ĐỀ CƯƠNG ôn tập kế TOÁN

ĐỀ CƯƠNG ÔN TẬP KẾ TOÁN Chương 3: TSCĐ lý thuyết Câu1 ; khái niệm, đặc điểm tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ Khái niệm: TSCĐ tư liệu lđộng chủ yếu TS khác ó giá trị lớn, thời gian sử dụng dài • Tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ: gồm tiêu chuẩn; DN chắn thu lợi ích kinh tế thời gian dài ts mang lại Ng giá ts phải xác định cách đáng tin cậy có đủ giá trị theo quy định hành Thời gian sử dụng ước tính năm • Đặc điểm: - Khi tham gia vào trình sx kd, tscđ bị hao mòn mặt giá trị chuyển dịch phần vào cp kd - # vs đối tượng lđ TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sx kd giữ nguyên hình thái ban đầu lúc hư hỏng Câu2: nêu nội dung kế cấu tài khoản 221 • Nội dung: phản ánh số có tình hình biến động toàn TSCĐ hữu hình dn thoe nguyên giá • Kết cấu: tài khoản 221,223 • tk 221,tk223 Bên nợ: ng TSCĐ hữu hình, vô hình Bên có: ng TSCĐ hữu hình, vô tăng trg kỳ hình giảm kỳ - Điều chỉnh tăng nguyên giá - Điều chỉnh giảm ng giá - Kiểm kê ts thừa - Kiểm kê thiếu TSCĐ Câu : công thức tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng Mức khấu hao = ng giá x tỉ lệ khấu hao bình quân phải trích bình quân Mức khấu hao ng giá TSCĐ phải trả bình quân năm = số năm sử dụng Tỷ lệ khấu hao Bình quân năm X 100% = Thời gian sử dụng Mức khấu hao phải mức khấu hao phải trích bình quân trích bình quân tháng = 12 tháng Mức khấu hao nguyên giá bình quân tháng = -số năm sử dụng x 12 tháng Khấu hao phải KH TSCĐ Trích tháng giảm trg KH TSCĐ = trích KH TSCĐ x Trong tháng tăng x tháng tháng Mức KH nguyên giá số ng Tháng = x phải trích Số năm sd x 12 tháng x tổng số ngày trg tháng (ko) KH - Số ngày số ngày tăng or Phải trích KH = tổng số ngày trg thag - giảm trg thg +1  Chú ý :CT (1), đến (5) xđ số kh ts Ct (6) xđ kh cho phận Bài tập NV1: Mua TSCĐ nước, ktoan vào chứng từ xđ ng giá TSCĐ ghi sổ Nợ tk: 211, 213( ng giá + cp lien quan) Nợ tk: 133 Có tk: 111, 112 , 331, 341 NV2: nhập TSCĐ, ktoan thực bút toán BT 1:Nợ tk 211,213 (1) (giá mua+ khoản thuế ko hoàn lại) Có tk 331, 112…… (giá mua) Có tk 3332 (thuế) Có tk 3333 ( thuế nhập khẩu) BT 2: phản ánh thuế GTGT hang nhập Nợ tk 132 ( (1) x thuế suất TGTGT) Có tk 33312 BT 3: p/ánh cp lien quan Nợ tk 211, 213 Nợ tk 133 Có tk 111, 112, 152……… NV3: lý nhượng bán TSCĐ BT 1: ghi giảm TSCĐ Nợ tk 214: hao mòn luy kế Nợ tk 811: gtcl Có 211, 213: ng BT 2: phản ánh thu nhập lý nhượng bán TSCĐ Nợ tk 111, 112, 131… st thu tl Nợ tk 152… gt phếi liệu thu hồi Có tk 711 Có tk 33311: gtgt đầu ra=(giá mua+tnk)x thuế BT 3: cp lý TSCĐ Nợ tk 811 Nợ tk 133(nếu có) Có tk 111,112,152,331 NV 4: đem TSCĐ đầu tư góp vốn + đánh giá lại.> gtri lại tSCĐ ( HĐ định giá) Nợ tk 228, 223 – giá hội đồng định giá Nợ tk 214- - hao mòn lỹ kế Có tk 211, 213 - ng giá Có tk 711 - chênh lệch + giá đánh giá lại< gtri lại TSCĐ Nợ tk 228, 223 Nợ tk 214 Nợ tk 811 có tk 211,213 NV5: TSCĐ thiếu ki kiểm kê +khi chưa xđ đc ng nhân Nợ tk 1381 - gtcl Nợ tk 214 - HMLK Có tk 211,213 + có qđ xly ts thiếu, vào qđ Nợ tk 111, 112, 334, 411… Có tk 1381 NV6: mua TSCĐ theo phương thức trả chậm trả góp BT1: ktoan vào chứng từ kte có lien quan Nợ tk 211, 213 (1)NG mua trả tiền Nợ tk 133 (1) x thuế GTGT Nợ tk 212( chênh lệch giá mua trả chậm, trả góp với giá mua trả tiền ngay) Có tk 111, 112: số tiền trả thời điểm mua Có tk 331 :số tiền phải trả BT2: hạch toán lãi trả chậm trả góp vào chi phi kỳ Nợ tk 635 Có tk 242 BT3: hàng kỳ toán nợ gốc lãi trả chậm trả góp cho ngườ bán Nợ tk 331 Có tk 111, 112 Chú ý: TSCĐ mua sắn= NVĐT x DCB or quỹ # of dn việc ghi tăng tsk t phải điều chỉnh nguồn vốn Nợ tk 441, 414, 415 ( NG) Có tk 411 NV7 : Trường hợp dn dung sp dn sx để chuyển thành TSCĐ BT1: kt ghi giảm trị giá thực tế sp chuyển dịch thành TSCĐ Nợ tk632 : giá thành sx thực tế Có tk 155,154 BT2: ghi tăng TSCĐ Nợ tk 211 Có tk 512 BT3: cp có lien quan đến việc đưa TS vào trạng thái sd Nợ tk 211 Nợ tk 133 Có tk 111, 112 NV8: nhận lại vốn góp lien doanh đvị khác =TSCĐ Nợ tk 211, 213 Có tk 222, 228 NV9: nhận vốn góp liên doanh TSCĐ Nợ tk 211,213 Có tk 411 NV10: tăng xd cb hoàn thành BT1 : tập hợp chi phí có lien quan đến hđ sd cb Nợ tk 241 Nợ tk133 Có tk 111, 112, 152, 334 BT2 xd hoàn thành kt toán công trình ghi Nợ tk 211  Nợ tk 214 NV11: TSCĐ đc mua gắn liền vs quyền sd đất Nợ tk 211 - NG nhà cửa, vật khác Nợ tk 213 - quyền sd đất Nợ tk 133 Có tk 111,112,331…… NV12:TSCĐ thừa kiểm kê Chưa xd đc nguyên nhân: Nợ tk 211 – NG Có tk 3381 - số thừa chưa rõ nguyên nhân Khi tìm nguyên nhân - TSCĐ ko thuộc quyền sở hữu dn Nợ tk 3381 Có tk 211 +Đồng thời báo cho đơn vị sở hữu ts biết ghi Nợ tk 002 - TSCĐ thuộc quyền sở hữu đơn vị kt quên chưa ghi sổ Nợ tk 3381 Nợ tk 133 Có tk 112, 331,111… + đồng thời trích khấu hao bổ sung Nợ tk 627, 641, 642 : KH nhỏ Nợ tk 142 , 242 : KH lớn Có tk 214 NV13: đem đầu tư đầu tư góp vốn +nếu giá đánh giá lại > giá trị lại ts ( HĐ định giá) Nợ tk 228, 223 - giá HĐ định giá Nợ tk 214 - HMLK Có tk 211, 213 - NG Có tk 711: chênh lệch + giá đánh giá lại > giá trị lại ts Nợ tk 228, 223 Nợ tk 214 Nợ tk 811 Có tk 211, 213 NV14: thiếu kiểm kê + chưa xđ đc ng nhân Nợ tk 1381 - GTCL Nợ tk 214 - HML Có tk 211,213 - NG + có qđ xly ts thiếu, vào qđ Nợ tk 111, 112, 334, 411… Có tk 1381 BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO St Chỉ tiêu t Time sd (tl KH) Toàn dn/ nơi sd NG Số KH Chia đối tượng sd Tk 627 Tk 641 Tk642 Số KH ts trích kỳ trước Số KH TSCĐ tăng trg kỳ (các KH trích cho phận ) Số KH TSCĐ giảm trg kỳ ( KH trích cho phận Số KH phải trích kỳ   1+23 1+2-3 1+23 1+2-3 +Cuối kỳ kt vào bảng tính phân bổ KH TSCĐ xđ số KH phair trích kỳ cho phận ghi sô dk Nợ tk 627: KH cho phận sx Nợ tk 641: KH cho phận bán hang Nợ tk 642: KH cho phận quản lý dn Có tk 214 Các khoản đầu tư Những vấn đề chung - Đầu tư dài hạn: +đầu tư vào công ty Nợ tk 221: 50% quyền biểu trở lên + vốn góp liên doanh: Chỉ hạch toán vào tk 222 – có đồng kiểm soát + đầu tư vào công ty lien kết Tk 223: nắm 50% quyền biểu đầu tư dài hạn # Tk 228: nắm 20% quyền kiểm soát -  Hạch toán: Tk 231, 222, 223, 228 Bên nợ :tăng ( thực hiên đầu tư) Bên có: giảm( thu hồi hđ -Trị giá thực tế (gốc )khoản đầu đtư) tư tăng trg kỳ -trị giá thực tê (gốc) khoản đầu tư giảm kỳ NV1: xem lại nghiệp vụ đem đầu tư Nv2: hạch toán kế hđ đtư - TH lãi : Nợ tk 111, 112, 1388 – nhận tiền Nợ tk 221, 223 - số lãi bổ sung vốn đtư Có tk 515 - TH lỗ: Nợ tk635 Có tk 221,223 NV3:Khi thu hồi hđ đtư - TH lãi Nợ tk 111,112,1388 - nhận tiền Nợ tk 152, 211 - nhận tsan Có tk 515 Có tk 221,223 - giá vốn thực tê - TH lỗ: Nợ tk 111,112,1388 - nhận tiền Nợ tk 152, 211 - nhận tsan Nợ tk 635 - số lỗ Có tk 221, 223 - giá vốn thực tế  NGUYÊN VẬT LIỆU NV1:xuất kho nvl Nợ tk 621- vl để sx sp or sxtt Nợ tk 627- vl dùng để quản lý sx Nợ tk 641- vl dùng cho phận bán hang  Nợ tk 642- vl dùng để quản lý doanh nghiệp Có tk 152 - nvl NV2: mua vật liệu đưa thẳng cho phận sx tt Nợ tk 621 Nợ tk 133 Có 111, 112 CÔNG CỤ DỤNG CỤ NV1: xuất kho công cụ loại phân bổ lần Nợ tk 627 – ccdc dùng cho bps x Nợ tk 641 - ccdc dùng cho phận bán hang Nợ tk 642 - ccdc dùng cho phận quản lý doanh nghiệp Có tk 153 NV2: phân bổ giá tr ccdc xuất dùng kỳ trước vào cp kì Nợ tk 627, 641,642 Có tk 142(ngắn hạn), 242 NV3: xuất kho ccdc loại phân bổ nhiều lần - Bt1: ghi giảm cccdc Nợ tk 142, 242 Có tk 153 - Bt 2: phân bổ cp Nợ tk 627, 642,641 Có tk 142,242 ( dựa vào kì) CHƯƠNG 4: TIỀN LƯƠNG I Lý thuyết Câu 1: nội dung kế cấu tk 334, 338 • Tk 334 – phải trả người lđ - Nội dung: p/a khoản đc toán với người lđ trg dn tiền lương tiền công tiền thưởng tiền trợ cấp BHXH khoản phải toán khác - Kế cấu: Tk 334 Bên nợ:tăng -các khoản tiền lương tiền thưởng khoản khác Bên có: giảm -p/a khoản phải trả cho ng lđ tiền lương tiền cho người lđ -các khoản khấu trừ vào tiền công tiền lương ng lđ +dư bên (nếu có): số tiền trả thừa ho ng lđ • công khoản phụ cấp khác phải trả cho ng lđ + dư có tiền lương tiền công # phải trả cho người lđ Tk 338: phải trả phải nộp khác - Nội dung: p/a tình hình trích lập sd BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN - Kết cấu: Tk 338 Bên nợ: giảm -các khoản nộp cho quan quản lý -khoản BHXH phải trả cho ng lđ -các khoản chi kinh phí công đoàn +dư nợ: (nếu có) số trả thừa nộp thừa vượt chi tiêu đươc toán Bên có: tăng -trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ qđ -nhận khoản BHXH quan BH toán +dư có: số tiền phải trả phải nộp khác Câu 2: tỷ lệ khoản phải trích theo lương Khoản mục/ tỷ lệ trích BHXN BHYT BHTN KPCĐ Tổng cộng II Tính vào chi phí sx kd 17% 3% 1% 2% 23% Trừ vào lương Tổng cộng 7% 1,5% 1% (-) 9.5% 24% 4.5% 2% 2% 32,5% BÀI TẬP NV1: tính tiền lương phải trả cho người lđ Nợ tk 622 – tl phải trả cho CNTTSX (A) Nợ tk 627 - TL phải trả cho CNVQL, SX (B) 10 Nợ tk 641 – TL phải trả cho NVBPBH ( C) Nợ tk642 – TL phải trả cho NV BPQLDN (D) Có tk 334 ( E ) NV2: trích BHXH, BHYT, CPCĐ, BHTN theo tỷ lệ qđ - Bt1;phần tính vào cp Nợ tk 622 – ( A) x 23% Nợ tk 627 – ( B) x 23% Nợ tk 641 - ( C ) x 23% Nợ tk 642 – ( D ) x 23% Có tk 338 - ( E ) x 23% ( chi tiết : có tk 3382 : ( E) x 7% Có tk 3383: ( E) x7% Có tk 3384: ( E ) x 7% Có tk 3389 : ( E ) x 7% Bt 2: phần trừ vào lương Nợ tk 334: ( E) x 9,5 Có tk 338: ( E) x 9,5 ( chi tiết : có tk 3383: ( E) x 7% Có tk 3384: ( E) x 1,5% Có tk 3389: ( E) x 1% ) NV3:hách toán tiền lương nghỉ phép CNTTSX - Bt 1: trích trước CNTTSX nghỉ phép Nợ tk 622: ( A) x tỷ lệ trích trước Có tk 335 - Bt 2: tính lương nghỉ phép phải trả cho người lđ Nợ tk 335: cp phải trả Có tk 334: phải trả cho người lđ - Bt 3; cuối năm số trích trước tiền lương nghỉ phép > số thức tế chi trả Phải hoàn nhập số trích thừa ghi giảm chi phí Nợ tk 335 – chi phi phải trả Có tk 622 NV4: tính bảo hiểm XH phải trả cho người lđ ốm đau Nợ tk 338 - 11 Có tk 334 NV5: tính tiền lườn phải trả cho người lđ Nợ tk 353 Có tk 334 NV6: khoản khấu trừ vào lương người lđ Nợ tk 334 Có tk 1388: khấu trừ khoản bồi thường Có tk 3383: khấu trừ BHXH Có tk 3335: khấu trừ khoản thuế thu nhập cá nhân Có tk 141 ; khấu trừ khoản tạm ứng NV7: trường hợp dn phải trả lương hàng hóa Nợ tk 334 - tổng giá toán] Có tk 512 - giá chưa có thuế Có tk 33311 -(nếu có) Đồng thời ghi Nợ tk 632 - giá vốn hang hóa Có tk 155 – thành phẩm Có tk 156 - hang hóa NV8: tạm lương người lđ vắng mặt kỳ trả lương Nợ tk 334 Có tk 3388 NV9: trả tiền lao động tạm ứng lương cho người lđ Nợ tk 334 Có tk 111, 112 NV10: nhận tiền quan bảo hiểm cung cấp Nợ tk 111, 112 Có tk 3383 NV11: chi tiêu cho hoạt động công đoàn dn Nợ tk 3382 Có tk 111, 112 NV12: dn nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Nợ tk 338( tk cấp ; 3382, 3383, 3384, 3389) Có tk 111, 112 BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG STT Chi có Tk 334- Tk 338- Tổng cộng 12 tk/ đt phải sd trả ngư ời lđ lươn g Tk62 Tk62 Tk64 Tk64 Tk33 Tk33 Tk 353 TC phải nộp khác Các khoả n phụ cấp Các tiền thưở ng tiền BHX H,# Cộn g tk 334 (X) KPC Đ (338 2) BHX H (338 3) BHY T (338 4) BHT N (338 9) A A B B C C d D Ax2 % Bx2 % Cx2 % Dx2 % Ax17 % Bx17 % Cx1 7% Dx1 7% Ax3 % Bx3 % Cx3 % Dx3 % Ax1 % Bx1 % Cx1 % Dx1 % Cộn g tk 338 (Y) E N N M M CHƯƠNG 5: CHI PHÍ SX VÀ GT SP I LÝ THUYẾT Câu :khái niệm chi phívà giá thành - chi phí sx kd biểu tiền toàn hao phí lao đọng sống lđ vật hóa mà dn đưa vào sx đê tạo r asp phát sinh kỳ hđ kd 13 (X) + (Y) giá thành sp biểu tiền hao phí lđ sống lđ vật hóa kết tinh sp sx hoàn thành trg kỳ câu 2; nội dung kết cấu tk 154 - nội dung: dùng để tổng hợp chi phí sx kd phục vụ cho việc tính giá thành sp,dvu Tài khoản áp dụng đvs dn ktoan tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - kết cấu: tk 154 - Bên nợ: tăng -dư đầu kỳ: cps x kd dd đầu kỳ -kết chuyển cp nvltt Cp nc tt - Bên có: giảm -giá thành sx sp hoàn thành kỳ Cpsxc dư cuối kỳ: cpsx kd dd cuối kỳ câu 3: phương pháp hệ số giá đk áp dụng: áp dụng doanh nghiệp trình công nghệ sx nhiều loại sp # * phương pháp tiến hành: - bt1: xđ hệ số sp - bt2: xđ tổng số lượng sp quy đổi Ct : SLC= Mni=1 (SLi x Hi) Trong đó: SLC: tổng số sp quy đổi SLi: slg thực tế sp Hi: hệ số quy đổi sp loại i -  -bt3: xđ giá thành đơn vị sp quy đổi Tc ( tổng cp) Z = -SLC -bt4: tính giá thành đvị loại i Z = Zix Hi ý: - dn sx ko có sp dở dang tổng chi phí xđ ns: TC = CPNVLTT + CPNCTT + CPSXC - dn sx có sp dở dang TC = CPDDđk + CPpstk - CP ck 14 II BÀI TẬP 1) CPNVTT - Tk sd 621 NV1: xuất kho nvl để sx sp Nợ tk 152 Có tk 621 NV2: mua nvl đưa thẳng cho sx sp Nợ tk 621 Nợ tk 133 Có tk 111, 112 NV3: trị giá vl nhập lại kho Nợ tk 152 Có tk 621 NV4: kết chuyển CPNVLTT Nv1+nv2-nv3 Nợ tk 154 Có tk 621 2) Kế toán chi phi nhân công trực tiếp - Tk sd : tk 622 NV1: tiền lương phải trả Nợ tk 622 Có tk 334 NV2: trích khoản cho nhân công Nợ tk 622 Có tk 338 NV3: trích trước tiền lương cho công nhân nghỉ phép Nợ tk 622 Có tk 335 NV4: kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp Nv1+nv2+nv3 Nợ tk 154 Có tk 622 3) Kế toán chi phí sản suất chung - Tk sd: tk 627 NV1: tiền lương tiền phụ cấp phải trả cho NVPX Nợ tk 627 Có tk 334 NV2; CP NVL dùng cho phân xưởng Nợ tk 627 15 Có tk 152 NV3: Xuất kho ccdc loại phân bổ lần cho BPSX Nợ tk 627 Có tk 153 2) Phân bổ giá trị ccdc vào chi phí BPSX kỳ Nợ tk 627 Có tk 142, 242 NV4: cp dịch vụ mua ( mua điện nước, thuê sửa chữa nhỏ… ) Nợ tk 627 Nợ tk 133 Có tk 111, 112… NV5: cp khác tiền Nợ tk 627 Có tk 111 NV7: kế chuyển CPSXC( bên nợ) Nợ tk 627 Có tk 154 4) Kế toán tập hợp CPSX $ tính giá thành sp - Tk sd: tk 154 NV1: kết chuyển chi phí nvltt Nợ tk 154 Có tk 621 NV2; kết chuyển CPNCTT Nợ tk 154 Có tk 622 NV3: kết chuyển CPSXC Nợ tk 154 Có tk 627 NV4: kết chuyển giá thành dịch vụ hoàn thành trg kỳ Nợ tk 632 Có tk 154 Nv5: kết chuyển giá thành dich vụ tiêu thụ trg kỳ Nợ tk 632 Có tk 154 5) Kế toán chi phí bán hàng - Tk sd: tk 641 1) Nv1: tiền lương, tiền phụ cấp trả cho NVBH 16 Nợ tk 641 Có tk 334 Nv2: trích CPCĐ,BHXH,BHYT,BHTN NVBH Nợ tk 641 Có tk 338( ct 3382,3384,3389) Nv3: CPVL dùng cho BH Nợ tk 641 Có tk 154 Nv4: xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho Bh Nợ tk 6413 Có tk 153,142.242 Nv5: trích KH TSCĐ dung cho BH Nợ tk 641 Có tk 214 NV6: chi phí thuê sửa chữa TSCĐ,cp đt, cp kho,bai,bốc dỡ… Nợ tk 641 Nợ tk 133 Có tk 111,112 NV7: chi phí= tiền #( cp tiếp khách, quảng cáo, gt… ) Nợ tk 641 Có tk 111,112 NV8: hạch toán CPBH sp Trường hợp dn bh cho khách kèm theo giấy Bh sửa chữa sp hàng hóa lỗi sx xđ số dự phòng phải trả cp sưa chữa Nợ tk 641 17 Có tk 352 NV9: hoa hồng bán hàng bên giao đại lý phải trả cho bên nhận đại lý Nợ tk 641 Nợ tk 133 Có tk 131 NV10: khoản ghi giảm chi phí BH Nợ tk 111, 112, 152 Có tk 641 NV11: kết chuyển Nợ tk 911 Có tk 641 Kế toán quản lý doanh nghiệp - Tk sd: tk 642 - Các nghiệp vụ 6421, 6422,6423,6424 hạch toán 627, 622,621 Nv5: hạch toán khoản thuế phí lệ phí - Thuế môn thuế nhà đất khoản thuế nộp cho nhà nước Nợ tk 6425 Có tk 3337,3339 ( chưa nộp) Có tk 111,112( nộp rồi) - Lệ phí giao thông lệ phí cầu đường Nợ tk 6425 Có tk 111,112 NV 6: trích lập dự phòng phải trả phải thu khó đòi Nợ tk 139 Nợ tk 642 Có tk 131 Đồng thời ghi Nợ tk 004: nợ khó đòi xử lý NV7: trích lập dự phòng trợ cấp việc làm Nợ tk 642 6) 18 Có tk 351 - Chi trả chợ cấp việc làm Nợ tk 351 Có tk 111, 112 NV8: khoản chi phí= tiền cho hội nghị tiếp khách , công tác phí, in ấn, đào tạo cán Nợ tk 642 Nợ tk 133 Có tk 111, 112, 141 NV9: kế chuyển số thuế GTGT đầu vào khấu trừ - Ko khấu trừ thuế GTGT đầu vào kê khai ko qđ Nợ tk 642 Có tk 133 - TGTGT pn= đầu –đầu vào NV10: cuối kỳ kết chuyển CPQLDN Nợ tk 911 Có tk 642 7) Kế toán chi phí hoạt động tài - Tksd: tk 635 NV1: lãi vay phải trả - TH1: lãi vay trả hàng kỳ Nợ tk 635 Có tk 111, 112 - TH 2; lãi vay trả trước + BT 1: trả lãi vay Nợ tk 142, 242 Có tk 111, 112 +BT2: hàng kỳ phân bổ lãi vay phải trả vào chi phí Nợ tk 635 Có tk 142, 242 - TH3: lãi vay trả sau( trả gốc lẫn lãi) +BT1: hàng kỳ trích trước lãi vay phải trả vào cp Nợ tk 635 Có tk 335 + BT2: đến kỳ đáo hạn kế toán toán gốc lẫn lãi vay phải trả Nợ tk 335 - số lãi trích trước 19 Nợ tk 311,314- số nợ gốc Nợ 635- lãi kỳ đáo hạn Có tk 111,112 NV2: hạch toán khoản chiết khấu - TH1: chiết khấu toán phát sinh KH toán khoản nợ mua hàng Nợ tk 635 Có tk 111, 112, 131 - TH2: chiết khấu toán phát sinh thời điểm bán hàng sp hàng hóa dịch vụ a/ Nợ tk 632 Có tk 155, 156 b/ nợ tk 111,112- số tiền phải trả mua nợ tk 635 có tk 511-dthu có tk 33311 NV3: cuối kỳ kết chuyển chi phí tài Nợ tk 911 Có tk 635 8) Kế toán chi phí khác - Tk sd: tk 811 NV1: cp liên quan đến trình lý nhượng bán TSCĐ Nợ tk 811 Nợ tk 133 có tk 111,112,152… NV2: tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế or số tiền truy thu nộp thuế, tiền phạt thuế Nợ tk 811-số tiền phạt Có tk 111,112 - nộp Có tk 3388- chưa nộp 20 LÊ THỊ HẠNH C8E2 NGÀY 1/15/2013 21 [...]... 111 NV7: kế chuyển CPSXC( bên nợ) Nợ tk 627 Có tk 154 4) Kế toán tập hợp CPSX $ tính giá thành sp - Tk sd: tk 154 NV1: kết chuyển chi phí nvltt Nợ tk 154 Có tk 621 NV2; kết chuyển CPNCTT Nợ tk 154 Có tk 622 NV3: kết chuyển CPSXC Nợ tk 154 Có tk 627 NV4: kết chuyển giá thành dịch vụ hoàn thành trg kỳ Nợ tk 632 Có tk 154 Nv5: kết chuyển giá thành dich vụ tiêu thụ trg kỳ Nợ tk 632 Có tk 154 5) Kế toán chi... phí BH Nợ tk 111, 112, 152 Có tk 641 NV11: kết chuyển Nợ tk 911 Có tk 641 Kế toán quản lý doanh nghiệp - Tk sd: tk 642 - Các nghiệp vụ 6421, 6422,6423,6424 hạch toán như 627, 622,621 Nv5: hạch toán khoản thuế phí lệ phí - Thuế môn bài thuế nhà đất các khoản thuế nộp cho nhà nước Nợ tk 6425 Có tk 3337,3339 ( chưa nộp) Có tk 111,112( nộp rồi) - Lệ phí giao thông lệ phí cầu đường Nợ tk 6425 Có tk 111,112... cp Nợ tk 635 Có tk 335 + BT2: khi đến kỳ đáo hạn kế toán thanh toán cả gốc lẫn lãi vay phải trả Nợ tk 335 - số lãi trích trước 19 Nợ tk 311,314- số nợ gốc Nợ 635- lãi kỳ đáo hạn Có tk 111,112 NV2: hạch toán khoản chiết khấu - TH1: chiết khấu thanh toán phát sinh khi KH thanh toán khoản nợ mua hàng Nợ tk 635 Có tk 111, 112, 131 - TH2: chiết khấu thanh toán phát sinh ngay tại thời điểm bán hàng sp hàng... ck 14 II BÀI TẬP 1) CPNVTT - Tk sd 621 NV1: xuất kho nvl để sx sp Nợ tk 152 Có tk 621 NV2: mua nvl đưa thẳng cho sx sp Nợ tk 621 Nợ tk 133 Có tk 111, 112 NV3: trị giá vl nhập lại kho Nợ tk 152 Có tk 621 NV4: kết chuyển CPNVLTT Nv1+nv2-nv3 Nợ tk 154 Có tk 621 2) Kế toán chi phi nhân công trực tiếp - Tk sd : tk 622 NV1: tiền lương phải trả Nợ tk 622 Có tk 334 NV2: trích các khoản cho nhân công Nợ tk 622... NV8: các khoản chi phí= tiền cho hội nghị tiếp khách , công tác phí, in ấn, đào tạo cán bộ Nợ tk 642 Nợ tk 133 Có tk 111, 112, 141 NV9: kế chuyển số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ - Ko được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi kê khai ko đúng qđ Nợ tk 642 Có tk 133 - TGTGT pn= đầu ra –đầu vào NV10: cuối kỳ kết chuyển CPQLDN Nợ tk 911 Có tk 642 7) Kế toán chi phí hoạt động tài chính - Tksd: tk 635 NV1: lãi... tk 622 NV1: tiền lương phải trả Nợ tk 622 Có tk 334 NV2: trích các khoản cho nhân công Nợ tk 622 Có tk 338 NV3: trích trước tiền lương cho công nhân nghỉ phép Nợ tk 622 Có tk 335 NV4: kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp Nv1+nv2+nv3 Nợ tk 154 Có tk 622 3) Kế toán chi phí sản suất chung - Tk sd: tk 627 NV1: tiền lương và tiền phụ cấp phải trả cho NVPX Nợ tk 627 Có tk 334 NV2; CP NVL dùng cho phân... biểu hiện bằng tiền hao phí lđ sống và lđ vật hóa kết tinh trong sp sx đã hoàn thành trg kỳ câu 2; nội dung kết cấu tk 154 - nội dung: dùng để tổng hợp chi phí sx kd phục vụ cho việc tính giá thành sp,dvu Tài khoản này áp dụng đvs dn ktoan tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - kết cấu: tk 154 - Bên nợ: tăng -dư đầu kỳ: cps x kd dd đầu kỳ -kết chuyển cp nvltt Cp nc tt - Bên có: giảm -giá thành... sinh ngay tại thời điểm bán hàng sp hàng hóa dịch vụ a/ Nợ tk 632 Có tk 155, 156 b/ nợ tk 111,112- số tiền phải trả khi mua nợ tk 635 có tk 511-dthu có tk 33311 NV3: cuối kỳ kết chuyển chi phí tài chính Nợ tk 911 Có tk 635 8) Kế toán chi phí khác - Tk sd: tk 811 NV1: cp liên quan đến quá trình thanh lý nhượng bán TSCĐ Nợ tk 811 Nợ tk 133 có tk 111,112,152… NV2: tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế or... Nv3: CPVL dùng cho BH Nợ tk 641 Có tk 154 Nv4: xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho Bh Nợ tk 6413 Có tk 153,142.242 Nv5: trích KH TSCĐ dung cho BH Nợ tk 641 Có tk 214 NV6: chi phí thuê ngoài sửa chữa TSCĐ,cp đt, cp kho,bai,bốc dỡ… Nợ tk 641 Nợ tk 133 Có tk 111,112 NV7: chi phí= tiền #( cp tiếp khách, quảng cáo, gt… ) Nợ tk 641 Có tk 111,112 NV8: hạch toán CPBH sp Trường hợp dn bh cho khách kèm theo giấy... khoản bồi thường Có tk 3383: khấu trừ BHXH Có tk 3335: khấu trừ khoản thuế thu nhập cá nhân Có tk 141 ; khấu trừ khoản tạm ứng NV7: trường hợp dn phải trả lương bằng hàng hóa Nợ tk 334 - tổng giá thanh toán] Có tk 512 - giá chưa có thuế Có tk 33311 -(nếu có) Đồng thời ghi Nợ tk 632 - giá vốn hang hóa Có tk 155 – thành phẩm Có tk 156 - hang hóa NV8: tạm dữ lương của người lđ vắng mặt trong kỳ trả lương ... Có tk 111 NV7: kế chuyển CPSXC( bên nợ) Nợ tk 627 Có tk 154 4) Kế toán tập hợp CPSX $ tính giá thành sp - Tk sd: tk 154 NV1: kết chuyển chi phí nvltt Nợ tk 154 Có tk 621 NV2; kết chuyển CPNCTT... NV11: kết chuyển Nợ tk 911 Có tk 641 Kế toán quản lý doanh nghiệp - Tk sd: tk 642 - Các nghiệp vụ 6421, 6422,6423,6424 hạch toán 627, 622,621 Nv5: hạch toán khoản thuế phí lệ phí - Thuế môn thuế... 621 NV4: kết chuyển CPNVLTT Nv1+nv2-nv3 Nợ tk 154 Có tk 621 2) Kế toán chi phi nhân công trực tiếp - Tk sd : tk 622 NV1: tiền lương phải trả Nợ tk 622 Có tk 334 NV2: trích khoản cho nhân công Nợ