Slide bài giảng về thuế chương thuế giá trị gia tăng

LOGO CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Giảng viên: ThS Nguyễn Thị Mỹ Linh www.themegallery.com Company Logo Luật thi hành 1 3 4 3 Website: http://hui.edu.vn   !"#"!$%&'(%) *' +#" ,-./0123#4'(, 56567 68. 6696%  7 www.themegallery.com Company Logo 4.1 Khái niệm và mục đích 1 3 4 3 Website: http://hui.edu.vn :77;<2=  >?,<7  6)@AB>C<@"DA2'((0"-E*< @>+<@FBGCHI.8#,A 0J7  www.themegallery.com Company Logo 4.1 Khái niệm và mục đích 1 3 4 3 Website: http://hui.edu.vn K#L2'(,5656:  - M>-/,0>(FB8@JN* %O)@A*P<@"DA2B8)-><- ;,B)HIBQ( ?,I, ?,((@>-R*(#S 5**PT*U!(23*-/,/ www.themegallery.com Company Logo 4.1 Khái niệm và mục đích 1 3 4 3 Website: http://hui.edu.vn :77VE#)= 6G<!./7 6,5656#.W*@(BG#PXBG (BL2@(#.W-)-3*,XBG@./A? ,#.WI,7  Y*<*B,T#Q,#3(#S Z7 5**P>,X./(*JW* -/-#3-*<@L'(4B,"@.[7 - www.themegallery.com Company Logo 1 3 4 Website: http://hui.edu.vn 7MC*Q2@\@].(+(S,8.[7 7MC*Q2-8-G@\7 76./APY(^7&E-E8*7 :7MC*Q22#.WCHI./YL22_ A227 4.2- ẹoỏi tửụùng chũu thueỏ, noọp thueỏ GTGT: www.themegallery.com Company Logo 1 3 4 Website: http://hui.edu.vn `7!X3Xa./0>!./Y<>.[ #(A7 7%L+4b0E#I c79C>L2G]YC>L2.[]YC>L2- 8YC>L2G@\-<YC>L2 7d"-EI*)0EeB0>(ZB><eL .W-e0"-E)*<7 7d"-E,0"-ET7 4.2- ẹoỏi tửụùng chũu thueỏ, noọp thueỏ GTGT: www.themegallery.com Company Logo 1 3 4 Website: http://hui.edu.vn 7d"-EY.)-f88)7 7d"-E*E-E837 7db(a(HG0Yg\-#* '(G0G--@WG#?>#-/<8 @F-D(8@F*E-E83 SX?P-X>#.W)<Hh37 7d?]0?4i>+#"'(*<*7 :7&<@4(@4FYg\-G <./7 4.2- ẹoỏi tửụùng chũu thueỏ, noọp thueỏ GTGT: www.themegallery.com Company Logo 1 3 Website: http://hui.edu.vn `7jIYC*BQ*<Y<>?*)YC A<)@"<<>B>(<>@F ^Yga0G3L-47 7ULB<83YgHiYkHi#7 c7V<2,Y"*EJ(,*.S-C A0J-.3>?@>./.(CHI #.WP*BQ#Lb0E@,*>>?#3 AZB>(]*<@L8eF2B,2 D20l77 4.2- ẹoỏi tửụùng chũu thueỏ, noọp thueỏ GTGT: www.themegallery.com Company Logo 1 3 4 Website: http://hui.edu.vn 7UmB)B)A0J*E-E+*l(7 7(*BQ@>@.[W*-@WG#?> -@WB8>?e 7><LBQ+<Ce?2*BQ <HIBQ>n.W?eA*BQ#L CHI(8><HIBQ7 4.2- ẹoỏi tửụùng chũu thueỏ, noọp thueỏ GTGT: [...]... http://hui.edu.vn 4.3- Căn cứ và phương pháp tính thuế: 1 4.3.1 Căn cứ tính thuế: là giá tính thuế và thuế suất 4.3.1.1- Giá tính thuế: (1) Trong nước: Là giá bán chưa có thuế GTGT, đã có thuế TTĐB (nếu có) 3 (2) 4 Nhập khẩu: là giá tính thuế NK + thuế NK + thuế TTĐB 3 Company Logo www.themegallery.com Website: http://hui.edu.vn 4.3- Căn cứ và phương pháp tính thuế: 1 (3) Hàng hóa, dịch vụ dùng để... http://hui.edu.vn 4.3- Căn cứ và phương pháp tính thuế: (15)1Đới với sách chịu thuế GTGT bán theo đúng giá phát hành là giá đã bao gồm thuế GTGT, giá tính thuế phải được tách ra từ giá bìa (16)3Đới với hoạt động in: giá tính thuế là tiền cơng in (17) Đới với dịch vụ đại lý giám định, bồi thường: là tiền 4 cơng hoặc tiền hoa hồng được hưởng 3 Giá tính thuế được xác định bằng đờng Việt Nam Company... http://hui.edu.vn 4.3- Căn cứ và phương pháp tính thuế: 1 (6) Đới với gia cơng: là giá gia cơng chưa có thuế GTGT (7) Đới với xây dựng, lắp đặt: là giá trị cơng trình, hạng mục cơng trình hay phần cơng việc thực hiện bàn giao chưa có thuế3 GTGT (8) Đới với hoạt động kinh doanh bất động sản: là giá chuyển 4 nhượng bất động sản trừ (-) giá đất (hoặc giá th đất) thực tế tại thời điểm chuyển... ra u Giá tính thuế = Thuế suất x Trường hợp hố đơn chỉ ghi giá thanh tốn, khơng ghi giá 4 chưa có thuế và thuế GTGT thì thuế GTGT của hàng hố, dịch vụ bán ra phải tính trên giá thanh tốn ghi trên 3 hố đơn, chứng từ Company Logo www.themegallery.com Website: http://hui.edu.vn 4.3- Căn cứ và phương pháp tính thuế: Thuế GTGT đầu vào: 1 - HH, DV sử dụng cho sản xuất, KDHH, DV chịu thuế GTGT được... pháp tính thuế: (9) 1 với hoạt động đại lý, mơi giới, ủy thác xuất nhập Đới khẩu hưởng tiền cơng hoặc tiền hoa hồng: là tiền cơng, tiền hoa hồng chưa có thuế GTGT (10) Đới với hàng hóa, dịch vụ được sử dụng chứng từ thanh 3 tốn ghi giá thanh tốn: là giá đã có thuế GTGT như tem, vé cước vận tải, vé xở sớ kiến thiết 4 Giá thanh tốn (tem, vé…) Giá 3 chưa thuế GTGT = 1 + Thuế suất thuế GTGT... thuế Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT 4.3.2.1- Phương pháp khấu trừ thuế: 3 áp dụng đới với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp ḷt 4 Số thuế 3 GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Company Logo www.themegallery.com 4.3- Căn cứ và phương pháp tính thuế: Trong đó: 1 Thuế GTGT đầu ra: Thuế GTGT đầ3 ra u Giá. .. Company Logo cơng gia cơng hàng hóa www.themegallery.com Website: http://hui.edu.vn 4.3- Căn cứ và phương pháp tính thuế: Điều kiện, thủ tục, hờ sơ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào đới với 1 mợt sớ trường hợp hàng hóa được coi như xuất khẩu: - Hàng hóa gia cơng chuyển tiếp: Hợp đồng gia cơng XK và các phụ kiện hợp đồng; Hóa đơn GTGT ghi rõ giá gia cơng và sớ lượng hàng gia cơng trả... tên, địa chỉ, mã sớ 3 thuế của người bán; hóa đơn, chứng từ giả; hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khớng Company Logo www.themegallery.com Website: http://hui.edu.vn 4.3- Căn cứ và phương pháp tính thuế: 4.3.2.2- Phương pháp tính trực tiếp thuế GTGT 1 Số thuế GTGT = phải nộp GTGT của HH, x Thuế suất thuế DV GTGT của HH, DV Giá thanh tốn của hàng hóa, dịch vụ bán ra là giá thực tế 3 bán ghi... doanh HH, 3 DV chịu thuế và khơng chịu thuế -> chỉ được khấu trừ sớ thuế GTGT đầu vào của HH, DV vụ sử dụng cho sản 4 xuất, kinh doanh HH, DV chịu thuế GTGT - 3T/hợp thuế GTGT đầu vào của TSCĐ chỉ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh HH, DV chịu thuế GTGT và thì được khấu trừ toàn bộ Company Logo www.themegallery.com Website: http://hui.edu.vn 4.3- Căn cứ và phương pháp tính thuế: 1 - HH, DV bán... tính thuế: (11)1Đới với dịch vụ casino, trò chơi điện tử có thưởng…: là sớ tiền thu từ hoạt động này đã bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc biệt trừ sớ tiền đã trả thưởng cho khách Sớ tiền thu được – sớ thưởng cho khách 3 Giá tính thuế = 1 + Thuế suất 4 3 Company Logo www.themegallery.com Website: http://hui.edu.vn 4.3- Căn cứ và phương pháp tính thuế: (12)1Đới với vận tải, bớc xếp: là giá . LOGO CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Giảng viên: ThS Nguyễn Thị Mỹ Linh www.themegallery.com Company Logo Luật thi hành 1 3 4 3 Website:. http://hui.edu.vn `7dU'(<GB0>(2Z* YF+G<I*S2Z.SL7 7(Y<2f,X<b(2f,e 0@a+(e%<>?#3*)*)'(! ./eo*<Y>22F-p0><#S-"+*l #-/<8@F#.W#P.Yg -G<./7 Đối với HH, DV không thuộc diện nộp thuế GTGT thì không được hoàn lại số thuế GTGT đầu vào. 4.2- Đối tượng chòu thuế, nộp thuế GTGT: www.themegallery.com Company Logo 1 3 4 Website: