Bài giảng thanh tra tài chính ĐVHCSN

Lờ Ngc Thiu - TTVC Phú trng Khoa Nghiệp vụ Thanh tra T 0983325237 Đơn vị HCSN Khái niệm Là đơn vị nn phân công thực chức năng, nhiệm vụ, vai trò QL HC NN Như: CQ bộ, ngành, UBND cấp, sở kinh phí hoạt động cq NSNN cấp HĐ Tài - Căn vào quy định chức năng, nhiệm vụ, tổ chức hoạt động cụ thể đơn vị - Căn vào luật Ngân sách, chế độ tài chính, quy định ngành, lĩnh vực có liên quan đến hoạt động đơn vị Phần thứ Kiểm tra việc lập dự toán nội dung Thanh Tra, Kiểm tra Tài đơn vị hcsn Phần thứ năm Kiểm tra trách nhiệm Thủ trưởng ĐV, tổ chức có liên quan, cấp Phần thứ hai Kiểm tra việc chấp hành dự toán Phần thứ ba Kiểm tra việc Kế toán Quyết toán Phần thứ tư Kiểm tra việc QL sử dụng TS công Phần thứ Kiểm tra việc lập dự toán - Căn lập dự toán: + Có bám vào chức năng, nhiệm vụ giao không? + Có vào tình hình thực dự toán kinh phí năm trước không? Có thay đổi ? + Lập có bảo đảm chế độ biểu mẫu không? Có cấp có thẩm quyền phê duyệt không? - Trình tự lập dự toán: Căn vào hướng dẫn lập dự toán cấp trên, đơn vị lập dự toán trình cấp có thẩm quyền định Lập dự toán ngân sách phải bảo đảm phù hợp với việc lập dự toán NS cấp Phần thứ Kiểm tra việc lập dự toán - Sử dụng mẫu biểu: Trong trình lập dự toán NS phải sử dụng biểu mẫu, phụ lục theo quy định Tài - Việc công khai dự toán ngân sách: Dự toán NS phải công khai về: + Thời hạn công khai + Nội dung công khai + Hình thức công khai + Thời gian công khai Kiểm tra việc chấp hành dự toán Kiểm tra việc sử dụng khoản kinh phí cho hoạt động đơn vị: + Chi thường xuyên: lương, phụ cấp,VPP, điện, nước, hội thảo, tổ chức hội nghị Có nắm dự toán không? Có thủ trưởng đơn vị duyệt chi không? Có mục đích tiết kiệm không? Hiệu không? Có hoá đơn, chứng từ theo quy định không? Có thời gian không? + Kiểm tra chi cho đầu tư XDCB mua sắm: Có chấp hành quy định Nhà nước đầu tư XDCB không? Mua sắm TS, trang thiết bị đơn vị với kế hoạch mua sắm duyệt không? Có đấu thầu không?(kiểm tra hợp đồng mua sắm) + Với đơn vị dự toán cấp trên: Ngoài việc kiểm tra chi thường xuyên chi cho đầu tư XDCB mua sắm, phải kiểm tra, xem xét việc cấp phát kinh phí cấp cho cấp có bảo đảm tiến độ, yêu cầu theo quy định không? Kiểm tra việc Kế toán Quyết toán kinh phí + Kiểm tra kế toán: Bộ máy kế toán: có đủ điều kiện, tiêu chuẩn không? Trình độ đáp ứng yêu cầu không? Điều kiện làm viêc, chế độ trả cho kế toán Công việc nhân viên kế toán: Các khoản thu - chi có chế độ không? Có phê duyệt không? Các số liệu kế toán có xác, đầy đủ theo quy định thực tế phát sinh không? + Kiểm tra toán kinh phí: Quyết toán thu - chi: Số liệu QT có xác, đầy đủ không? Quyết toán có theo biểu mẫu, mục lục NS không? Có kịp thời không? Có bảo đảm thời gian không? Quyết toán có lập phê duyệt thẩm quyền không? Có công khai theo quy định không? Kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản công Việc quản lý, sử dụng: Ô tô, nhà cửa, đất đai giao, sử dụng máy tính, điện thoại trang thiết bị khác? Có sách, chế độ không? Có mang lại hiệu không? Kiểm tra trách nhiệm cấp trên, thủ trưởng, tổ chức công đoàn (thanh tra nhân dân) ngân sách (kinh phí đơn vị) + Kiểm tra cấp phát thường xuyên không? Đúng thời gian không? + Khi phát có chấn chỉnh, xử lý nghiêm không? + Xem thủ trưởng có công khai việc chấp hành tài không? + Việc kiểm tra, kiểm soát cấp cấp việc quản lý, sử dụng NS cấp dưới, phát sai xử lý sao? Cơ chế quản lý có sửa đổi bổ sung không? Một số dạng sai phạm thường gặp kiểm tra đơn vị hcsn Có nhiều dạng sai phạm tập chung vào số dạng sai sau: (1) Về việc lập dự toán đơn vị + Không bám vào chức năng, nhiệm vụ giao + Không vào tình hình thực tế, không phản ánh đầy đủ, xác khoản dự toán chi như: chi thường xuyên, chi XDCB, khoản chi không vào định mức, tiêu chuẩn, chế độ quy định + Lập không chế độ biểu mẫu không, thời gian, không người có thẩm quyền phê duyệt (2) Về chấp hành dự toán chi + Chi dự toán + Chi không theo định mức, tiêu chuẩn, chế độ quy định, chi không mục tiêu, mục đích + Chi hoá đơn, chứng từ + Chi không phản ánh vào sổ sách kế toán theo quy định Một số dạng sai phạm thường gặp kiểm tra đơn vị hcsn Có nhiều dạng sai phạm tập chung vào số dạng sai sau: (3) Về kế toán toán đơn vị + Về kế toán: Bộ máy kế toán: trình độ đáp ứng yêu cầu công việc thấp Công việc nhân viên kế toán: không phân công rõ + Về toán: Không biểu mẫu theo quy định, không thời kỳ, thời gian, không công khai (4) Về việc quản lý sử dụng TS công Không sách, chế độ, không mang lại hiệu quả, sai mục đích, lãng phí (5) Với cấp đơn vị + Không kiểm tra, kiểm soát thường xuyên; + Khi phát có sai phạm không xử lý nghiêm Chúc đồng chí Sức khoẻ, Hạnh phúc, Thành đạt Vạn ý [...]...Một số dạng sai phạm thường gặp khi kiểm tra đơn vị hcsn Có nhiều dạng sai phạm nhưng tập chung vào một số dạng sai sau: (1) Về việc lập dự toán của đơn vị + Không bám vào chức năng, nhiệm vụ được giao + Không căn cứ vào tình hình thực tế, không phản ánh đầy đủ, chính xác các khoản dự toán về chi như: chi thường xuyên, chi XDCB, các khoản chi không căn... kiểm tra đơn vị hcsn Có nhiều dạng sai phạm nhưng tập chung vào một số dạng sai sau: (3) Về kế toán và quyết toán của đơn vị + Về kế toán: Bộ máy kế toán: trình độ đáp ứng được yêu cầu công việc thấp Công việc của nhân viên kế toán: không phân công rõ + Về quyết toán: Không đúng biểu mẫu theo quy định, không đúng thời kỳ, thời gian, không công khai (4) Về việc quản lý và sử dụng TS công Không đúng chính. .. đúng thời kỳ, thời gian, không công khai (4) Về việc quản lý và sử dụng TS công Không đúng chính sách, chế độ, không mang lại hiệu quả, sai mục đích, lãng phí (5) Với cấp trên của đơn vị + Không kiểm tra, kiểm soát thường xuyên; + Khi phát hiện có sai phạm không xử lý nghiêm Chúc các đồng chí Sức khoẻ, Hạnh phúc, Thành đạt và Vạn sự như ý ... sách, chế độ tài chính, quy định ngành, lĩnh vực có liên quan đến hoạt động đơn vị Phần thứ Kiểm tra việc lập dự toán nội dung Thanh Tra, Kiểm tra Tài đơn vị hcsn Phần thứ năm Kiểm tra trách nhiệm... liên quan, cấp Phần thứ hai Kiểm tra việc chấp hành dự toán Phần thứ ba Kiểm tra việc Kế toán Quyết toán Phần thứ tư Kiểm tra việc QL sử dụng TS công Phần thứ Kiểm tra việc lập dự toán - Căn lập... độ không? Có mang lại hiệu không? Kiểm tra trách nhiệm cấp trên, thủ trưởng, tổ chức công đoàn (thanh tra nhân dân) ngân sách (kinh phí đơn vị) + Kiểm tra cấp phát thường xuyên không? Đúng thời