CÂU HỎI THUẾ TNCN Câu 1: Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương: a. Theo năm; b. Theo quý; c. Theo tháng; d. Từng lần phát sinh thu nhập Câu 2: Những khoản thu nhập chịu thuế nào được trừ 10 triệu đồng trước khi tính thuế: a. Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng; b. Thu nhập chịu thuế từ bản quyền; c. Thu nhập từ đầu tư vốn d. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn e. Thu nhập chịu thuế từ nhượng quyền thương mại; f. Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng; Câu 3: Tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ trên 03 tháng đến dưới 12 tháng và có hợp đồng lao động thì cơ quan chi trả: a. Áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo từng lần chi trả thu nhập b. Tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập tháng. Câu 4: Theo quy định của Luật thuế TNCN, người phụ thuộc của người nộp thuế không bao gồm: a. Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động. b. Con thành niên đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới mức qui định. c. Bố mẹ trong độ tuổi lao động, có khả năng lao động nhưng không có thu nhập. Câu 5: Ông Cheng có quốc tịch Singapo năm 2010 Ông làm việc ở chi nhánh 1 công ty máy tính của Sin. tại Việt nam trong 7 tháng cuối năm , Thu nhập phát sinh từ tiền lương Ông nhận tại Việt nam là 35.000 USD, Vợ Ông ở Singapo nhận để chi tiêu cho gia đình và 2 con là 28.000 USD. Ngoài ra Ông còn nhận lương ở công ty mẹ tại Sin cho 4 tháng làm việc đầu năm là 32 000 USD. Ông kê khai thu nhập chịu thuế tại VN theo số liệu nào? Tại sao? a. 35 000 USD b. 35 000 USD + 32 000 USD c. 35 000 USD + 28.000 USD + 32 000 USD Câu 6: Thời gian khai thuế thu nhập cá nhân tạm nộp đối với cá nhân kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ được thực hiện như thế nào? a. Cá nhân kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng quí phải tạm xác định thu nhập chịu thuế và kê khai số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp và nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản lý cá nhân kinh doanh. Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quí sau. b Cá nhân kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng tháng phải tạm xác định thu nhập chịu thuế và kê khai số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp và nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản lý cá nhân kinh doanh. Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Câu 7: Chị B công tác ở Hà nội có thu nhập từ tiền lương là 06 triệu đồng/tháng, ngoài ra chị còn có thu nhập từ cho thuê nhà 10 triệu đồng tháng (được biết tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà trong trường hợp của chị được quy định là 37% trên doanh thu), Chị đăng ký giảm trừ gia cảnh cho con nhỏ 6 tuổi tại nơi có thu nhập từ tiền lương. Đề nghị anh/chị khai và quyết toán thuế của chị B trong năm 2010. (chú ý: các anh chị không phải tính khoản trừ BH và từ thiện) Câu 8: Đối tượng nào có thu nhập từ tiền lương, tiền công được thực hiện quyết toán thuế thu nhập qua đơn vị chi trả thu nhập ? a. Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công chỉ nhận thu nhập từ một đơn vị chi trả duy nhất b. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu chỉ nhận thu nhập từ một đơn vị chi trả duy nhất Câu 9: Anh C làm việc ở Công ty Xuất nhập khẩu Hưng yên. Anh có vợ 45 tuổi và 2 con nhỏ dưới 18 tuổi. Vợ anh ở nhà nội trợ , nuôi lợn gà và chăm sóc các con, thu nhập thấp: dưới 500 000 đ/tháng. Hỏi anh C được giảm trừ gia cảnh cho bao nhiêu người phụ thuộc? Giải thích. a. 3 người b. 2 người Câu 10: Doanh nghiệp A có 80 lao động, trong đó 10 có thu nhập chịu thuế đến mức phải khấu trừ, 3 người có thu nhập chịu thuế nhưng do trừ gia cảnh cao hơn mức thu nhập nên không có thuế khấu trừ. Cuối năm khai 1 quyết toán có 10 người viết Giấy uỷ quyền đề nghị Doanh nghiệp quyết toán thay. Doanh nghiệp A khai mẫu 5A/KK-TNCN: a. Thu nhập của 80 lao động b. Thu nhập của 13 lao động c. Thu nhập của 10 lao động Câu 11: Anh B là giám đốc Công ty TNHH có các khoản thu nhập sau : - Lương tháng là 15 triệu đồng. - Anh có xe đưa đón đi làm, Công ty tính chi phí tiền đi lại cho anh A như sau :quãng đường từ nhà đến Công ty là 10 km x 2 lần x 20 ngày = 400 km. Với 8 lit xăng cho 100 km thì lượng tiêu hao xăng một tháng là 32 lit x 17.000 đ/lit = 544.000 đồng. - Tiền phụ cấp điên thoại khoán 1 triệu đồng/tháng. - Anh còn là thành viên Hội đồng quản trị Công ty Y, hàng quí anh có nhận tiền thù lao từ Công ty Y là 2 triệu, Công ty khấu trừ 0,20 triệu và chuyển vào tài khoản của anh 1,80 triệu. - Anh đăng ký giảm trừ gia cảnh là mẹ (ở nông thôn thu nhập dưới 500.000 đồng). Tháng 5/2010 bà mẹ bán mảnh đất trị giá 500 triệu. Quyết toán thuế 2010 anh kê khai : a. Thu nhập tính thuế : 146,528 triệu =(15 tr. x 12 tháng) +(0,544 tr. x 12 tháng) + (2 tr. x 4 quí) – 48 triệu b. Thu nhập tính thuế : 140 triệu =(15 tr. x 12 tháng) + (2 tr. x 4 quí) – 48 tr. c. Thu nhập tính thuế : 140,128 triệu. = (15 tr. x 12 tháng) + (0,544 tr. x 12 tháng) + (2 tr. x 4 quí) – [(48 triệu + 1,6 tr, x 4 tháng)] Câu 12 : Hai vợ chồng anh H đồng sở hữu một mảnh đất có diện tích là 200 m2, anh chị đã XD ngôi nhà để ở với diện tích là 70 m2. Tháng 10/2010 anh chị bán 50 m2. Anh chị cam kết chi có duy nhất một mảnh đất này. a. Việc bán 50 m2 đất gia đình anh được miễn thuế TNCN từ chuyển quyền sử dụng đất. b. Việc bán 50 m2 đất gia đình anh không được miến thuế TNCN từ chuyển quyền sử dụng đất. Câu 13 : Chị P làm việc tại Cty X, công ty mở rông đầu tư xây dựng dây chuyền SX nên có huy động tiền vốn từ cán bộ công nhân viên. Mức lãi suất 18%/ năm. Chị P đã cho công ty vay số tiền là 300 triệu đồng. Cuối năm 2010 chị nhận khoản lãi tiền vay Công ty trả là 54 triệu. Ngoài ra chi P còn tham gia mua bảo hiểm nhân thọ của một doanh nghiệp bảo hiểm, cuối năm chị nhận khoản thu nhập từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ là 5 trd. a. Khoản thu nhập từ đầu tư vốn: 54 tr. + 5 tr. = 59 triệu phải nộp thuế 5% là 2,95 triệu. b. Khoản thu nhập từ đầu tư vốn do cho DN vay: 54 triệu phải nộp thuế 5% là 2,7 triệu Câu 14: Vợ chồng anh A ở Thị xã Hưng yên, anh chị có một ngôi nhà cho thuê với giá tiền là 20 triệu. Chị A làm việc tại công ty xuất nhập khẩu lương mỗi tháng là 6 triệu đồng. Anh A làm giám đốc doanh nghiệp tư nhân, thu nhập chịu thuế năm 2010 là 200 triệu đồng. Doanh nghiệp anh nộp thuế TNDN là 200 tr. x 25% = 50 triệu đồng. Thu nhập còn lại 150 triệu anh sử dụng chi tiêu cho gia đình. Tiền cho thuê nhà nhận hàng qúi, do 2 vợ chồng cùng chung quyền sử dụng nên thu nhập được chia mỗi người 10 triệu đồng ( anh chị nộp theo thuế khoán, tỷ lệ khoán TNCT đối với cho thuế nhà là 37%). Anh chị có 1 con nhỏ 5 tuổi, chị A đăng ký giảm trừ gia cảnh cho con. Giả sử 2 vợ chồng chỉ có các nguồn thu nhập trên, từng người khai quyết toán thuế như sau: a. Thuế phải nộp Chị A: Thu nhập tính thuế: (6 triệu x 12 th.) + (10 tr x 37% x 12 th. – (48 tr. + 19,2 tr) = 37,2 triệu Thuế phải nộp ( theo biểu thuế năm): 37,2 tr. x 5% = 1,8 triệu Anh A: Thu nhập từ kinh doanh: Anh là chủ doanh nghiệp phần thu nhập sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, anh phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn là 150 tr. x 5% = 7,5 triệu. Thu nhập từ cho thuê nhà: 10 tr. x 37% x 12 tháng = 44,4 triệu. Anh được trừ cho bản thân là 48 triệu nên anh không phải nộp thuế TNCN. b. Thuế phải nộp Chị A: Thu nhập tính thuế: (6 triệu x 12 th.) + (10 tr x 37% x 12 th. – (48 tr. + 19,2 tr) = 37,2 triệu Thuế phải nộp ( theo biểu thuế năm): 37,2 tr. x 5% = 1,8 triệu Anh A: Thu nhập từ kinh doanh: Anh là chủ doanh nghiệp phần thu nhập sau khi nộp thuế TNDN, anh không phải nộp thuế TNCN. Thu nhập từ cho thuê nhà: 10 tr. x 37% x 12 tháng = 44,4 triệu. Anh được trừ cho bản thân là 48 triệu nên anh không phải nộp thuế TNCN. 2 . không phải nộp thuế TNCN. b. Thuế phải nộp Chị A: Thu nhập tính thuế: (6 triệu x 12 th.) + (10 tr x 37% x 12 th. – (48 tr. + 19, 2 tr) = 37,2 triệu Thuế phải nộp ( theo biểu thuế năm): 37,2. khai quyết toán thuế như sau: a. Thuế phải nộp Chị A: Thu nhập tính thuế: (6 triệu x 12 th.) + (10 tr x 37% x 12 th. – (48 tr. + 19, 2 tr) = 37,2 triệu Thuế phải nộp ( theo biểu thuế năm): 37,2. khi nộp thuế TNDN, anh không phải nộp thuế TNCN. Thu nhập từ cho thuê nhà: 10 tr. x 37% x 12 tháng = 44,4 triệu. Anh được trừ cho bản thân là 48 triệu nên anh không phải nộp thuế TNCN. 2