hoạch tra hàng năm a) Bộ trưởng Bộ Tài phê duyệt điều chỉnh kế hoạch tra Tổng cục Thuế; b) Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế phê duyệt điều chỉnh kế hoạch tra Cục Thuế 3.3 Nội dung, thủ tục trình phê duyệt điều chỉnh kế hoạch tra thực nội dung, thủ tục trình phê duyệt kế hoạch tra năm nêu rõ lý điều chỉnh 3.4 Hàng năm, trước ngày 30 tháng 9, quan Thuế cấp xem xét việc thực kế hoạch tra phê duyệt, báo cáo quan thuế cấp việc điều chỉnh kế hoạch tra hàng năm (nếu có) trước ngày tháng 10 hàng năm Các trường hợp tra đột xuất - Khi phát quan, tổ chức, cá nhân có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế - Để giải khiếu nại, tố cáo thuế - Chia tách, sáp nhập, hợp nhất, giải thể, phá sản, cổ phần hóa theo qui định pháp luật - Thanh tra người nộp thuế theo yêu cầu thủ trưởng quan Thuế cấp Bộ trưởng Bộ Tài Các trường hợp tra đột xuất thực theo phân công Lãnh đạo quan Thuế Thanh tra lại kết luận tra thuế: a) Trong trường hợp: - Có vi phạm nghiêm trọng trình tự, thủ tục tiến hành tra - Có sai lầm việc áp dụng pháp luật kết luận tra - Nội dung kết luận tra không phù hợp với chứng thu thập trình tiến hành tra - Người định tra, trưởng đoàn tra, thành viên đoàn tra, công chức giao thực nhiệm vụ tra chuyên ngành cố ý làm sai lệch hồ sơ vụ việc cố ý kết luận trái pháp luật - Có dấu hiệu vi phạm pháp luật nghiêm trọng người nộp thuế chưa phát đầy đủ qua tra b) Thời hiệu tra lại 01 (một) năm, kể từ ngày ký kết luận tra II THANH TRA TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ Chuẩn bị định tra 1.1 Tập hợp tài liệu, phân tích xác định nội dung tra Căn vào kế hoạch tra năm, Lãnh đạo Bộ phận tra phân công công chức tra tiến hành tập hợp tài liệu, phân tích xác định nội dung tra theo Mẫu 02/QTTTr ban hành kèm theo quy trình Bộ phận tra, công chức tra không yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin tài liệu mà khai thác thông tin, tài liệu có quan thuế như: Tài liệu, hồ sơ đăng ký, kê khai, nộp thuế, báo cáo sử dụng hóa đơn, người nộp thuế nộp cho quan thuế 1.2 Ban hành định tra a) Căn kết xác định nội dung tra, Lãnh đạo Bộ phận tra dự kiến thành lập đoàn tra gồm: Trưởng đoàn tra; thành viên đoàn tra; trường hợp cần thiết có phó trưởng đoàn tra, để trình Lãnh đạo quan thuế phê duyệt Quyết định tra theo mẫu (số 03/KTTT ban hành theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) Hồ sơ trình ban hành Quyết định tra gồm: - Tờ trình lãnh đạo quan Thuế; - Dự thảo Quyết định tra (Bao gồm nội dung phạm vi tra); - Nội dung Phân tích theo mẫu số 02/QTTTr; - Tài liệu khác có liên quan (nếu có) b) Đối với trường hợp tra đột xuất dự thảo định tra phải trình kèm theo hồ sơ sau: - Đối với tra quan, tổ chức, cá nhân có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế: Chứng liên quan đến dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế - Đối với tra theo đơn thư khiếu nại, tố cáo: Đơn thư khiếu nại tố cáo; Thông tin, tài liệu thu thập qua xác minh nội dung khiếu nại, tố cáo - Đối với tra để giải việc chia tách, sáp nhập, hợp nhất, giải thể phá sản, cổ phần hóa phải có văn đề nghị người nộp thuế c) Đối với tra lại kết luận tra thuế dự thảo định tra phải trình kèm theo hồ sơ xác định vụ việc thuộc trường hợp: Có vi phạm nghiêm trọng trình tự, thủ tục tiến hành tra; Có sai lầm việc áp dụng pháp luật kết luận tra; Nội dung kết luận tra không phù hợp với chứng thu thập trình tiến hành tra; Người định tra, trưởng đoàn tra, thành viên đoàn tra công chức giao thực nhiệm vụ tra chuyên ngành cố ý lam sai lệch hồ sơ vụ việc cố ý kết luận trái pháp luật; Có dấu hiệu vi phạm pháp luật nghiêm trọng người nộp thuế chưa phát đầy đủ qua tra d) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị thành viên dự thảo định tra phải ghi cụ thể danh sách đơn vị thành viên tra đ)Việc xác định thời hạn tra tùy thuộc vào tính chất tra không 45 ngày làm việc tra Tổng cục Thuế tiến hành, không 30 ngày, làm việc tra Cục Thuế e) Lưu hành định tra: Bộ phận Hành quan thuế thực gửi Quyết định tra cho người nộp thuế thư bảo đảm có hồi báo cho quan thuế chậm 03 (ba) ngày làm việc kể từ ban hành định tra f) Gia hạn thời gian tra: Trường hợp cần thiết phải bổ sung thêm thời gian tra chậm 05(năm) ngày làm việc trước kết thúc thời hạn tra theo định, Trưởng đoàn tra phải báo cáo Lãnh đạo Bộ phận Thanh tra để trình Lãnh đạo quan thuế định gia hạn tra Quyết định tra gia hạn lần, hình thức Quyết định theo mẫu (số 18/KTTT ban hanh theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính), đảm bảo nguyên tắc: - Tổng thời gian tra (gồm thời gian gia hạn) tra Tổng cục Thuế tiến hành không 70 ngày làm việc - Tổng thời gian tra (gồm thời gian gia hạn) tra Cục Thuế tiến hành không 45 ngày làm việc g) Trường hợp bãi bỏ định tra, hoãn tra - Trường hợp Quyết định tra ký ban hành lý bất khả kháng không tiến hành tra (phải bãi bỏ tra) như: Người nộp với lý bất khả kháng, quan nhà nước có thẩm quyền điều tra Trưởng đoàn tra phải báo cáo Lãnh đạo Bộ phận tra trình Lãnh đạo quan thuế ký ban hành Quyết định bãi bỏ Quyết định tra thuế theo mẫu (số 19/KTTT ban hành theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) - Trường hợp nhận Quyết định tra, người nộp thuế có văn đề nghị hoãn thời gian tiến hành tra, thời hạn 05 (năm) ngày làm việc kể từ ngày nhận văn đề nghị, Trưởng đoàn tra có trách nhiệm báo cáo Lãnh đạo Bộ phận tra để trình Lãnh đạo quan thuế văn thông báo cho người nộp thuế biết việc chấp nhận hay không chấp nhận hoãn thời gian tra - Trường hợp hoãn tra từ phía quan thuế phải có công văn thông báo cho người nộp thuế biết lý hoãn, thời gian hoãn, thời gian bắt đầu tiến hành lại tra để người nộp thuế biết 1.3 Thông báo việc công bố định tra Sau định tra ban hành, Trưởng đoàn tra có trách nhiệm thông báo (bằng hình thức như: Điện thoại; Mail; Trường hợp cần thiết văn bản) cho đại diện người nộp thuế kế hoạch công bố định tra gồm: thời gian, thành phần tham dự công bố định tra Tiến hành tra 2.1 Công bố Quyết định tra thuế a) Chậm 15 ngày kể từ ngày ký định tra, Trưởng đoàn tra có trách nhiệm công bố định tra với người nộp thuế trừ trường hợp chấp nhận bãi bỏ định tra, hoãn tra thực theo quy định tiết g, điểm 1.2, mục II, phần B nêu b) Khi công bố Quyết định tra, Trưởng đoàn tra thực hiện: - Giải thích nội dung định tra để người nộp thuế tra hiểu rõ có trách nhiệm chấp hành Quyết định tra - Giới thiệu thành viên đoàn tra; - Nêu rõ nhiệm vụ, quyền hạn Đoàn tra, thời hạn tra, quyền trách nhiệm người nộp thuế, dự kiến kế hoạch làm việc Đoàn tra với người nộp thuế - Yêu cầu người nộp thuế báo cáo nội dung liên quan đến việc triển khai tra mà đoàn tra thấy cần thiết - Trường hợp phạm vi tra bao gồm đơn vị thành viên Trưởng đoàn tra thông báo cụ thể thời gian làm việc với đơn vị c) Việc công bố Quyết định tra phải lập thành biên Biên phải có chữ ký Trưởng đoàn tra người đại diện theo pháp luật người nộp thuế theo mẫu (số 05/KTTT ban hành theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) d) Thời hạn tra tính từ ngày công bố định tra đến ngày kết thúc tra nơi tra 2.2 Tiến hành tra trụ sở người nộp thuế a) Trưởng đoàn tra thành viên đoàn tra yêu cầu người nộp thuế cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến nội dung tra như: Sổ kế toán, chứng từ kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính, Đối với thông tin tài liệu, số liệu người nộp thuế nộp cho quan thuế theo qui định hành như: Tài liệu, hồ sơ đăng ký, kê khai, nộp thuế, báo cáo sử dụng hóa đơn đoàn tra không yêu cầu người nộp thuế cung cấp mà khai thác, tra cứu quan thuế để phục vụ cho việc tra Trường hợp người nộp thuế thực kế toán máy vi tính phần mềm kế toán (đáp ứng qui định Thông tư số 103/2005/TT-BTC ngày 24/11/2005 Bộ Tài hướng dẫn tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế toán) đoàn tra yêu cầu cung cấp sổ kế toán lưu trữ liệu điện tử đọc phần mềm văn phòng thông dụng, có nội dung người nộp thuế phải in để lưu trữ theo qui định, mà không yêu cầu in giấy Trưởng đoàn tra thành viên đoàn tra không yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin tài liệu không liên quan đến nội dung tra; thông tin tài liệu thuộc bí mật Nhà nước, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác Đoàn tra có trách nhiệm kiểm đếm, bảo quản, khai thác, sử dụng tài liệu mục đích, không để thất lạc tài liệu b) Đoàn tra sổ kế toán, hồ sơ, tài liệu người nộp thuế cung cấp hồ sơ khai thuế mà người nộp thuế gửi Cơ quan Thuế để: - Xem xét, đối chiếu tài liệu người nộp thuế cung cấp với tài liệu có Cơ quan thuế - Đối chiếu số liệu ghi chép chứng từ kế toán, sổ sách kế toán, báo cáo kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo giải trình để phát chênh lệch tăng giảm so với Hồ sơ khai thuế - Đối chiếu với quy định Luật thuế văn hướng dẫn thi hành thời kỳ tiến hành tra để xác định việc chấp hành pháp luật thuế người nộp thuế - Sử dụng nghiệp vụ để tiến hành tra nội dung cần tra c) Đối với việc, tài liệu phản ánh chưa rõ, chưa đủ sở kết luận Đoàn tra chuẩn bị chi tiết nội dung yêu cầu người nộp thuế giải trình văn Trường hợp giải trình văn người nộp thuế chưa rõ Đoàn tra tổ chức đối thoại, chất vấn người nộp thuế để làm rõ nội dung trách nhiệm tập thể, cá nhân Cuộc đối thoại, chất vấn phải lập biên theo mẫu số 03/QTTTr có chữ ký Trưởng đoàn tra người đại diện theo pháp luật người nộp thuế, trường hợp cần thiết ghi âm d) Trong trường hợp cần thiết phải trưng cầu giám định vấn đề liên quan đến nội dung tra để làm cho việc kết luận tra, Trưởng đoàn tra phải báo cáo Lãnh đạo phận tra để trình Lãnh đạo quan thuế định trưng cầu giám định Việc giám định thực theo quy định pháp luật trưng cầu giám định Khi có kết giám định, Trưởng đoàn tra phải công bố cho người nộp thuế biết đ) Khi xét thấy cần bảo đảm nguyên trạng tài liệu, Trưởng đoàn tra có quyền định niêm phong phần toàn tài liệu có liên quan đến nội dung tra Quyết định niêm phong tài liệu ban hành theo mẫu (số 14/KTTT ban hành theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) kèm theo biên niêm phong Biên phải có chữ ký người đại diện theo pháp luật người nộp thuế đoàn tra theo mẫu (số 15/KTTT ban hành theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) Thời hạn niêm phong tài liệu không vượt thời hạn kết thúc tra Việc khai thác tài liệu niêm phong phải đồng ý Trưởng đoàn tra Khi không cần thiết áp dụng biện pháp niêm phong người định niêm phong phải định hủy bỏ biện pháp niêm phong lập biên danh mục tài liệu hủy bỏ niêm phong Biên phải có chữ ký người đại diện theo pháp luật người nộp thuế Trưởng đoàn tra Mẫu số 04/QTTTr Quyết định hủy bỏ niêm phong Biên hủy bỏ niêm phong ban hành kèm theo quy trình e) Trong trình thực định tra, đoàn tra thấy cần thiết phải kiểm kê tài sản để đối chiếu sổ sách, chứng từ kế toán với thực tế Trưởng đoàn tra có quyền định kiểm kê tài sản phạm vi nội dung Quyết định tra thuế Việc kiểm kê phải Quyết định kiểm kê theo mẫu (số 16/KTTT ban hành theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) lập Biên ghi rõ thành phần tham dự, địa điểm tiến hành, tên, số lượng, tình trạng tài sản theo mẫu (số 17/KTTT ban hành theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) Khi xét thấy không cần thiết áp dụng biện pháp kiểm kê tài sản người định kiểm kê phải định hủy bỏ biện pháp (theo mẫu số 05/QTTTr) f) Trường hợp phải tạm giữ tiền, đồ vật, giấy phép đoàn tra thực trình tự, thủ tục tạm giữ tiền, đồ vật, giấy phép theo qui định Luật quản lý thuế văn hướng dẫn hành g) Trên sở nhiệm vụ phân công, thành viên đoàn tra tiến hành lập Biên xác nhận số liệu tra với người nộp thuế mẫu số 06/QTTTr ban hành kèm theo quy trình Biên xác nhận số liệu tra để Đoàn tra lập Biên tra h) Trong trường hợp thực nội dung Quyết định tra có đơn vị thành viên kết thúc tra đơn vị, Đoàn tra phải lập Biên tra đơn vị Biên tra với đơn vị làm để Đoàn tra lập Biên tổng hợp kết tra 2.3 Một số trường hợp phát sinh tra: a) Tạm dừng tra: Trong thời gian tra trụ sở người nộp thuế phát sinh trường hợp bất khả kháng phải tạm dừng tra, Trưởng đoàn tra báo cáo lãnh đạo phận tra nêu rõ lý tạm dừng, thời hạn tạm dừng để trình người ban hành định thông báo việc tạm dừng tra Thời gian tạm dừng không tính thời hạn tra b) Bổ sung nội dung tra: Trong trình tra phát vi phạm không thuộc phạm vi tra trưởng đoàn tra báo cáo lãnh đạo phận tra để trình người ban hành định bổ sung nội dung tra Trưởng đoàn tra báo cáo Lãnh đạo phận tra rõ lý bổ sung nội dung tra kèm theo dự thảo Quyết định, bổ sung nội dung tra để Lãnh đạo phận tra xem xét trình Lãnh đạo quan thuế ký Quyết định bổ sung nội dung tra theo mẫu 11/QTTTr ban hành kèm theo quy trình c) Thay đổi trưởng đoàn, thành viên đoàn tra: Trường hợp xét thấy trình triển khai thực tra cần có thay đổi Trưởng đoàn thành viên Đoàn tra bổ sung thành viên Đoàn tra thi Lãnh đạo phận tra xem xét, trình Lãnh đạo quan thuế ký định thay đổi bổ sung Quyết định thay đổi Trưởng đoàn theo mẫu 12/QTTTr ban hành kèm theo quy trình này, Quyết định thay đổi (hoặc bổ sung) thành viên Đoàn tra theo mẫu 13/QTTTr ban hành kèm theo quy trình 2.4 Báo cáo tiến độ thực nhiệm vụ tra a) Chậm 10 (mười) ngày lần, Trưởng đoàn tra có trách nhiệm báo cáo Lãnh đạo phận tra, để báo cáo Lãnh đạo quan thuế tiến độ thực nhiệm vụ Đoàn tra theo yêu cầu đột xuất Lãnh đạo quan thuế b) Báo cáo tiến độ thực nhiệm vụ tra thực văn theo mẫu (số 21/KTTT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính), bao gồm nội dung: Nội dung triển khai; nội dung hoàn thành; nội dung tiến hành; Các nội dung thực thời gian tới; Khó khăn, vướng mắc (nếu có) đề xuất biện pháp giải 2.5 Lập biên tra a) Kết thúc tra, Đoàn tra phải lập dự thảo Biên tra vào kết Biên xác nhận số liệu thành viên đoàn tra Biên tra đơn vị thành viên (nếu có) Dự thảo Biên tra phải thảo luận thống Đoàn tra công bố công khai với người nộp thuế Nếu có thành viên Đoàn không thống Trương đoàn tra có quyền định chịu trách nhiệm định Thành viên đoàn tra có quyền bảo lưu số liệu theo Biên xác nhận số liệu b) Biên tra ký Trưởng đoàn tra người đại diện theo pháp luật người nộp thuế theo mẫu (số 04/KTTT ban hanh kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) c) Số lượng Biên tra phải lập cho tra tùy thuộc vào tính chất, nội dung tra, phải lập thành 03 bản: người nộp thuế 01 bản, đoàn tra 01 bản, quan quản lý thuế trực tiếp người nộp thuế 01 (một) Biên tra phải ghi rõ số trang phụ lục đính kèm (nếu có); trưởng đoàn tra người đại diện theo pháp luật người nộp thuế ký vào trang, đóng dấu người nộp thuế (bao gồm dấu giáp lai dấu cuối biên người nộp thuế) người nộp thuế tổ chức có dấu riêng d) Khi kết thúc tra, trường hợp người nộp thuế không ký Biên tra chậm 05 (năm) ngày làm việc kể từ ngày công bố công khai biên tra, Trưởng đoàn tra phải lập biên xử phạt vi phạm hành chính, báo cáo lãnh đạo phận tra để trình Lãnh đạo quan thuế ban hành định xử lý vi phạm hành chính, đồng thời thông báo yêu cầu người nộp thuế ký biên tra Nếu người nộp thuế không ký biên tra thời hạn tối đa không 30 (ba mươi) ngày làm việc, kể từ ngày công bố công khai biên tra, Lãnh đạo quan thuế ban hành Quyết định xử lý thuế, xử phạt vi phạm hành thuế kết luận tra thuế theo nội dung biên tra” đ) Trong trình dự thảo Biên tra, có vướng mắc chế sách liên quan đến nội dung tra Trưởng đoàn tra phải báo cáo Lãnh đạo phận tra để xin ý kiến xử lý Trường hợp vượt thẩm quyền, Lãnh đạo phận tra phải báo cáo Lãnh đạo quan Thuế để giải theo thẩm quyền e) Trường hợp đến thời hạn phải ký Biên tra mà chưa nhận kết giám định, ý kiến trả lời quan, tổ chức có thẩm quyền giải đáp vướng mắc chế sách liên quan đến nội dung tra Trưởng đoàn tra phải ghi nhận nội dung vướng mắc Biên tiến hành ký Biên tra với người nộp thuế theo quy định Sau nhận kết giám định, ý kiến trả lời quan, tổ chức có thẩm quyền giải đáp vướng mắc chế sách liên quan đến nội dung tra Đoàn tra tiến hành lập Phụ lục Biên tra với người nộp thuế theo mẫu số 07/QTTTr ban hành kèm theo quy trình Kết thúc tra 3.1 Báo cáo kết tra, dự thảo kết luận tra Chậm 15 (mười lăm) ngày làm việc, kể từ ngày kết thúc tra, Trưởng đoàn tra phải có báo cáo kết tra với Lãnh đạo phận tra thuế theo mẫu số 08/QTTTr ban hành kèm theo quy trình này, để Lãnh đạo phận tra thuế cho ý kiến trước trình Lãnh đạo quan thuế, đồng thời dự thảo kết luận tra theo mẫu (số 06/KTTT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) 3.2 Kết luận tra, công khai kết luận tra lưu hành kết luận tra a) Trong thời hạn 15 (mười lăm) ngày làm việc kể từ ngày nhận báo cáo kết tra kèm theo dự thảo kết luận tra, Lãnh đạo quan thuế thực ký kết luận tra (trừ trường hợp nội dung kết luận tra phải chờ kết luận quan, tổ chức có thẩm quyền) b) Trong trình văn kết luận tra, Lãnh đạo quan thuế có quyền yêu cầu trưởng đoàn tra, thành viên đoàn tra báo cáo, yêu cầu người nộp thuế giải trình để làm rõ thêm vấn đề cần thiết phục vụ cho việc ký, ban hành kết luận tra c) Hồ sơ trình ký ban hành Kết luận tra gồm: - Báo cáo kết tra Đoàn tra; - Dự thảo kết luận tra; - Dự thảo Quyết định xử lý thuế, xử phạt vi phạm hành qua tra việc chấp hành pháp luật thuế theo mẫu (số 20/KTTT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) - Biên tra; - Các tài liệu giải trình khác liên quan đến nội dung kết luận tra (nếu có) d) Công khai kết luận tra: - Lãnh đạo quan Thuế có trách nhiệm tổ chức việc công bố kết luận tra trụ sở người nộp thuế với Người đại diện theo pháp luật người nộp thuế Trường hợp cần thiết ủy quyền cho Trưởng đoàn tra công bố kết luận tra theo mẫu số 09/QTTTr - Việc công bố kết luận tra lập thành Biên theo mẫu số 10/QTTTr, phải có chữ ký Lãnh đạo quan Thuế Trưởng đoàn tra (trường hợp ủy quyền) Người đại diện theo pháp luật người nộp thuế đ) Kết luận tra Quyết định xử lý thuế, xử phạt vi phạm hành qua tra việc chấp hành pháp luật thuế phải gửi cho người nộp thuế, quan thuế quản lý trực tiếp (trường hợp quan thuế cấp tiến hành tra Đối với tra lại: Kết luận tra lại Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế gửi đến Thanh tra Bộ Tài Kết luận tra lại Cục trưởng Cục Thuế gửi đến Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế e) Trường hợp xử lý hành vi vi phạm thuế vượt thẩm quyền Lãnh đạo quan thuế thời hạn ngày làm việc kể từ ngày ký Kết luận tra, Quyết định xử lý vi phạm thuế, Lãnh đạo quan thuế văn đề nghị người có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành thuế Các nội dung khác liên quan đến việc thực tra 4.1 Chuyển giao hồ sơ, vụ việc cho quan điều tra (nếu có) - Trường hợp trình thực tra phát hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm đoàn tra lập biên tạm dừng tra đơn vị có văn báo cáo Lãnh đạo phận tra, dự thảo văn trình Lãnh đạo quan thuế chuyển hồ sơ sang quan điều tra theo qui định pháp luật - Việc chuyển hồ sơ, vụ việc cho quan điều tra phải thực văn theo mẫu số 14/QTTTr ban hành kèm theo quy trình bàn giao hồ sơ phải lập biên giao nhận hồ sơ theo mẫu số 15/QTTTr ban hanh kèm theo 4.2 Theo dõi, đôn đốc thực kết luận tra, định xử lý qua tra a) Trong thời hạn đến 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp vào NSNN khoản kiến nghị qua tra theo kết luận tra, định xử lý vi phạm thuế qua tra mà người nộp thuế chưa nộp vào NSNN, Bộ phận tra thực hiện: - Hàng tháng mở số theo dõi, đôn đốc việc thực kết luận tra định xử lý qua tra theo định tra Đoàn tra thuộc phận tiến hành tra (Theo mẫu số 16/QTTTr ban hanh kèm theo quy trình này) Trưởng phận tra giao cho Trưởng đoàn tra có trách nhiệm đôn đốc (theo hình thức: điện thoại) người nộp thuế thực nộp khoản thuế, tiền chậm nộp tiền thuế, tiền phạt, vào NSNN thời hạn theo kết luận tra, định xử lý qua tra - Phối hợp với phận Kê khai theo dõi, đôn đốc người nộp thuế (theo Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế ) thực nộp khoản thuế truy thu, truy hoàn, tiền chậm nộp tiền thuế, tiền phạt theo kết tra vào NSNN thời hạn phải nộp theo định xử lý thuế, xử phạt vi phạm hành qua tra - Phối hợp với phận Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế để đôn đốc người nộp thuế (theo Quy trình quản lý nợ thuế) thực nộp khoản thuế truy thu, truy hoàn, tiền chậm nộp tiền thuế, tiền phạt theo kết tra vào NSNN thời hạn phải nộp theo kết luận tra, định xử lý qua tra đến 90 ngày mà người nộp thuế chưa nộp vào NSNN - Báo cáo kết đôn đốc thực kết luận, định xử lý qua tra người nộp thuế với Thủ trưởng quan thuế định kỳ hàng tháng đột xuất theo yêu cầu b) Quá thời hạn 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp vào NSNN khoản kiến nghị qua tra theo kết luận tra, định xử lý vi phạm thuế qua tra mà người nộp thuế chưa nộp vào NSNN phận Quản lý nợ thực hiện: - Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo quy trình quản lý nợ thuế để thu khoản tiền nợ thuế, tiền chậm nộp tiền thuế, tiền phạt,…vào NSNN theo quy định - Báo cáo kết thực biện pháp cưỡng chế nợ thuế người nộp thuế với Thủ trưởng quan thuế định kỳ hàng tháng đột xuất theo yêu cầu c) Hàng tháng: - Tại Cục Thuế: Bộ phận tra (được giao làm đầu mối) tổng hợp số theo dõi, đôn đốc thực kết luận tra, định xử lý qua tra phận tra thuộc Cục thuế thành số liệu toàn Cục thuế (Theo mẫu số 16/QTTTr ban hành kèm theo quy trình này) trình Lãnh đạo Cục thuế phê duyệt để báo cáo Tổng cục Thuế, gửi trước ngày 05 tháng sau - Tại Tổng cục Thuế: Bộ phận (được giao làm đầu mối) thuộc Thanh tra Tổng cục Thuế tổng hợp số theo dõi, đôn đốc thực kết luận tra, định xử lý qua tra đoàn tra Tổng cục thuế tiến hành để báo cáo Tổng cục, Bộ theo yêu cầu (Theo mẫu số 16/QTTTr ban hành kèm theo quy trình này) tổng hợp báo cáo toàn ngành (bao gồm: Tổng cục Thuế; Cục thuế) Bộ phận Thanh tra thực việc đối chiếu số liệu với phận Kê khai, phận Quản lý nợ để lập số liệu báo cáo định kỳ cho quan thuế cấp với tình hình thực tế khoản thuế, tiền chậm nộp, mà người nộp thuế nộp vào NSNN kỳ báo cáo theo kết luận tra, định xử lý qua tra 4.3 Lưu trữ hồ sơ tra - Hồ sơ Đoàn tra tiến hành gồm: Quyết định tra; biên tra; báo cáo, giải trình người nộp thuế tra (nếu có); báo cáo kết tra; Kết luận tra; Quyết định xử lý thuế, xử phạt vi phạm hành (nếu có) Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày ký kết luận tra, Trưởng đoàn tra có trách nhiệm bàn giao hồ sơ tra cho phận, người giao nhiệm vụ theo quy định pháp luật quy chế quan Hồ sơ, tài liệu bàn giao phải lập thành biên theo mẫu số 18/QTTTr lưu hồ sơ tra III NHẬP DỮ LIỆU THANH TRA VÀ CHẾ ĐỘ BÁO CÁO Nhập liệu vào hệ thống - Lãnh đạo phận tra có trách nhiệm đạo Bộ phận tra nhập toàn liệu công tác tra từ việc Lập kế hoạch tra đến kết thúc tra vào Hệ thống hỗ trợ tra, kiểm tra (gọi tắt Hệ thống TTR) - Việc nhập liệu tra vào Hệ thống TTR phải đảm bảo yêu cầu thời gian theo tiến độ tra, tiêu xác số liệu hệ thống - Trưởng đoàn tra trụ sở người nộp thuế chịu trách nhiệm tính kịp thời, đầy đủ, xác tình hình số liệu người nộp thuế tra nhập vào Hệ thống TTR Chậm không ngày kể từ ngày hoàn thành tra, Đoàn tra phải hoàn thành toàn việc nhập liệu tra vào Hệ thống TTR - Vụ Thanh tra có trách nhiệm kiểm tra, đôn đốc Cục Thuế nhập liệu tra vào Hệ thống TTR tổng hợp tình hình thực Cục Thuế để báo cáo Tổng cục Thuế làm đạo điều hành công tác tra thuế Chế độ báo cáo Ngoài việc phải thực báo cáo đột xuất có yêu cầu quan có thẩm quyền, định kỳ hàng tháng, năm, phận tra quan thuế cấp phải rà soát kết thực công tác tra ứng dụng Hệ thống TTR; đồng thời báo cáo kết thực công tác tra trình Lãnh đạo quan thuế cấp ký gửi quan thuế cấp trực tiếp, với số nội dung yêu cầu cụ thể sau: 2.1 Thời điểm chốt số liệu báo cáo Do đặc thù hoạt động tra mang tính liên tục, chuyển tiếp kỳ báo cáo nên việc báo cáo phải đảm bảo thời điểm, tính liên tục kỳ báo cáo, tránh báo trùng, báo sót việc xác định thời điểm chốt số liệu báo cáo thiếu quán Số liệu báo cáo kỳ báo cáo phải đảm bảo nguyên tắc số liệu chốt từ kỳ trước đến cuối kỳ báo cáo (Báo cáo tháng kết tháng, có lũy kế từ đầu năm; Báo cáo năm kết năm) 2.2 Các loại báo cáo định kỳ - Báo cáo tháng lập cho tất tháng năm - Báo cáo năm 2.3 Thời điểm gửi báo cáo - Đối với báo cáo tháng: + Cục Thuế tổng hợp, lập gửi báo cáo Tổng cục Thuế trước ngày 05 tháng sau tháng báo cáo - Đối với báo cáo năm: + Cục Thuế tổng hợp, lập gửi báo cáo Tổng cục Thuế trước ngày 10 tháng đầu năm sau 2.4 Hình thức báo cáo: Báo cáo văn sử dụng ứng dụng tin học để gửi báo cáo với nội dung theo mẫu số 16/QTTTr mẫu số 17/QTTTr (Báo cáo kết tra hoàn thuế) ban hành kèm theo quy trình Các báo cáo số liệu phải nêu nội dung sau: Đánh giá việc thực công tác tra kỳ; Tổng hợp hành vi vi phạm thuế, hành vi gian lận hoàn thuế GTGT, phát kỳ theo ngành, lĩnh vực; Các biện pháp tra thực kỳ; Những kinh nghiệm, kỹ tra người nộp thuế theo ngành, lĩnh vực để mang lại hiệu cao; Kiến nghị, đề xuất với quan thuế cấp 2.5 Lập khai thác báo cáo ứng dụng: Ngoài báo cáo phải gửi thức văn nêu trên, phận tra phải thực việc lập, tổng hợp khai thác thông tin báo cáo hỗ trợ ứng dụng Hệ thống TTR để kịp thời phục vụ công tác tra Phần III TỔ CHỨC THỰC HIỆN Vụ Thanh tra quan Tổng cục Thuế chịu trách nhiệm hướng dẫn đạo quan Thuế cấp thực Quy trình Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố chịu trách nhiệm tổ chức, triển khai thực theo qui trình này; định kỳ đột xuất tổ chức kiểm tra việc thực quy trình phận tra áp dụng hình thức khen thưởng, kỷ luật theo chế độ qui định Trong trình tổ chức thực có vướng mắc, Cục Thuế tỉnh, thành phố báo cáo kịp thời Tổng cục Thuế để giải quyết./ PHỤ LỤC CÁC MẪU BIỂU BAN HÀNH KÈM THEO QUY TRÌNH THANH TRA THUẾ (Ban hành kèm theo Quyết định số 1404/QĐ-TCT ngày 28 tháng năm 2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) STT Tên mẫu biểu Mẫu số Quyết định phê duyệt kế hoạch tra 01/QTTTr Tập hợp tài liệu, phân tích, xác định nội dung tra 02/QTTTr Biên đối thoại, chất vấn đoàn tra người nộp thuế 03/QTTTr Quyết định việc mở niêm phong tài liệu 04/QTTTr Quyết định việc hủy bỏ kiểm kê tài sản 05/QTTTr Biên xác nhận số liệu 06/QTTTr Phụ lục Biên tra 07/QTTTr Báo cáo kết tra 08/QTTTr Quyết định việc ủy quyền công bố kết luận tra thuế 09/QTTTr 10 Biên công bố kết luận tra 10/QTTTr 11 Quyết định bổ sung nội dung tra 11/QTTTr 12 Quyết định thay đổi trưởng đoàn tra 12/QTTTr 13 Quyết định việc bổ sung (hoặc thay đổi) thành viên đoàn tra 13/QTTTr 14 Văn chuyển hồ sơ 14/QTTTr 15 Biên giao nhận hồ sơ vụ việc có dấu hiệu tội phạm sang quan điều 15/QTTTr tra 16 Báo cáo kết tra theo dõi, đôn đốc sau tra 16/QTTTr 17 Báo cáo kết tra hoàn thuế 17/QTTTr 18 Biên bàn giao hồ sơ tra 18/QTTTr FILE ĐƯỢC ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN Bieu mau [...]... kiến nghị qua thanh tra theo kết luận thanh tra, quy t định xử lý vi phạm về thuế qua thanh tra mà người nộp thuế chưa nộp vào NSNN, Bộ phận thanh tra thực hiện: - Hàng tháng mở số theo dõi, đôn đốc việc thực hiện kết luận thanh tra quy t định xử lý qua thanh tra theo từng quy t định thanh tra do Đoàn thanh tra thuộc bộ phận mình tiến hành thanh tra (Theo mẫu số 16/QTTTr ban hanh kèm theo quy trình này)... 03/QTTTr 4 Quy t định về việc mở niêm phong tài liệu 04/QTTTr 5 Quy t định về việc hủy bỏ kiểm kê tài sản 05/QTTTr 6 Biên bản xác nhận số liệu 06/QTTTr 7 Phụ lục Biên bản thanh tra 07/QTTTr 8 Báo cáo kết quả thanh tra 08/QTTTr 9 Quy t định về việc ủy quy n công bố kết luận thanh tra thuế 09/QTTTr 10 Biên bản công bố kết luận thanh tra 10/QTTTr 11 Quy t định bổ sung nội dung thanh tra 11/QTTTr 12 Quy t định. .. để giải quy t. / PHỤ LỤC CÁC MẪU BIỂU BAN HÀNH KÈM THEO QUY TRÌNH THANH TRA THUẾ (Ban hành kèm theo Quy t định số 1404/QĐ-TCT ngày 28 tháng 7 năm 2015 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế) STT Tên mẫu biểu Mẫu số 1 Quy t định phê duyệt kế hoạch thanh tra 01/QTTTr 2 Tập hợp tài liệu, phân tích, xác định nội dung cuộc thanh tra 02/QTTTr 3 Biên bản đối thoại, chất vấn giữa đoàn thanh tra và người nộp thuế 03/QTTTr... việc đối chiếu số liệu với bộ phận Kê khai, bộ phận Quản lý nợ để lập số liệu báo cáo định kỳ cho cơ quan thuế cấp trên đúng với tình hình thực tế các khoản thuế, tiền chậm nộp, mà người nộp thuế đã nộp vào NSNN trong kỳ báo cáo theo kết luận thanh tra, quy t định xử lý qua thanh tra 4.3 Lưu trữ hồ sơ thanh tra - Hồ sơ do Đoàn thanh tra tiến hành gồm: Quy t định thanh tra; biên bản thanh tra; báo cáo,... bản theo mẫu số 18/QTTTr lưu cùng hồ sơ cuộc thanh tra III NHẬP DỮ LIỆU THANH TRA VÀ CHẾ ĐỘ BÁO CÁO 1 Nhập dữ liệu vào hệ thống - Lãnh đạo bộ phận thanh tra có trách nhiệm chỉ đạo Bộ phận thanh tra nhập toàn bộ dữ liệu về công tác thanh tra từ việc Lập kế hoạch thanh tra đến khi kết thúc thanh tra vào Hệ thống hỗ trợ thanh tra, kiểm tra (gọi tắt là Hệ thống TTR) - Việc nhập dữ liệu thanh tra vào Hệ thống... cục Thuế: Bộ phận (được giao làm đầu mối) thuộc Thanh tra Tổng cục Thuế tổng hợp số theo dõi, đôn đốc thực hiện kết luận thanh tra, quy t định xử lý qua thanh tra do các đoàn thanh tra của Tổng cục thuế tiến hành để báo cáo Tổng cục, Bộ theo yêu cầu (Theo mẫu số 16/QTTTr ban hành kèm theo quy trình này) và tổng hợp báo cáo của toàn ngành (bao gồm: Tổng cục Thuế; Cục thuế) Bộ phận Thanh tra thực hiện việc. .. quan thuế định kỳ hàng tháng hoặc đột xuất theo yêu cầu c) Hàng tháng: - Tại Cục Thuế: Bộ phận thanh tra (được giao làm đầu mối) tổng hợp số theo dõi, đôn đốc thực hiện kết luận thanh tra, quy t định xử lý qua thanh tra của các bộ phận thanh tra thuộc Cục thuế thành số liệu của toàn Cục thuế (Theo mẫu số 16/QTTTr ban hành kèm theo quy trình này) trình Lãnh đạo Cục thuế phê duyệt để báo cáo Tổng cục Thuế, ... báo cáo, giải trình của người nộp thuế được thanh tra (nếu có); báo cáo kết quả thanh tra; Kết luận thanh tra; Quy t định xử lý về thuế, xử phạt vi phạm hành chính (nếu có) Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày ký kết luận thanh tra, Trưởng đoàn thanh tra có trách nhiệm bàn giao hồ sơ cuộc thanh tra cho bộ phận, người được giao nhiệm vụ theo quy định của pháp luật và quy chế của cơ quan Hồ sơ, tài liệu... nghị qua thanh tra theo kết luận thanh tra, quy t định xử lý vi phạm về thuế qua thanh tra mà người nộp thuế chưa nộp vào NSNN thì bộ phận Quản lý nợ thực hiện: - Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo quy trình quản lý nợ thuế để thu các khoản tiền nợ thuế, tiền chậm nộp tiền thuế, tiền phạt,…vào NSNN theo quy định - Báo cáo kết quả thực hiện các biện pháp cưỡng chế nợ thuế đối với người nộp thuế với... đổi trưởng đoàn thanh tra 12/QTTTr 13 Quy t định về việc bổ sung (hoặc thay đổi) thành viên đoàn thanh tra 13/QTTTr 14 Văn bản chuyển hồ sơ 14/QTTTr 15 Biên bản giao nhận hồ sơ vụ việc có dấu hiệu tội phạm sang cơ quan điều 15/QTTTr tra 16 Báo cáo kết quả thanh tra và theo dõi, đôn đốc sau thanh tra 16/QTTTr 17 Báo cáo kết quả thanh tra hoàn thuế 17/QTTTr 18 Biên bản bàn giao hồ sơ thanh tra 18/QTTTr ... tra, định xử lý qua tra 4.3 Lưu trữ hồ sơ tra - Hồ sơ Đoàn tra tiến hành gồm: Quy t định tra; biên tra; báo cáo, giải trình người nộp thuế tra (nếu có); báo cáo kết tra; Kết luận tra; Quy t định. .. Biên tra 07/QTTTr Báo cáo kết tra 08/QTTTr Quy t định việc ủy quy n công bố kết luận tra thuế 09/QTTTr 10 Biên công bố kết luận tra 10/QTTTr 11 Quy t định bổ sung nội dung tra 11/QTTTr 12 Quy t định. .. thực tế Trưởng đoàn tra có quy n định kiểm kê tài sản phạm vi nội dung Quy t định tra thuế Việc kiểm kê phải Quy t định kiểm kê theo mẫu (số 16/KTTT ban hành theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày