Phân tích tài chính trong ngân hàng thương mại

Phân tích tài ngân hàng thương mại TCKT cập nhật: 22/08/2008 Ngân hàng thương mại (NHTM) DN kinh doanh tiền tệ, có đặc thù riêng hoạt động kinh tế - tài Cũng giống DN phi tài chính, NHTM phải đối đầu với thách thức thị trường cạnh tranh đầy biến động Hơn nữa, kinh doanh tiền tệ loại hình kinh doanh đặc biệt, có liên quan đến hầu hết lĩnh vực khác kinh tế Vì vậy, phân tích tài NHTM nét chung phân tích tài DN thông thường có điểm khác biệt cần quan tâm nghiên cứu Ngân hàng thương mại (NHTM) DN kinh doanh tiền tệ, có đặc thù riêng hoạt động kinh tế - tài Cũng giống DN phi tài chính, NHTM phải đối đầu với thách thức thị trường cạnh tranh đầy biến động Hơn nữa, kinh doanh tiền tệ loại hình kinh doanh đặc biệt, có liên quan đến hầu hết lĩnh vực khác kinh tế Vì vậy, phân tích tài NHTM nét chung phân tích tài DN thông thường có điểm khác biệt cần quan tâm nghiên cứu Đăc điểm NHTM ảnh hưởng đến phân tích tài NHTM có đặc điểm giống DN khác kinh tế, sử dụng yếu tố sản xuất lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao động (tiền vốn) làm yếu tố đầu vào, để sản xuất yếu tố đầu hình thức dịch vụ tài mà khách hàng yêu cầu Tuy nhiên, khác với DN khác, NHTM loại hình DN đặc biệt, hoạt động kinh doanh thể qua đặc điểm sau: - Vốn tiền vừa phương tiện, vừa mục đích kinh doanh đồng thời đối tựơng kinh doanh NHTM Và đặc điểm bao trùm rộng so với loại hình DN khác - NHTM kinh doanh chủ yếu vốn người khác Vốn tự có NHTM chiếm tỷ lệ thấo tổng nguồn vốn hoạt động, nên việc kinh doanh NHTM gắn liền với rủi ro mà ngân hàng buộc phải chấp nhận với mức độ mạo hiểm định Bởi hoạt động kinh doanh ngày mình, NHTM phải bảo đảm nhu cầu toán, chi trả loại hình DN khác, mà phải đảm bảo tốt nhu cầu chi trả tiền gửi khách hàng Từ cho thấy, việc phân tích khả khoản NHTM có ý nghĩa quan trọng - Hoạt động kinh doanh NHTM có liên quan đến nhiều mặt, nhiều lĩnh vực hoạt động nhiều đối tượng khách hàng khác Do đó, tình hình tài NHTM có ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh DN, tâm lý người dân, kinh tế Chính vậy, việc phân tích, đánh giá thực trạng tài NHTM không nhu cầu cấp thiết phục vụ cho hoạt động quản lý nhà quản trị ngân hàng mà đòi hỏi mang tính bắt buộc ngân hàng trung ương… - Hoạt động kinh doanh NHTM hoạt động chứa nhiều rủi ro, lẽ tổng hợp tất rủi ro khách hàng, đồng thời rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng gây ảnh hưởng lớn cho kinh tế rủi ro loại hình DN tính chất lây lan làm rung chuyển toàn hệt hống kinh tế Do đó, trình hoạt động NHTM phải thường xuyên cảnh giác, nghiên cứu, phân tích, đánh giá, dự báo có biện pháp phòng ngừa từ xa có hiệu Ngoài ra, điều đòi hỏi ngân hàng tự đánh giá khả chịu đựng rủi ro - Hoạt động kinh doanh NHTM có đặc thù riêng mả DN ngành khác Đồng thời, hoạt động kinh doanh NHTM diễn tiến liên tục loại hình nghiệp vụ sản phẩm NHTM có mối liên hệ với chặt chẽ Điều gây khó khăn việc tách riêng mặt hoạt động ngân hàng để phân tích kết tài Nội dung phân tích tài NHTM NHTM DN, nội dung phân tích tài dựa nội dung phân tích tài DN nói chung Xuất phát từ mục tiêu phân tích tài đặc điểm nội dung quan hệ tài ngân hàng, nội dung phân tích tài ngân hàng bao gồm nhóm sau: Một là: phân tích cấu trúc tài ngân hàng Cấu trúc tài ngân hàng phản ảnh cấu trúc tài sản, cấu trúc nguồn vốn mối quan hệ tài sản (tài sản có hay tiêu sản) nguồn vốn (tài sản nợ hay tích sản) ngân hàng Một cấu trúc ảnh hưởng đến hiệu rủi ro ngân hàng Phân tích cấu trúc tài ngân hàng phân tích khái quát cấu tài sản có, tài sản nợ ngân hàng; tình hình huy động vốn, cho vay vốn; tình hình cân đối nguồn vốn huy động dư nợ cho vay Phân tích cấu trúc tài nhằm đánh giá đặc trưng cấu tài sản có ngân hàng, tính hợp lí đầu tư vốn cho hoạt động kinh doanh; cấu trúc nguồn vốn ngân hàng thể sách tài trợ ngân hàng DN phi tài khác mà thể lợi khác kinh doanh vốn lãi suất, tính ổn định, khả chủ động Trong điều kiện kinh tế thị trường, chênh lệch lãi suất ngày thu hẹp ngân hàng phân tích mối tương quan tài sản nguồn vốn để thấy phù hợp, hiệu việc sử dụng vốn, sở cấu, xây dựng danh mục tài sản vừa cho hiệu cao, vừa đảm bảo khả khoản, hạn chế rủi ro Hai là: Phân tích hiệu hoạt động ngân hàng Các NHTM hoạt động nhằm mục tiêu lợi nhuận; áp lực phải hạ thấp chi phí điều kiện cạnh tranh với định chế tài khác Hiệu xem xét quan điểm biến đổi đầu vào thành đầu Phân tích hiệu giai đoạn quan trọng công tác quản trị ngân hàng, sở đánh giá trình thực chiến lược kinh doanh, xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến chiến lược kinh doanh kiến nghị giải pháp xử lý; sở cho định kịp thời đắn Các tiêu nhóm giúp cho ngân hàng đánh giá hiệu trình kinh doanh cách so sánh kết kinh doanh đạt với chi phí bỏ để đạt kết Khác với cá DN phi tài chính, đa số tài sản ngân hàng tồn hình thức quyền tài (các khoản cho vay chứng khoán) tài sản cố định (TSCĐ) Tuy nhiên, TSCĐ tạo chi phí hoạt động cố định dứơi dạng khấu hao, thuê tài sản yếu tố làm hình thành đòn bẩy hoạt động Đòn bẩy hoạt động cho phép ngân hàng đẩy mạnh thu nhập từ hoạt động gia tăng khối lượng dịch vụ lên tới mức đủ lớn, tạo nhiều thu nhập từ việc sử dụng TSCĐ so với chi phí cho tài sản Tuy nhiên, TSCĐ chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản, ngân hàng dựa nhiều vào đòn bẩy hoạt động để tăng thu nhập; họ phải sử dụng đòn bẩy tài - việc sử dụng vốn vay để đẩy mạnh hoạt động, tạo thu nhập trì cạnh tranh với ngành khác trình huy động vốn cho vay Vì vậy, phân tích hiệu hoạt động ngân hàng cần ý đến đặc điểm để đánh giá hiệu hoạt động toàn hoạt động ngân hàng Các hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại gồm: hoạt động huy động vốn, hoạt động cho vay, đầu tư cung cấp dịch vụ cho khách hàng Do vậy, nhà quản trị ngân hàng cần phải đo lường hiệu cho hoạt động Hiện nay, nhà quản trị ngân hàng trọng đến tiêu hiệu hoạt động sau: tổng dư nợ vốn huy động, hiệu sử dụng vốn huy động, tỷ lệ thu nhập lãi cận biên, tỷ suất lợi nhuận hoạt động tín dụng, lãi suất bình quân đầu vào, lãi suất bình quân đầu Ngoài việc đo lường hiệu cho hoạt động, nhà quản trị cần tính toán tiêu đánh giá hiệu cho tất hoạt động Hiện nay, ngân hàng thương mại dùng tiêu sau: Tổng thu nhập tổng tài sản, Tổng chi phí tổng thu nhập, Tỷ lệ lợi nhuận, Tỷ lệ lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE), Tỷ lệ lợi nhuận tổng tài sản (ROA) dùng mô hình để phân tích khả sinh lời Ba là: Phân tích rủi ro ngân hàng Phân tích hiệu mặt để xem xét tình hình tài ngân hàng Hiệu ngân hàng xem xét tương ứng với mức rủi ro mà ngân hàng chịu đựng ngược lại Kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh đặc biệt, rủi ro hoạt động ngân hàng mà mang tính đặc thù Bản chất hoạt động kinh doanh mang tính mạo hiểm nên nhà phân tích quan tâm đến rủi ro Qua phân tích nhằm phát nguy tiềm ẩn hoạt động tín dụng, khoản Trong lĩnh vực kinh doanh ngân hàng, rủi ro chủ yếu tập trung vào lĩnh vực sau: khả chi trả cho khách hàng, khả thu hồi nợ cho vay đầu tư chứng khoán, thay đổi lãi suất tỷ giá hối đoái, biến động thu nhập Do vậy, phân tích tài trọng đến loại rủi ro chủ yếu: rủi ro khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất rủi ro thu nhập Tóm lại, từ đặc điểm hoạt động kinh doanh ngân hàng, đặc điểm hoạt động tài ngân hàng, dẫn đến ngân hàng thương mại cổ phần có đặc điểm phân tích tài riêng, khác biệt với DN phi tài khác Do đó, cần nghiên cứu đặc điểm phân tích tài ngân hàng thương mại để phân tích đánh giá tình hình tài DN Nguyễn Thị Hương-ĐH Đà Nẵng (Tạp chí Kế toán) Tapchiketoan.com ... hệ tài ngân hàng, nội dung phân tích tài ngân hàng bao gồm nhóm sau: Một là: phân tích cấu trúc tài ngân hàng Cấu trúc tài ngân hàng phản ảnh cấu trúc tài sản, cấu trúc nguồn vốn mối quan hệ tài. .. ngân hàng thương mại cổ phần có đặc điểm phân tích tài riêng, khác biệt với DN phi tài khác Do đó, cần nghiên cứu đặc điểm phân tích tài ngân hàng thương mại để phân tích đánh giá tình hình tài. .. mặt hoạt động ngân hàng để phân tích kết tài Nội dung phân tích tài NHTM NHTM DN, nội dung phân tích tài dựa nội dung phân tích tài DN nói chung Xuất phát từ mục tiêu phân tích tài đặc điểm nội