Bài tập thuế TNDN Bài tập 1. Khai thuế TNDN tạm tính theo quý Trong Quý I năm 2011, Công ty CP đầu tư xây dựng Phú Lâm (thành lập năm 2007 do chuyển đổi từ công ty TNHH) tập hợp được số liệu sau: - Doanh thu bán hàng và CC dịch vụ: 550 tỷ đồng. - Chi phí thực tế PS trong kỳ: 506 tỷ đồng. Trong đó: Chi phí quảng cáo tiếp thị, khuyến mãi liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đầy đủ hoá đơn, có chừng từ hợp pháp: 66 tỷ đồng. - Trong năm 2010, Công ty đã ký hợp đồng chuyển giao công nghệ khoan cọc bê tông trên bề mặt bùn lầy cho Công ty CP xây dựng Hạ Tầng Phú Sơn với giá trị chưa thuế GTGT là 15.000.000.000 đồng. Công ty đã nhận đủ tiền và xuất hoá đơn trong năm 2010, nhưng do điều kiện khách quan nên đến quý I năm 2011 Công ty mới hoàn thành chuyển giao công nghệ bàn giao cho chủ đầu tư. Tổng chi phí để hoàn thành dịch vụ này là 14.500.000.000 đồng. - Trong năm 2010, Công ty CP đầu tư xây dựng Phú Lâm nhận được khoản lỗ 2 tỷ đồng từ việc Công ty liên danh LP có quyết định giải thế (Công ty tham gia góp vốn thành lập năm 2007). Công ty đưa khoản lỗ này vào kỳ tính thuế Quý I/2011. Đồng thời, Công ty nhận được khoản thu nhập được chia từ công ty liên kết PP là 500 triệu. Hãy lập tờ khai thuế TNDN tạm tính quý I/2011 của Công ty Phú Lâm? Bài tập 2: Khai quyết toán thuế TNDN theo năm Công ty công nghệ Pacific chuyên sản xuất, cung cấp dịch vụ viễn thông, năm 2011 đang trong thời gian được giảm 50% thuế TNDN. Kết quả SXKD năm 2011 được ghi nhận như sau: 1. Tổng doanh thu: 120.000 triệu đồng; Tổng chi phí ghi nhận trên sổ sách kế toán 110.000 triệu đồng; 2. Ngày 05/01/2011 Công ty hoàn thành việc chuyển giao dịch vụ cho Doanh nghiệp Đại Dương trị giá 2.000 triệu đồng mà công ty đã xuất hoá đơn từ ngày 25/12/2010. Biết rằng giá vốn của dịch vụ chuyển giao là 1.600 triệu đồng. Ngày 22/12/2011 Công ty xuất hoá đơn cung cấp dịch vụ cho Doanh nghiệp Biển xanh trị giá 1.600 triệu đồng, nhưng đến ngày 10/01/2012 mới hoàn thành và chuyển giao quyền sở hữu cho DN Biển Xanh. Biết rằng trị giá vốn của dịch vụ cung cấp là 1.200 triệu. 3. Một số khoản chi phí được ghi nhận trên sổ sách kế toán như sau: - Công ty trích khấu hao nhanh (bằng 2 lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng) để đổi mới công nghệ, trong đó có mức khấu hao (nhanh) của nhà xưởng và đất đai 200 triệu đồng; - Chi phí trả lãi tiền vay cho phần vốn sử dụng để đầu tư XDCB trong 6 tháng đầu năm 2011 là 200 triệu đã đưa vào chi phí trong năm. Tài sản này đã hoàn thành và đưa vào sử dụng từ tháng 7 năm 2011. Biết rằng thời gian khấu hao của tài sản này là 5 năm; - Các khoản chi phí không có hoá đơn chứng từ theo quy định là 500 triệu đồng; - Số dư có trên tài khoản 334 là 300 triệu, đã chi trả đến 31/3/2012 là 200 triệu; - Chi phí bảo hành sản phẩm trích trước vào chi phí, nhưng thực tế chưa chi hết là 100 triệu đồng; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục có nguồn gốc ngoại tệ đối với các khoản phải trả lãi 300 triệu đồng, các khoản phải thu lỗ 100 triệu đồng; - Chi phí quảng cáo trong năm là 10.200 triệu đồng; - Số dư có TK 335 của năm 2010 là 200 triệu được kết chuyển vào chi phí SXKD năm 2011 là 200 triệu. 4. Một số nghiệp vụ phát sinh khác được ghi nhận trên sổ sách kế toán như sau: - Trong quý II/2011 Công ty nhận được 300 triệu đồng lãi cổ tức từ Công ty NCS; Ngoài ra còn nhận được khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở Myama 1.400 triệu đồng, và chứng từ nộp thuế thu nhập 600 triệu đồng; - Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng tại Việt Nam: 200 triệu đồng - Lỗ từ các năm trước chuyển sang 200 triệu đồng; - Trong năm, Công ty còn có nguồn thu nhập từ kinh doanh bất động sản 3.200 triệu đồng, và lỗ từ kinh doanh bất động sản của các năm trước chuyển sang 1.200 triệu đồng; - Biết rằng trong năm, Công ty đã nộp thuế TNDN cho Chi nhánh sản xuất phần mềm ở miền Nam 200 triệu đồng. Hãy lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2011 của Công ty công nghệ Pacific? . Bài tập thu TNDN Bài tập 1. Khai thu TNDN tạm tính theo quý Trong Quý I năm 2011, Công ty CP đầu tư xây dựng Phú Lâm (thành lập năm 2007 do chuyển đổi từ công ty TNHH) tập hợp được. tính thu Quý I/2011. Đồng thời, Công ty nhận được khoản thu nhập được chia từ công ty liên kết PP là 500 triệu. Hãy lập tờ khai thu TNDN tạm tính quý I/2011 của Công ty Phú Lâm? Bài tập 2:. Công ty NCS; Ngoài ra còn nhận được khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở Myama 1.400 triệu đồng, và chứng từ nộp thu thu nhập 600 triệu đồng; - Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ