- Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 0,18% 0,82% Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trờn
2.3.2.Những tồn tại và nguyờn nhõn
Bờn cạnh những kết quả đạt được trong cụng tỏc phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp , NHNo Văn Lõm vẫn cũn một số tồn tại cần phải khắc phục . - Thứ nhất, việc tớnh toỏn đỏnh giỏ cỏc chỉ tiờu tài chớnh doanh nghiệp của chi nhỏnh là dựa vào so sỏnh xu hướng biến động qua 3 năm từ đú nhận xột tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp , kết hợp với cỏc yếu tố khỏc để ra quyết định cho vay hay khụng . Nhưng việc đưa ra kết luận chỉ dựa vào điều đú thỡ cú thể dẫn đến việc đỏnh giỏ của ngõn hàng chưa cú độ chớnh xỏc cao bởi vỡ chỉ so sỏnh với mức bỡnh quõn chung của ngành mới cú thể cho nhận xột đỳng về mức độ phỏt triển , tỡnh hỡnh doanh nghiệp so với cỏc doanh nghiệp khỏc cựng ngành .
- Thứ hai, cụng tỏc phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp của chi nhỏnh hoàn toàn chỉ sử dụng số liệu từ bảng cõn đối kế toỏn và bỏo cỏo kết quả kinh doanh cũn bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ thỡ khụng dựng đến . Đõy là một khiếm khuyết bởi trong thực tế cú một số trường hợp doanh nghiệp làm ăn cú lói nhưng vẫn khụng cú khả năng trả nợ vỡ lưu chuyển tiền tệ bị thõm hụt trong một giai đoạn nhất định . Khả năng thanh toỏn nợ định kỳ chỉ xảy ra nếu doanh nghiệp trong thời hạn vay cú cỏc kỳ lưu chuyển tiền tệ thuần dương . Tuy nhiờn , cần khẳng định một điều , cho dự cú kỳ lưu chuyển tiền tệ õm ở một vài thời kỳ nhưng xột trong toàn bộ thời gian vay vốn doanh nghiệp phải cú lưu chuyển tiền tệ thuần dương đủ trả nợ gốc và lói cho ngõn hàng .
Việc phõn tớch bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ sẽ giỳp ngõn hàng xỏc định số tiền trả nợ , kỳ hạn trả nợ một cỏch khoa học trỏnh tỡnh trạng nợ quỏ hạn .
- Thứ ba, thụng tin đúng vai trũ quan trọng trong hoạt động phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp, thụng tin thu thập càng nhiều thỡ càng tăng tớnh chớnh xỏc cho việc đỏnh giỏ, kết luận. Tuy nhiờn, trờn thực tế phõn tớch, chi nhỏnh NHNo Văn Lõm tỡm kiếm thờm thụng tin từ điều tra trực tiếp và từ
trung tõm thụng tin tớn dụng CIC là rất ớt trong khi lẽ ra đõy phải là việc làm thường xuyờn .
- Thứ tư, cụng tỏc phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp của chi nhỏnh mới chỉ tập trung vào cỏc chỉ tiờu đó nờu ở chương 1. Về cơ bản, những chỉ tiờu này đó phản ỏnh được tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp mà ngõn hàng quan tõm song để tăng tớnh chớnh xỏc của những đỏnh giỏ, kết luận thỡ chi nhỏnh nờn phõn tớch thờm một số chỉ tiờu như vũng quay hàng tồn kho, kỳ thu tiền trung bỡnh
- Thứ năm, chi nhỏnh cú thành lập tổ cho vay doanh nghiệp riờng. Điều này phần nào đó thể hiện tớnh chất chuyờn mụn hoỏ. Tuy nhiờn, tớnh chất chuyờn mụn hoỏ ở đõy chưa cao vỡ tại chi nhỏnh bất kỡ cỏn bộ tớn dụng nào trong tổ cho vay doanh nghiệp cũng cú thể làm việc với một loại hỡnh doanh nghiệp và ngành nghề kinh doanh mà khụng hề cú sự cõn nhắc, lựa chọn. Trong khi thực tế lại đũi hỏi điều đú bởi cú thể khẳng định rằng kiến thức con người là cú giới hạn, khụng một cỏn bộ tớn dụng nào cú khả năng hiểu biết sõu sắc tất cả cỏc ngành nghề kinh doanh, loại hỡnh doanh nghiệp. Mỗi ngành nghề kinh doanh, loại hỡnh doanh nghiệp đều cú những thuận lợi, khú khăn và những đặc thự riờng. Vỡ vậy nếu thực hiện phõn cụng theo ngành nghề kinh doanh hoặc loại hỡnh doanh nghiệp sẽ giỳp cho cỏc cỏn bộ tớn dụng cú điều kiện tỡm hiểu sõu sắc hơn về từng doanh nghiệp, ngõn hàng sẽ nõng cao được chất lượng phõn tớch cũng như khả năng tư vấn cho doanh nghiệp. Từ đú sẽ dễ dàng hơn trong việc mở rộng và nõng cao chất lượng tớn dụng.
- Thứ sỏu, cụng tỏc phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp của ngõn hàng sử dụng số liệu từ bảng cõn đối kế toỏn và bỏo cỏo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.Vỡ vậy mức độ trung thực, chớnh xỏc của cỏc bỏo cỏo này ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng phõn tớch. Do đú, điều quan trọng là phải kiểm tra tớnh chớnh xỏc của chỳng trước khi bắt đầu đi vào phõn tớch bởi cỏc
bỏo cỏo tài chớnh, kể cả những bỏo cỏo đó được kiểm toỏn, nhiều khi khụng chỉ được mụ tả theo hướng tớch cực cú dụng ý như khai tăng giỏ trị tài sản và khuyếch trương lợi nhuận mà cũn cú thể vụ tỡnh bị sai lệch.Việc đỏnh giỏ lại cỏc khoản mục này là hết sức cần thiết nhưng tại chi nhỏnh cụng việc này mới chỉ được tiến hành chủ yếu ở phạm vi phỏt hiện sai sút cũn việc mở rộng kiểm tra nhằm phỏt hiện gian lận được thực hiện rất ớt.
b) Nguyờn nhõn
Chi nhỏnh cú những tồn tại trờn là do:
- Thứ nhất, cỏc cơ quan quản lý kinh tế chưa cú những nghiờn cứu tỡm hiểu một cỏch chớnh thức, cú hệ thống đối với toàn bộ lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh để đưa ra cỏc chỉ tiờu trung bỡnh ngành làm căn cứ khụng chỉ cho hoạt động của Ngõn hàng mà cho rất nhiều hoạt động khỏc như: Quản lý tài chớnh, hoạt động kinh doanh của cỏc doanh nghiệp trong ngành, hoạt động đầu tư...
- Thứ hai, trong quy định cho vay của NHNo&PTNT Việt Nam chỉ khuyến khớch cỏc cỏn bộ tớn dụng thu thập bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ chứ khụng bắt buộc . Do đú hầu hết cỏc doanh nghiệp khi xin vay đều khụng nộp bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ.
-Thứ ba, do thúi quen làm việc từ xưa của cỏc cỏn bộ tớn dụng là rất ớt khai thỏc nguồn thụng tin bờn ngoài và chất lượng thụng tin do CIC cung cấp cũn nhiều bất cập, chưa mang tớnh cập nhật.
-Thứ tư, do giới hạn về mặt thời gian và khối lượng cụng việc phải hoàn thành nờn cỏc cỏn bộ tớn dụng đó khụng phõn tớch thờm cỏc chỉ tiờu như: Vũng quay hàng tồn kho, kỳ thu tiền trung bỡnh.
-Thứ năm, Chi nhỏnh mới thành lập tổ cho vay doanh nghiệp riờng nờn ban lónh đạo chưa nắm hết được tất cả năng lực của mỗi cỏn bộ tớn dụng để cú sự phõn cụng cho phự hợp.
-Thứ sỏu, Chi nhỏnh chưa cú văn bản nào hướng dẫn việc kiểm tra phỏt hiện gian lận trong cỏc bỏo cỏo tài chớnh và cỏc cỏn bộ tớn dụng của chi nhỏnh hầu hết cũn trẻ nờn kinh nghiệm thực tế chưa nhiều và sự va chạm với thương trường cũn ớt.
CHƯƠNG 3