tc589

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Lịch sử ra đời của các ngân hàng thương mại xuất phát từ đòi hỏi khách quan của quá trình phát triển nền kinh tế hàng hoá tiền tệ.Trước hết nó là cầu nối giữa những người có vốn dư thừa với những người có nhu cầu về vốn. Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, hoạt động của các NHTM ngày càng xâm nhập sâu sắc hơn vào mọi mặt của nền kinh tế và trở thành chất dầu “bôi trơn” đảm bảo cho nền kinh tế hoạt động. Kinh doanh trong lĩnh vực được ví là “ngồi mát ăn bát vàng” nhưng hoạt động của các NHTM ngày càng có sự cạnh tranh gay gắt. Để có chỗ đứng vững chắc trong cạnh tranh các ngân hàng đã không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ, đa dạng hoá danh mục sản phẩm, đa dạng hoá đối tượng phục vụ, phạm vi phục vụ .nhằm thoả mãn tốt nhất nhu cầu của thị trường. Nằm trong chiến lược chung đó, hoạt động tín dụng-hoạt động mang lại doanh thu và lợi nhuận chủ chốt cho ngân hàng cũng được mở rộng cho nhiều đối tượng khác nhau trong xã hội, đó là các doanh nghiệp, hộ gia đình . Cùng với việc mở rộng thì đảm bảo và nâng cao chất lượng tín dụng là điều mà ngân hàng luôn hướng tới, bởi vậy đánh giá và lựa chọn khách hàng là công tác quan trọng, đặc biệt đối với các khách hàng là doanh nghiệp. Tín dụng phục vụ doanh nghiệp mang lại nguồn lợi lớn nhưng cũng mang lại rủi ro lớn cho ngân hàng bởi giá trị của mỗi khoản vay thường lớn. Do vậy có khi chỉ cần sự đổ bể của một khoản tín dụng cũng có thể gây cho ngân hàng những tổn thất lớn không lường trước được. Điều đó đòi hỏi trước mỗi quyết định có hay không tài trợ ngân hàng phải có sự cân nhắc kỹ lưỡng sao cho vừa không bỏ lỡ cơ hội gia tăng doanh thu và lợi nhuận vừa đảm bảo chất lượng tín dụng. Phân tích tài chính doanh nghiệp tốt là một Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 trong nhng yu t giỳp cho ngõn hng t c iu ú.Vi tm quan trng nh vy ca cụng tỏc ny, qua thc tp ti chi nhỏnh NHNo&PTNT Vn Lõm-Hng Yờn, em ó chn ti: Phõn tớch Ti chớnh doanh nghip phc v cụng tỏc tớn dng ti chi nhỏnh NHNo&PTNT Vn Lõm Hng Yờn 2. Mục đích, đối tợng nghiên cứu Phân tích tài chính các doanh nghiệp vay vốn thông qua các chỉ tiêu tài chính tính đợc trên cơ sở các báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhằm nâng cao chất lợng thẩm định tín dụng, giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng. 3. Phng phỏp nghiờn cu Chuyên đề sử dụng một số phơng pháp mà ngân hàng thờng sử dụng phổ biến khi phõn tớch ti chớnh doanh nghiệp l phng phỏp so sỏnh v phng phỏp phõn tớch s t l. Ngoi ra cũn cú cỏc phng phỏp khỏc nh: phng phỏp bng biu, s . 4. Kt cu ca ti. Ngoài lời mở đầu và kết luận, chuyên đề của em gm 3 phn chớnh l: - Chng 1. Lý lun chung v hot ng ca NHTM v cụng tỏc phõn tớch ti chớnh doanh nghip ti NHTM - Chng 2. Thc trng hot ng phõn tớch ti chớnh doanh nghip phc v cụng tỏc tớn dng ti chi nhỏnh NHNo&PTNT Vn Lõm Hng Yờn - Chng 3. Nhng gii phỏp nhm nõng cao cht lng phõn tớch ti chớnh doanh nghip phc v cụng tỏc tớn dng ti chi nhỏnh NHNo&PTNT Vn Lõm Hng Yờn Đề tài trên là một lĩnh vực nghiên cứu phức tạp, bản thân em trong quá trình nghiên cứu, tìm hiểu cả lý luận và thực tiễn đã có nhiều cố gắng song bài viết không tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế. Em rất mong đợc sự hỗ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 trợ, chỉ bảo của cơ quan thực tập, cô giáo Lê thị Diệu Huyền cũng nh các thầy cô giáo khác và những ngời quan tâm tới đề tài này. Em xin chân thành cảm ơn ! Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM VÀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NHTM 1.1. Ngân Hàng Thương Mại. 1.1.1. Khái niệm: Trên thế giới có rất nhiều định nghĩa khác nhau về NHTM: Luật ngân hàng của Pháp năm 1941 định nghĩa: “Ngân hàng là những xí nghiệp hay cơ sở nào hành nghề thường xuyên nhận của công chúng dưới hình thức ký thác hay hình thức khác các số tiền mà họ dùng cho chính họ vào các nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính”. Luật Ngân hàng của Ấn Độ 1950 , được bổ sung 1959 đã nêu: “Ngân hàng là cơ sở nhận các khoản tiền ký thác để cho vay hay tài trợ, đầu tư” . Mặc dù có nhiều cách thể hiện khác nhau, nhưng phân tích khai thác nội dung của các định nghĩa đó người ta có thể nhận thấy rằng các NHTM đều có chung một tính chất, đó là việc nhận tiền ký thác, tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn để sử dụng vào các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu và các dịch vụ kinh doanh khác của chính ngân hàng . Ở Việt Nam, theo nghị định 49 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của ngân hàng thì NHTM là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng hiện có và các hoạt động khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận. Ngày nay, trong thế giới hiện đại, hoạt động của các tổ chức tài chính ngày càng phát triển, phong phú,đa dạng ,đan xen lẫn nhau. Người ta phân biệt NHTM với các ngân hàng và các tổ chức tài chính khác dựa trên tài sản Có: Một NHTM là một ngân hàng trung gian mà tỷ lệ vốn cho vay vào mục đích thương mại và công nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản có của nó. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.1.2. Các chức năng của NHTM NHTM có 3 chức năng cơ bản sau: a) Chức năng làm thủ quỹ cho xã hội Thực hiện chức năng này NHTM nhận tiền gửi của công chúng, các doanh nghiệp và các tổ chức, giữ tiền cho khách hàng của mình, đáp ứng nhu cầu rút tiền và chi tiền của họ. Với chức năng này ngân hàng đã đem lại lợi ích cho cả hai bên tham gia quan hệ : Đối với khách hàng, thông qua việc gửi tiền vào ngân hàng, họ không những được đảm bảo an toàn về tài sản mà còn thu được một khoản lợi tức từ ngân hàng (trừ trường hợp rủi ro khi ngân hàng lâm vào tình trạng mất khả năng thanh toán, không đáp ứng được nhu cầu rút tiền của khách hàng). Đối với ngân hàng, chức năng này là cơ sở để ngân hàng thực hiện chức năng trung gian thanh toán, đồng thời tạo ra nguồn vốn chủ yếu cho ngân hàng thương mại để thực hiện chức năng trung gian tín dụng. b) Chức năng trung gian thanh toán Ngân hàng làm trung gian thanh toán khi nó thực hiện thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ. NHTM thực hiện chức năng trung gian thanh toán trên cơ sở nó thực hiện chức năng làm thủ quỹ cho xã hội. Việc nhận tiền gửi và theo dõi các khoản thu, chi trên tài khoản tiền gửi của khách hàng là tiền đề để ngân hàng thực hiện vai trò trung gian thanh toán. Mặt khác, việc thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt giữa các chủ thể kinh tế có nhiều hạn chế, đó là rủi ro do phải vận chuyển tiền, chi phí thanh toán lớn, đặc biệt là với khách hàng ở cách xa nhau đã tạo nên nhu cầu thanh toán qua ngân hàng. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chức năng trung gian thanh toán có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động kinh tế. Trước hết, thanh toán không dùng tiền mặt, qua ngân hàng góp phần tiết kiệm chi phí lưu thông tiền mặt và đảm bảo thanh toán an toàn. Khả năng lựa chọn hình thức thanh toán không dùng tiền mặt thích hợp cho phép khách hàng thực hiện thanh toán nhanh chóng và hiệu quả. Điều này góp phần tăng nhanh tốc độ lưu thông hàng hoá, tốc độ luân chuyển vốn và hiệu quả của quá trình tái sản xuất xã hội. Thứ hai, việc cung ứng một dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt có chất lượng làm tăng uy tín cho ngân hàng và do đó tạo điều kiện để thu hút nguồn vốn tiền gửi. Chu chuyển tiền tệ hiện nay chủ yếu thông qua hệ thống NHTM và do vậy chỉ khi chức năng trung gian thanh toán được hoàn thiện thì vai trò của NHTM mới được nâng cao hơn với tư cách là người thủ quỹ của xã hội. c) Chức năng trung gian tín dụng Thông qua việc huy động các khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế, ngân hàng hình thành nên quỹ cho vay của nó rồi đem cho vay đối với nền kinh tế, mà chủ yếu là cho vay ngắn hạn. Với chức năng này ngân hàng vừa đóng vai trò là người đi vay, vừa đóng vai trò là người cho vay. Chức năng trung gian tín dụng xuất phát từ đặc điểm tuần hoàn vốn tiền tệ trong quá trình tái sản xuất xã hội. Sở dĩ ngân hàng làm được chức năng này là vì nó là một tổ chức chuyên kinh doanh về tiền tệ, tín dụng, có khả năng nhận biết được tình hình cung cầu về tín dụng. Thông qua việc thu hút tiền gửi với một khối lượng lớn, ngân hàng có thể giải quyết mối quan hệ giữa cung và cầu tín dụng cả về khối lượng vốn cho vay và thời hạn cho vay. Thông qua chức năng trung gian tín dụng, NHTM đã góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên trong quan hệ là người gửi tiền, ngân hàng, người đi vay và đảm bảo lợi ích của nền kinh tế: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Người gửi tiền thu được lợi từ vốn tạm thời nhàn rỗi của mình thông qua khoản lãi tiền gửi. Hơn nữa ngân hàng còn đảm bảo an toàn cho các khoản tiền gửi và cung cấp cho khách hàng các dịch vụ thanh toán tiện lợi. - Người đi vay sẽ thoả mãn được nhu cầu vốn để kinh doanh, chi tiêu thanh toán mà không phải chi phí nhiều về sức lực, thời gian cho việc tìm kiếm nơi cung ứng vốn tiện lợi, chắc chắn và hợp pháp. - Bản thân NHTM sẽ tìm kiếm được lợi nhuận từ chênh lệch giữa lãi suất cho vay và lãi suất tiền gửi hoặc hoa hồng môi giới. Lợi nhuận này chính là cơ sở để tồn tại và phát triển của NHTM. - Đối với nền kinh tế, chức năng này có vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế vì nó đáp ứng nhu cầu vốn để đảm bảo quá trình tái sản xuất được thực hiện liên tục và để mở rộng quy mô sản xuất. Với chức năng này ngân hàng đã biến vốn nhàn rỗi không hoạt động thành vốn hoạt động, kích thích quá trình luân chuyển vốn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh. Các chức năng của NHTM có mối quan hệ chặt chẽ, bổ sung hỗ trợ cho nhau, trong đó chức năng trung gian tín dụng là chức năng cơ bản nhất, tạo cơ sở cho việc thực hiện các chức năng khác. Đồng thời khi ngân hàng thực hiện tốt các chức năng thủ quỹ và trung gian thanh toán lại góp phần làm tăng nguồn vốn tín dụng, mở rộng quy mô hoạt động của ngân hàng. 1.1.3. Nghiệp vụ của ngân hàng thương mại Việc nghiên cứu các nghiệp vụ cơ bản của một NHTM thực chất là việc xác định nội dung các khoản mục thuộc bảng tổng kết tài sản. Đó là một báo cáo tài chính tổng hợp, được trình bày dưới dạng cân đối, phản ánh tổng quát tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn hoạt động của một NHTM tại một thời điểm nhất định. Bảng tổng kết tài sản gồm 2 phần: Tài sản Nợ và tài sản Có. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tài sản Nợ phản ánh nguồn vốn hoạt động của NHTM, bao gồm những khoản mà ngân hàng nợ thị trường và vốn của ngân hàng. Các khoản nợ thị trường được biểu hiện thông qua những khoản vốn mà dân chúng gửi vào NHTM hoặc NHTM đi vay các chủ thể trong nền kinh tế như các trung gian tài chính khác, Ngân hàng trung ương . Tài sản Có phản ánh việc sử dụng vốn của NHTM hay những khoản mà thị trường nợ NHTM. Đó là những khoản mà ngân hàng cho thị trường vay hay đầu tư vào thị trường. Tính chất quan trọng của bảng tổng kết tài sản là tổng số tiền bên tài sản Có phải bằng tổng số tiền bên tài sản Nợ. Bởi vì bất kỳ một khoản mục sử dụng vốn nào của NHTM cũng có nguồn vốn hình thành tương ứng. Tổng tài sản Có = Tổng tài sản Nợ + Vốn a) Nghiệp vụ thuộc tài sản Nợ Đây là nghiệp vụ phản ánh nguồn vốn của ngân hàng, nội dung của nghiệp vụ này bao gồm: - Nghiệp vụ tiền gửi: Phản ánh các khoản tiền gửi từ các doanh nghiệp vào ngân hàng để thanh toán hoặc với mục đích bảo quản tài sản mà từ đó NHTM có thể huy động và được sử dụng vào kinh doanh. Ngoài ra ngân hàng còn huy động các khoản tiền nhàn rỗi của cá nhân hay hộ gia đình được gửi vào ngân hàng với mục đích hưởng lãi. - Nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá: Các NHTM sử dụng nghiệp vụ này để thu hút các khoản vốn có tính thời hạn dài, nhằm đảm bảo khả năng đầu tư các khoản vốn dài hạn của ngân hàng vào nền kinh tế. Ngoài ra nghiệp vụ này còn giúp các NHTM tăng cường tính ổn định vốn trong hoạt động kinh doanh của mình. - Nghiệp vụ đi vay: Đối với nghiệp vụ này các NHTM tiến hành tạo vốn cho mình bằng việc vay các tổ chức tín dụng trên thị trường tiền tệ và vay Ngân hàng Trung ương dưới các hình thức tái chiết Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 khấu hay vay có đảm bảo, nhằm tạo sự cân đối trong điều hành vốn của bản thân NHTM khi mà họ không tự cân đối được trên cơ sở khai thác tại chỗ. - Nghiệp vụ huy động vốn khác: Các NHTM còn có thể tiến hành tạo vốn cho mình thông qua việc nhận làm đại lý hay uỷ thác vốn cho các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước. Ngoài ra, thông qua việc sử dụng các phương tiện trong thanh toán, đòi hỏi khách hàng phải ký gửi một bộ phận tiền vào ngân hàng và trên cơ sở đó các ngân hàng có thể sử dụng những vốn nhàn rỗi trên tài khoản để đưa vào hoạt động kinh doanh. - Vốn tự có của ngân hàng : Đây là vốn thuộc sở hữu riêng có của các ngân hàng. Trong thực tế khoản vốn này không ngừng được tăng lên từ kết quả hoạt động kinh doanh của bản thân ngân hàng mang lại. Tuy thường chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn của ngân hàng nhưng nó có một vị trí quan trọng, quyết định quy mô hoạt động của ngân hàng, là cơ sở để ngân hàng tiến hành kinh doanh, huy động vốn và cho vay. b) Nghiệp vụ thuộc tài sản Có Nghiệp vụ thuộc tài sản Có phản ánh việc sử dụng vốn nhằm bảo đảm an toàn cũng như tìm kiếm lợi nhuận của các NHTM. Nội dung của nó bao gồm: - Nghiệp vụ ngân quỹ: Phản ánh các khoản vốn của ngân hàng được dùng vào mục đích đảm bảo an toàn về khả năng thanh toán và thực hiện quy định về dự trữ bắt buộc do Ngân hàng Trung ương đề ra. - Nghiệp vụ cho vay: Đây là nghiệp vụ tạo khả năng sinh lời chính trong hoạt động kinh doanh của NHTM. Nghiệp vụ này bao gồm các khoản đầu tư sinh lời của ngân hàng thông qua cho vay ngắn hạn và trung, dài hạn đối với nền kinh tế. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Nghiệp vụ đầu tư tài chính: Các NHTM thực hiện quá trình đầu tư thông qua các hoạt động hùn vốn, góp vốn, kinh doanh chứng khoán trên thị trường. - Nghiệp vụ khác: Bằng các hoạt động khác trên thị trường như kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc và kim khí, đá quý, thực hiện các dịch vụ tư vấn, dịch vụ ngân quỹ, nghiệp vụ uỷ thác và đại lý .mà các NHTM đã thu được lợi nhuận đáng kể. 1.1.4. Vai trò của NHTM Vai trò của NHTM được thể hiện trong việc vận dụng các chức năng của nó và cụ thể hoá trong các hoạt động của ngân hàng. Khái quát lại, có thể nêu lên hai vai trò lớn sau đây: a) NHTM là công cụ quan trọng thúc đẩỵ sự phát triển của sản xuất lưu thông hàng hoá Nhờ có hệ thống NHTM mà tiền tiết kiệm của các cá nhân, đoàn thể, các tổ chức được huy động vào quá trình vận động của nền kinh tế. Như vậy, NHTM đã góp phần di chuyển nguồn lực của xã hội từ nơi chưa sử dụng, còn tiềm tàng vào quá trình sử dụng phục vụ cho sản xuất kinh doanh nâng cao mức sống xã hội. Thêm nữa, với vai trò làm trung gian thanh toán, ngân hàng đã thực hiện các dịch vụ thanh toán cho nền kinh tế từ đó đẩy nhanh quá trình luân chuyển hàng hóa, luân chuyển vốn trong xã hội, tiết kiệm chi phí thanh toán cho từng cá nhân, doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả của toàn bộ nền kinh tế. Đồng thời ngân hàng cũng giám sát được các hoạt động kinh tế góp phần tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh, tạo ra sự ổn định trong đời sống kinh tế xã hội. b) NHTM là kênh thực hiện chính sách tiền tệ của Ngân hàng Trung ương