Tiếp tục quán triệt sâu sắc và nâng cao nhận thức về vị trí, vai trò, ý nghĩa của bảo hiểm y tế 2 Tổ chức thực hiện đồng bộ, có hiệu quả các chính sách về bảo hiểm y tế 3 Đổi mới công tác thông tin, truyền thông và tuyên truyền về bảo hiểm y tế 4 Tăng cường công tác quản lý nhà nước về bảo hiểm y tế và quản lý Quỹ bảo hiểm y tế 5 Tổ chức tốt việc khám bệnh, chữa bệnh bảo hiểm y tế 6 Phát động cuộc vận động toàn dân tham gia bảo hiểm y tể và chuẩn bị lộ trình tiến đến bảo hiểm y tế bắt buộc trong tháng năm tiếp theo.
DỰ THẢO ĐỀ CƯƠNG KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ BẢO HIỂM Y TẾ CHO NGƯỜI NGHÈO GIAI ĐOẠN 2010- 2012 PHẦN THỨ NHẤT KHÁI QUÁT VỀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ ĐIỀU HÀNH CHÍNH SÁCH Theo kết điều tra hộ nghèo, hộ cận nghèo năm 2010 (do Bộ Lao động-Thương binh-Xã hội công bố ngày 30/5/2011), tính đến cuối năm 2010, nước có tổng số triệu hộ nghèo 1,6 triệu hộ cận nghèo với tỷ lệ hộ nghèo 9,45% theo chuẩn nghèo (400.000 đồng/tháng nông thôn, 500.000 đồng/tháng thành thị). Xét tỷ trọng số người nghèo vùng so với tổng số hộ nghèo nước, kết tổng điều tra cho thấy, với 77.802 hộ nghèo, chiếm tỷ trọng 2,55%, khu vực Đông Nam khu vực có số lượng hộ nghèo thấp nhất. Khu vực Đông Bắc có số lượng hộ nghèo lớn nước với 581.560 hộ, chiếm 19,03%. Điện Biên địa phương có tỷ lệ nghèo lớn nước (trên 50%). Ngoài ra, có 81 huyện thuộc 25 tỉnh có tỷ lệ hộ nghèo 50%, bao gồm 54 huyện nghèo theo Nghị 30a Chính phủ. Sau năm (2006-2010), tỷ lệ nghèo nước giảm từ 20% năm 2006 xuống 9,45% năm 2010; mặt nông thôn, vùng nông thôn miền núi, vùng khó khăn, vùng đồng bào dân tộc… có nhiều thay đổi tích cực, đời sống nhân dân cải thiện rõ rệt. Trong chiến lược chăm sóc sức khoẻ nhân dân, nhà nước quan tâm đến người nghèo, người có thu nhập thấp. Thực sách BHYT cho người nghèo, người cận nghèo bước tiến đáng kể trình xoá đói giảm nghèo Việt Nam mà góp phần quan trọng để đạt mục tiêu chiến lược an sinh quốc gia. Ngày 7/9/2009, Ban Bí thư TW Đảng ban hành Chỉ thị số 38-CT/TW “Đẩy mạnh công tác bảo hiểm y tế tình hình mới”. Nội dung Chỉ thị rõ: “Bảo hiểm y tế sách xã hội quan trọng, mang ý nghĩa nhân đạo có tính chia sẻ cộng đồng sâu sắc, Đảng Nhà nước ta coi trọng luôn đề cao hệ thống sách an sinh xã hội”. Sau gần 17 năm hoạt động, số người tham gia bảo hiểm y tế tăng từ 5,6% dân số vào năm 1993 lên 46% dân số vào năm 2008. Người nghèo đối tượng hưởng sách xã hội Nhà nước dùng ngân sách mua cấp thẻ bảo hiểm y tế nên việc tiếp cận dịch vụ y tế đối tượng cải thiện rõ rệt. Quyền lợi khám bệnh, chữa bệnh người tham gia bảo hiểm y tế bước mở rộng. Cùng với ngân sách nhà nước dành cho y tế, bảo hiểm y tế tạo nguồn tài công đáng kể cho việc khám bệnh, chữa bệnh, góp phần thực mục tiêu công chăm sóc sức khoẻ nhân dân đảm bảo an sinh xã hội. Luật Bảo hiểm y tế Quốc hội khoá XII thông qua kỳ họp thứ tư, ngày 14-11-2008, sở pháp lý quan trọng để bảo hiểm y tế phát triển thời gian tới. Tuy nhiên, bảo hiểm y tế tồn số hạn chế, yếu kém: tỷ lệ dân số tham gia bảo hiểm y tế chưa chiếm đa số nhân dân; số tổ chức, đơn vị, đặc biệt doanh nghiệp chưa nghiêm túc thực sách bảo hiểm y tế cho người lao động. Số người tham gia bảo hiểm y tế tự nguyện thường người có bệnh mãn tính có nguy mắc bệnh cao; mức đóng bảo hiểm đối tượng chưa tương xứng với mức độ gia tăng chi phí khám bệnh, chữa bệnh với việc lạm dụng thuốc, lạm dụng kỹ thuật cao dẫn đến quỹ bảo hiểm y tế năm gần khả cân đối thu, chi; thái độ phục vụ số phận cán y tế thủ tục hành khám, chữa bệnh bào hiểm y tế gây không xúc cho người bệnh. Nguyên nhân yếu cấp ủy đảng quyền số đơn vị, địa phương số phận không nhỏ nhân dân chưa nhận thức đầy đủ vị trí tầm quan trọng bảo hiểm y tế hệ thống an sinh xã hội; sách bảo hiểm y tế chưa bắt kịp với phát triển kinh tế - xã hội, thay đổi cấu mô hình bệnh tật; công tác tuyên truyền, phổ biến vận động thực sách bảo hiểm y tế chưa thường xuyên, hiệu chưa cao. Việc khám bệnh, chữa bện bảo hiểm y tế nhiều bất cập, chưa thể hết tính ưu việt bảo hiểm y tế. Năng lực tổ chức, quản lý cán bảo hiểm y tế yếu. Sự phối hợp liên ngành Y tế - Bảo hiểm xã hội – Tài hướng dẫn, kiểm tra, giám sát việc thự sách bảo hiểm y tế chưa tốt, hiệu thực chủ trương xã hội hóa lĩnh vực y tế chưa cao. Để sách bảo hiểm thực góp phần đảm bảo an sinh xã hội công chăm sóc sức khỏe nhân dân, Ban Bí thư Trung ương Đảng yêu cầu cấp ủy đảng, quyền, Mặt trận Tổ quốc đoàn thể nhân dân quán triệt thực tốtmột số nội dung sau: 1- Tiếp tục quán triệt sâu sắc nâng cao nhận thức vị trí, vai trò, ý nghĩa bảo hiểm y tế 2- Tổ chức thực đồng bộ, có hiệu sách bảo hiểm y tế 3- Đổi công tác thông tin, truyền thông tuyên truyền bảo hiểm y tế 4- Tăng cường công tác quản lý nhà nước bảo hiểm y tế quản lý Quỹ bảo hiểm y tế 5- Tổ chức tốt việc khám bệnh, chữa bệnh bảo hiểm y tế 6- Phát động vận động toàn dân tham gia bảo hiểm y tể chuẩn bị lộ trình tiến đến bảo hiểm y tế bắt buộc tháng năm tiếp theo. Từ Luật BHYT Quốc hội thông qua có hiệu lực thi hành từ 01/7/2009, sách BHYT cho người nghèo thực hoàn toàn theo Luật. BHXH Việt Nam chủ động phối hợp với ngành liên quan thực công tác tuyên truyền phổ biến Luật BHYT, Nghị định 62/2009/NĐ-CP Thông tư Liên tịch số 09/2009/TTLT-BYTBTC hướng dẫn thực Luật BHYT. BHXH Việt Nam đạo BHXH tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chủ động tham mưu với cấp ủy, quyền địa phương, phối hợp với ngành có liên quan tổ chức triển khai công tác thu BHYT nói chung, đối tượng người hộ gia đình nghèo nói riêng kịp thời thuận lợi. Ban hành văn đạo BHXH tỉnh, thành phố thực công tác thu BHYT người thuộc hộ gia đình nghèo. Công tác tổ chức KCB BHYT cho người nghèo thực theo quy định chung với đối tượng tham gia BHYT khác. I/ Nhiệm vụ số Bộ, ngành, địa phương có liên quan trình triển khai thực sách. 1. Trách nhiệm Bộ Y tế BHYT Chủ trì, phối hợp với bộ, quan ngang bộ, quan, tổ chức có liên quan thực nhiệm vụ sau đây: - Xây dựng sách, pháp luật BHYT, tổ chức hệ thống y tế, tuyến chuyên môn kỹ thuật y tế, nguồn tài phục vụ công tác bảo vệ, chăm sóc nâng cao sức khỏe nhân dân dựa BHYT toàn dân; - Xây dựng chiến lược, quy hoạch, kế hoạch tổng thể phát triển BHYT; - Ban hành danh mục thuốc, vật tư y tế, dịch vụ kỹ thuật thuộc phạm vi hưởng người tham gia BHYT quy định chuyên môn kỹ thuật liên quan đến khám bệnh, chữa bệnh BHYT; - Xây dựng trình Chính phủ giải pháp nhằm bảo đảm cân đối quỹ BHYT; - Tuyên truyền, phổ biến sách, pháp luật BHYT; - Chỉ đạo, hướng dẫn tổ chức triển khai thực chế độ BHYT; - Thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm giải khiếu nại, tố cáo BHYT; - Theo dõi, đánh giá, tổng kết hoạt động lĩnh vực BHYT; - Tổ chức nghiên cứu khoa học hợp tác quốc tế BHYT. 2. Trách nhiệm Bộ Tài BHYT - Phối hợp với Bộ Y tế, quan, tổ chức có liên quan xây dựng sách, pháp luật tài liên quan đến BHYT. - Thanh tra, kiểm tra việc thực quy định pháp luật chế độ tài BHYT, quỹ BHYT. 3. Bộ Lao động TB&XH - Bộ Lao động - Thương binh Xã hội nghiên cứu, xây dựng tiêu chí xác định người thuộc hộ cận nghèo, hộ nghèo, hộ gia đình có mức sống trung bình trình Thủ tướng Chính phủ ban hành. - Hướng dẫn Sở LĐTB&XH lập danh sách, kiểm tra, thẩm định danh sách người nghèo báo cáo Sở tài để thực ký hợp đồng với quan BHXH để in cấp thẻ BHYT cho người nghèo. 4. Trách nhiệm Uỷ ban nhân dân cấp BHYT Trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn mình, Uỷ ban nhân dân cấp có trách nhiệm sau đây: - Chỉ đạo tổ chức triển khai thực sách, pháp luật BHYT; - Bảo đảm kinh phí đóng BHYT cho đối tượng ngân sách nhà nước đóng hỗ trợ theo quy định Luật này; - Tuyên truyền, phổ biến sách, pháp luật BHYT; - Thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm giải khiếu nại, tố cáo BHYT. 5. Trách nhiệm tổ chức BHYT - Tuyên truyền, phổ biến sách, pháp luật BHYT. - Hướng dẫn hồ sơ, thủ tục, tổ chức thực chế độ BHYT bảo đảm nhanh chóng, đơn giản thuận tiện cho người tham gia BHYT. - Thu tiền đóng BHYT cấp thẻ BHYT. - Quản lý, sử dụng quỹ BHYT. - Ký hợp đồng khám bệnh, chữa bệnh BHYT với sở khám bệnh, chữa bệnh. - Thanh toán chi phí khám bệnh, chữa bệnh BHYT. - Cung cấp thông tin sở khám bệnh, chữa bệnh BHYT hướng dẫn người -am gia BHYT lựa chọn sở khám bệnh, chữa bệnh ban đầu. - Kiểm tra chất lượng khám bệnh, chữa bệnh; giám định BHYT. - Bảo vệ quyền lợi người tham gia BHYT; giải theo thẩm quyền kiến nghị, khiếu nại, tố cáo chế độ BHYT. - Lưu trữ hồ sơ, số liệu BHYT theo quy định pháp luật; ứng dụng công nghệ thông tin quản lý BHYT, xây dựng hệ sở liệu quốc gia BHYT. - Tổ chức thực công tác thống kê, báo cáo, hướng dẫn nghiệp vụ BHYT; báo cáo định kỳ đột xuất có yêu cầu quản lý, sử dụng quỹ BHYT. - Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, nghiên cứu khoa học hợp tác quốc tế BHYT. 6. Trách nhiệm sở khám bệnh, chữa bệnh BHYT - Tổ chức khám bệnh, chữa bệnh bảo đảm chất lượng với thủ tục đơn giản, thuận tiện cho người tham gia BHYT. - Cung cấp hồ sơ bệnh án, tài liệu liên quan đến khám bệnh, chữa bệnh toán chi phí khám bệnh, chữa bệnh người tham gia BHYT theo yêu cầu tổ chức BHYT quan nhà nước có thẩm quyền. - Bảo đảm điều kiện cần thiết cho tổ chức BHYT thực công tác giám định; phối hợp với tổ chức BHYT việc tuyên truyền, giải thích chế độ BHYT cho người tham gia BHYT. - Kiểm tra, phát thông báo cho tổ chức BHYT trường hợp vi phạm sử dụng thẻ BHYT; phối hợp với tổ chức BHYT thu hồi, tạm giữ thẻ BHYT trường hợp quy định Điều 20 Luật này. - Quản lý sử dụng kinh phí từ quỹ BHYT theo quy định pháp luật. - Tổ chức thực công tác thống kê, báo cáo BHYT theo quy định pháp luật. 7. Sở Y tế có trách nhiệm: - Chủ trì, phối hợp với Bảo hiểm xã hội tỉnh phổ biến, đạo sở y tế tổ chức thực khám bệnh, chữa bệnh cho người tham gia BHYT địa phương theo quy định. - Chỉ đạo, thực việc xây dựng bảng giá dịch vụ kỹ thuật, tổ chức cung ứng thuốc, vật tư y tế quản lý giá thuốc, giá vật tư y tế theo quy định. Đối với dịch vụ kỹ thuật mới, dịch vụ kỹ thuật chưa có khung giá dịch vụ y tế liên Bộ Y tế- Bộ Tài ban hành, Sở Y tế chủ trì, phối hợp với ngành liên quan xây dựng giá trình UBND tỉnh phê duyệt kịp thời, làm toán BHYT. II/ Cơ chế quản lý tài 1. Nguồn hình thành quỹ BHYT - Tiền đóng BHYT theo quy định Luật BHYT. - Tiền sinh lời từ hoạt động đầu tư quỹ BHYT. - Tài trợ, viện trợ tổ chức, cá nhân nước nước ngoài. - Các nguồn thu hợp pháp khác. - Nguồn kinh phí mua thẻ BHYT cho người nghèo lập Kế hoạch Ngân sách hàng năm tỉnh, thành phố. 2. Về chế quản lý tài chính: 2.1. Từ năm 2002 thực thu, chi Quỹ khám, chữa bệnh cho người nghèo theo Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg ngày 15/10/2002 Thủ tướng Chính phủ, cụ thể: - Chủ tịch UBND tỉnh định thành lập Quỹ. Ban Quản lý Quỹ Chủ tịch UBND tỉnh làm Trưởng ban; Giám đốc Sở Y tế làm Phó trưởng ban thường trực; Giám đốc Sở Tài - Vật giá làm Phó trưởng ban phụ trách tài chính; thành viên Ban gồm có Lãnh đạo Sở Lao động - Thương binh Xã hội, Sở Kế hoạch Đầu tư, Ban Dân tộc tỉnh, Bảo hiểm Xã hội đại diện Uỷ ban Mặt trận Tổ quốc Việt Nam tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương. - Quỹ đặt Sở Y tế có dấu riêng. Sở Y tế có trách nhiệm tổ chức, quản lý điều hành Quỹ theo định Chủ tịch UBND tỉnh. Hàng năm, Sở Y tế có trách nhiệm lập dự trù kinh phí quản lý Quỹ kinh phí chi nghiệp y tế thường xuyên Sở Y tế. - Công tác lập dự toán, quản lý, sử dụng toán Quỹ: + Lập dự toán Quỹ: Hàng năm, vào số lượng đối tượng hưởng chế độ khám chữa bệnh cho người nghèo Chủ tịch UBND tỉnh phê duyệt, Sở Y tế chủ trì phối hợp với Sở Tài - Vật giá Sở, Ban, ngành có liên quan tỉnh xây dựng dự toán ngân sách khám, chữa bệnh cho người nghèo với định mức tối thiểu 70.000 đồng/người/năm, ngân sách Nhà nước đảm bảo tối thiểu 75% tổng giá trị Quỹ. + Quản lý sử dụng Quỹ: a. Mua thẻ BHYT: Hàng năm, danh sách đối tượng hưởng chế độ khám, chữa bệnh người nghèo Chủ tịch UBND tỉnh phê duyệt, Ban quản lý Quỹ tổ chức mua thẻ BHYT với mệnh giá 50.000 đồng/người/năm quan BHYT đóng địa phương tổ chức cấp thẻ đến tận tay người hưởng từ đầu năm. b. Thực thực chi: Ban quản lý Quỹ có trách nhiệm toán chi phí khám, chữa bệnh cho người nghèo với sở khám chữa bệnh Nhà nước theo mức toán BHYT. c. Người nghèo theo quy định Điều Quyết định số 139/2002/QĐTTg đóng tiền tạm ứng vào điều trị sở khám, chữa bệnh Nhà nước. d. Hỗ trợ phần viện phí cho trường hợp gặp khó khăn đột xuất (không thuộc đối tượng quy định Điều Quyết định 139/2002/QĐ-TTg): UBND cấp tỉnh vào khả tài Quỹ định đối tượng, mức trình tự xét duyệt việc hồ trợ phần viện phí cho trường hợp gặp khó khăn đột xuất mắc bệnh nặng, chi phí cao điều trị sở khám, chữa bệnh Nhà nước, ưu tiên bệnh nhân thuộc diện sách, gia đình có công với cách mạng, người già cô đơn không nơi nương tựa. + Thanh toán Quỹ: Chế độ Kế toán báo cáo toán Quỹ thực theo Quyết định số 999/TC/QĐ/CĐKT ngày 21/11/1996 Bộ trưởng Bộ Tài biểu mẫu theo quy định. Sở Y tế chủ trì phối hợp Sở Tài - Vật giá quan có liên quan kiểm tra định hình thu sử dụng Quỹ; thẩm định báo cáo toán năm Quỹ trình Chủ tịch UBND tỉnh phê duyệt. Quý đầu hàng năm, Ban quản lý Quỹ có trách nhiệm gửi báo cáo toán năm trước Chủ tịch UBND tỉnh duyệt liên Bộ Y tế - Tài để tổng hợp báo cáo Thủ tướng Chính phủ. + Giám sát Quỹ: Đối với phương thức khám, chữa bệnh cho người nghèo thông qua thẻ BHYT, việc giám sát chi tiêu BHYT tổ chức thực theo quy định hành BHYT. Đối với phương thức thực thực chi, áp dụng chế giám sát quy định hành BHYT. 2.2 Từ Luật BHYT có hiệu lực thi hành (7/2009) thực sách BHYT cho người nghèo theo qui định Nghị định 62/2009/CP Thông tư liên tịch 09/BYT-BTC ., cụ thể: - Đối tượng tham gia BHYT theo quy định Điều 12 Luật BHYT Điều Nghị định số 62/2009/NĐ-CP. - Mức đóng, giảm mức đóng xác định số tiền hỗ trợ đóng bảo hiểm y tế ngân sách nhà nước thực theo qui định Nghị định số 62/2009/NĐ-CP: Người nghèo nhà nước hỗ trợ 100% kinh phí đóng BHYT, người cận nghèo tham gia BHYT hỗ trợ tối thiểu 50% mức phí đóng BHYT. Trong năm 2010, mức đóng 4,5% lương (tương đương 394.000đ/người/năm). - Phương thức, trách nhiệm đóng bảo hiểm y tế đối tượng thực theo qui định Thông tư liên tịch 09/BYT-BTC: Căn vào kết bình xét người nghèo, quan LĐ TBXH tiến hành lập danh sách người nghèo, người cận nghèo để chuyển quan BHXH cấp thẻ BHYT. Trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ quy định quan BHXH có trách nhiệm cấp thẻ bảo hiểm y tế cho người tham gia bảo hiểm y tế. Định kỳ tháng năm lần, người thuộc hộ gia đình cận nghèo đóng phần thuộc trách nhiệm phải đóng cho Bảo hiểm xã hội. Định kỳ tháng năm lần, Bảo hiểm xã hội tỉnh tổng hợp số thẻ BHYT phát hành, số tiền thực thu số tiền đề nghị ngân sách nhà nước hỗ trợ gửi Sở Tài để chuyển kinh phí vào quỹ BHYT theo quy định. Vào tháng đầu quý, số tiền hỗ trợ mức đóng BHYT cho đối tượng người nghèo quan Tài cấp chuyển kinh phí vào quỹ BHYT Bảo hiểm xã hội cấp quản lý. - Nguồn kinh phí từ ngân sách nhà nước để đóng hỗ trợ đóng bảo hiểm y tế cho đối tượng: Ngân sách địa phương bảo đảm nguồn kinh phí BHYT, hỗ trợ phần mức BHYT cho đối tượng thuộc hộ nghèo, hộ cận nghèo. Đối với địa phương chưa tự cân đối ngân sách, ngân sách trung ương hỗ trợ đảm bảo nguồn thực sách BHYT theo quy định. Mức hỗ trợ cụ thể quan có thẩm quyền định. Hằng năm, thời gian quy định lập dự toán ngân sách nhà nước, quan Lao động - Thương binh Xã hội lập dự toán ngân sách đóng BHYT cho đối tượng thuộc hộ nghèo, hộ cận nghèo. - Quyền lợi người nghèo cận nghèo tham gia BHYT: Thẻ BHYT người nghèo có mã quyền lợi 4, người cận nghèo có mã quyền lợi 5. Mức hưởng theo quy định, cụ thể sau: Người nghèo KCB hưởng 95% chi phí KCB theo quy định (cùng chi trả 5%), Người có thẻ BHYT cận nghèo KCB hưởng 80% chi phí KCB (cùng chi trả 20%). Sử dụng dịch vụ kỹ thuật cao chi phí lớn: - Người nghèo hưởng 95% chi phí tối đa không 40 tháng lương tối thiểu cho lần sử dụng dịch vụ. - Người cận nghèo hưởng 80% chi phí tối đa không 40 tháng lương tối thiểu cho lần sử dụng dịch vụ. Được toán chi phí vận chuyển người bệnh từ bệnh viện tuyến huyện trở lên trường hợp cấp cứu điều trị nội trú vượt khả chuyên môn sở y tế. 2.3 Quỹ khám, chữa bệnh cho người nghèo thành lập theo Quyết định số 14/2012/QĐ-TTg ngày 01/3/2012 Thủ tướng Chính phủ việc Sửa đổi, bổ sung số điều Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg khám, chữa bệnh cho người nghèo sau: - Điều 2. Đối tượng hưởng chế độ hỗ trợ khám, chữa bệnh theo Quyết định gồm: 1. Người thuộc hộ nghèo theo quy định hành Thủ tướng Chính phủ chuẩn hộ nghèo. 2. Đồng bào dân tộc thiểu số sinh sống xã, phường, thị trấn thuộc vùng khó khăn theo quy định Quyết định số 30/2007/QĐ-TTg ngày 05/3/2007 Thủ tướng Chính phủ. 3. Người thuộc diện hưởng trợ cấp xã hội hàng tháng theo quy định pháp luật người nuôi dưỡng sở bảo trợ xã hội Nhà nước. 4. Người mắc bệnh ung thư, chạy thận nhân tạo, mổ tim bệnh khác gặp khó khăn chi phí cao mà không đủ khả chi trả viện phí. - Điều 3. Nguồn tài Quỹ khám, chữa bệnh cho người nghèo 1. Quỹ khám, chữa bệnh cho người nghèo Quỹ Nhà nước, hoạt động theo nguyên tắc không lợi nhuận, bảo toàn phát triển nguồn vốn, hình thành từ nguồn sau: a) Ngân sách nhà nước hỗ trợ Quỹ khám, chữa bệnh cho người nghèo để thực chế độ quy định khoản 1, Điều Quyết định số 139/2002/QĐTTg theo phân cấp quản lý ngân sách nhà nước hành. b) Đóng góp tổ chức, cá nhân nước nước ngoài. c) Các nguồn tài hợp pháp khác. 2. Quỹ mở tài khoản hệ thống kho bạc Nhà nước." - Điều 4. Các chế độ hỗ trợ Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh có trách nhiệm tổ chức, quản lý sử dụng Quỹ khám, chữa bệnh cho người nghèo theo quy định sau: 1. Hỗ trợ tiền ăn cho đối tượng thuộc khoản Điều Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg điều trị nội trú sở y tế Nhà nước từ tuyến huyện trở lên với mức tối thiểu 3% mức lương tối thiểu chung/người bệnh/ngày. 2. Hỗ trợ tiền lại từ nhà đến bệnh viện, từ bệnh viện nhà chuyển bệnh viện cho đối tượng thuộc khoản Điều Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg điều trị nội trú sở y tế Nhà nước từ tuyến huyện trở lên, trường hợp cấp cứu, tử vong bệnh nặng người nhà có nguyện vọng đưa nhà không BHYT hỗ trợ. a) Trường hợp sử dụng phương tiện vận chuyển sở y tế Nhà nước: Thanh toán chi phí vận chuyển chiều cho sở y tế chuyển người bệnh theo mức 0,2 lít xăng/km tính theo khoảng cách vận chuyển giá xăng thời điểm sử dụng chi phí cầu, phà, phí đường khác (nếu có). Nếu có nhiều người bệnh vận chuyển phương tiện mức toán tính vận chuyển người bệnh. b) Trường hợp không sử dụng phương tiện vận chuyển sở y tế Nhà nước: Thanh toán chi phí vận chuyển chiều cho người bệnh theo mức 0,2 lít xăng/km cho chiều tính theo khoảng cách vận chuyển giá xăng thời điểm sử dụng. Cơ sở y tế định chuyển bệnh nhân toán chi phí vận chuyển cho người bệnh, sau toán với Quỹ khám, chữa bệnh cho người nghèo. 3. Hỗ trợ phần chi phí khám bệnh, chữa bệnh BHYT mà đối tượng quy định khoản 1, Điều Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg phải đồng chi trả theo quy định Luật BHYT văn hướng dẫn Luật phần người bệnh phải đồng chi trả từ 100.000 đồng trở lên. 4. Hỗ trợ toán phần chi phí khám bệnh, chữa bệnh đối tượng quy định khoản Điều Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg phần người bệnh trả cho sở y tế Nhà nước từ triệu đồng trở lên cho đợt khám bệnh, chữa bệnh trường hợp BHYT; có BHYT hỗ trợ khoản Điều Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg. 5. Trường hợp người bệnh tự lựa chọn sở khám bệnh, chữa bệnh (trái tuyến, vượt tuyến) khám bệnh, chữa bệnh theo yêu cầu thực việc toán chi phí khám bệnh, chữa bệnh theo quy định hành. 2.4. Cơ chế quản lý tài tổ chức thực a. UBND cấp tỉnh có trách nhiệm củng cố, trì phát triển Quỹ khám, chữa bệnh cho người nghèo thành lập theo Quyết định số 139/2002/QĐTTg ngày 15/10/2002 Thủ tướng Chính phủ việc khám, chữa bệnh cho người nghèo; quy định cụ thể trình tự, thủ tục mức hỗ trợ nội dung quy định khoản Điều Quyết định phù hợp với khả cân đối ngân sách Quỹ khám, chữa bệnh cho người nghèo địa phương. b. Quỹ khám, chữa bệnh cho người nghèo cân đối dự toán ngân sách hàng năm địa phương. c. Bộ Y tế chủ trì, phối hợp với Bộ Tài hướng dẫn tổ chức thực hiện. d. Bộ Lao động - Thương binh Xã hội phối hợp với Ủy ban Dân tộc hướng dẫn địa phương xác định đối tượng hưởng chế độ hỗ trợ theo Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg. e. Bộ Kế hoạch Đầu tư phối hợp với Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Bộ Ngoại giao, Bộ Tài chính, Bộ Y tế huy động đóng góp tổ chức, cá nhân nước nước ngoài, Chính phủ nước tổ chức phi phủ hỗ trợ Quỹ. f. Đề nghị Ủy ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam tổ chức thành viên Mặt trận vận động tổ chức, cá nhân hỗ trợ Quỹ khám, chữa bệnh cho người nghèo giám sát việc thực theo quy định Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg. III/ Việc thực quy trình nghiệp vụ Việc lập danh sách hộ nghèo, cận nghèo hàng năm theo quy định Quyết định số 170/2005/QĐ-TTg ngày 08/7/2005 Thủ tướng Chính phủ Ban hành chuẩn nghèo áp dụng cho giai đoạn 2006-2010. Quyết định số 09/2011/QĐ-TTg ngày 30/01/2011 Thủ tướng Chính phủ ban hành chuẩn hộ nghèo, hộ cận nghèo áp dụng cho giai đoạn 2011 – 2015. Đồng thời vào Thông tư 04/2007/TT-BLĐTBXH ngày 28/02/2007; Thông tư số 21/2012/TT-BLĐTBXH ngày 05/9/2012 Bộ Lao động Thương binh Xã hội hướng dẫn quy trình rà soát hộ nghèo hàng năm. 1/ Quy trình lập chuyển danh sách hộ nghèo: Theo quy định tại Thông tư số 21/2012/TT-BLĐTBXH ngày 05/9/2012 (trước đó tại TT 04/2007) của Bộ LĐ TBXH về hướng dẫn quy trình điều tra, rà soát hộ nghèo, hộ cận nghèo hàng năm, ngành Lao động Thương binh và Xã hội có trách nhiệm điều tra, rà soát lập danh sách hộ nghèo địa bàn trình UBND tỉnh phê duyệt. Trên sở danh sách được phê duyệt, Cơ quan BHXH và ngành Lao động Thương binh - Xã hội ký hợp đồng thu, đóng BHYT cho người nghèo, tổ chức in thẻ BHYT, chuyển đến tay đối tượng thụ hưởng. Các bước để lập danh sách, chuyển danh sách hộ nghèo: - Từ thôn, họp bình xét hộ thuộc diện nghèo. - UBND xã, phường tổng hợp danh sách từ thôn bản, ký, đóng dấu, gửi Phòng LĐTB & XH tổng hợp toàn huyện, Chủ tịch UBND huyện định phê duyệt. + Phòng LĐTB & XH gửi lên Sở LĐTB & XH để tổng hợp toàn tỉnh. Sở LĐTB & XH ký kết hợp đồng với BHXH tỉnh việc in thẻ BHYT. + Trường hợp BHXH tỉnh phân cấp cho BHXH huyện cấp thẻ BHYT cho người nghèo sở Quyết định phê duyệt UBND huyện, Phòng LĐTB & XH huyện ký kết hợp đồng đóng BHYT với BHXH huyện. Danh sách phê duyệt gửi Sở LĐTB&XH để tổng hợp toàn tỉnh. - Danh sách phê duyệt toàn tỉnh gửi lên UBND tỉnh để báo cáo đồng thời chuyển sang Sở Tài để có cấp kinh phí. 2/ Quy trình in cấp thẻ BHYT cho người thuộc hộ nghèo: - Bộ phận cửa tiếp nhận danh sách hợp đồng ký kết, kiểm tra hồ sơ chuyển cho Bộ phận thu. - Bộ phận thu kiểm tra lại danh sách nhập liệu vào chương trình quản lý. Sau ký danh sách chuyển toàn hồ sơ cho Bộ phận Cấp sổ, thẻ. - Bộ phận Cấp sổ, thẻ nhận hồ sơ, kiểm tra, đối chiếu với liệu chương trình quản lý thu. Nếu liệu khớp gửi liệu lên BHXH tỉnh. Sau BHXH tỉnh kiểm tra cho phép in thẻ BHYT. - Bộ phận Cấp sổ, thẻ chuyển thẻ BHYT in kèm danh sách cấp thẻ BHYT cho Bộ phận cửa. - Bộ phận cửa trả thẻ BHYT cho Phòng LĐTB&XH để trả cho người nghèo. 3. Quy trình thực hiện công tác thu đối với người thuộc hộ nghèo: Căn cứ hợp đồng, phụ lục hợp đồng, lý hợp đồng đóng BHYT được ký kết giữa Cơ quan BHXH và ngành Lao động Thương binh - Xã hội, hàng quý Cơ quan BHXH lập biểu mẫu quyết toán kinh phí ngân sách nhà nước phải đóng BHYT cho đối tượng theo quy định tại Thông tư 09/2009/TTLT-BYT-BTC gửi Cơ quan Tài chính để thực hiện quyết toán. Trên sở hồ sơ đề nghị của Cơ quan BHXH, Cơ quan Tài chính chuyển trả tiền ngân sách nhà nước đóng BHYT cho đối tượng người nghèo vào tài khoản chuyên thu của Cơ quan BHXH. 4. Quy trình toán chi phí KCB cho người nghèo: thực đối tượng tham gia BHYT quy trình cụ thể quy định Quyết định 82/QĐ-BHXH ngày 20/01/2010 BHXH Việt Nam. 5. Việc quản lý Quỹ KCB cho người nghèo (được thực theo Quyết định 139/QĐ-TTg ngày 15/10/2002 về KCB cho người nghèo Thủ tướng Chính phủ Quyết định số 14/2012/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính Phủ ngày 01/3/2012 sửa đổi bổ sung Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg). 6. Công tác tra, kiểm tra việc thực sách BHYT cho người nghèo (của Sở Tài chính, BHXH tỉnh, .) Số liệu thực sách BHYT năm 2010, 2011, 2012 Chỉ tiêu 1.1. Số đối tượng tham gia (người) Người nghèo Cận nghèo Số thu (tỷ đồng) Người nghèo Cận nghèo Số chi KCB BHYT (tỷ đồng) Người nghèo, cận nghèo Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 (ước) 13.434.832 800.757 15.140.401 1.098.294 14.089.869 1.781.316 5.042 274 6.157 363 7.086 825 2.979 4.061 5.161 Ghi chú: Theo cách thống kê không tách chi phí KCB cho người nghèo riêng mà thực chung chi phí KCB cho người nghèo, cận nghèo. Phần thứ hai MỤC TIÊU, NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN I. MỤC TIÊU KIỂM TOÁN - Đánh giá tình hình thực mục tiêu Chính sách BHYT cho người nghèo; Đánh giá tính kinh tế, hiệu lực hiệu sách; - Đánh giá công tác quản lý, đạo đơn vị tham gia quản lý Chính sách; Qua kiểm toán phát kịp thời yếu kém, bất cập để kiến nghị đơn vị chấn chỉnh công tác quản lý có biện pháp khắc phục, nhằm đảm nguồn lực tài công sử dụng tiết kiệm có hiệu quả; - Đánh giá việc tuân thủ luật pháp, sách, chế độ tài kế toán quy định nhà nước lĩnh vực BHYT cho người nghèo đơn vị kiểm toán, nhằm phát kịp thời hành vi lãng phí sai phạm quản lý 10 sử dụng nguồn lực nhà nước, Quỹ khám chữa bệnh; xác định rõ trách nhiệm tập thể, cá nhân, kiến nghị xử lý vi phạm theo quy định pháp luật; - Thông qua kiểm toán, đề xuất với Chính phủ kiến nghị quan chức sửa đổi, bổ sung chế sách liên quan đến quản lý sử dụng ngân sách tiền, tài sản chế độ kế toán, tài Nhà nước. II. PHẠM VI, ĐỐI TƯỢNG KIỂM TOÁN - Kiểm toán việc thực sách BHYT cho người nghèo giai đoạn năm từ năm 2010 đến năm 2012. 1. Kiểm toán tổng hợp: 1.1. Tại Trung ương: - Bộ Tài - Bộ Lao động TB XH - Bộ Y tế - BHXH Việt Nam 1.2. Tại tỉnh: - Sở Tài chính; - Sở Lao động thương binh & xã hội; - Sở Y tế; - BHXH tỉnh; thành phố. Thực kiểm toán lồng ghép với kiểm toán ngân sách tất tỉnh thực kiểm toán ngân sách năm. 2. Kiểm toán chi tiết huyện, thị xã, thành phố: + Các huyện chọn mẫu kiểm toán ngân sách phải lồng ghép thực kiểm toán sách BHYT cho người nghèo. Kiểm toán đơn vị: - Phòng Tài Kế hoạch huyện; - Phòng Lao động thương binh Xã hội huyện, thị xã, thành phố; - BHXH huyện, thị xã, thành phố; - UBND xã, phường, thị trấn. + Chọn mẫu kiểm toán số sở khám chữa bệnh. III. NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN - Xác định danh sách hộ nghèo; Cấp thẻ BHYT; Chuyển tiền, toán với NSNN; Chi phí khám chữa bệnh toán; Quỹ KCB cho người nghèo theo Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg ngày 15/10/2002 Quyết định số 14/2012/QĐ-TTg ngày 01/3/2012 Thủ tướng Chính phủ; Công tác tra kiểm tra việc thực sách BHYT cho người nghèo . - Lưu ý: Việc phân cấp quản lý kinh phí việc thẩm định hồ sơ, danh sách đối tượng người nghèo thuộc diện hưởng chế độ BHYT NSNN hỗ trợ địa bàn địa phương khác nhau; Do thực khảo sát lập kế hoạch kiểm toán thực kiểm toán, tùy theo việc phân cấp địa phương để có nội dung, phương pháp kiểm toán cho phù hợp. 11 Ví dụ: + Về kinh phí: phần lớn địa phương Sở Tài chuyển thẳng cho quan BHXH tỉnh; số địa phương Sở tài chuyển kinh phí cho Sở LĐTB&XH (hoặc UBND huyện) để toán với quan BHXH cấp sau toán lại với NSNN (Sở Tài chính, Phòng Tài chính); + Danh sách đối tượng người nghèo hưởng sách BHYT Phòng Lao động Thương binh Xã hội cấp huyện thẩm định, tổng hợp trình UBND huyện phê duyệt Sở Lao động Thương binh & Xã hội thẩm định, tổng hợp trình UBND tỉnh phê duyệt địa phương chưa thực phân cấp cho huyện; + Việc thực ký hợp đồng BHYT: Sở LĐTB&XH (hoặc UBND huyện) ký với quan BHXH; + Quỹ KCB cho người nghèo theo Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg Quyết định số 14/2012/QĐ-TTg: trước có Luật BHYT phần lớn địa phương trích Quỹ này; sau luật BHYT có hiệu lực thi hành từ 01/7/2009 số địa phương không tiếp tục trì quỹ này. + Công tác tra kiểm tra việc thực sách BHYT cho người nghèo: hầu hết không thực riêng mà nội dung nằm kế hoạch tra kiểm tra chung. * Nội dung, phương pháp thực kiểm toán: 1. Công tác quản lý đạo, phổ biến tuyên truyền thực sách BHYT cho người nghèo tỉnh; huyện, thị xã, thành phố. 2. Kiểm toán việc thực sách BHYT cho người nghèo; việc chấp hành Luật BHYT quy định, sách pháp luật khác có liên quan đơn vị cấp tỉnh, cấp huyện, thị xã, thành phố. 3. Công tác tra, kiểm tra việc thực sách BHYT cho người nghèo tỉnh huyện, thị xã, thành phố. 4. Kiểm toán nguồn kinh phí, việc sử dụng toán kinh phí. 4.1. Kiểm toán tổng hợp 4.1.1. Kiểm toán tổng hợp ngành a/ Tại Bộ Lao động Thương binh xã hội - Văn quy định việc lập Danh sách hộ nghèo, trường hợp bình xét bổ sung sau thời điểm lập Danh sách chung có chấp nhận không. - Đề nghị cung cấp số liệu tổng số hộ nghèo, người nghèo toàn quốc, chi tiết cho tỉnh, thành phố. Đối chiếu với số liệu tổng hợp Bộ Lao động Thương binh Xã hội cung cấp với số liệu thẻ BHYT cấp cho người nghèo tỉnh, thành phố, trường hợp có chênh lệch cần làm rõ nguyên nhân. - Văn liên ngành phối hợp với Bộ, ngành có liên quan để cung cấp danh sách hộ nghèo nhận, cấp thẻ BHYT cho người nghèo. - Những sai sót địa phương việc thực hiện, lập, tổng hợp danh sách cấp thẻ BHYT cho người nghèo. b/ Tại Bộ Y tế 12 - Văn quy định chế độ KCB BHYT cho người nghèo, số lượt người nghèo, số tiền chi khám chữa bệnh hàng năm cho người nghèo. - Tổng hợp tình hình thực trích, quản lý sử dụng quỹ KCB cho người nghèo theo Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg Quyết định số 14/2012/QĐTTg Thủ tướng Chính phủ: Số liệu quản lý quỹ KCB người nghèo từ năm 2010 đến 2012: sở trích, số trích, số sử dụng qua năm, dư quỹ tỉnh toàn quốc; Số địa phương không thực hiện, nguyên nhân. C/ Tại Bộ Tài - Văn quy định việc toán số tiền mua thẻ BHYT cho người nghèo với BHXH. - Tổng số kinh phí mua thẻ BHYT cho người nghèo, chi tiết cho tỉnh, thành phố, đối chiếu với số liệu số thẻ, số tiền mua thẻ BHYT với số liệu Bảo hiểm xã hội Việt Nam quản lý. d/ Tại Bảo hiểm xã hội Việt Nam - Văn liên ngành phối hợp với BHXH để Sở LĐTB&XH cung cấp danh sách hộ nghèo cấp thẻ BHYT (nếu có) - Số liệu thu, chi khám chữa bệnh BHYT cho người nghèo, chi tiết cho tỉnh, thành phố. Lưu ý đến những, tỉnh, thành phố có tỷ trọng số chi so với số tiền thu lớn cần nghiên cứu đưa vào kế hoạch kiểm toán. - Cơ sở để không tổng hợp số tiền chi KCB BHYT cho người nghèo riêng mà tổng hợp chung với đối tượng cận nghèo. - Văn quy định, hướng dẫn việc rà soát đối tượng trước cấp thẻ BHYT để tránh trường hợp trùng thẻ BHYT (nếu có) - Văn quy định đăng ký nơi khám chữa bệnh ban đầu thủ tục khám bệnh, chuyển viện người nghèo. - Tổng hợp số liệu số tiền Sở y tế địa phương chuyển cho BHXH tỉnh, thành phố (tổng số tiền năm, số chuyển thừa, thiếu, nguyên nhân) 4.1.2. Kiểm toán tổng hợp tỉnh a/ Tại Sở Tài - Kiểm tra công tác lập dự toán cấp phát (tạm ứng) kinh phí NSNN hỗ trợ BHYT cho người nghèo năm 2010, 2011, 2012: + Dự toán có tổng hợp từ đơn vị không? (từ Sở LĐTB&XH UBND huyện, thị xã, thành phố lập gửi Sở Tài chính); + Việc lập dự toán kinh phí Quỹ KCB cho người nghèo theo QĐ 139 QĐ 14 thực nào, có trích quy định hay không, nguồn trích lập? + Cấp phát (Tạm ứng) kinh phí NSNN hỗ trợ có vào hợp đồng, lý hợp đồng BHYT Sở LĐTB&XH (hoặc UBND huyện, thị xã, thành phố) với quan BHXH tỉnh (hoặc BHXH huyện) không? - Kiểm tra công tác tổng hợp báo cáo toán kinh phí NSNN hỗ trợ BHYT cho đối tượng người nghèo Sở Tài chính: Có quy định Luật NSNN, thông tư, văn hướng dẫn khác có liên quan không?; Trách nhiệm Sở Tài việc phát sinh trường hợp bị trùng thẻ (01 người 13 cấp phát nhiều thẻ); Lưu ý Quỹ KCB về: Kinh phí dư năm trước chuyển sang; KP trích lập năm, Kinh phí sử dụng năm, Kinh phí chi chuyển nguồn sang năm sau. * Lưu ý: - Dự toán đơn vị lập không vào dự toán Sở LĐTH&XH (hoặc UBND huyện, thị xã, thành phố) lập gửi. - Cấp kinh phí (theo hình thức Lệnh chi tiền vào tài khoản chuyên thu BHXH tỉnh) cần lưu ý việc cấp thừa kinh phí theo hợp đồng quan BHXH với Sở LĐTB&XH (hoặc UBND cấp huyện); Các khoản toán bổ sung Phụ lục hợp đồng cấp thẻ BHYT năm, việc toán với BHXH trường hợp cấp thẻ chậm, thời gian hưởng chế độ BHYT chậm (không đủ 01 năm) toán (có toán vượt không?) - Lưu ý thời điểm thực ký Hợp đồng đóng BHYT BHXH với UBND cấp với Hạn thẻ BHYT để phát trường hợp hạn thẻ ghi từ từ 01/01 đến 31/12 thời điểm ký Hợp đồng lại sau thời điểm 01/01 (có trường hợp thực vào tháng 03 năm). Bảng tổng hợp toán đối tượng, kinh phí NSNN đóng, hỗ trợ đóng BHYT chi tiết thời hạn giá trị thẻ. b/ Tại Sở Lao động Thương binh Xã hội - Kiểm toán việc tổng hợp danh sách đối tượng người nghèo thuộc diện NSNN hỗ trợ đóng BHYT UBND huyện lập gửi đơn vị; Việc thẩm định danh sách đối tượng người nghèo thuộc diện hưởng chế độ BHYT Sở (nếu địa phương không thực phân cấp cho huyện); - có thực kiểm tra, thẩm định, đối chiếu giữa danh sách hay không?; có phương pháp thực nào?; qua việc thẩm định, kiểm tra danh sách có phát trường hợp bị trùng hay không? (01 người lại có tên nhiều đối tượng hỗ trợ mua thẻ). Trách nhiệm quan TB&XH việc thẩm định, kiểm tra, đối chiếu danh sách cấp thẻ BHYT nào? - Kiểm toán việc lập dự toán kinh phí NSNN hỗ trợ đóng BHYT cho người nghèo hàng năm đơn vị gửi Sở Tài (từ năm 2010 đến 2012) có định mức quy định Điều 13, 14 Luật BHYT Điều 3, 4, Nghị định số 62/2010/NĐ-CP không? Có trình tự, Có tổng hợp đầy đủ danh sách đối tượng cấp huyện lập gửi lên không? … - Kiểm toán việc ký hợp đồng đóng BHYT cho người nghèo đơn vị với quan BHXH tỉnh (hoặc UBND huyện, thị xã, thành phố với quan BHXH huyện, thị xã, thành phố tỉnh thực phân cấp cho huyện, thực kiểm toán huyện chọn mẫu); Việc ký bổ sung phụ lục hợp đồng, lý hợp đồng BHYT hàng năm với quan BHXH cấp. * Chú ý số nội dung sau: + Có vào số liệu UBND huyện, thị xã, thành phố lập không? + Có chi tiết đến đối tượng người nghèo NSNN hỗ trợ đóng BHYT không?… + Có chi tiết thời gian hiệu lực thẻ BHYT hay không?; tính logic thời gian thời điểm ký hợp đồng với thời điểm có hiệu lực thẻ BHYT . 14 - Kiểm toán việc tiếp nhận thẻ BHYT từ quan BHXH tỉnh, việc cấp phát thẻ BHYT huyện, thị xã, thành phố: + Số thẻ nhận theo hợp đồng (lưu ý chi tiết thời điểm hiệu lực thẻ) + Số cấp huyện + Số tồn chưa chuyển huyện – nguyên nhân? + Số lượng thẻ không cấp phát phát bị trùng? Lưu ý: Trường hợp địa phương phân cấp cho huyện tiếp nhận thẻ BHYT từ quan BHXH (tỉnh huyện) thực kiểm toán nội dung cấp huyện (trình bày phần nội dung kiểm toán cấp huyện đây) - Kiểm toán việc bổ sung tăng, giảm số thẻ BHYT năm có thực không? Nguyên nhân tăng giảm? Thời điểm tăng giảm, thời điểm hiệu lực thẻ, giá trị toán bổ sung . c/ Kiểm toán quan BHXH tỉnh - Kiểm toán tổng hợp việc kiểm tra, đối chiếu tính xác danh sách người nghèo cấp thẻ BHYT với Sở LĐTB&XH (hoặc UBND huyện địa phương thực phân cấp cho huyện): có thực việc kiểm tra, đối chiếu hay không?; có phương pháp thực nào? Trách nhiệm quan BHXH việc kiểm tra, đối chiếu danh sách cấp thẻ; trường hợp bị trùng thẻ (01 người cấp phát nhiều thẻ) nào? - Kiểm toán tổng hợp việc in, bàn giao thẻ BHYT cho người nghèo theo hợp đồng hàng năm với Sở LĐTB&XH tỉnh (hoặc với UBND huyện, thị xã, thành phố); + Quy trình cấp thẻ BHYT cho người nghèo sau in xong; Việc bàn giao thẻ BHYT cho đơn vị ký kết hợp đồng?. + Thời điểm kể từ tiếp nhận danh sách, in xong, bàn giao thẻ có thực theo hợp đồng thời gian quy định không? Nếu chậm nêu rõ chậm khâu nào?; trường hợp in bàn giao thẻ chậm giá trị toán thực nào?. + Trường hợp cấp thẻ BHYT cho người nghèo sau ngày 01/01 hàng năm: Quyền lợi khám chữa bệnh, chế độ hưởng BHYT giải nào?. - Kiểm toán việc tổng hợp, toán kinh phí NSNN hỗ trợ đóng BHYT cho đối tượng người nghèo địa bàn tỉnh hàng năm; Việc đối chiếu toán kinh phí với quan Tài chính; thủ tục lý hợp đồng có thực hàng năm hay không? - Những quy định, hướng dẫn BHXH tế liên quan đến sách BHYT cho người nghèo như: có ban hành văn quy định chế độ đăng ký KCB ban đầu hay không; có danh sách sở KCB để hướng dẫn người nghèo đăng ký hay không; d/ Kiểm toán Sở Y tế - Tình hình thực trích, quản lý sử dụng quỹ KCB cho người nghèo theo Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg Quyết định số 14/2012/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ: Số liệu quản lý quỹ KCB người nghèo từ năm 2010 đến 2012: sở trích, số trích, số sử dụng qua năm, dư quỹ . 15 - Nội dung, chứng từ chi quỹ KCB cho người nghèo có quy định Quyết định 139 Quyết định số 14 không? - Trường hợp tỉnh không thực trích quỹ KCB theo Quyết định 139 Quyết định số 14 chi KCB cho người nghèo cần yêu cầu báo cáo rõ lý do, nguyên nhân không thực hiện?; trách nhiệm quan có liên quan. - Văn triển khai, quy trình phối hợp, tổ chức thực sách BHYT; Quỹ KCB BHYT cho người nghèo. - Công tác tuyên truyền, hướng dẫn người nghèo thực đăng ký KCB. 4.2. Kiểm toán chi tiết cấp huyện, xã 4.2.1. Kiểm toán UBND cấp xã, phường, thị trấn (Chọn mẫu) 1. Kiểm toán việc rà soát, lập danh sách hộ nghèo theo chuẩn nghèo hàng năm gửi Phòng LĐTB&XH tổng hợp, thẩm định trình UBND huyện phê duyệt, năm 2010, 2011, 2012. Có theo quy định Thông tư 04/2007/TT-BLĐTBXH ngày 28/02/2007; Thông tư số 21/2012/TT-BLĐTBXH ngày 05/9/2012 Bộ LĐTB&XH hướng dẫn quy trình điều tra, rà soát hộ nghèo, cận nghèo hàng năm không? 2. Kiểm toán việc lập danh sách đối tượng người nghèo thuộc diện NSNN hỗ trợ đóng BHYT gửi Phòng LĐTB&XH huyện từ năm 2010 đến 2012; Kiểm toán sở để bổ sung tăng, giảm đối tượng người nghèo NSNN hỗ trợ BHYT hàng năm (năm 2010 đến 2012) có chi tiết đến đối tượng, ngày tháng năm sinh, địa chỉ; thời hạn cấp thẻ; . 3. Kiểm toán việc ký hợp đồng đóng BHYT cho người nghèo UBND cấp với quan BHXH cấp - Cơ sở để ký hợp đồng (số lượng nhóm đối tượng, thời hạn cấp thẻ, giá trị phải toán nhóm, tổng giá trị .) - Cơ sở thực ký phụ lục hợp đồng, giá trị phải toán chi tiết phụ lục; - Thủ tục lý hợp đồng; giá trị toán với quan BHXH (cơ sở để toán, cần lưu ý thời hạn hiệu lực thẻ BHYT) Lưu ý: - Kiểm toán làm rõ nguyên nhân tăng, giảm đối tượng? hồ sơ tăng, giảm có đầy đủ không? Có bị trùng lắp đối tượng hưởng sách không? (Thực kiểm tra đối chiếu họ tên, ngày tháng năm sinh, địa .)? - Thời gian lập danh sách có theo quy định, hướng dẫn quan quản lý cấp không? có đảm bảo kịp thời cho việc cấp thẻ BHYT cho người nghèo hưởng từ ngày 01/01 hàng năm hay không?; chậm tìm rõ nguyên nhân, trách nhiệm tập thể, cá nhân có liên quan quyền lợi người nghèo bị ảnh hưởng KCB thời gian chưa cấp thẻ. - Có thực việc kiểm tra, đối chiếu danh sách danh sách tổng hợp để phát trường hợp bị trùng thẻ hay không? có kiểm tra, đối chiếu theo phương pháp nào? 16 3. Kiểm toán việc tiếp nhận thẻ BHYT từ Phòng LĐTB&XH huyện phát thẻ BHYT đến đối tượng người nghèo hưởng sách hỗ trợ BHYT từ NSNN; - Kiểm tra, đối chiếu số đối tượng người nghèo hưởng sách BHYT với đối tượng khác địa bàn (người dân tộc thiểu số, người có công cách mạng, cựu chiến binh, . để đảm bảo người nghèo cấp 01 thẻ BHYT theo quy định Luật BHYT; đối tượng trùng tên, địa chỉ, ngày tháng năm sinh (xem chi tiết đối tượng hai đối tượng) - Thời gian tiếp nhận, phát thẻ BHYT cho người nghèo có kịp thời không? - Số lượng thẻ tiếp nhận (theo hợp đồng thực tế)? Số lượng thẻ phát cho người nghèo? Số thẻ chưa phát? Nguyên nhân?; thông qua việc cấp phát thẻ có phát trường hợp 01 đối tượng lại có nhiều thẻ hay không?; có biện pháp giải nào? - Việc tổng hợp báo cáo số thẻ thực tế tiếp nhận, số thẻ thực tế phát cho người nghèo gửi Phòng LĐTB&XH, kèm theo danh sách chi tiết đối tượng người nghèo nhận thẻ ký nhận gửi Phòng LĐTB&XH (trong lưu ý số lượng loại thẻ, thời hạn hiệu lực thẻ). 4.2.2. Kiểm toán Phòng Lao động Thương binh Xã hội. 1. Kiểm toán việc kiểm tra, thẩm định trình UBND huyện phê duyệt danh sách hộ nghèo theo chuẩn nghèo hàng năm (năm 2010 đến 2012) theo quy định Thông tư 04/2007/TT-BLĐTBXH ngày 28/02/2007; Thông tư số 21/2012/TTBLĐTBXH ngày 05/9/2012 Bộ Lao động Thương binh Xã hội 2. Kiểm toán việc kiểm tra, thẩm định, tổng hợp danh sách đối tượng người nghèo hưởng sách BHYT NSNN hỗ trợ trình UBND cấp huyện phê duyệt hàng năm (năm 2010 đến 2012) có rõ ràng không, có mẫu quy định không? (về họ tên, ngày tháng năm sinh, địa ); - Thời gian hoàn thành phê duyệt danh sách để báo cáo Sở LĐTB&XH tổng hợp toàn chuyển sang Sở Tài ký hợp đồng với quan BHXH có hướng dẫn quan quản lý cấp không? để đảm bảo cho việc người nghèo có thẻ BHYT từ ngày 01/01 hàng năm. 3. Kiểm toán việc tổng hợp lập dự toán kinh phí NSNN hỗ trợ đóng BHYT cho đối tượng người nghèo theo chuẩn nghèo quy định hàng năm (từ năm 2010 đến 2012 UBND tỉnh phân cấp cho huyện có định mức quy định Điều 13, 14 Luật BHYT Điều 3, 4, Nghị định số 62/2010/NĐ-CP không?; (Trường hợp UBND tỉnh phân cấp, không nội dung Sở Lao động TB&XH Sở Tài thực hiện) 4. Kiểm toán việc tham mưu cho Phòng Tài huyện UBND ký hợp đồng mua thẻ BHYT cho đối tượng hộ nghèo NSNN hỗ trợ kinh phí với BHXH huyện, kèm theo danh sách chi tiết đối tượng NSNN hỗ trợ BHYT từ năm 2010 dến 2012; Việc lý hợp đồng với quan BHXH (bao gồm hợp đồng lý hợp đồng bổ sung hàng năm từ 2010 đến 2012). (nội dung Sở Tài thực hiện). Lưu ý: 17 + Trường hợp tỉnh không phân cấp cho huyện nội dung Sở tài thực ký hợp đồng với BHXH tỉnh. + Trường hợp mua BHYT bổ sung cho người nghèo phát sinh sau tổng hợp, gửi danh sách chung cần kiểm tra xem: có thực đầy đủ quy trình để bình xét, làm sở để lập danh sách cấp thẻ cho hộ nghèo không?; có lập ký phụ lục Hợp đồng với quan BHXH không?; đối chiếu danh sách bổ sung với phụ lục hợp đồng; trường hợp cần thiết đối chiếu danh sách đối tượng tăng với chi phí khám chữa bệnh quan BHXH để đối chiếu thời điểm hưởng chế độ KCB BHYT với thời điểm cấp thẻ, số chi khám chưã bệnh . 5. Kiểm toán việc tiếp nhận thẻ BHYT cho người nghèo BHXH huyện (hoặc BHXH tỉnh) bàn giao cho UBND huyện (Phòng LĐTB&XH) theo hợp đồng ký (hoặc BHXH tỉnh bàn giao cho Sở LĐTB&XH tỉnh để cấp cho huyện); Việc bàn giao thẻ BHYT Phòng LĐTB&XH cho UBND xã, phường, thị trấn để phát cho đối tượng người nghèo NSNN hỗ trợ (từ năm 2010 đến 2012). Lưu ý: - Thời gian tiếp nhận, bàn giao cho xã, phường, thị trấn để phát cho người nghèo có kịp thời, quy định không? - Số lượng thẻ tiếp nhận? Số lượng thẻ giao cho xã? Số thẻ chưa giao cho xã? Nguyên nhân? - Việc tổng hợp báo cáo cấp phát thẻ BHYT cho người nghèo gửi Sở LĐTB&XH, Sở Tài kèm theo danh sách chi tiết đối tượng người nghèo cấp thẻ, thời hạn loại thẻ ký nhận làm toán kinh phí (trong trường hợp phân cấp Phòng LĐTB&XH toán kinh phí). 6. Kiểm tra, đối chiếu đối tượng người nghèo NSNN hỗ trợ đóng BHYT hàng năm với đối tượng khác (người dân tộc thiểu số, người có công với Cách mạng, cựu chiến binh, nguyên tắc 01 người cấp 01 thẻ BHYT quy định điểm điều 16 Luật BHYT số 25/2008/QH12 ngày 14/11/2008 Quốc hội; Điểm điều Chương I Thông tư liên tịch số 09/2010/TTLT-BYT-BTC ngày 14/8/2010 Liên Y tế - Bộ Tài hướng dẫn thực BHYT); - Kiểm toán việc điều chỉnh bố sung tăng, giảm danh sách đối tượng: Đối với số thẻ tăng có đầy đủ hồ sơ tăng từ cấp thôn, xã, huyện không? Đối với số điều chỉnh giảm thẻ BHYT cần nêu rõ nguyên nhân điều chỉnh giảm đối tượng chết, chuyển nơi khác, cấp trùng thẻ (một người có nhiều thẻ), thoát nghèo . Lưu ý: + Có trùng lặp đối tượng Quyết định phê duyệt danh sách Quyết định phê duyệt danh sách bổ sung năm không? + Có trùng lặp đối tượng người nghèo với đối tượng hưởng sách thuộc nhóm đói tượng khác không (Ví dụ: vừa người nghèo, vừa người dân tộc thiểu số, vừa người có công với cách mạng, vừa thân nhân gia đình liệt sỹ, . cấp 01 thẻ BHYT), thực kiểm tra đối chiếu với Phòng Dân tộc, Hội Cựu chiến binh huyện . để làm rõ nội dung này. 18 - Cần dành nhiều thời gian cho nội dung nội dung xảy nhiều sai sót nhiều thời gian kiểm tra đối chiếu. Trường hợp cần thiết yêu cầu xã cung cấp sổ quản lý hộ tịch hộ để đối chiếu, kiểm tra. 7. Kiểm toán việc toán kinh phí NSNN hỗ trợ đóng BHYT cho người nghèo đơn vị: có thực theo quy định Luật NSNN, Luật Kế toán quy định khác có liên quan không? (Nếu trường hợp phân cấp; trường hợp không phân cấp nội dung Sở LĐTB&XH, Sở Tài thực hiện) 4.2.3. Kiểm toán BHXH huyện 1. Kiểm toán việc tổng hợp đối tượng; rà soát, đối chiếu danh sách đối tượng người nghèo thuộc diện NSNN hỗ trợ đóng BHYT hàng năm với UBND huyện (Phòng LĐTB&XH). 2. Kiểm toán việc tổng hợp số lượng thẻ BHYT in, bàn giao cho UBND huyện theo hợp đồng ký kết hàng năm (Trường hợp BHXH tỉnh phân cấp) để phát cho người nghèo hưởng sách. 3. Kiểm toán việc tiếp nhận, sử dụng toán kinh phí NSNN hỗ trợ đóng BHYT cho đối tượng người nghèo hàng năm (Trường hợp BHXH tỉnh phân cấp) 4. Kiểm toán tổng hợp sách BHYT cho người nghèo địa phương - Trình tự, thủ tục KCB cho người nghèo - Chi phí KCB cho người nghèo phát sinh năm 2010 đến 2012; - So sánh, đánh giá mức tăng chi phí KCB; so sánh, đánh giá chi KCB cho người nghèo với đối tượng khác địa bàn; - Đánh giá việc thực sách BHYT cho người nghèo địa bàn 5. Nội dung thực kiểm toán chung đơn vị: 5.1. Kiểm toán việc chấp hành chế độ kế toán, Luật kế toán đơn vị - Chứng từ kế toán - Hạch toán kế toán - Sổ kế toán - Công tác khóa sổ kế toán 5.2. Đánh giá việc thực sách hỗ trợ BHYT cho người nghèo - Những công việc triển khai nhằm cụ thể hóa quy định Luật BHYT quy định Chính sách hỗ trợ đóng BHYT cho người nghèo từ NSNN địa phương; - Khó khăn, vướng mắc trình thực 5.3. Đánh giá tính kinh tế, hiệu lực, hiệu việc thực sách hỗ trợ BHYt cho người nghèo địa phương - Tính kinh tế - Tính hiệu (Về mặt kinh tế, Về mặt xã hội .) - Tính hiệu lực 19 5.4. Đánh giá việc quản lý nhà nước việc thực sách BHYT cho người nghèo địa phương - Kết triển khai thực quản lý nhà nước sách hỗ trợ đóng BHYT cho người nghèo từ NSNN địa phương. - Kết thực Sở, ngành theo chức năng, nhiệm vụ quy định Luật BHYT, Quyết định 139, Quyết định 14 Thủ tướng Chính phủ; Nếu địa phương không thực trích quỹ KCB theo QĐ 139 QĐ 14 phân tích rõ nguyên nhân (khách quan, chủ quan) để làm rõ trách nhiệm tập thể, cá nhân; Kiến nghị xử lý trách nhiệm (nếu thấy cần thiết) tập thể, cá nhân có liên quan. - Biện pháp xử lý hành vi vi phạm sách hỗ trợ đóng BHYT cho người nghèo từ NSNN địa phương 5.5. Những bất cấp chế sách phát qua kiểm toán. - Về sách, chế độ - Về chế quản lý . - Về thủ tục hành chính: + Thủ tục bình xét, lập danh sách hộ nghèo, người nghèo có thuận tiện, đơn giản, dễ thực không. + Thủ tục khám chữa bệnh, chuyển viện cho người nghèo có thuận tiện, đơn giản, dễ thực không. IV. CÁCH THỨC TỔ CHỨC KIỂM TOÁN 1. Tổ chức đoàn kiểm toán - Thành lập Ban Chỉ đạo để điều phối đạo thống xử lý nghiệp vụ phát sai sót, phát sinh trình kiểm toán; - Tổ chức đạo hoạt động đoàn kiểm toán theo Qui chế Tổ chức hoạt động Đoàn KYNN để thực đạo Lãnh đạo KTNN việc lồng ghép kiểm toán kế hoạch kiểm toán năm 2013 nên tổ chức đoàn kiểm toán phải lưu ý số nội dung sau: (1) Các KTNN khu vực KTNN chuyên ngành lồng ghép thêm nội dung kiểm toán chuyên đề thực sách BHYT cho người nghèo giai đoạn 20102012 vào nội dung kiểm toán đoàn kiểm toán thực kiểm toán ngân sách tiền tài sản nhà nước năm 2012 bộ, ngành, địa phương. Trong báo cáo kiểm toán ngân sách, tiền tài sản nhà nước có mục riêng kết kiểm toán chuyên đề thực sách BHYT cho người nghèo. (2) KTNN chuyên ngành VII chủ trì, phối hợp với KTNN chuyên ngành thành lập đoàn kiểm toán riêng để kiểm toán bộ, ngành địa phương không nằm kế hoạch kiểm toán 2013. Đoàn kiểm toán thực xác nhận số liệu tình hình kiểm toán theo nội dung kiểm toán bộ, ngành, địa phương kết kiểm toán đơn vị (kết kiểm toán tỉnh, 20 huyện KTNN khu vực thực kiểm toán; kết kiểm toán bộ, ngành) để lập Lập Báo cáo kiểm toán chuyên đề. (3) Do chuyên đề thực sách BHYT cho người nghèo giai đoạn 2010-2012 phức tạp, trải dài nhiều địa bàn, nhiều đơn vị ngành tham gia, phối hợp nên thực theo thời gian Kế hoạch tổng thể đơn vị Lãnh đạo KTNN phê duyệt. 2. Cách thức lập kế hoạch kiểm toán thực kiểm toán, lập báo cáo kiểm toán. - Lập kế hoạch kiểm toán: + Việc lập kế hoạch kiểm toán kế hoạch kiểm toán chi tiết tổ kiểm toán thực theo qui định KTNN; Trong trường hợp kiểm toán lồng ghép với đoàn kiểm toán ngân sách, tiền tài sản nhà nước kế hoạch kiểm toán kiểm toán kế hoạch kiểm toán chi tiết đơn vị thể mục tiêu, nội dung kiểm toán chuyên đề nội dung kiểm toán ngân sách tiền tài sản nhà nước. + Đối với đoàn kiểm toán KTNN chuyên ngành VII thành lập riêng để kiểm toán bộ, ngành số địa phương lập chung kế hoạch kiểm toán cho kiểm toán. - Kiểm toán chuyên đề thực sách BHYT cho người nghèo giai đoạn 2010-2012 kiểm toán việc thực sách trình thực nên phải áp dụng loại hình kiểm toán gồm: kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính, trọng tâm kiểm toán tuân thủ kiểm toán hoạt động (kiểm toán việc tuân thủ qui định đánh giá hiệu việc thực sách; kiến nghị với cấp, ngành, có biện pháp thực tốt mục tiêu ách .). Đối với kiểm toán tài tập trung vào kiểm toán tình hình kinh phí sử dụng kinh phí địa phương (thực thu, chi Quĩ KCB cho người nghèo theo định 139/2002 , định 14/2012 Thủ tướng Chính phủ qui định Luật BHYT, Nghị định 62/2009 hướng dẫn thực Luật BHYT, Thông tư liên tịch số 09/2009/TTLT-BYT-BTC hướng dẫn thực BHYT văn hướng dẫn khác BHXH VN .). - Lập Báo cáo kiểm toán: Việc kiểm toán nhiều đơn vị, nhiều đoàn kiểm toán thực hiện, lập nhiều báo cáo kiểm toán để tổng hợp thành báo cáo chung nên để bảo đảm chất lượng kiểm toán, đảm bảo thống cách thức kiểm toán đoàn kiểm toán để tổng hợp báo cáo kiểm toán phải 21 thiết lập đề cương, hướng dẫn kiểm toán chi tiết mẫu biểu báo cáo thống nhất. V. HỒ SƠ, MẪU BIỂU VÀ MẪU BÁO CÁO KIỂM TOÁN. Hồ sơ, mẫu biểu, mẫu báo kiểm toán thực theo Quyết định số 01/2011/QĐ-KTNN ngày 26/01/2011 Tổng KTNN sửa đổi bổ sung hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán ban hành theo Quyết định số 02/2007/QĐ-KTNN. Đồng thời phù hợp với mục tiêu, nội dung đặc thù hoạt động kiểm toán sách này, thực tổng hợp kết kiểm toán theo số mẫu đặc thù sau: - Đối với kết kiểm toán huyện thực lập Biên xác nhận số liệu tình hình kiểm toán theo qui định KTNN. - Đối với kết kiểm toán tỉnh lập Báo cáo kiểm toán theo qui định KTNN. - Đối với kết kiểm toán toàn kiểm toán lập Báo cáo kiểm toán theo qui định KTNN. - Đối với kết kiểm toán bộ, ngành TW; sở, ban, ngành tỉnh, phòng, ban huyện, xã . thực xác nhận số liệu tình hình kiểm toán theo mẫu qui định KTNN. Phần thứ ba DANH MỤC MỘT SỐ VĂN BẢN CHỦ YẾU LIÊN QUAN ĐẾN THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH I . Về văn quy phạm pháp luật hướng dẫn Bộ, ngành: - Luật Bảo hiểm y tế; - Nghị định số 62/2009/NĐ-CP ngày 27/7/2009 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Bảo hiểm y tế; - Thông tư liên tịch số 09/2009/TTLT-BYT-BTC ngày 14/8/2009 Bộ Y tế Bộ Tài hướng dẫn thực Luật Bảo hiểm y tế; - Thông tư số 14/2002/TTLT-BYT-BTC ngày 16/12/2002 của liên bộ Bộ LĐTB&XH, Bộ Tài chính, Bộ Y tế về việc hướng dẫn tổ chức KCB và quản lý, sử dụng, quyết toán quỹ KCB cho người nghèo; - Công văn số 3567/BYT-BH ngày 07/6/2010 Bộ Y tế việc phát hành thẻ BHYT người thuộc hộ cận nghèo vùng Đồng sông Cửu Long; - Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính Phủ về KCB cho người nghèo ngày 15/10/2002; - Quyết định 09/2011/QĐ-TTg ngày 30/01/2011 Thủ tướng Chính phủ ban hành chuẩn hộ nghèo, cận nghèo áp dụng giai đoạn từ 2011-2015; - Quyết định số 14/2012/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính Phủ ngày 01/3/2012 sửa đổi bổ sung Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg về KCB cho người nghèo. 22 - Quyết định số 797/QĐ-TTg ngày 26/6/2012 nâng mức hỗ trợ đóng BHYT cho người thuộc hộ cận nghèo; - Thông tư 21/2012/TT-BLĐTBXH ngày 05/9/2012 Bộ lao động thương binh xã hội hướng dẫn quy trình điều tra, rà soát hộ nghèo, cận nghèo hàng năm. II. Văn hướng dẫn BHXH Việt Nam: - Quyết định số 82/QĐ-BHXH BHXH Việt Nam - Công văn số 660/BHXH-CSYT ngày 18/3/2009 BHXH Việt Nam việc hướng dẫn BHYT đối với người thuộc hộ cận nghèo - Công văn số 3668/BHXH-KHTC ngày 13/10/2009 BHXH Việt Nam việc Kế hoạch thực hiện chính sách BHXH, BHYT năm 2011-2015 - Công văn số 5463/BHXH-CST ngày 10/12/2010 BHXH Việt Nam việc cấp thẻ BHYT năm 2011 - Công văn số 1084/BHXH-CSYT ngày 23/3/2011 BHXH Việt Nam việc phối hợp đạo thực BHYT cho người nghèo trẻ em tuổi; - Quyết định số 1111/QĐ-BHXH ngày 25/10/2011 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam ban hành quy định quản lý thu, BHXH, BHYT quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT. - Công văn số 1584/BHXH-BT ngày 26/4/2012 BHXH Việt Nam triển khai thực nâng mức hỗ trợ mua thẻ BHYT cho người thuộc hộ nghèo, hộ cận nghèo. - Công văn số 2103/BHXH-BT ngày 05/6/2012 BHXH Việt Nam việc nâng mức hỗ trợ mua thẻ BHYT cho người thuộc hộ nghèo, hộ cận nghèo. - Công văn số 4365/BHXH-CST ngày 29/10/2012 BHXH Việt Nam việc tăng cương quản lý công tác phát hành thẻ BHYT 23 [...]... hiện cả mục tiêu, nội dung kiểm toán chuyên đề và nội dung kiểm toán ngân sách tiền và tài sản nhà nước + Đối với đoàn kiểm toán của KTNN chuyên ngành VII thành lập riêng để kiểm toán tại các bộ, ngành và một số địa phương thì cũng lập chung một kế hoạch kiểm toán cho cả cuộc kiểm toán - Kiểm toán chuyên đề thực hiện chính sách BHYT cho người nghèo giai đoạn 2010- 2012 là kiểm toán việc thực hiện chính... quả kiểm toán chuyên đề thực hiện chính sách BHYT cho người nghèo (2) KTNN chuyên ngành VII sẽ chủ trì, phối hợp với các KTNN chuyên ngành thành lập một đoàn kiểm toán riêng để kiểm toán tại các bộ, ngành và địa phương không nằm trong kế hoạch kiểm toán 2013 Đoàn kiểm toán thực hiện xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán theo nội dung kiểm toán tại các bộ, ngành, địa phương và căn cứ kết quả kiểm toán. .. 2013 nên tổ chức các đoàn kiểm toán phải lưu ý một số nội dung sau: (1) Các KTNN khu vực và KTNN chuyên ngành sẽ lồng ghép thêm nội dung kiểm toán chuyên đề thực hiện chính sách BHYT cho người nghèo giai đoạn 20102 012 vào nội dung kiểm toán của các đoàn kiểm toán khi thực hiện kiểm toán ngân sách tiền và tài sản nhà nước năm 2012 tại các bộ, ngành, địa phương Trong báo cáo kiểm toán ngân sách, tiền và... phê duyệt 2 Cách thức lập kế hoạch kiểm toán và thực hiện kiểm toán, lập báo cáo kiểm toán - Lập kế hoạch kiểm toán: + Việc lập kế hoạch kiểm toán và kế hoạch kiểm toán chi tiết của các tổ kiểm toán thực hiện theo đúng các qui định của KTNN; Trong trường hợp kiểm toán lồng ghép với các đoàn kiểm toán ngân sách, tiền và tài sản nhà nước thì kế hoạch kiểm toán của cả cuộc kiểm toán và kế hoạch kiểm toán. .. nhận, cấp thẻ BHYT cho người nghèo - Những sai sót cơ bản của các địa phương trong việc thực hiện, lập, tổng hợp danh sách và cấp thẻ BHYT cho người nghèo b/ Tại Bộ Y tế 12 - Văn bản quy định về chế độ KCB BHYT cho người nghèo, số lượt người nghèo, số tiền chi khám chữa bệnh hàng năm cho người nghèo - Tổng hợp về tình hình thực hiện trích, quản lý và sử dụng quỹ KCB cho người nghèo theo Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg... toán tại các bộ, ngành, địa phương và căn cứ kết quả kiểm toán của các đơn vị (kết quả kiểm toán tại các tỉnh, 20 các huyện do các KTNN khu vực thực hiện kiểm toán; kết quả kiểm toán tại các bộ, ngành) để lập Lập Báo cáo kiểm toán của chuyên đề (3) Do chuyên đề thực hiện chính sách BHYT cho người nghèo giai đoạn 2010- 2012 khá phức tạp, trải dài trên nhiều địa bàn, nhiều đơn vị trong ngành tham gia, phối... năm hay không? - Những quy định, hướng dẫn của BHXH tế liên quan đến chính sách BHYT cho người nghèo như: có ban hành văn bản quy định chế độ đăng ký KCB ban đầu hay không; có danh sách các cơ sở KCB để hướng dẫn người nghèo đăng ký hay không; d/ Kiểm toán tại Sở Y tế - Tình hình thực hiện trích, quản lý và sử dụng quỹ KCB cho người nghèo theo Quyết định số 139/2002/QĐ-TTg và Quyết định số 14 /2012/ QĐ-TTg... Bộ Y tế - BHXH Việt Nam 1.2 Tại các tỉnh: - Sở Tài chính; - Sở Lao động thương binh & xã hội; - Sở Y tế; - BHXH tỉnh; thành phố Thực hiện kiểm toán lồng ghép với kiểm toán ngân sách tại tất cả các tỉnh thực hiện kiểm toán ngân sách trong năm 2 Kiểm toán chi tiết tại các huyện, thị xã, thành phố: + Các huyện chọn mẫu kiểm toán ngân sách phải lồng ghép thực hiện kiểm toán chính sách BHYT cho người nghèo. .. thủ tục KCB cho người nghèo - Chi phí KCB cho người nghèo phát sinh trong các năm 2010 đến 2012; - So sánh, đánh giá mức tăng chi phí KCB; so sánh, đánh giá chi KCB cho người nghèo với các đối tượng khác trên địa bàn; - Đánh giá việc thực hiện chính sách BHYT cho người nghèo trên địa bàn 5 Nội dung thực hiện kiểm toán chung tại các đơn vị: 5.1 Kiểm toán việc chấp hành chế độ kế toán, Luật kế toán tại... huyện phê duyệt, năm 2010, 2011, 2012 Có đúng theo quy định tại Thông tư 04/2007/TT-BLĐTBXH ng y 28/02/2007; Thông tư số 21 /2012/ TT-BLĐTBXH ng y 05/9 /2012 của Bộ LĐTB&XH hướng dẫn quy trình điều tra, rà soát hộ nghèo, cận nghèo hàng năm không? 2 Kiểm toán việc lập danh sách các đối tượng là người nghèo thuộc diện được NSNN hỗ trợ đóng BHYT gửi Phòng LĐTB&XH huyện từ năm 2010 đến 2012; Kiểm toán cơ sở . ĐỀ CƯƠNG KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ BẢO HIỂM Y TẾ CHO NGƯỜI NGHÈO GIAI ĐOẠN 2010- 2012 PHẦN THỨ NHẤT KHÁI QUÁT VỀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ ĐIỀU HÀNH CHÍNH SÁCH Theo kết quả điều tra hộ nghèo, hộ cận nghèo. bảo hiểm y tế và quản lý Quỹ bảo hiểm y tế 5- Tổ chức tốt việc khám bệnh, chữa bệnh bảo hiểm y tế 6- Phát động cuộc vận động toàn dân tham gia bảo hiểm y tể và chuẩn bị lộ trình tiến đến bảo. dự toán ngân sách đóng BHYT cho đối tượng thuộc hộ nghèo, hộ cận nghèo. - Quyền lợi của người nghèo và cận nghèo khi tham gia BHYT: Thẻ BHYT của người nghèo có mã quyền lợi 4, người cận nghèo