Một số phần hành kế toán chủ yếu của Công ty cổ phần Sông Đà 10

Trong thời buổi kinh tế đất nước đang trên đà phát triển, công nghiệp hoá,hiện đại hoá.

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU Trong thời buổi kinh tế đất nước đang trên đà phát triển, công nghiệp hoá,hiện đại hoá.Những công trình lớn được xây lên ở các trung tâm thành phố lớn,những khu nhà chung cư, khu đô thị được mọc lên. Ở các vùng nông thôn đang từng bước đô thị hoá.Trong bối cảnh này,ngành xây dựng đang trở thành ngành có vị thế lớn trong nền kinh tế Việt Nam. Hoà cùng xu thế đó, Công Ty Cổ Phần Sông Đà 10 đã và đang tham gia vào lĩnh vực xây dựng các công trình lớn nhỏ của đất nước. Là một đơn vị thi công có uy tín lâu năm trên khắp đất nước, đơn vị luôn đáp ứng đúng tiến độ thi công, thời gian hoàn thành công trình theo hợp đồng, đảm bảo chất lượng cả về mỹ thuật và kỹ thuật. Báo cáo thực tập về Công ty Cổ phần Sông Đà 10 gồm có 3 phần chính như sau: Phần I: Tổng quan về Công ty cổ phần Sông Đà 10 Phần II: Một số phần hành kế toán chủ yếu Phần III: Thu hoạch và nhận xét Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Ths. Đỗ Thị Phương và các cán bộ, nhân viên trong phòng Tài chính-Kế toán của công ty, ban lãnh đạo công ty đã giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo này. Do thời gian có hạn và sự hiểu biết của em còn hạn chế nên bản báo cáo này của em có thể còn nhiều sai sót. Kính mong các thầy cô giáo giúp đỡ và chỉ bảo thêm cho em. Em xin chân thành cảm ơn./. Hà Nội,ngày 23 tháng 03 năm 2010 Sinh viên thực hiện Trần Thị Thu Hiền Trần Thị Thu Hiền GV hướng dẫn: Th.s Đỗ Thị Phương Lớp KT11.23. MSV: 06D00240N 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 10 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Tên công ty: Công ty Cổ phần Sông Đà 10 Tên viết tắt: Song Da 10 Trụ sở: Tầng 5 - Tòa nhà Sông Đà – xã Mỹ Đình – huyện Từ Liêm – Thành phố Hà Nội Điện thoại: 04.37683998 Fax: 0437683997 Công ty Cổ phần Sông Đà 10 là đơn vị thành viên của Tổng công ty Sông Đà – Bộ Xây Dựng, tiền thân là Công ty Xây dựng công trình Ngầm được thành lập theo Quyết định số 54/BXD-TCCB ngày 11/02/1981 của Bộ trưởng Bộ Xây Dựng,từ ngày 01/01/2006 Công ty được chuyển thành Công ty Cổ phần Sông Đà 10 theo quyết định số 2114/QĐ-BXD ngày 14/11/2005, hoạt động theo giấy chứng nhận kinh doanh số 0103010419-CTCP do Phòng đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 26/12/2005. Hiện nay, đơn vị có trên 500 đầu xe máy thiết bị với tổng giá trị nguyên giá gần 500 tỷ đồng, được sử dụng thi công tại hầu hết các công trình thuỷ điện lớn của Quốc gia như: Thuỷ điện Sơn La, Tuyên Quang… Đội ngũ lao động hơn 2600 cán bộ công nhân viên có trình độ chuyên môn, tay nghề vững, giàu kinh nghiệm đang tham gia thi công trên các công trình lớn ở khắp mọi miền đất nước. 1. 2. Nhiệm vụ và đặc điểm sản xuất kinh doanh tại công ty 1.2.1. Nhiệm vụ: - Xây dựng các công trình thủy điện, thủy lợi, giao thông khác - Khai thác mỏ và chế biến khoáng sản. Trần Thị Thu Hiền GV hướng dẫn: Th.s Đỗ Thị Phương Lớp KT11.23. MSV: 06D00240N 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Sản xuất kinh doanh phụ tùng, phụ kiện bằng kim loại phục vụ xây dựng - Xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị phụ tùng cơ giới và công nghệ xây dựng - Nhận ủy thác đầu tư của các tổ chức, cá nhân - Xây dựng các khu công nghiệp, cảng biển 1.2.2. Đặc điểm quy trình công nghệ và sản phẩm của Công ty • Mua và nghiên cứu hồ sơ dự thầu • Lập hồ sơ dự thầu • Trúng thầu • Lập dự án thi công • Thi công • Nghiệm thu, thanh quyết toán 1.3. Đặc điểm về tổ chức quản lý 1.3.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của doanh nghiệp: (Phụ lục 01) 1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận _Đại hội đồng cổ đông: Có toàn quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến quyền lợi của công ty theo luật doanh nghiệp _ Hội đồng quản trị của Công ty: Có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. _Ban kiểm soát: Do Đại hội đồng cổ đông bầu ra có nhiệm vụ kiểm tra tính trung thực, hợp lý, hợp pháp trong việc quản lý điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty, thường xuyên thông báo với Hội đồng quản trị về kết quả hoạt động, tham khảo ý kiến của Hội đồng quản trị trước khi trình báo cáo, kết luận và kiến nghị lên Đại hội đồng cổ đông. _ Ban Tổng giám đốc Trần Thị Thu Hiền GV hướng dẫn: Th.s Đỗ Thị Phương Lớp KT11.23. MSV: 06D00240N 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Ban Tổng giám đốc của Công ty Cổ phần Sông Đà 10 gồm có 06 thành viên, trong đó có Tổng giám đốc và 05 Phó tổng giám đốc. Tổng giám đốc là người điều hành và chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo Nghị quyết của ĐHĐCĐ, quyết định của HĐQT, Điều lệ Công ty. Tổng giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Công ty. _ Phòng quản lý kỹ thuật: tham mưu cho ban giám đốc về ứng dụng khoa học kỹ thuật, cải tiến máy móc, kiểm tra vấn đề an toàn trong thi công các công trình, đảm bảo cho mỗi công trình không chỉ hoàn thành đúng và vượt mức kế hoạch mà còn đảm bảo sức khỏe cho người lao động. _ Phòng quản lý cơ giới: tham mưu cho ban giám đốc quản lý các phương tiện cơ giới về công nghệ, số lượng, năng lực thiết bị, đảm bảo việc điều phối và đáp ứng tốt nhất về số lượng cũng như chất lượng xe cho nhu cầu sử dụng của Công ty. _ Phòng kinh tế kế hoạch: tham mưu cho ban giám đốc về kế hoạch phát triển, đánh giá các hoạt động sản xuất của Công ty một cách toàn diện, đề ra các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch để thực hiện, chỉ đạo, kiểm tra, đánh giá và so sánh việc thực hiện trên thực tế với các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho sự thắng lợi trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. _ Phòng vật tư: tham mưu cho Ban giám đốc quản lý các vấn đề liên quan đến vật tư, thiết bị phục vụ cho nhiệm vụ sản xuất của Công ty như lập kế hoạch, chuẩn bị và điều phối về chủng loại, giá cả, số lượng . _ Phòng tài chính kế toán: tham mưu cho Ban giám đốc tổ chức quản lý công tác tài chính – kế toán của Công ty, đảm bảo việc sử dụng nguồn lực tài chính một cách hợp lý, đúng đắn và có những biện pháp huy động và quản lý các nguồn lực tài chính một cách hiệu quả. Trần Thị Thu Hiền GV hướng dẫn: Th.s Đỗ Thị Phương Lớp KT11.23. MSV: 06D00240N 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 _ Phòng tổ chức hành chính: tham mưu cho ban giám đốc vê quản lý, tổ chức, sắp xếp nhân sự, các vấn đề liên quan đến người lao động như chính sách tiền lương, Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, trợ cấp, khen thưởng, giải quyết các vấn đề liên quan đến thủ tục pháp lý, hành chính của Công ty. Trần Thị Thu Hiền GV hướng dẫn: Th.s Đỗ Thị Phương Lớp KT11.23. MSV: 06D00240N 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.4. Đặc điểm công tác kế toán 1.4.1. Chính sách kế toán tại công ty. Chế độ kế toán: Công ty Cổ Phần Sông Đà 10 áp dụng chế độ kế toán theo đúng quy định của Bộ Tài Chính ban hành theo quyết định số 15/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Kì kế toán : Theo tháng Đơn vị tiền tệ: VNĐ Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên. Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ. Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao đường thẳng. Hình thức kế toán áp dụng: Nhật kí chung (Phụ lục 03) Hình thức tổ chức bộ máy kế toán: Tập trung. 1.4.2. Tổ chức bộ máy kế toán 1.4.2.1. Sơ đồ bộ máy kế toán (Phụ lục 02) 1.4.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận _ Kế toán trưởng: phụ trách phần kế toán tài chính có nhiệm vụ tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác quản lý kế toán của toàn công ty từ việc sắp xếp nhân sự sao cho công việc ghi chép được đầy đủ chính xác đến việc lập và gửi báo cáo, quản lý và lưu trữ hồ sơ giúp cho công ty tổ chức các hoạt động kinh tế tài chính của công ty. _ Kế toán tiền lương: theo dõi và thanh toán tiền lương,bảo hiểm cho toàn bộ công nhân viên của công ty,theo dõi phần thanh toán tạm ứng. _ Kế toán giá thành: tập hợp chi phí phân tích và tính giá thành sản phâm,theo dõi toàn bộ giá thành thực hiện của doanh nghiệp. Trần Thị Thu Hiền GV hướng dẫn: Th.s Đỗ Thị Phương Lớp KT11.23. MSV: 06D00240N 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp _ Kế toán TSCĐ: theo dõi toàn bộ TSCĐ của doanh nghiệp, tính và trích khấu hao và phân bổ vào từng tháng theo dõi tăng hoặc giảm TSCĐ. _ Kế toán thanh toán: chịu trách nhiệm về các khoản thu,chi của toàn bộ công ty. _ Kế toán NVL: quản lý bề việc nhập - xuất kho NVL để sản xuất sản phẩm. _ Thủ quỹ: quản lý toàn bộ tiền mặt, thu chi tiền mặt của toàn bộ công ty. 1.5. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và một số chỉ tiêu kinh tế mà công ty đạt được trong những năm gần đây Chỉ tiêu Năm 2008 2009 Doanh thu thuần 429.926.421.075 526.572.606.773 Giá vốn hàng bán 358.275.634.946 425.749.039.477 Doanh thu hoạt động TC 13.725.735.426 5.516.752.143 Chi phí tài chính 14.855.911.527 29.843.223.921 Chi phí bán hàng 9.880.912.773 19.872.589.233 Chi phí QLDN 23.826.074.299 25.510.912.821 Chi phí khác 1.263.118 45.065.248 Thu nhập khác 1.580.629.425 580.492.989 * Nhận xét: Sau khi so sánh các chỉ tiêu thể hiện qua bảng chỉ tiêu, năm 2009 đều tăng so với năm 2008 với tỷ lệ khá cao chứng tỏ Công ty có sự tăng trưởng. Tổng doanh thu năm 2009 so với năm 2008 tăng 96.646.185.698 tỷ đồng( tương đương với 22%), điều đó phản ánh đúng tình hình kinh doanh thực tế của công ty lúc này. Giá vốn hàng bán tăng cũng tăng, năm 2009 so với năm 2008 tăng 18%, tốc độ tăng thấp hơn doanh thu, nói lên giá thành sản xuất Trần Thị Thu Hiền GV hướng dẫn: Th.s Đỗ Thị Phương Lớp KT11.23. MSV: 06D00240N 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp của công ty đã được hạ thấp. Bên cạnh đó chi phí QLDN năm 2009 tăng so với năm 2008 là 1.684.838.522 tỷ đồng( tăng 7%), tốc độ tăng chậm hơn doanh thu, điều đó chứng tỏ Công ty đã tiết kiệm được chi phí QLDN. PHẦN II MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY Trần Thị Thu Hiền GV hướng dẫn: Th.s Đỗ Thị Phương Lớp KT11.23. MSV: 06D00240N 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 10 2.1. Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán. 2.1.1. Kế toán vốn bằng tiền. * Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn GTGT, hoá đơn mua hàng, hoá đơn bán hàng và các chứng từ gốc khác. * T ài khoản kế toán sử dụng: _ TK 111: Tiền mặt _ TK 112: Tiền gửi ngân hàng _ Các TK liên quan chủ yếu: TK 338,141,331,131… * Phương pháp kế toán: VD: Ngày 06/09/2009 Công ty Cổ Phần Sông Đà 10 nhận được tiền của Công ty TNHH Thành Long trả do mua máy trộn bê tông, số tiền là: 165.000.000 VNĐ. Kế toán ghi trên Nhật kí chung (Phụ lục 04) và sổ cái như sau Nợ TK 111 :165.000.000 VNĐ Có TK 511 :150.000.000 VNĐ Có TK 3311 : 15.000.000 VNĐ 2.1.2. Kế toán các nghiệp vụ thanh toán. * Kế toán các khoản phải trả người bán: * Chứng từ kế toán sử dụng: Hoá đơn GTGT, hoá đơn mua hàng, phiếư chi và các chứng từ gốc khác. * Tài khoản kế toán sử dụng: TK 331 - phải trả người bán. * Phương pháp kế toán VD: Ngày 05/09/2009 Công ty Cổ Phần Sông Đà 10 mua xi măng xuất TT thi công công trình Ba Hạ theo hợp đồng 0548,số tiền là: Trần Thị Thu Hiền GV hướng dẫn: Th.s Đỗ Thị Phương Lớp KT11.23. MSV: 06D00240N 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 265.760.000VNĐ(T.GTGT 10%). Kế toán ghi trên Nhật kí chung (Phụ lục 04) và sổ cái như sau: Nợ TK 6211 :241.600.000 VNĐ Nợ TK 133(1) : 24.160.000 VNĐ Có TK 331 :265.760.000 VNĐ * Kế toán phải thu của khách hàng: * Chứng từ kế toán sử dụng: Hoá đơn bán hàng, phiếu thu * Tài khoản kế toán sử dụng: TK 131 - phải thu khách hàng. * Phương pháp kế toán: VD: Ngày 29/09/2009 Công Ty Cổ Phần Sông Đà 10 bán máy xúc cho Công Ty Xây Dựng Tràng An và chưa thu được tiền, số tiền là 132.000.000 VNĐ. Kế toán ghi trên NKC (Phụ lục 04) và sổ cái như sau: Nợ TK 131 :132.000.000 VNĐ Có TK 511 :120.000.000 VNĐ Có TK 3331 : 12.000.000 VNĐ 2.2. Kế toán NVL, CCDC 2.2.1. Phân loại NVL, CCDC trong công ty * Tại Công Ty Cổ Phần Sông Đà 10 được phân thành: _ Nguyên vật liệu chính: Xi măng, sắt thép, đá, cát _ Vật liệu phụ: dây buộc _Vật liệu kết cấu: Thanh dọc, tấm tiếp địa _Vật liệu khác * CCDC tại Công ty gồm: Máy móc, trang thiết bị, đồ dùng cho thuê .phục vụ cho quá trình thi công xây lắp. 2.2.2. K ế toán chi tiết NVL,CCDC: theo phương pháp ghi thẻ song song 2.2.3. Phương pháp tính trị giá vốn NVL xuất kho. Trần Thị Thu Hiền GV hướng dẫn: Th.s Đỗ Thị Phương Lớp KT11.23. MSV: 06D00240N 10 [...]... kế toán tại công ty 28 KẾT LUẬN PHỤ LỤC Trần Thị Thu Hiền Lớp KT11.23 MSV: 06D00240N GV hướng dẫn: Th.s Đỗ Thị Phương Báo cáo thực tập tốt nghiệp 35 Phụ lục 02 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty Cổ phần Sông Đà 10 Kế toán trưởng Công ty Cổ phần Sông Đà 10 Phó KTT 1 Kế toán doanh thu, thuế Kế toán tổng hợp Phó KTT 2 Kế toán tín dụng ngân hàng Kế toán tiền lương, thủ quỹ Kế toán vật tư Kế toán tài sản... 2.3 Kế toán tài sản cố định 2.3.1 Đặc điểm và phân loại tài sản cố định của Công ty * Đặc điểm TSCĐ: TSCĐ sử dụng của Công Ty Cổ Phần Sông Đà 10 bao gồm nhiều loại khác nhau như nhà xưởng, máy xúc, máy đào hầm, trạm biến áp, máy tính COMPAC Tất cả đều là TSCĐ hữu hình Công Ty Cổ Phần Sông Đà 10 thực hiện khấu hao TSCĐ theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính Công ty. .. người làm kế toán phải giữ được đức tính: trung thực, cẩn thận Nếu muốn làm một kế toan sau này, em sẽ cố gắng rèn luyện cho mình những đức tính đó 3.2 Nhận xét 3.2.1.Ưu điểm Công tác kế toán tại Công Ty Cổ Phần Sông Đà 10 đã đạt được một số ưu điểm sau: _ Các nhân viên đều có kinh nghiệm làm việc và trình độ chuyên môn cao nên bộ máy kế toán làm việc thuận tiện và hiệu quả _ Kế toán công ty lựa chọn... sổ, giảm bớt lao động thủ công Phần mềm không chỉ được áp dụng ở văn phòng Công ty mà còn tại các xí nghiệp Đây là một thành tích của Công ty trong việc ứng dụng công nghệ thông tin trong hệ thống kế toán nhằm đảm bảo tính thống nhất trong việc truyền đạt số liệu giữa Công ty và các xí nghiệp trực thuộc 3.2.2 Tồn tại Bên cạnh những ưu điểm trên thì công tác kế toán ở Công ty vẫn còn những mặt hạn chế... tốt nghiệp 28 Qua đợt thực tập tại Công Ty Cổ Phần Sông Đà 10 đã mang lại cho em có thêm cơ hội để tiếp xúc nhiều hơn với nghiệp vụ kế toán và vận dụng những kiến thức đã học vào thực tế Em đã được tiếp xúc với những công việc thực tế, tìm hiểu về tất cả các phần hành kế toán của công ty Em cũng được củng cố thêm cho mình những kiến thức còn thiếu sót hay đã quên của mình Đồng thời, nó cũng giúp em... phí thanh lý: Nợ TK 811 Có TK 111 : 10. 000.000 VNĐ : 10. 000.000 VNĐ 2.3.5 Kế toán khấu hao TSCĐ * Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: phương pháp tuyến tính Số năm khấu hao của TSCĐ như bảng phân loại theo đặc tính kỹ thuật và thời gian khấu hao (phần 2.2.1) * Tài khoản kế toán sử dụng: TK 214 – Hao mòn TSCĐ * Phương pháp kế toán: VD: Hàng tháng, Công Ty cổ Phần Sông Đà 10 trích khấu hao TSCĐ phân bổ cho... 338 *Phương pháp kế toán: VD: Ngày 19/09/2009 Công ty trả tiền điện thoại cơ quan, giá chưa thuế là 15.000.000 VNĐ(T.GTGT 10% ) trả bằng tiền mặt Kế toán ghi vào NKC(Phụ lục 04) và sổ cái như sau: Nợ TK 642 : 15.000.000 VNĐ Nợ TK 133(1) : 1.500.000 VNĐ Có TK 111 : 16.500.000 VNĐ 2.6.5 Kế toán thu nhập khác * Nội dung thu nhập khác: Tại Công Ty Cổ Phần Sông Đà 10, thu nhập khác chủ yếu ở các hoạt động... Đối với bộ máy kế toán quản trị Bộ máy kế toán của Công TY Cổ phần Sông Đà 10 được xây dựng mới chỉ tập trung vào công tác thu thập, xử lý và cung cấp thông tin của kế toán tài Trần Thị Thu Hiền Lớp KT11.23 MSV: 06D00240N GV hướng dẫn: Th.s Đỗ Thị Phương Báo cáo thực tập tốt nghiệp 30 chính, mà chưa quan tâm đến thu thập, xử lý và cung cấp thông tin cho yêu cầu quản trị của Công ty cũng như yêu cầu... được của niên độ kế toán tiếp theo Thứ hai, đối với công cụ dụng cụ được đem ra sử dụng trong kỳ, Công ty nên đưa ra quy định cụ thể về thời gian phân bổ công cụ dụng cụ Có thể dựa vào giá trị của công cụ, dụng cụ để đưa ra số năm phân bổ tương ứng * Đối với công tác hạch toán chi phí vốn bằng tiền Công ty nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ hoặc tiến hành đột xuất để kiểm tra số tiền trong két của đơn... tin chi tiết hơn, cụ thể hơn cho ban giám đốc Công ty Trần Thị Thu Hiền Lớp KT11.23 MSV: 06D00240N GV hướng dẫn: Th.s Đỗ Thị Phương Báo cáo thực tập tốt nghiệp 32 KẾT LUẬN Công ty Cổ phần Sông Đà 10 là một trong những công ty lớn hoạt động trong lĩnh vực xây lắp, đặc biệt là trong xây dựng các công trình ngầm, công trình thủy điện Công tác hạch toán giữ một vai trò vô cùng quan trọng trong quản lý và . về Công ty Cổ phần Sông Đà 10 gồm có 3 phần chính như sau: Phần I: Tổng quan về Công ty cổ phần Sông Đà 10 Phần II: Một số phần hành kế toán chủ yếu Phần. 0918.775.368 PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 10 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Tên công ty: Công ty Cổ phần Sông Đà 10 Tên