- Bảng phân bở sớ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng: 01-4A/GTGT được khấu trừ trong tháng: 01-4A/GTGT
- Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bở được khấu trừ năm: 01-4B/GTGT khấu trừ năm: 01-4B/GTGT
- Bảng kê thuế GTGT đã nộp của DT KD xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh: 01-5/GTGT. bán hàng vãng lai ngoại tỉnh: 01-5/GTGT.
Company Logo
1
3
4
3
4.5- Đăng ký, kê khai, nộp thuế:
Hờ sơ khai thuế GTGT cho dự án đầu tư:
- Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư: 02/GTGT - Bảng kê hố đơn, chứng từ hàng hố dịch vụ mua vào:
Company Logo
3
4
3
- Tờ khai thuế GTGT tháng tính theo phương pháp trực
tiếp trên giá trị gia tăng: 03/GTGT
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu: 05/GTGT.
- Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ
2% (đới với hàng hố, dịch vụ chịu thuế suất 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đới với hàng hố, dịch vụ chịu thuế suất 5%) trên doanh thu theo Tờ khai 06/GTGT.
Company Logo
1
3
4
3
4.5- Đăng ký, kê khai, nộp thuế:
Kê khai trong mợt sớ trường hợp cụ thể:
(1) Trường hợp cơ sở KD vừa có HĐ SXKD HH, DV chịu thuế GTGT vừa có HH, DV khơng chịu thuế GTGT nhưng khơng hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh sớ bán ra của hàng hố, dịch vụ chịu thuế GTGT và tởng doanh sớ bán hàng hóa, dịch vụ trong kỳ.
Company Logo
3
4 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3
B(khơng chịu T.GTGT). T.GTGT đầu vào đới với nguyên vật liệu sản xuất A, B là 4 triệu đồng, cở sở KD khơng hạch tốn riêng NVL sản xuất cho sản phẩm A, B. Biết rằng doanh thu trong kỳ tính thuế của A là 60 triệu đồng, B là 40 triệu đồng. Tính T.GTGT phải nộp trong kỳ.
Vậy: T.GTGT được khấu trừ là
(60/100) x 4 = 2,4 triệu đồng
Company Logo
1
3
4
3
4.5- Đăng ký, kê khai, nộp thuế:
(2). Cơ sở kinh doanh, người NK có NK hàng hóa chịu thuế GTGT: kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT theo từng lần NK cùng với việc kê khai thuế NK với cơ quan Hải quan thu thuế NK.
(3). Cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế GTGT khác nhau phải kê khai thuế GTGT theo từng
mức thuế suất; nếu khơng thì phải tính và nộp theo mức thuế suất cao nhất.
(4). Trường hợp khơng phát sinh doanh sớ bán hàng hóa, dịch vụ, thuế đầu vào, thuế đầu ra, cơ sở KD vẫn phải kê khai và nộp tờ khai.
Company Logo
3
4
3
Company Logo
1
3
4
3
4.5- Đăng ký, kê khai, nộp thuế:
4.5.3- Nợp thuế GTGT:
Người nộp thuế tháng: chậm nhất là ngày cuới cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế (ngày 20 tháng sau).
Người nhập khẩu hàng hóa phải nộp thuế GTGT hàng hố nhập khẩu theo từng lần nhập khẩu. Thời hạn thơng báo và thời hạn nộp thuế GTGT hàng hố nhập khẩu thực hiện theo thời hạn thơng báo nộp thuế nhập khẩu.
Company Logo
3
4 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3