Tình hình thực tế về công tác kế toán tại Công ty cổ phần quảng cáo Ánh Việt và thương mại điện tử Việt Nam

Trong thời gian thực tập được sự giúp đỡ của các Cán bộ, công nhân viên các phòng ban, đặc biệt là phòng Tài Chính - Kế Toán đã giúp đỡ em tìm hiểu các hoạt động của Công ty cũng như củn

LỜI MỞ ĐẦU

Vừa qua được sự giới thiệu của nhà trường và các thầy cô em đã được đi thực

tập tại Công ty cổ phần quảng cáo Ánh Việt và thương mại điện tử Việt Nam

Trong thời gian thực tập được sự giúp đỡ của các Cán bộ, công nhân viên các phòng ban, đặc biệt là phòng Tài Chính - Kế Toán đã giúp đỡ em tìm hiểu các hoạt động của Công ty cũng như củng cố, nắm vững hơn các kiến thức đã được học và

có được cái nhìn thực tế đầu tiên về chuyên ngành mình được học đã giúp em

hoàn thành báo cáo này với đề tài: “Tình hình thực tế về công tác kế toán tại Công ty cổ phần quảng cáo Ánh Việt và thương mại điện tử Việt Nam”.

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, báo cáo của em gồm 3 phần chính:

Phần 1: Tổng quan về Công ty cổ phần quảng cáo Ánh Việt và thương mại điện

tử Việt Nam

Phần 2: Tình hình thực tế về công tác kế toán tại Công ty cổ phần quảng cáo Ánh Việt và thương mại điện tử Việt Nam.

Phần 3: Thu hoạch và nhận xét.

Do quá trình thực tập và viết báo cáo có hạn nên bài báo cáo của em không tránh khỏi những sai sót, kinh mong quý Thầy cô cùng các Cán bộ phòng Tài Chính - Kế Toán góp ý để em có thể tiếp tục hoàn thành Luận văn tốt nghiệp sắp tới của mình Để hoàn thành bài báo cáo này, ngoài sự cố gắng của bản thân, em

đã được sự giúp đỡ của cô giáo Hoàng Kim Oanh cùng các Cán bộ phòng Tài

Chính-Kế Toán

Em xin chân thành cám ơn!

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO ÁNH VIỆT VÀ

THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ VIỆT NAM.

1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty

- Tên công ty: Công ty cổ phần quảng cáo Ánh Việt và thương mại điện tử Việt Nam

- Văn phòng đại diện: Giải Phóng - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội

- Xưởng sản xuất: số 38 ngõ 554 Trường Chinh, Hà Nội

- Website: www.quangcaoanhviet.com

- Mã số thuế: 0105798234

- Số điện thoại: 043.6450064

Công ty cổ phần quảng cáo Ánh Việt và thương mại điện tử Việt Nam được thành lập ngày 21/02/2004 Với đội ngũ nhân viên nhiệt huyết, đội ngũ giám sát chuyên nghiệp và Ban lãnh đạo dày dạn kinh nghiệm, công ty luôn hướng tới mục tiêu phát triển bền vững cho chính Công ty và cho khách hàng của mình Vì thế, công ty đã khẳng định được sự tồn tại và phát triển trên thị trường cạnh tranh khốc liệt

Trong những năm gần đây tình hình kinh doanh của công ty luôn ổn định có chiều hướng phát triển bền vững, công ty luôn hoàn thành các chỉ tiêu vượt kế hoạch đã đề ra, doanh thu năm sau cao hơn năm trước.Bên cạnh đó quy mô của công ty không ngừng được mở rộng Công ty không chỉ tập trung vào thị trường tiêu dùng ở trung tâm Tp Hà nội mà còn mở rộng phạm vi hoạt động sang các vùng ngoại thành và các tỉnh lân cận khác

1.2 Chức năng nhiệm vụ và lĩnh vực kinh doanh của công ty

 Chức năng, nhiệm vụ:

- Về sản xuất kinh doanh:Tổ chức mở rộng sản xuất kinh doanh, không

ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, đáp ứng ngày càng nhiều các nhu cầu mới của xã hội Tận dụng lợi thế lao động trẻ để tăng tính cạnh tranh trên thương trường Mở rộng liên kết với các cơ sở sản xuất kinh doanh, tăng cường

hợp tác kinh tế, để thu được lợi nhuận tối đa nhất….

- Về nghĩa vụ đối với người lao động:Không ngừng chăm lo, cải thiện đời

sống vật chất, tinh thần, bồi dưỡng nhằm nầng cao tay nghế của CBCNV trong công ty

- Nghĩa vụ đối với Nhà nước: Trên cở sở sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tận

dụng năng lực sản xuất, tự bù đắp các chi phí, tự trang trãi vốn và làm tròn nghĩa

vụ đối với Ngân sách Nhà nước, với địa phương bằng cách nộp đầy đủ các khoản thuế cho Nhà nước

 Lĩnh vực kinh doanh:

Công ty có bề dày kinh nghiệm trong việc nghiên cứu và sản xuất các sản

phẩm điện tử công nghệ cao và Bảng Thông tin Quảng cáo phục vụ trong lĩnh vực Quảng cáo và Điện tử thông tin Công ty chuyên cung cấp các sản phẩm :

- Bảng thông tin điện tử chạy chữ

- Bảng logo, bảng quảng cáo …

- Cung cấp các loại mạch nháy.

- Cung cấp các loại Modul + CPU Matrix.

- Bảng quảng cáo LED động.

- Nhận dạy nghề LED Sign từ A-Z.

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

 Sơ đồ bộ máy quản lý tại công ty: (Sơ đồ 01-Phụ lục)

 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:

- Hội đồng quản trị: đứng đầu Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật và quản

lý chung mọi hoạt động của Công ty

- Giám đôc: Chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị, trước pháp luật và phụ

trách công tác tổ chức, tổ chức kinh doanh xuất nhập khẩu và bán buôn

- Hai phó giám đốc: Chịu trách nhiệm trước HĐQT và giám đốc.

- Ban kiểm soát: do Đại hội đồng cổ đông bầu ra làm nhiệm vụ kiểm tra tính hợp

lý, hợp pháp trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh

- Phòng tài chính kế toán: quản lý các vấn đề về tài chính, kế toán trong công ty

Tổ chức thực hiện và tính toán hiệu quả kinh tế cho các phương án kinh doanh của công ty Quản lý con dấu, giấy tờ, công văn và sổ sách hành chính

- Phòng hành chính nhân sự: tuyển dụng nhân viên và ký hợp đồng tuyển dụng

Hoạch định nguồn nhân lực, thực hiện các chế độ liên quan đến người lao động

- Phòng quản trị thông tin: quản trị cơ sở vật chất, thiết bị công nghệ thông tin

Đảm bảo và chịu trách nhiệm về cơ sở hạ tầng, hệ thống thông tin cho toàn công ty

- Phòng quản trị chất lượng: xây dựng hệ thống thực hiện, kiểm tra quy trình

cho mỗi sản phẩm, dịch vụ Kiểm tra, giám sát việc thực hiện đơn hàng

- Phòng bán hàng: Theo dõi tổ chức công tác bán sản phẩm dịch vụ thuộc

lĩnh vực sản xuất kinh doanh của công ty, tổ chức bộ máy kinh doanh;Xây dựng chiến lược tiếp thị khách hàng và bán hàng,…

1.4 Tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2013-2014 (Biểu 01-Phụ lục).

 Nhận xét: Theo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của công ty có lãi hàng năm Nhờ sự nhạy bén của Ban giám đốc công ty chỉ đạo sát sao các phòng ban, giám sát thị trường nên đã giúp cho công ty đứng vững trên thị trường và không ngừng phát triển

- Tổng số lợi nhuận trước thuế năm 2014 so với năm 2013 tăng lên một lượng

là 294.474.715đồng tương đương 31,28% Với việc tăng được số lợi nhuận trước thuế sẽ tạo điều kiện cho thuận lợi cho doanh nghiệp thực hiện các mục tiêu kinh

tế xã hội khác như nộp ngân sách, trích lập các quỹ, bổ sung thêm vốn, cải thiện đời sống cho người lao động

- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 đạt 15.365.870.400, năm 2014 đạt 16.767.259.200đ tăng hơn so với năm 2013 một lượng là 1.401.388.800đ, tương đương với 9,12%

- Giá vốn hàng bán năm 2013 đạt13.052.168.500 đ , năm 2014 đạt 13.758.267.300 đ, so với năm 2013 giá vốn đã tăng lên 706.098.800đ, tương đương 5,41%

PHẦN II

TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN QUẢNG CÁO ÁNH VIỆT VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ VIỆT NAM

2.1 Đặc điểm công tác kế toán của công ty

2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Công ty TNHH Thương mại và quảng cáo Ánh Việt là một công ty cổ phần hoạt động có quy mô, có tổ chức địa bàn hoạt động theo hình thức tập trung tại một điểm Xuất phát từ đặc điểm đó nên công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung Theo hình thức này, toàn bộ công việc hạch toán kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty Phòng này có nhiệm vụ theo dõi, tổng hợp toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý vốn, lập báo cáo

kế toán…

 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty (Sơ đồ 02-Phục lục)

 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:

- Trưởng phòng tài chính kế toán: là người trực tiếp chỉ đạo mọi vấn đề

công tác tài chính của công ty, ký các văn bản có liên quan đến hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm trước Ban lãnh đạo của công ty về toàn bộ hoạt động tài chính

- Kế toán tổng hợp: tham mưu cho kế toán trưởng về hoạt động của phòng

cũng như phụ trách chuyên môn, kiểm tra số liệu, tập hợp các nhật ký, bảng kê của

kế toán viên để lập báo cáo quyết toán toàn công ty

- Kế toán hàng hóa: có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu, tình hình giao nhận,

vận chuyển hàng hóa xuất nhập khẩu Quản lý tình hình xuất, nhập thiết bị, máy móc

- Kế toán lao động tiền lương: có nhiệm vụ thanh toán tiền lương, BHXH và

các phụ cấp cho CBCNV theo quy định kế toán Xây dựng bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương

- Kế toán thuế GTGT và TSCĐ: theo dõi tình hình biến động TSCĐ, trích

khấu hao TSCĐ, viết hóa đơn bán hàng, thống kê thuế đầu vào, thuế GTGT đầu

ra, tính lãi vốn nước ngoài

- Thủ quỹ: chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt của công ty, lập báo cáo thu,

chi Theo dõi tài khoản tiền gửi ngân hàng, thanh toán, tiền gửi ngoại tệ và tiền vay

2.1.2 Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại công ty:

- Chế độ kế toán: Công ty áp dụng theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính

- Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến 31/12 năm Dương lịch

- Kỳ lập báo cáo tài chính: Năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ

- Hình thức kế toán:Nhật ký chung ( Sơ đồ 03- Phụ lục)

- Phương pháp kê khai và tính thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ

- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo nguyên giá, giá trị hao mòn và giá trị còn lại

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

- Phương pháp ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc

- Phương pháp tính giá trị hàng xuất kho: Theo phương pháp nhập trước xuất trước

2.2 Phương pháp kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu.

2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền:

Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: tiền mặt tại quỹ và tiền gửi Ngân hàng

- Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ liên quan, giấy

báo Nợ, giấy báo Có hoặc bảng sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc ( ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi )

- Tài khoản sử dụng: TK 111 “Tiền mặt” , TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”.

Công ty mở tài khoản tại ngân hàng TPCP Ngoại thương Việt Nam

- Phương pháp kế toán:

Ví dụ 01: Ngày 12/02/2014, công ty bán 1 biển quảng cáo LED cho công ty

TNHH Liên An trị giá đã bao gồm cả thuế GTGT 10% là 22.000.000đ, khách

hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản Giấy báo có số NT0214.4225 (Biểu 02-Phụ lục) Kế toán định khoản:

Nợ TK 1121 : 22.000.000 đ

Có TK 511 : 20.000.000 đ

Có TK 333(1): 2.000.000 đ

Ví dụ 02: Ngày 29/03/2014, Theo phiếu thu số 30 (Biểu 03-Phụ lục) công ty rút

tiền từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số tiền là175.000.000đ Kế toán định khoản:

Nợ TK 1111 : 150.000.000 đ

Có TK 1121 : 150.000.000 đ

2.2.2 Kế toán TSCĐ tại công ty

- Phân loại TSCĐ: TSCĐ bao gồm TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình.

+ TSCĐ hữu hình bao gồm: nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc thiết bị; dụng cụ quản lý; phương tiện vận tải; phương tiện truyền dẫn

+TSCĐ vô hình bao gồm: Quyền sử dụng đất; phần mềm máy tính

- Đánh giá TSCĐ:

+ Phương pháp xác định nguyên giá:

Nguyên giá Giá mua ghi trên Các chi phí Các khoản

TSCĐ = hóa đơn + liên quan - chiết khấu giảm giá

(ko có thuế GTGT) (nếu có)

+ Giá trị còn lại của TSCĐ:

Giá trị còn lại = Nguyên giá TSCĐ – Hao mòn lũy kế

Ví dụ: Ngày 14/10/2014, công ty mua một xe ô tô tải để phục vụ cho việc vận

chuyển với giá ghi trên hóa đơn chưa thuế: 900.000.000 đ, thuế GTGT 10%, chi phí lắp đặt chạy thử: 5.000.000 đ Kế toán xác định NG TSCĐ như sau:

NG TSCĐ = 900.000.000 + 5.000.000 = 905.000.000 đ

 Kế toán tổng hợp TSCĐ:

- Chứng từ sử dụng:

Biên bản giao nhận TSCĐ (Mẫu số 01- TSCĐ/BB)

Thẻ TSCĐ (Mẫu số 02- TSCĐ/BB)

Biên bản thanh lý TSCĐ (Mẫu số 03- TSCĐ/BB)

Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (Mẫu số 04- TSCĐ/HD) Biên bản đánh giá lại TSCĐ (Mẫu số 05- TSCĐ/HD)

- Tài khoản sử dụng: TK 211_TSCĐ hữu hình, TK 213_TSCĐ vô hình và các

TK khác có liên quan

Ví dụ 1: Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ do mua sắm:

Ngày 24/06/2014 công ty mua 1 chiếc xe tải Huyndai HD6,5- 2,5 tấn của Công ty

cổ phần XNK ô tô và xe chuyên dụng Việt Nam, giá 532.500.000 đ, thuế GTGT

10%, hóa đơn GTGT số 0000353(Biểu 04-Phụ lục) Công ty đã thanh toán tiền

hàng bằng chuyển khoản Kế toán ghi :

Nợ TK 211 : 532.500.000 đ

Nợ TK 1332: 53.250.000 đ

Có TK 112: 585.750.000 đ

Ví dụ 2: Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ do thanh lý:

Ngày 25/07/2014, công ty thanh lý một máy kéo trị giá: 500.000.000 đ, giá trị hao mòn lũy kế: 300.000.000 đ, chi phí vận chuyển đã trả bằng tiền mặt theo

phiế chi số 54( Biểu 05-Phụ lục) số tiền đã bao gồm cả thuế GTGT 10%:

3.300.000 đ, người mua đã chấp nhận với giá chưa thuế: 98.000.000 đ và đã thanh toán qua chuyển khoản Kế toán hạch toán như sau:

BT1: Ghi giảm TSCĐ

Nợ TK 214 : 300.000.000 đ

Nợ TK 811 : 200.000.000 đ

Có TK 211 : 500.00.000 đ BT2: Phản ánh chi phí thanh lý

Nợ TK 811 : 3.000.000 đ

Nợ TK 133(2) : 300.000 đ

Có TK 111 : 3.300.000 đ BT3: Phản ánh số thu về thanh lý

Nợ TK 112 : 107.800.000 đ

Có TK 711 : 98.000.000 đ

Có TK 333(1): 9.800.000 đ

2.2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:

- Các hình thức trả lương: Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức trả lương

theo thời gian, lương khoán

- Các khoản trích theo lương: Đối với các khoản trích theo lương, công ty tiến

hành trích nộp các khoản theo đúng quy định

- Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương, Bảng phân

bổ tiền lương và BHXH

- Tài khoản sử dụng:

TK 334: Phải trả người lao động

TK 338: Phải trả, phải nộp khác

- Phương pháp kế toán:

Ví dụ: Cuối tháng 9/2014, khi tính lương và các khoản phụ trợ cấp cho nhân viên

quản lý của công ty Kế toán hạch toán:

Nợ TK 642(1) : 25.623.360 đ

Có TK 334 : 25.623.360 đ Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí SXKD

Nợ TK 642 : 6.149.606,4 đ

Nợ TK 334 : 2.690.452,8 đ

Có TK 338 : 8.840.059,4đ Chi tiết: TK 338(2) : 512.467,2 đ

TK 338(3) : 6.662.073,6 đ

TK 338(4) : 1.153.051,2đ

TK 338(9) : 512.467,2 đ

2.2.4 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm.

2.2.4.1 Đối tượng và tài khoản dùng để tập hợp chi phí sản xuất

-Đối tượng kế toán tập hợp chi phí là từng đơn đặt hàng.

- Đối tượng kế tính giá thành là từng đơn đặt hàng đã hoàn thành

- Tài khoản dùng để tập hợp chi phí sản xuất:

+ TK 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

+ TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp

+ TK 627- Chi phí sản xuất chung

2.2.4.2 Phương pháp hạch toán chi phí sản xuất

 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

- Chi phí NVL trực tiếp trong công ty bao gồm: Nhôm, nhựa ốp nhôm, đèn LED, tụ điện, điện trở, loa, chân cực, socket…

- Chứng từ sử dụng: PNK, PXK, phiếu chi, hóa đơn GTGT…

- Tài khoản sử dụng: TK 621- Chi phí NVL trực tiếp, mở chi tiết cho từng đơn

hàng

- Phương pháp kế toán:

Tháng 08/2014 Công ty nhận sản xuất biển quảng cáo LED theo 2 đơn đặt hàng + Đơn đặt hàng 1: số lượng 03

+Đơn đặt hàng 2: số lượng 02

Ví dụ 01: Ngày 01/08/2014 theo PXK số 154 (Biểu06-Phụ lục) công ty xuất kho

50.000 bóng led cho sản xuất sản phẩm , trong đó: 30.000 bóng cho đơn đặt hàng

1, 20.000 bóng cho đơn đặt hàng 2 Giá xuất kho là 700đ/ bóng Kế toán ghi:

Nợ TK 621: 35.000.000 đ

Chi tiết : ĐH 1: 21.000.000 đ

ĐH 2: 14.000.000 đ

Có TK 152: 35.000.000 đ

Ví dụ 02: Ngày 09/08/2014 Công ty mua 15 tấm nhôm xuất thẳng cho sản xuât

sản phẩm, trong đó 9 tấm cho sản xuất đơn hàng 1, 6 tấm cho sản xuất đơn hàng 2, giá mua 31.000 đ/ tấm, thuế GTGT 10%, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Kế toán ghi:

Nợ TK 621: 465.000 đ

Chi tiết: ĐH 1: 279.000 đ

ĐH 2: 186.000 đ

Nợ TK 1331: 46.500đ

Có TK 1111: 511.500 đ

 Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp

- Chứng từ sử dụng: bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương và

BHXH, biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán

- TK sử dụng: Tk 622- Chi phí nhân công trực tiếp.