Hạch toán nghiệp vụ kế tóan ở công ty TNHH Thái Mỹ Hưng

Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn MC LC 1.1.2 C cu b mỏy t chc qun lý ca cụng ty TNHH Thỏi M Hng B mỏy qun lý c b trớ theo s sau: 1.1.3.c im t chc sn xut v kinh doanh ti kinh doanh Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán công ty .8 TNHH THI M HNG .8 TK 622 36 2.2.4.Hch toỏn k toỏn bng tin .43 2.2.5 Hch toỏn kt qu kinh doanh v phõn phi kt qu kinh doanh 51 2.2.5.1-Hch toỏn kt qu kinh doanh 51 KT LUN 62 SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Lời mở đầu Trong giai đoạn nay, toàn cầu hoá kinh tế giới diễn mạnh mẽ, doanh nghiệp thành phần kinh tế phải chuẩn bị cho chiến lợc kinh doanh cụ thể để đứng vững phát triển môi trờng cạnh tranh khốc liệt Chúng ta phải thừa nhận cạnh tranh không môi trờng, động lực cho phát triển xã hội nói chung mà thúc đẩy sản xuất kinh doanh, tăng suất lao động, tăng hiệu làm việc doanh nghiệp Cụng ty TNNH Thỏi M Hng công ty sn xut kinh doanh sản phẩm phục vụ ngành xây dựng v trang thit b ni tht gia ỡnh Trên sở kiến thức học trờng đợc giúp đỡ nhiệt tình ging viờn TRN TH THU HUYN toàn thể công nhân viên Công ty TNHH M Thỏi Hng báo cáo em đợc hình thành với ba phần nh sau: Phần 1: Tổng quan chung công ty TNHH Thỏi M Hng Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ k toỏn công ty TNHH Thỏi M Hng Phần 3: Nhận xét kiến nghị Để hoàn thành báo cáo thực tập này, em xin gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo, cô bác phòng kế toán công ty TNHH Thỏi M Hng hớng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình thực tập Đồng thời em xin cảm ơn giảng viên TRN TH THU HUYN tận tình bảo em để em hoàn thành tốt báo cáo thực tập tt nghip Tuy nhiên thời gian tìm hiểu lực thân hạn chế nên bỏo cỏo em không tránh khỏi thiếu sót định, em mong nhận đợc ý kiến đóng góp, bổ sung quý báu thầy cô giáo hớng dẫn nh ban lãnh đạo công ty TNHH Thỏi M Hng để bỏo cỏo thc em hoàn thiện có tính khoa học Em xin chân thành cảm ơn! SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn phần 1: Tổng quan chung công ty TNHH THI M HNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Thỏi M Hng 1.1.1 Tờn v a ch ca cụng ty: Tờn cụng ty bng ting Vit: Cụng ty TNHH Thỏi M Hng Tờn cụng ty vit tt:Cụng ty TNHH Thỏi M Hng Cụng ty TNHH Thỏi M Hng l cụng ty TNHH c thnh lp v ng ký vo ngy 04 thỏng 05 nm 2002 theo quyt nh s 148 Q-UB ca UBND tnh Hng Yờn Tr s chớnh: Thụn Hũe Lõm Xó Ngc Lõm huyn M Ho Tnh Hng Yờn in thoi : 0320 3863365 FAX: 3863364 Giỏm c: TRN NGC C Mó s thu: 0900236569 Vn iu l: 6.000.000.000 (sỏu t ng) Cụng ty i vo hot ng vi ngnh ngh kinh doanh: - Bỏn buụn, bỏn l cỏc thit b ni tht gia ỡnh - Buụn bỏn hng t liu sn xut, t liu tiờu dựng,hng húa may - Sn xut, may bỏn cỏc loi rốm ca,thm,m - Buụn bỏn sn tng nh cao cp - Lp t khung ca v cỏc thit b ốn gia ỡnh Nhiu nm kinh nghim, thu hiu cỏc sn phm,cụng ty TNHH Thỏi M Hng luụn la chn cho quớ khỏch hng nhng sn phm tt nht t cỏc hóng sn xut ni ting, uy tớn nc cng nh trờn th gii Vi i ng k s cú trỡnh , tớnh chuyờn nghip cao c o to t chớnh hóng sn xut Cụng ty phc v quớ khỏch hng t khõu t vn, la chn thit b n lp t, hnh chuyn giao cụng ngh, bo hnh v bo trỡ theo nh kỡ Cht lng Uy tớn Trỏch nhim l phng chõm mi hot ng ca cụng ty nhm ỏp ng nhu cu ngy cng cao ca khỏch hng SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Qua mt thi gian di hot ng v n nh v t chc, cụng ty TNHH Thỏi M Hng ó nhn thy nhng u, khuyt im ca mỡnh Nhng mt yu kộm ó c ban lónh o cụng ty kp thi i mi v nhanh chúng nm bt th trng, thớch nghi vi iu kin kinh t th trng hin Bờn cnh ú cụng ty luụn tip tc phỏt huy nhng u im ca mỡnh v dn bc khng nh v trớ ca mỡnh trờn th trng Cụng ty TNHH Thỏi M Hng kinh doanh chớnh l nguyờn liu ngnh xõy dng v cỏc thit b ni tht Cỏc sn phm thit b m cụng ty kinh doanh bao gm rt nhiu mt hng c v ngoi nc Nhng mt hng ny thng cú giỏ tr ln v khỏch hng thụng thng l cỏc cụng ty, xớ nghip, phũng uy tớn 1.1.2 C cu b mỏy t chc qun lý ca cụng ty TNHH Thỏi M Hng B mỏy qun lý c b trớ theo s sau: Giỏm c Phú giỏm c Phũng hnh chớnh Phũng k toỏn Phũng kinh doanh * Giỏm c: L ngi ng u b mỏy qun lý ca Cụng ty l Giỏm c, l ngi i din phỏp nhõn ca cụng ty, chu trỏch nhim v tt c kt qu kinh doanh v lm trũn ngha v ca Nh nc theo quy nh hin hnh Giỏm c iu hnh kinh doanh theo ch mt th trng, cú quyn quyt nh v c cu t chc b mỏy qun lý ca cụng ty, m bo kinh doanh cú hiu qu Giỏm c chu trỏch nhim trc cụng ty v trc phỏp lut v mi SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn hot ng ca n v mỡnh qun lý thc hin cỏc trỏch nhim trờn Giỏm c cú quyn quyt nh t chc b mỏy qun lý cụng ty nh vic la chn, bt, bói nhim, khen thng, k lut vi cỏn b cụng nhõn viờn theo chớnh sỏch phỏp lut ca ngnh v ca nh nc Giỏm c Cụng ty cú quyn iu hnh cao nht Cụng ty, l ngi ph trỏch chung ton b hot ng ca Cụng ty, ph trỏch trc tip cụng tỏc ti chớnh ca Cụng ty Quan h giao dch vi khỏch hng, tỡm kim i tỏc v ký cỏc hp ng kinh t Trc tip iu hnh Phú giỏm c, trng cỏc phũng ban, i trng cỏc i xõy dng Giỳp vic cho Giỏm c l Phú giỏm c v trng phũng k toỏn * Phú giỏm c: l ngi c Giỏm c la chn nhm mc ớch h tr giỳp Giỏm c iu hnh hot ng kinh doanh Chc nng nhim v ca cỏc phũng ban nh sau : * Cỏc phũng ban chc nng: cú nhim v tham mu cho Giỏm c cụng ty theo lnh vc c phõn cụng v chu trỏch nhim trc Giỏm c n v v phỏp lut v chc nng tham mu c phõn cụng * Phũng t chc hnh chớnh: bao gm b phn t chc, b phn hnh chớnh tng hp v t bo v Phũng t chc hnh chớnh, cú nhim v lm cụng tỏc t chc cỏn b, qun lý nhõn s, tin lng * Phũng k toỏn: Chu s lónh o trc tip ca Giỏm c cụng ty.T chc hch toỏn ton b hat ng kinh doanh ca cụng ty Lp bỏo cỏo ti chớnh theo ch k toỏn mi hin hnh nhm cung cp thụng tin kp thi cho yờu cu qun lý v cỏc bờn cú liờn quan.Hng dn, ch o vic ghi chộp chng t ban õu cho phũng kinh doanh * Phũng kinh doanh: Cỏn b vi nhim v v chc nng tham mu cho lónh o n v t chc, sp xp, s dng lc lng lao ng, tuyn chn ký cỏc hp ng lao ng ngn hn, xut lờn Cụng ty m ký cỏc hp ng lao ng di hn v cỏc cụng tỏc tin lng, bo him v cỏc ch cho SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn ngi lao ng theo phỏp lut hin hnh Gii quyt ch hu trớ, t tut, tai nn lao ng v bnh ngh nghip 1.1.3.c im t chc sn xut v kinh doanh ti kinh doanh Bng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca cụng ty ó t c nm gn õy (2010 2012) n v tớnh: ng Ch tiờu Doanh thu Lói gp Thu phi np Lói rũng Nm 2010 Nm 2011 195.783.000.00 Nm 2012 232.756.000.00 150.452.000.000 2.204.000.000 3.542.000.000 5.642.000.000 185.000.000 660.000.000 217.000.000 775.000.000 493.000.000 1.761.000.000 Qua bng trờn ta thy, tỡnh hỡnh kinh doanh ca cụng ty qua nm gn õy cú nhiu bin ng Nm 2011 so vi nm 2010 doanh thu tng 45.331 triu ng tng ng vi tng 76,8 % Doanh thu tng kộo theo lói gp tng, lói rũng tng t 660 triu ng lờn 775 triu ng tng ng vi tng 115 triu ng Nm 2012 so vi nm 2011: Doanh thu tng 36.973 triu ng tng ng vi tng 84.1% Doanh thu tng kộo theo lói gp tng, lói rũng tng t 775 triu ng lờn 1761 triu ng tng ng tng 986 triu ng Kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty tng theo tng nm, cỏc ch tiờu cú xu hng tng trng, c bit l nm 2012 t mc li nhun cao Cụng ty ang n nh phỏt trin v i vo ng li Tuy vy cụng ty cn phi phỏt huy hn na phỏt trin tt c cỏc tim lc trờn th trng SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn i vi cụng ty TNHH Thỏi M Hng thỡ nghip v tiờu th hng húa l nghip v ch yu mang li li nhun cho cụng ty nờn c cụng ty rt coi trng Hin nay, phng thc bỏn buụn, bỏn l l hot ng thng xuyờn ca cụng ty, bờn cnh ú cụng ty cũn t chc bỏn hng qua cỏc i lý ti cỏc xó ngoi thnh - Bỏn buụn hng húa: l hot ng bỏn hng ch yu ca cụng ty, doanh thu ca hỡnh thc ny chim 63% doanh thu bỏn hng ca cụng ty Thc cht hot ng bỏn buụn din i vi cỏc i lý, tim may ln - Bỏn l hng húa: l phng thc bỏn hng ca ca hng m ca hng l mt b phn ca cụng ty Ca hng cú quyn t ch kinh doanh v cú t cỏch phỏp nhõn riờng Doanh thu ca ca hng chim 30% doanh thu ton cụng ty Ca hng lờn k hoch v hng húa v np lờn phũng kinh doanh Cn c vo k hoch ca hng lp, phũng kinh doanh lm phiu xut kho (phiu chuyn hng ni b) Cn c vo phiu xut kho, th kho xut hng cho ca hng nh k hng thỏng, k toỏn ca hng phi i chiu np doanh s cỏc sn phm ca cụng ty, np lói kinh doanh cỏc sn phm ca cụng ty Ca hng ca cụng ty theo phng thc chng t ghi s - Bỏn hng i lý: i lý ca cụng ty ch yu cỏc xó ngoi Hng Yờn, doanh thu ca hỡnh thc ny chim khong 7% doanh thu ton cụng ty Khi c chn lm i lý, i lý c coi l bn hng ca cụng ty, thay mt cụng ty bỏn hng ti cỏc xó ngoi tnh Hng Yờn i n mi quan h ny cụng ty v bờn nhn i lý phi ký kt mt hp ng m lm i lý Trong hp ng cụng ty cam kt vic cung cp hng theo kh nng ca mỡnh cho i lý, m bo cht lng hng húa Cỏc i lý thng cú qui mụ nh SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán công ty TNHH THI M HNG 2.1 Những vấn đề chung hạch toán kế toán Công ty TNHH Thỏi M Hng 2.1.1 Hình thức kế toán Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Hàng ngày kế toán vào chứng từ gốc, kiểm tra tính hợp pháp chứng từ ghi vào sổ nhật ký chung, số thẻ chi tiết theo trình tự thời gian, từ nhật ký chung tổng hợp số liệu để ghi vào sổ Cuối tháng vào số liệu sổ cái, lập bảng tổng hợp số liệu báo cáo tài liên quan Sơ đồ: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh ghi hàng ngày ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu, kiểm Báo tra cáo 2.1.2 Tổ chức máy kế toán củatàicông ty TNHH Thỏi M Hng 2.1.2.1 Sơ đồ máy kế toán t c hiu qu cụng tỏc k toỏn, Cụng ty t chc cụng tỏc k toỏn theo hỡnh thc k toỏn trung theo s sau: S : t chc b mỏy k toỏn: SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn K toỏn trng K toỏn toỏn K toỏn hng húa Th qu kiờm kim kờ 2.1.2.2 Chc nng, nhim v ca tng b phn: K toỏn trng: m nhn phn k toỏn tng hp, ph trỏch chung cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty, chu trỏch nhim trc Giỏm c v phũng ti chớnh k toỏn cp trờn v vic t chc cụng tỏc k toỏn T chc, b trớ nhõn s, iu kin bo qun, lu tr cỏc ti liu k toỏn K toỏn toỏn: Kiờm k toỏn ngõn hng, tin lng, thu, cụng n khỏc v cỏc cụng vic khỏc Giỏm c Cụng ty v k toỏn trng giao v cú nhng nhim v nh sau: Kim tra chng t cht ch, ỳng quy nh cú y tớnh phỏp lý, hp lý, hp l trc toỏn Tớnh lng phi tr cho cỏn b cụng nhõn viờn v ngi lao ng hng thỏng, theo dừi s cũn phi tr cỏn b cụng nhõn viờn v ngi lao ng m bo tớnh chớnh xỏc Tớnh lói tin vay, kờ khai thu v lp bỏo cỏo thu GTGT chớnh xỏc, y , kp thi ng thi chu trỏch nhim v chng t k toỏn, s sỏch k toỏn, nhp s liu vo mỏy, bo qun chng t s liu k toỏn thuc phn hnh mỡnh m nhn Th qu: SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 10 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn - Cú nhim v thu chi tin mt trờn c s nhng chng t hp lý, hp l - Hng ngy th qu phi kim kờ s tn qu tin mt thc t bỏo cỏo giỏm c v k toỏn trng v thng xuyờn tin hnh i chiu vi s liu ca s qu tin mt v s cỏi tin mt trờn mỏy tớnh Ghi s qu lp bỏo cỏo qu cui ngy cựng vi chng t gc np li cho k toỏn K toỏn hng húa : - Cú nhim v ghi chộp, phn ỏnh y kp thi tỡnh hỡnh lu chuyn hng hoỏ cụng ty v mt giỏ tr v hin vt Tớnh toỏn phn ỏnh ỳng n tr giỏ hng nhp kho, tr giỏ hng xut kho tiờu th - Theo dừi cht ch tỡnh hỡnh tn kho hng hoỏ, t chc kim kờ hng hoỏ nh k, bỏo cỏo hng tn kho 2.1.2.3 Chế độ, sách kế toán công ty Cụng ty TNH Thỏi M Hng s dng h thng chng t ban hnh theo qui nh s 15/2006/ Q - BTC ngy 20 thỏng nm 2006, ca B ti chớnh Mc dự cỏc chng t s sỏch cụng ty t lp phự hp vi c thự sn xut kinh doanh ca cụng ty nhng cỏc chng t so sỏnh c lp theo mu v khụng cú s khỏc bit gỡ so vi mu biu ó ban hnh Hỡnh thc k toỏn cụng ty s dng l hỡnh thc chng t ghi s( mt thỏng lp mt ln) n v hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn, hch toỏn chi tit vt t theo phng phỏp th song song v tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr Niờn k toỏn cụng ty t ngy 01/01 hng nm v kt thỳc vo ngy 31/12 hng nm dng lch n v tin t: cỏc cụng ty phi t chc cụng tỏc k toỏn da trờn c s n v o lng nht l tin t Cụng ty TNHH Thỏi M Hng hot ng tuõn theo phỏp lut nc Vit Nam, nh vy n v tin t m cụng ty s dng ghi chộp k toỏn l ng Vit Nam SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 48 (Kốm theo t khai thu giỏ tr gia tng) Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Mu s: 02GTGT (Dựng cho c s tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr) Thỏng 09 nm 2012 n v : Cụng ty TNHH Thỏi M Hng a ch : Thụn Hũe Lõm Ngc Lõm huyn M Ho Hng Yờn (VT: ng) Chng t S N 00497 02/09 463101 03/09 20286 06/09 02237 08/09 224427 20/09 62236 27/09 Tờn khỏch hng Mó s thu Cụng ty Thanh Tõm Xớ Nghip Bỏn L Rốm ca,rốm vi Nh hng Cỏnh Diu Vng Cụng ty may Vit Tin Cụng trỡnh Nh Tri Bnh vin Vit c Tng SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Doanh s bỏn (cha cú thu) Thu GTGT 0200110200-001 51.593.100 5.159.310 0100107564-001 2.618.100 261.810 0100778837 345.902.015 17.295.101 0101405475 2.115.000 211.500 0200110200-001 12.049.800 1.204.980 0700225880 90.584.000 9.058.400 2.999.153.113 220.410.694 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 49 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Biu s T khai thu GTGT Thỏng 09 nm 2012 (Dựng cho c s tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr) n v : Cụng ty TNHH Thỏi M Hng a ch : Thụn Hũe Lõm Ngc Lõm huyn M Ho Hng Yờn Mó s: 0104630334 (VT: ng) Doanh Stt Ch tiờu kờ khai A B 10 s cha cú thu Thu GTGT GTGT 3.937.045.870 321.950.163 Hng hoỏ dch v bỏn Hng hoỏ dch v chu thu GTGT Hng hoỏ dch v mua vo 2.999.153.113 220.410.694 Thu GTGT ca hng hoỏ dch v mua vo Thu GTGT c khu tr Thu GTGT phi np (+) hoc c thoỏi (-) k (tin thu =(2)-(5)) Thu GTGT k trc chuyn qua Np thiu Np tha hoc cha c khu tr Thu GTGT ó np thỏng Thu GTGT ó c hon tr thỏng Thu GTGT phi np thỏng ny SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 101.539.169 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 50 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn S CI Ti khon: 632-Giỏ hng bỏn Kỡ phỏt sinh: Thỏng 09 nm 2012 n v : Cụng ty TNHH Thỏi M Hng a ch : Thụn Hũe Lõm Ngc Lõm huyn M Ho Hng Yờn n v : ng Ngy ghi s Chng t Mó Hng Din gii SH NT TK i ng S tin N Cú D u thỏng 09/09 SOD 381 09/09 11/09 RC 497 11/09 14/09 N 392 14/09 27/09 T 525 27/09 31/09 31/09 Bỏn sn dulux cho cụng 156 ty Hng Anh Bỏn rốm ca cho nh hng Hng Xuõn Thu tin bỏn ốn ng ca khỏch sn Hoa Mai Bỏn ốn tng cho bnh vin Sao Mai Kt chuyn giỏ hng bỏn Cng phỏt sinh 63.863.000 156 14.884.620 156 22.198.050 156 61.271.620 911 2.805.890.093 2.805.890.093 2.805.890.093 D cui thỏng Ngy 31 thỏng nm 2012 Ngi ghi s (kớ, h tờn) SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 K toỏn trng (kớ, h tờn) Giỏm c (kớ, h tờn, úng du) Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 51 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn 2.2.5 Hch toỏn kt qu kinh doanh v phõn phi kt qu kinh doanh 2.2.5.1-Hch toỏn kt qu kinh doanh - TK s dng: + TK 821 Chi phớ thu thu nhp doanh nghip + TK 911 Xỏc nh kt qu kinh doanh + Ngoi cũn cú cỏc TK khỏc nh: TK 421,515,635,711,811 -Cỏch hch toỏn kt qu kinh doanh: + Cui k kt chuyn doanh thu, chi phớ xỏc nh kt qu kinh doanh BT1: Kt chuyn doanh thu, thu nhp: N TK 511,515,711 Cú TK 911 BT2: Kt chuyn chi phớ: N TK 911 Cú TK 632, 635, 811, 821 BT3: Kt chuyn thu thu nhp doanh nghip N TK 8211 Cú Tk 3334 N TK 911 Cú TK 8211 BT4: Kt chuyn chi phớ bỏn hng, chi phớ qun lớ doanh nghip N TK 911 Cú TK 641, 642 BT5: Kt chuyn LNST + TH 1: Doanh nghip lói N TK 911 Cú TK 4211 + TH2: Doanh nghip l SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 52 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn N TK 4211 Cú TK 911 2.2.5.2-Hch toỏn phõn phi kt qu kinh doanh - Phng thc phõn phi: Theo ch ti chớnh hin hnh thu nhp ca doanh nghip c phõn phi nh sau: + Np thu thu nhp doanh nghip theo lut nh + Tr cỏc khon tin pht vi phm phỏp lut nh nc + Tr cỏc khon l (nm trc) khụng c tr vo li nhun trc thu + Tin thu v s dng dựng b sung ngun kinh doanh Phn li nhun cũn li sau tr i cỏc khon trờn c phõn phi nh sau: + Trớch lp qu d phũng ti chớnh, qu u t phỏt trin, qu d phũng tr cp mt vic lm + Chia lói cho cỏc c ụng, liờn doanh SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 53 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn S chi tit TK 511- Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Mu s S38-DN Kỡ phỏt sinh: Thỏng 09 nm 2012 n v : Cụng ty TNHH Thỏi M Hng a ch : Thụn Hũe Lõm Ngc Lõm huyn M Ho Hng Yờn n v : ng Ngy ghi s Din gii SH NT 09/09 381 11/09 497 11/09 14/09 392 14/09 16/09 395 16/09 27/09 525 27/09 30/09 TK Chng t i N ng Cú - D u thỏng - S phỏt sinh k Thu tin bỏn sn delux cho cụng ty 112 Hng Anh Bỏn rốm ca cho nh 131 hng Hng Xuõn 09/09 Thu tin bỏn tranh dỏn cho ca hng 112 Tuyt Minh Bỏn ốn tng cho 111 bnh vin Sao Mai Kt chuyn oanh 911 thu thun - Cng phỏt sinh S d N N C Cú 64.090.900 16.168.970 Bỏn ốn ng cho 131 khỏch sn Hoa Mai 30/09 S S tin 30.000.600 28.749.060 70.000.000 2.993.333.965 2.993.333.965 2.993.333.965 - D cui thỏng Ngy 30 thỏng nm 2012 Ngi ghi s (kớ, h tờn) K toỏn trng (kớ, h tờn) Giỏm c (kớ, h tờn, úng du) S CI TK 511- Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 54 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Kỡ phỏt sinh: Thỏng 09 nm 2012 n v : Cụng ty TNHH Thỏi M Hng a ch : Thụn Hũe Lõm Ngc Lõm huyn M Ho Hng Yờn n v : ng Ngy ghi s Chng t MH Din gii SH NT SOD 381 09/09 11/09 RC 497 11/09 MT 392 14/09 16/09 TDT 395 16/09 27/09 T 525 27/09 30/09 S tin N 09/09 14/09 TK i ng 30/09 D u thỏng Thu tin bỏn sn Delux cho 112 cụng ty Hng Anh Bỏn rốm ca cho nh hng 131 Hng Xuõn 64.090.900 16.168.970 Thu tin bỏn ốn ng ca 111 khỏch sn Hoa Mai Thu tin bỏn tranh dỏn ca 112 ca hng Tuyt Minh Thu tin bỏn ốn tng cho 111 bnh vin Sao Mai Kt chuyn Doanh thu 911 thun Cng phỏt sinh Cú 30.000.600 28.749.060 70.000.000 2.993.333.965 2.993.333.965 2.993.333.965 D cui thỏng Cui thỏng, cn c vo s cỏi TK 511, TK 632, TK 642 k toỏn hp s cỏi TK 911 theo nh khon: *Kt chuyn giỏ hng bỏn: N TK 911 SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 : 2.805.890.093 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 55 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Cú TK 632 : 2.805.890.093 * Kt chuyn chi phớ QLDN: N TK 911 : 157.188.145 Cú TK 642 : 157.188.145 *Kt chuyn doanh thu thun: N TK 911 : 2.993.333.965 Cú TK 511 : 2.993.333.965 *Kt chuyn thu thu nhp doanh nghip: N TK 8211 : 7.563.931 Cú TK 3334: 7.563.931 N TK 911 : 7.563.931 Cú TK 8211: 7.563.931 - Sau kt chuyn ton b chi phớ, doanh thu thun, k toỏn xỏc nh kt qu hot ng lói l ca hot ng bỏn hng Kt qu bỏn hng : = 2.993.333.965 - 2.805.890.093 - 157.188.145 = 30.255.727 LNST= 30.255.727-7.563.931=22.691.796 * Kt chuyn thu nhp khỏc: N TK 911 : 10.288.086 Cú TK 711 : 10.288.086 Kt qu Hot ng = 22.691.796+ 10.288.086 = 32.979.882 kinh doanh N TK 911: 32.979.882 Cú TK 421: 32.979.882 Biu s 2.29 : S Cỏi TK 911 Xỏc nh Kt qu kinh doanh Thỏng nm 2012 SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 56 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn n v : Cụng ty TNHH Thỏi M Hng a ch : Thụn Hũe Lõm Ngc Lõm M Ho Hng Yờn n v : ng Ngy ghi s Chng t MH SH Din gii NT TK ng S tin N Cú - D u thỏng - S phỏt sinh: 30/09 KC5 30/09 Kt chuyn doanh 511 thu thun 30/09 KC632 30/09 Kt chuyn GVHB 30/09 KC64 30/09 Kt chuyn chi phớ 642 QLDN 157.188.145 30/09 KCLL 30/09 Kt chuyn lói t hot ng sn xut 421 kinh doanh 32.979.882 30/09 KC64 2.993.333.965 632 2.805.890.093 Kt chuyn thu nhp 711 khỏc Kc thu TNDN - Cng phỏt sinh 10.288.086 8211 7.563.931 3.003.622.051 3.003.622.051 - D cui thỏng Ngi ghi s (kớ, h tờn) SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 K toỏn trng (kớ, h tờn) Ngy 30 thỏng nm 2012 Giỏm c (kớ, h tờn, úng du) Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 57 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn BCKT V BCKQKD Đơn vị: Công ty TNHH Thỏi M Hng Mẫu số B01-DNN Ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 Bộ trởng BTC Địa chỉ: Hũe lm Ngc Lõm M Ho Hng Yờn Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: Đồng VN Tài sản mã số A Tài sản ngắn hạn 100 Thuết minh Số cuối năm 9.377.816.942 Số đầu năm - (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tơng đơng tiền 3.624.189.470 0 922.847.432 922.847.432 0 4.432.611.873 4.432.611.873 0 II Đầu t tài ngắn hạn Đầu t tài ngắn hạn Dự phòng giản giá đầu t tài ngắn hạn ( *) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi ( * ) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho ( * ) 110 120 121 129 130 131 132 138 139 140 141 419 V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nớc Tài sản ngắn hạn khác 150 151 152 158 398.168.167 398.014.925 153.243 0 200 23.911.625 23.911.625 24.500.000 (588.375) 0 0 0 0 0 - B Tài sản dài hạn (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế ( * ) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu t Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế ( * ) III Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t tài dài hạn Dự phòng giản giá đầu t tài dài hạn ( *) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) Tổng tài sản (250 = 100+200) 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 240 241 248 249 250 (III.01) (III.05) (III.02) (III.03.04) (III.05) 9.401.728.567 0 0 0 - Nguồn vốn SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni A Nợ phải trả ( 300 = 310+320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Phải trả ngời lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn Khoa K Toỏn-Kim Toỏn 300 3.117.013.297 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 3.117.013.297 1.646.385.715 793.938.685 676.688.897 - B Vốn chủ sở hữu 400 (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t chủ sở hữu Thặng d vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ ( *) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế cha phân phối II Quỹ khen thởng, phúc lợi 410 411 412 413 414 415 416 417 430 Tổng cộng nguồn vốn 58 III.06 III.07 - 2.565.408 2.565.408 2.565.408 - 0 3.119.578.705 0 440 ( 440 = 300+400) Chú ý: số liệu tiêu (*) đợc ghi số âm dới hình thức ghi ngoặc () Các tiêu bảng câN Đối kế toán Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm - Tài sản thuê - Vật t, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cợc 4- Nợ khó đòi xử lý 5- NGoại tệ loại Lập, ngày 15 tháng 01 năm 2012 Ngời lập biểu SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Kế toán trởng Giám đốc Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 59 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Công ty : TNHH Thỏi M Hng Địa : Thụn Hũe Lõm Ngc Lõm M Ho Hng Yờn Mẫu số B02 -DN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trởng BTC Kết hoạt động kinh doanh Năm 2012 Đơn vị tính : Đồng VN Mã số 01 02 Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ(10=01-02) Giá vốn hàng hoá 5.Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ(20=1011) Thuyết minh VI.25 IV.08 10 11 20 Năm 31.121.309.888 31.121.309.888 26.126.243.700 4.995.066.188 6.Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong :Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh 21 22 23 24 120.165.000 9.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24)} 30 5.015.369.102 SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip 20.302.914 Năm trớc Trng i hc Cụng nghip H Ni 60 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn 10.Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12.Lợi nhuận khác (40=31-32) 31 32 40 - 13.Tổng Lợi nhuận kế toán trc thuế (50=30+40) 50 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 1.253.842.276 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 3.761.526.827 IV.09 5.015.369.102 Lập ngày 15 Tháng 01 năm 2012 Ngời lập biểu SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Kế toán trởng Bỏo cỏo thc tt nghip Giám đốc Trng i hc Cụng nghip H Ni 61 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn PHN 3- NHN XẫT V KIN NGH 3.1 Mt s nhn xột v tỡnh hỡnh t chc qun lý hch toỏn cỏc nghip v k toỏn ti cụng ty TNHH Thỏi M Hng 3.1.1- u im - C s vt cht mỏy múc,trang thit b ca cụng ty u hin i nờn cú mc nng sut lao ng cao -i ng cỏn b,cụng nhõn viờn u tn tỡnh v cú trỏch nhim cụng vic t khõu sn xut n khõu bỏn hng - Cụng ty ó t chc, qun lý tt bng tin, ti sn c nh, nguyờn vt liu v cụng c dng c,cỏc khon lng v trớch theo lng hin cú doanh nghip -cụng ty hot ng bỏn a hng húa nờn cú mc tiờu th rng,c nhiu ngi bit n nờn cú kh nng tin xa hn na,gi c ch vng trờn th trng - K toỏn ó hon thin cỏc nghip v k toỏn bỏn hng liờn quan ti ti sn, n phi thu, n phi tr, xỏc inh kt qu v phõn phi kt qu kinh doanh - Cụng ty s dng cỏc phn mm k toỏn nờn lng cụng vic ca k toỏn lm vic rt hiu qu v t cht lng cao 3.1.2 Nhc im Hin cụng ty cha thc hin vic lp d phũng phi thu khú ũi i vi nhng khon n tn ng, õy l im cn khc phc Cui k k toỏn khụng tin hnh lp d phũng gim giỏ hng tn kho 3.1.3- Kin ngh Ban giỏm c, qun lớ cn cng c li khõu bỏn hng hon thin hn o Lp d phũng gim giỏ hng tn kho o Lp d phũng phi thu khú ũi o Cty n xem xột li v cụng tỏc qun lý N phi thu khỏch hng o i vi cỏc khon gim tr doanh thu cn chi tit hn SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 62 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn KT LUN Núi chung Cong ty TNHH Thỏi M Hng l mt cụng ty rt cú xu hng vic phỏt trin cỏc nghnh ngh ngy mt nõng cao v b phn qun lý gii Sau hn thỏng thc ti cụng ty TNHH Thỏi M Hng vi t cỏch l mt sinh viờn thc ang cn s ch dn ca cỏn b i trc Em cng ó c gng tip vi cong vic Tuy cũn hn ch v thi gian thc v trỡnh em cng ó hiu c phn no nhng yu t c bn phi lm cụng ty ng thi qua t thc ó giỳp em mnh dn hn tip xỳc cú s t tin sn sng bc vo cụng vic k toỏn ca mỡnh phc v cho xó hi v m bo ngh nghip ca mỡnh sau ny cú c kt qu nh vy l nh s giỳp tn tỡnh ca cụ giỏo TRN TH THU HUYN Cựng cỏc cụ chỳ phũng k toỏn cụng ty TNHH Thỏi M Hng ó tn tỡnh giỳp em hon thnh bỏo cỏo, giỳp em c nim tin hn vo bỏo cỏo ny mc dự thi gian thc cũn ngn kh nng nghiờn cu cũn hn ch Bi bỏo cỏo cng khong trỏnh nhng sai sút em rt mong c s gúp ý chõn thnh ca cỏc thy cụ giỏo bỏo cỏo ca em c hon thin hn Mt ln na em xin chõn thnh cm n cỏc thy giỏo, co giỏo v cỏc cụ chỳ anh ch giỳp em thi gian thc Em xin chõn thnh cm n Ngy 07 thỏng 05 nm 2013 Sinh viờn Trn Th Võn SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip [...]... chứng từ tại công ty giúp cho công tác luân chuyển chứng từ đợc đều đặn, thông tin đợc cung cấp kịp thời và công việc hạch toán không bị dồn dập vào cuối kỳ Công ty đã áp dụng hệ thống chứng từ do bộ tài chính ban hành + Hệ thống tài khoản sử dụng: Hiện nay tại công ty đang áp dụng hạch toán kế toán bằng hệ thống tài khoản ban hành theo quyết định số 15/2006/ QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của bộ trởng bộ tài... tháng 09 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH An Tiến Địa chỉ: 132 Nguyn Tam Trinh Yờn S - Hong Mai- H ni in thoi : 043 36452704 MS: 0 1 0 1 7 3 9 5 7 3 Họ và tên ngời mua hàng: Trần Thu Hơng Đơn vị: Công ty TNHH Thỏi M Hng Địa chỉ giao hàng: Công ty TNHH Thỏi M Hng Hình thức thanh toán: Thanh toán bằng tiền mặt Tên hàng hoá STT ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền dịch vụ A B C 1 2 3=1x2 Máy vi tính HP... tiền thanh toán: 15.847.700 Số tiền viết bằng chữ: Mời năm triệu tám trăm bốn mơi bảy nghìn bảy trăm đồng Ngời mua hàng Kế toán trởng thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - Căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán tiến hành lập biên bản giao nhận - Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ và các chứng từ liên quan, kế toán tiến hành ghi vào thẻ TSCĐ đối với từng loại TSCĐ Đơn vị: Công ty TNHH Thỏi... ghi chép ban đầu của kế toán vât liệu công cụ dụng cụ của công ty sử dụng và thu thập các chứng từ sau: + Phiếu nhập kho SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 29 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn + Phiếu xuất kho + Biên bản kiểm nghiệm + Hoá đơn giá trị gia tăng Hiện nay, công ty TNHH Thỏi M Hng hạch toán chi tiết vật liệu, CCDC giữa kho và phòng kế toán theo phơng pháp ghi... 9.333.333 II Kết luận của ban thanh lý TSCĐ: TSCĐ đã cũ, không đủ tiêu chuẩn cần phải thanh lý III Kết quả thanh lý TSCĐ - Chi phí thanh lý TSCĐ: 500.000 đồng - Giá trị thu hồi: 4.000.000 đồng - Đã ghi giảm (số) thẻ TSCĐ ngày 12 tháng 09 năm 2012 Kế toán trởng (ký, họ tên, đóng dấu) Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ, kế toán tiến hành ghi vào thẻ giảm TSCĐ đối với từng loại TSCĐ Đơn vị: Công ty TNHH Thỏi... K Toỏn-Kim Toỏn Sơ đồ hạch toán giảm TSCĐ TK 211 TK 214 Giảm TSCĐ do khấu hao hết TK 222,228 GVLD, Cho thuê tài chính TK 811 Nhợng bán, thanh lý TK 411 Trả lại TSCĐ cho các bên LD, cổ đông Công ty TNHH Thỏi M Hng có thủ tục, chứng từ hạch toán giảm TSCĐ nh sau: Chuyển giao TSCĐ cho đơn vị khác Điều chuyển TSCĐ cho đơn vị khác Khi có TSCĐ bị h hỏng không sử dụng đợc nữa, công ty thanh lý TSCĐ và thanh... 09 năm 2012 Số: 14 Nợ: 214, 811, 156 Có: 211, 111, 711 - Căn cứ quyết định số 30 ngày12 tháng 09 năm 2012 của công ty TNHH Xõy Dng v Thng Mi C&V Thnh Cụng I Ban thanh lý TSCĐ gồm: - ông (bà): Nguyễn Mạnh T đại diện công ty TNHH Thỏi M Hng làm trởng ban - ông (bà): Nguyễn Thị Hằng đại diện công ty cổ phần H-T-H làm uỷ viên SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 22... trởng bộ tài chính Hệ thống tài khoản mà kế toán chủ yếu sử dụng là các tài khoản phản ánh chi phí, doanh thu, các tài khoản thanh toán, tài khoản xác định kết quả kinh doanh -Hệ thống sổ kế toán * Hệ thống sổ công ty bao gồm: - Sổ chi tiết tài khoản 112 (11211,11212,11213,11221 11224) - Sổ chi tiết tài khoản 133 - Sổ chi tiết tài khoản 211, 214 - Sổ chi tiết công nợ 331 - Sổ chi tiết tài khoản 338... trớc bạ(nếu có) Khi hạch toán phải tôn trọng nguyên tắc khi nguyên giá vì nguyên giá là cơ sở để tính mức khấu hao trung bình hàng năm Chỉ đợc thay đổi nguyên giá trong trờng hợp sau: +Đánh giá TSCĐ +Nâng cấp TSCĐ +Tháo gỡ một hay một số bộ phận của TSCĐ *Giá trị còn lại trên sổ kế toán TSCĐ giá trị còn lại trên sổ kế toán = Nguyên giá số khấu hao luỹ kế của TSCĐ Số khấu hao (KH) luỹ kế của TSCĐ là tổng... bin ng tng, gim ti sn c nh * Kế toán tăng TSCĐ TSCĐ của công ty tăng chủ yếu do mua sắm, XDCB hoàn thành, Khi nhận đợc TSCĐ hoặc điều chuyển cho đơn vị khác, kế toán tiến hành hoàn tất các thủ tục để đa vào sử dụng hoặc giao cho đơn vị khác Hch toỏn tng TSC: SV: TRN TH VN Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 16 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Sơ đồ hạch toán tăng TSCĐ TK 211 TK 411 ... ghi sổ Cuối quý công ty lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh bảng cân đối tài khoản Cuối năm lập báo cáo tài gồm 04 mẫu báo cáo là: + Bảng cân đối kế toán + Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh... Lp: CHKT15-K5 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 12 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn + Thuyết minh báo cáo tài Công ty sử dụng đồng Việt Nam(VNĐ) để ghi chép vào sổ máy vi tính 2.1.4 Quan h ca phũng... thực tập Đồng thời em xin cảm ơn giảng viên TRN TH THU HUYN tận tình bảo em để em hoàn thành tốt báo cáo thực tập tt nghip Tuy nhiên thời gian tìm hiểu lực thân hạn chế nên bỏo cỏo em không tránh