Xử lý nghiệp vụ thu chi tại đơn vị đặc thù -Trung tâm văn hóa quận 6
Xử lí nghiệp vụ thu chi tại Xử lí nghiệp vụ thu chi tại đơn vị đặc thù – Trung tâm đơn vị đặc thù – Trung tâm Văn hóa Quận 6 Văn hóa Quận 6 GVHD: Nguy n Khánh ễ Toàn SVTH: Trang Tu n Ki tấ ệ L pớ : C KT07Đ Niên khóa: 2007-2010 N i Dung Báo Cáoộ CHƯƠNG 1 CHƯƠNG 1 GIỚI GIỚI THIỆU THIỆU VỀ VỀ TRUNG TRUNG TÂM TÂM VĂN VĂN HÓA HÓA QUẬN 6 QUẬN 6 CH NG 2ƯƠ CH NG 2ƯƠ NỘI DUNG NỘI DUNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN VỐN VỐN BẰNG BẰNG TIỀN TIỀN VÀ VÀ CÁC CÁC KHOẢN KHOẢN THU CHI THU CHI CHƯƠNG 3 CHƯƠNG 3 HẠCH HẠCH TOÁN TOÁN THU THU CHI CHI Ở Ở TTVH TTVH Q.6 Q.6 CHƯƠNG 4 CHƯƠNG 4 NHẬN NHẬN XÉT XÉT – – KIẾN KIẾN NGHỊ NGHỊ Chương 1 Chương 1 : : Giới thiệu về Trung Tâm Văn Hóa Giới thiệu về Trung Tâm Văn Hóa Quận 6 Quận 6 Quá trình hình thành Quá trình hình thành : : TTVH Q.6 chính th c thành l p theo Quy t đ nh ứ ậ ế ị TTVH Q.6 chính th c thành l p theo Quy t đ nh ứ ậ ế ị 2940/QĐ_UB_VV 2940/QĐ_UB_VV ngày 20/5/1999 do Ch t ch UBND ủ ị ngày 20/5/1999 do Ch t ch UBND ủ ị TP kí n i dung ộ TP kí n i dung ộ sáp nh p TTVH Q.6 và Công viên ậ sáp nh p TTVH Q.6 và Công viên ậ Phú Lâm thành TTVH Q.6 tr c thu c y ban nhân ự ộ Ủ Phú Lâm thành TTVH Q.6 tr c thu c y ban nhân ự ộ Ủ dân qu n 6ậ dân qu n 6ậ . . TTVH Q.6 là đ n v kinh doanh d ch vơ ị ị ụ TTVH Q.6 là đ n v kinh doanh d ch vơ ị ị ụ Văn hóa. Văn hóa. Tên giao d chị Tên giao d chị : : Trung Tâm Văn Hóa Qu n 6.ậ Trung Tâm Văn Hóa Qu n 6.ậ Đ a chị ỉ Đ a chị ỉ : s 170 Kinh D ng V ng, P.13, Q.6ố ươ ươ : s 170 Kinh D ng V ng, P.13, Q.6ố ươ ươ Mã s thu : 0301783227.ố ế Mã s thu : 0301783227.ố ế Ch c năngứ Ch c năngứ : : H tr , h ng d n, t p hu n nghi p v chuyên ỗ ợ ướ ẫ ậ ấ ệ ụ H tr , h ng d n, t p hu n nghi p v chuyên ỗ ợ ướ ẫ ậ ấ ệ ụ môn cho cán b ho t đ ng phong trào văn hóa ộ ạ ộ môn cho cán b ho t đ ng phong trào văn hóa ộ ạ ộ trong qu n 6.ậ trong qu n 6.ậ T ch c và h p tác t ch c các d ch v công v ổ ứ ợ ổ ứ ị ụ ề T ch c và h p tác t ch c các d ch v công v ổ ứ ợ ổ ứ ị ụ ề văn hóa-thông tin và các ho t đ ng ph c v ho t ạ ộ ụ ụ ạ văn hóa-thông tin và các ho t đ ng ph c v ho t ạ ộ ụ ụ ạ đ ng Trung tâm.ộ đ ng Trung tâm.ộ T ch c các ho t đ ng văn hóa đáp ng nhu c u ổ ứ ạ ộ ứ ầ T ch c các ho t đ ng văn hóa đáp ng nhu c u ổ ứ ạ ộ ứ ầ sáng t o, h ng th văn hóa đ a ph ng.ạ ưở ụ ị ươ sáng t o, h ng th văn hóa đ a ph ng.ạ ưở ụ ị ươ Tuyên truy n-c đ ng chính sách Đ ng ề ổ ộ ả Tuyên truy n-c đ ng chính sách Đ ng ề ổ ộ ả & & NN. NN. …………… …………… . . Chương 1 Chương 1 : Giới thiệu về Trung Tâm Văn Hóa : Giới thiệu về Trung Tâm Văn Hóa Quận 6 Quận 6 Nhi m v :ệ ụ Nhi m v :ệ ụ T ch c các ho t đ ng d ch v có thu.ổ ứ ạ ộ ị ụ T ch c các ho t đ ng d ch v có thu.ổ ứ ạ ộ ị ụ Liên doanh, liên k t v i các đ n v kinh t đ t ch c ế ớ ơ ị ế ể ổ ứ Liên doanh, liên k t v i các đ n v kinh t đ t ch c ế ớ ơ ị ế ể ổ ứ các ho t đ ng s n xu t kinh doanh và d ch v .ạ ộ ả ấ ị ụ các ho t đ ng s n xu t kinh doanh và d ch v .ạ ộ ả ấ ị ụ T ch c các l p b i d ng, t p hu n chuyên môn ổ ứ ớ ồ ưỡ ậ ấ T ch c các l p b i d ng, t p hu n chuyên môn ổ ứ ớ ồ ưỡ ậ ấ nghi p v .ệ ụ nghi p v .ệ ụ T ch c chăm sóc, b o d ng, nâng c p h th ng ổ ứ ả ưỡ ấ ệ ố T ch c chăm sóc, b o d ng, nâng c p h th ng ổ ứ ả ưỡ ấ ệ ố công viên cây xanh thu c Trung tâm qu n lí.ộ ả công viên cây xanh thu c Trung tâm qu n lí.ộ ả Biên so n, xu t b n và phát hành các tài li u chuyên ạ ấ ả ệ Biên so n, xu t b n và phát hành các tài li u chuyên ạ ấ ả ệ môn. môn. Qu n lí, t ch c cán b , viên ch c, tài chính và tài ả ổ ứ ộ ứ Qu n lí, t ch c cán b , viên ch c, tài chính và tài ả ổ ứ ộ ứ s n theo quy đ nh Pháp lu t.ả ị ậ s n theo quy đ nh Pháp lu t.ả ị ậ ……………… ……………… . . Chương 1 Chương 1 : : Giới thiệu về Trung Tâm Văn Hóa Giới thiệu về Trung Tâm Văn Hóa Quận 6 Quận 6 Chương 1: Giới thiệu về TTVH Q.6 Thành tựu: - 10 năm liền nhận bằng khen của Quận, Thành phố. - Đơn vị tiên tiến cấp thành. - Thay mặt TP tham dự Hội diễn không chuyên toàn quốc năm 2008, Đoạt giải nhì toàn đoàn. - Tự chủ 1 phần thu chi Ngân sách. Chương 1: Giới thiệu về Trung Tâm Văn Hóa Quận 6 Định hướng: - Hoàn thành tốt chức năng nhiệm vụ được giao. - Tham gia thi đua thông qua các hội diễn, liên hoan do TP, TW phát động. - Đẩy mạnh mục tiêu năm 2012 chỉ còn phụ thuộc Ngân sách 40%. S đ T ch c K Tóanơ ồ ổ ứ ế (T Tài V )ổ ụ K Toán Tr ngế ưở K Toán viênế Th Qu ủ ỹ Ph trách chungụ Ph trách Sụ ổ công tác K Toánế qu và K toán ỹ ế l ngươ Văn bản áp dụng: + QĐ 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 của BTC. + NĐ 43/2006/NĐ-CP của Chính phủ đối với đơn vị sự nghiệp công lập có thu. Mô hình tổ chức: Kế toán tập trung. Hình thức kế toán: Sổ Nhật Kí Chung. Kì lập báo cáo: Hàng quý. Đối tượng hạch toán: + Đối tác. + Nội dung công việc. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHƯƠNG 2 CHƯƠNG 2 : : NỘI DUNG KẾ TOÁN VỐN NỘI DUNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THU CHI BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THU CHI Khái niệm Khái niệm : : Tiền là tài sản có tính thanh Tiền là tài sản có tính thanh khoản cao nhất - là tài sản dễ chuyển đổi khoản cao nhất - là tài sản dễ chuyển đổi hình thái thành tài sản khác nhanh nhất. hình thái thành tài sản khác nhanh nhất. - - Tiền có thể tồn tại ở quỹ đơn vị, tài khoản Tiền có thể tồn tại ở quỹ đơn vị, tài khoản ngân hàng hay tiền đang chuyển. Tiền là 1 ngân hàng hay tiền đang chuyển. Tiền là 1 phương tiện thanh toán được luật pháp công phương tiện thanh toán được luật pháp công nhận. nhận. V V ốn bằng tiền ốn bằng tiền : : là 1 bộ phận của tài sản lưu là 1 bộ phận của tài sản lưu động thuộc đơn vị được biểu hiện dưới hình động thuộc đơn vị được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ thức tiền tệ [...]... được hoàn lại 331,342,531 312,331,334,335 Thu hồi cho vay, Chi tạm ứng, trả Nội bộ, lãi TGNH các khoản phải trả SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TK 112 112 511,531 Thu phí, Thu bán hàng, Thu SXKD 411,441, 461 , 462 , 465 152,153,155,211 Mua vật liệu, Mua công cụ, HH, DV, TSCĐ 241 ,66 1 ,66 2 ,63 1 ,63 5 Nộp lại Nhận nguồn vốn Chi XDCB,Dự án Kinh phíĐược cấp kinh phí Chi Hoạt Động (112) Chi dùng SXKD 431 431 Chênh lệch tỷ giá tăng... phí, Thu bán hàng, Thu SXKD 411,441, 461 , 462 , 465 152,153,155,211 Mua vật liệu, Mua công cụ, HH, DV, TSCĐ 241 ,66 1 ,66 2 ,63 1 ,63 5 Nhận nguồn vốn Chi XDCB,Dự án Được cấp kinh phí Chi Hoạt Động Chi dùng SXKD 431 Chênh lệch tỷ giá tăng Chênh lệch tỷ giá giảm 431 SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TK 112 112 111 Nộp tiền vào NH 3111,3113,3118 111 Rút tiền nhập quỹ 332,333 Các khoản phải thu Nộp Thu , BHXH, Thu GTGT BHYT, KPCĐ... + Đơn vị nộp tiền giữ 1 liên Chương 3: Quy trình xử lý chứng từ: (Nghiệp vụ Chi) Đề nghị TT & Chứng từ Đính kèm -Tổ KT-TV lưu (Thủ quỹ & HSKT) -Đơn vị nhận tiền hay bộ phận chi Tổ KT-TV Lập phiếu Chi- TM hay Đến NH CK Trình BGĐ Ký Chương 3: VÍ DỤ MINH HỌA (Định khoản) Thu hoạt động dịch vụ Phiếu thu số 11T105 (ngày 30/11/2009 ) Thu về Kinh phí “Hoa việc thiện” & liên hoan “Tấm lòng vàng” Q .6. .. Có TK 511.8.0202: 1,238,095 đ Thu HĐ hợp tác liên kết (NA-Thanh Nhã) Gồm 2 Phiếu Thu: + PT 11T103 định khoản: Nợ TK 111.1: 3, 866 ,455 đ Có TK 531.1.0101: 3, 866 ,455 đ + PT 11T104 định khoản: Nợ TK 111.1: 3 86, 645 đ Có TK 333.1: 3 86, 645 đ (Thu ) Chương 3: VÍ DỤ MINH HỌA (Xử lí chứng từ) Thu Thay điện, nước Nợ TK 111 - Tiền mặt Có TK 531.2.04 Thu thay nước Có TK 531.2.05 Thu thay điện Cách lập và lưu... tiền ở đơn vị Hành Chính Tiền mặt (tiền Việt Nam và các ngoại tệ); Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý; Tiền gửi ở Ngân hàng, Kho Bạc Nhà nước; Tiền đang chuyển CHƯƠNG 2: NỘI DUNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THU CHI Nội dung Thu: + Thu từ NS Nhà nước: NS Trung ương; NS Địa phương + Nguồn thu sự nghiệp Nội dung Chi: + Chi hoạt động thường xuyên của đơn vị: Chi cho con người; Chi quản... C4-14/KB) ; Ủy nhiệm chi (Mẫu C4-15/KB) ; Giấy báo Nợ và báo Có ; Bảng kê của ngân hàng hoặc Kho bạc ; Phiếu tính lãi tiền gửi, tiền vay Chương 3: Quy trình xử lý chứng từ: (Nghiệp vụ Thu) Thu từ NS: Nhân viên Tổ KT-TV đến KB với Chứng từ làm Giấy rút dự toán; Rút tiền về Chứng từ lưu tại đơn vị & KB Thu NV: + Đơn vị khác đến nộp tiền (kèm Giấy báo, HĐ ) + Lập Phiếu Thu – 3 liên ; + Thủ... chính; Chi hoạt động sự nghiệp; Chi thường xuyên khác + Chi hoạt động không thường xuyên của đơn vị SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TK 111 111 112 112 Rút tiền gửi NH-KB Nộp tiền vào NH 3111,3113,3118 332,333 Các khoản phải thu Nộp Thu , BHXH, Thu GTGT BHYT, KPCĐ được khấu trừ 312,331 312,331,334,335 Thu hồi tạm ứng Chi tạm ứng, trả các khoản phải trả Kiểm kê thừa SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TK 111 111 511,531 Thu phí, Thu bán... Chương 3: VÍ DỤ MINH HỌA (Nghiệp vụ Chi) Chi hoạt động thông tin lưu động,kinh doanh dich vụ: (Chi tiền mặt) Phiếu chi số 11C022 ngày 16/ 11/2009 chi tiền biểu diễn thông tin lưu động năm 2009 cho đội Thông tin-Cổ động đính kèm Bảng dự toán gửi BGĐ ngày 18/8/2009 Giấy đề nghị thanh toán ngày 10/11/2009 do Trần Văn Phát lập, nội dung được định khoản như sau: Nợ TK 66 1.2.1202 2,450,000 đ Có TK 111.1... HỌA (Nghiệp vụ Chi) Chi mua vật tư, Văn phòng phẩm, nước uống, dịch vụ … cho hoạt động TTVH: (Chi TGNH) Uỷ nhiệm chi ngày 02/11/2009, số tiền 2 ,62 3,500 VNĐ, Nội dung chi: Chuyển khoản thanh toán tiền mua xăng dầu Th11/09 phục vụ công tác chuyên môn các bộ phận cơ quan, được lập dựa trên 02 HĐ GTGT số 787054, 787055 ngày 30/10/2009; Lưu hồ sơ kế toán kèm Bảng đề xuất lập tháng 11 của Tổ tài vụ và... lập ngày 02/11/2009 Kế toán định khoản như sau: Nợ TK 66 1.2.12 2 ,62 3,500 đ Có TK 112.1.02.01 2 ,62 3,500 đ Chương 4: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ TÌNH HÌNH CHUNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC TỐT: - Tận dụng mọi nguồn lực - Khoán Mức chi tiêu hàng tháng cho từng bộ phận lấy mức chi chưa hết khen thưởng nhân viên bộ phận Chương 4: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ KẾ TOÁN THU CHI - Phù hợp quy chế - Nhanh gọn trong giải quyết - Minh . Xử lí nghiệp vụ thu chi tại Xử lí nghiệp vụ thu chi tại đơn vị đặc thù – Trung tâm đơn vị đặc thù – Trung tâm Văn hóa Quận 6 Văn hóa Quận 6 . 411,441, 461 , 462 , 465 411,441, 461 , 462 , 465 Nhận nguồn vốn Nhận nguồn vốn Được cấp kinh phí Được cấp kinh phí 241 ,66 1 ,66 2 ,63 1 ,63 5 241 ,66 1 ,66 2 ,63 1 ,63 5 Chi XDCB,Dự